2015 - CEZA VE İNFAZ KURUMLARI İLE TUTUKEVLERİ İŞ YURTLARI KURUMU.pdf

CEZA VE ĠNFAZ KURUMLARI ĠLE TUTUKEVLERĠ Ġġ YURTLARI KURUMU 2015 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2016

ĠÇERĠK CEZA VE ĠNFAZ KURUMLARI ĠLE TUTUKEVLERĠ Ġġ YURTLARI KURUMU 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 CEZA VE ĠNFAZ KURUMLARI ĠLE TUTUKEVLERĠ Ġġ YURTLARI KURUMU 2015 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU 13

CEZA VE ĠNFAZ KURUMLARI ĠLE TUTUKEVLERĠ Ġġ YURTLARI KURUMU 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 3
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 4
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 4
5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 5
6. EKLER .......................................................................................................................................................... 6

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢ Yurtları Kurumu 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumu, 27.12.2014 tarih ve 29218 mükerrer sayılı Resmi Gazete ile yayımlanarak yürürlüğe giren Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine tabi olarak muhasebe iĢlemlerini yürütmektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği, Merkezi Yönetim kapsamındaki bütün kamu kurumlarını içermektedir. Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumu da, 5018 sayılı Kanunun II sayılı cetvelinde yer alan özel bütçeli bir kurum olması nedeniyle bu yönetmelik kapsamına girmektedir. Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumunda (merkez muhasebe birimi hariç) çeĢitli faaliyet kollarında üretim yapılması nedeniyle ayrıca maliyet hesapları kullanılmaktadır. Maliyet Muhasebesi uygulamasında 7/B seçeneği tercih edilmiĢtir. Ancak, maliyet hesaplarının tutulmasında Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumu ve ĠĢyurtlarında kullanılan Maliyet Hesapları ile Tutulacak Defter ve Belgelerin Düzenlenmesine Dair Yönergede belirtilen hususlara uyulmaktadır. Kurum bütçesi; merkez ve taĢrada yer alan 257 adet iĢyurdu bütçesinden oluĢmaktadır. ĠĢyurtları Kurumu ve ĠĢyurtları bütçeleri, 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun yanı sıra Ceza Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumu ve ĠĢyurtlarının Ġdare ve Ġhale Yönetmeliği’nin "iĢ programı ve bütçe" baĢlığını taĢıyan 9 uncu bölümdeki esaslar dairesinde düzenlenmektedir. Ceza Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumu ve ĠĢyurtlarının Ġdare ve Ġhale Yönetmeliği’nin ilgili bölümüne göre; iĢ programı, iĢyurdunun bir yıllık faaliyetini kapsayacak Ģekilde düzenlenir. ĠĢ programı, matbu örneğindeki sıraya ve iĢyurdunun iĢ kollarına göre, gelir kaynaklarını göstermek ve elde edilecek tahminî gelir miktarını bir önceki yıla ait gelirlerle mukayese etmek ve yapılacak iĢler için sarf olunacak harcamaları bütçe giderlerindeki tertip sırasına ve samimiyet ilkesine göre hazırlanır. ĠĢyurtları, Maliye Bakanlığınca hazırlanan Analitik Bütçe Sınıflandırılması esaslarına uygun olarak bütçelerini hazırlarlar. ĠĢyurtları Kurumunun sermaye kaynakları 4301 sayılı Ceza Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumunun KuruluĢ ve Ġdaresine ĠliĢkin Kanunun 7 nci maddesinde aĢağıdaki Ģekilde belirtilmiĢtir: " İşyurtları Kurumuna 200.000.000.000.000 (İkiyüz Trilyon) TL. döner sermaye tahsis edilmiştir. İhtiyaç halinde bu miktar Bakanlar Kurulu kararıyla üç katına kadar artırılabilir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢ Yurtları Kurumu 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 İşyurtları Kurumunun sermaye kaynakları şunlardır; a) İşyurtlarının faaliyetlerinden elde edilen gelir ve karlar, b) 30.6.1934 tarihli ve 2548 sayılı Kanunun 1 inci maddesine göre tahsil edilen harçlar ile 2 nci maddesine göre alınacak yiyecek bedelleri, c) 492 sayılı Harçlar Kanununa bağlı (1), (2) ve (3) sayılı tarifelere göre alınan yargı ve noter harçlarının ilgili yıl bütçesi gelir tahmini tutarının % 35'ine tekabül eden miktarda İşyurtları Kurumuna aktarılmak üzere Adalet Bakanlığı bütçesine konulacak ödenek, d) Ceza İnfaz Kurumları ve Tutukevleri ile İşyurtlarının demirbaşına kayıtlı olup hizmet dışı bırakılan eşya ve araçlarla yemek ve ekmek artıklarının satışından elde edilen gelirler, e) Bağış ve yardımlar, f) Faiz ve sair gelirler. Yukarıdaki fıkranın (b) ve (c) bentlerine göre elde edilen gelirler, İşyurtları Kurumunun, İşyurtları Yüksek Kurulunca belirlenecek bankalarda açılacak hesaplarına yatırılır. (c) bendine göre bütçeden tahsis edilen ödenekler, her ayın başında 1/12 oranında serbest bırakılmak suretiyle kullandırılır. (d) ve (e) bentlerine göre elde edilen gelirler üçüncü fıkrada belirtilen hesaba yatırılır." Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumu bütçesinden, ĠĢyurtları Kurumu Yüksek Kurulunca belirlenen miktar ve esaslar dahilinde harcama yapılabilir. Harcanmayan kısımlar, Kurumun ertesi yıl bütçesine devredilir. ġu kadar ki, ceza ve infaz kurumları ve tutukevlerinin ihtiyacı için ayrılacak tutar, iĢyurtları öz gelirlerinin % 90'ından az olamaz. Ġdare bütçesinin hesaplarını idari muhasebe birimi olarak Bütçe ve Muhasebe ġubesi tutmaktadır. Muhasebe hizmetleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre say2000i üzerinden detaylı hesap planına göre yürütülmektedir. Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumunun konsolide mizan tablosunda 2015 yılı sonu itibariyle gerçekleĢen gelirleri 2.567.750.608,24 TL, giderleri ise 2.226.788.656,59 TL'dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢ Yurtları Kurumu 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  Kurumun Tamamına ait Elektronik Ortamda Yevmiye Kayıtları  Konsolide Geçici ve kesin mizan.  Konsolide Bilanço.  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kağıtlar sayım tutanağı,  TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri.  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Konsolide Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan konsolide mizan, bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna göre verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢ Yurtları Kurumu 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetim, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢ Yurtları Kurumu 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumu 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢ Yurtları Kurumu 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢ Yurtları Kurumu 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) 630 GİDERLER HESABI 2.193.217.517,94 600 GELİRLER HESABI 2.547.082.935,59 630 01 Personel Giderleri 3.958.161,82 600 01 Vergi Gelirleri 224.968.595,68 630 01 01 Memurlar 246,24 600 01 06 Harçlar 224.968.595,68 630 01 03 İşçiler 275.582,57 600 03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 1.075.977.293,43 630 01 04 Geçici Personel 1.592,83 600 03 01 Mal ve Hizmet Satış Gelirleri 1.050.832.397,46 630 01 05 Diğer Personel 3.680.740,18 600 03 06 Kira Gelirleri 24.885.163,73 630 02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Prim Giderleri 441.941,67 600 03 09 Diğer Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 259.732,24 630 02 02 Sözleşmeli Personel 169,81 600 04 Alınan Bağışlar ve Yardımlar ile Özel Gelirler 1.125.221.031,49 630 02 03 İşçiler 62.409,17 600 04 02 Merkezi Yönetim Bütçesine Dahil İd.Al.Bağış ve Yardımlar 1.124.598.000,00 630 02 03 Diğer Personel 379.362,69 600 04 04 Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım ve Bağışlar 623.031,49 630 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 599.340.828,64 600 05 Diğer Gelirler 87.550.156,31 630 03 01 Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 63.872.717,88 600 05 01 Faiz Gelirleri 76.137.331,22 630 03 02 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 334.195.190,90 600 05 03 Para Cezaları 575.760,27 630 03 03 Yolluklar 1.797.530,78 600 05 09 Diğer Çeşitli Gelirler 10.837.064,82 630 03 04 Görev Giderleri 12.807.047,69 600 11 Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri 33.292.973,15 630 03 05 Hizmet Alımları 175.431.719,31 600 11 03 Stokların Değerlenmesinden Oluşan Dlumlu Farklar 2.281,90 630 03 06 Temsil ve Tanıtma Giderleri 1.728.625,34 600 11 04 Maddi Duran Varlıkların Değerlenmesinden Oluşan Olumlu Farklar 0,10 630 03 07 Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım, Bakım ve Onarım Giderleri 6.877.123,67 600 11 08 Kur Deği. Dışındaki Değer ve Miktar Değişim.Kay.Gelirler 33.281.371,19 630 03 08 Gayrimenkul Mal Bakım ve Onarım Giderleri 2.630.873,07 600 11 09 Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri 9.319,96 630 11 Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri 952.583.677,09 600 25 Kamu İd.Bedelsiz Ol.Al.Mali Olmayan Var.Elde Ed.Gelirler 72.885,53 630 11 02 Menkul Kıymet ve Var. Değer. Oluşan Olumsuz Farklar 80,75 600 25 01 Gen.Büt.Kap.K.İd.Bed.Ol.Al. Mali Olmayan var. Elde Edilen Gelirler 59.749,73 630 11 03 Stokların Değerlenmesinden Oluşan Olumsuz Farklar 75.112,85 600 25 02 Özel Büt.Kap.K.İd.Bed.Ol.Al.Mali Olmayan Var.Elde Edilen Gelirler 2.000,00 630 11 08 Kur Değişikliği Dışındaki Değer ve Miktar Değ.Kay.Gid. 13.120.928,82 600 02 05 Mahalli İd.Bedelsiz Ol.Al.Mali Olmayan Var.Elde Edilen Gelirler 11.135,80 630 11 99 Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri 939.387.554,67 610 İNDİRİM, İADE VE İSKONTOLAR HESABI 1.012.698,81 630 12 Gelirlerin Ret ve İadesinden Kaynaklanan Giderler 8.048.212,70 610 03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 1.012.698,81 630 12 01 Vergi Gelirlerinin Ret ve İadesinden Kaynaklanan Giderler 547.189,28 610 03 01 Mal ve Hizmet Satış Gelirleri 980.929,96 630 12 03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelir.Ret ve İadesinden Kay.Gid. 7.176.386,79 610 03 06 Kira Gelirleri 12.729,18 630 12 04 Al Bağış ve Yar.ile Özel Gel.Ret ve İadesinden Kaynak.Gid. 5.899,68 610 03 09 Diğer Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 19.039,67 630 12 05 Diğer Gelirlerin Ret ve İadesinden zKaynaklanan Giderler 318.736,95 NET GELİR TOPLAMI : 2.546.070.236,78 Kurum Kodu : 40.41 CEZA İNFAZ KURUMLARI İLE TUTUKLEVLERİ İŞYURTLARI KURUMUNA AİT FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU YILI : 2015 Ekonomik Kodlar Ekonomik Kodlar Kurum Kodu : 40.41 Adı : CEZA İNFAZ KURUMLARI İLE TUTUKLEVLERİ İŞYURTLARI KURUMU YILI : 2015

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢ Yurtları Kurumu 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) 630 13 Amortisman Giderleri 9.363.659,80 630 13 01 Maddi Duran Varlıklar Amortisman Giderleri 9.175.711,28 631 13 02 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Amortisman Giderleri 185.348,52 632 13 03 Diğer Duran Varlıklar Amortisman Giderleri 2.600,00 630 14 İlk Madde ve Malzeme Giderleri 2.417.530,56 630 14 01 Kırtasiye Malzemeleri 24.017,44 630 14 02 Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzeme 2.990,67 630 14 03 Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri 105,00 630 14 04 Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağları 125.582,10 630 14 05 Temizleme Ekipmanları 7.415,66 630 14 06 Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri 8.049,35 630 14 07 Yiyecek 2.973,50 630 14 08 İçecek 1.977,00 630 14 09 Canlı Hayvanlar 12.320,00 630 14 10 Zirai Maddeler 370,00 630 14 11 Yem 179,69 630 14 12 Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri 108.016,83 630 14 13 Yedek Parçalar 10.048,78 630 14 14 Nakil Vasıtaları 4.132,15 630 14 17 Basınçlı Ekipmanlar 1.050,00 630 14 19 Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler 2.108.302,39 630 15 Karşılık Giderleri 49.055,12 630 15 09 Diğer Borç ve Gider Karşılıkları 49.055,12 630 16 Satışların Maliyeti 616.075.511,81 630 16 01 Satılan Mamuller Maliyeti 193.742.845,37 630 16 02 Satılan Ticari Mallar Maliyeti 401.703.213,95 630 16 03 Satılan Hizmet Maliyeti 20.629.452,49 630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 46.716,48 630 20 01 Gelirlerden Alacaklardan Silinenler 15.840,17 630 20 02 Kişilerden Alacaklardan Silinenler 30.876,31 GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) 630 25 Kamu İd.Bedelsiz Ol.Dev.Mali Olmayan Var.Kay.Gid. 26.392,30 630 25 01 Genel Bütçe Kap.Kamu İd.Bedelsiz Ol.Dev.Var.Kay.Gid. 24.115,53 630 25 02 Özel Bütçe Kap.Kamu İd. Bedelsiz Ol.Dev.Var.Kay.Gid 2.276,77 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 77.171,92 630 30 06 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 77.191,92 630 99 Diğer Giderler 788.658,03 630 99 99 Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Giderler 788.658,03 GİDERLER TOPLAMI : 2.193.217.517,94 Ekonomik Kodlar Ekonomik Kodlar

CEZA VE ĠNFAZ KURUMLARI ĠLE TUTUKEVLERĠ Ġġ YURTLARI KURUMU 2015 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 13
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 14
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 14
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 14
5. GENEL DEĞERLENDĠRME ................................................................................................................... 16
6. DENETĠM BULGULARI .......................................................................................................................... 17

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ceza ve Ġnfaz Kurumları Ġle Tutukevleri ĠĢ Yurtları Kurumu 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 13

1. ÖZET Bu rapor, Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumu'nun performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı SayıĢtay Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumu'nun hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakiler denetlenmiĢtir:  2014-2018 dönemine ait Stratejik Plan,  2015 yılı Performans Programı,  2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri.
   Yapılan performans denetimi sonucunda Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumu'nun performans yönetimi sistemini ilgili mevzuat hükümlerine ve iç kontrol sistemi ilkelerine kısmen uygun Ģekilde oluĢturduğu ve belirlemiĢ olduğu hedeflere iliĢkin gerçekleĢmeleri ölçtüğü değerlendirilmiĢtir. 2014-2018 dönemine ait Stratejik Plan 2014 yılı performans denetimi sırasında incelenmiĢ olduğundan tekrar değerlendirmeye tabi tutulmamıĢtır. Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumu'nun stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporunu hazırlamakla birlikte söz konusu belgelerin mevzuat hükümlerine tam olarak uygun olması için geliĢime ihtiyaç duymaktadır. Hesap verme sorumluluğun sağlanması amacıyla hedef ve/veya performans göstergelerinin ölçülebilir olması (ölçülebilirliği olmayan veya zor olan göstergelerin seçilmemesi), gösterge rakamlarının mevcut durumlarının gerçekçi olarak seçilmek suretiyle yüksek sapmalara meydan verilmemesi, faaliyet raporunda performans programında yer alan hedef ve göstergelerin değerlendirilmesi, kurumun performans yönetimi sisteminin geliĢtirilmesinde katkı sağlayacaktır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ceza ve Ġnfaz Kurumları Ġle Tutukevleri ĠĢ Yurtları Kurumu 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 14 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliĢkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmıĢ olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine iliĢkin sistemlerin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine iliĢkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleĢtirilmesi ve yaygınlaĢtırılmasıdır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ceza ve Ġnfaz Kurumları Ġle Tutukevleri ĠĢ Yurtları Kurumu 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 15 Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluĢturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu çerçevede, Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumunun yayımladığı 2014-2018 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢ Yurtları Kurumu 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 16 5. GENEL DEĞERLENDĠRME 2015 yılı performans denetimi kapsamında Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumunun 2014-2018 dönemine ait Stratejik Planı, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenerek, faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiĢtir. Yapılan denetim sonucunda Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumunun 2014 – 2018 dönemine ait Stratejik Planını zamanında hazırlayarak ilgili mevzuatta yer alan sunum kriterlerine uygun Ģekilde yayınlandığı görülmüĢtür. 2014-2018 dönemine ait Stratejik Plan 2014 yılı performans denetimi sırasında incelenmiĢ olduğundan tekrar değerlendirmeye tabi tutulmamıĢtır. Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumunun 2015 yılı Performans Programı değerlendirildiğinde, programı zamanında hazırlayarak, denetim bulgularında yer alan hususlar dıĢında, ilgili mevzuatta yer alan sunum kriterlerine uygun olarak yayınlandığı görülmüĢtür. 2015 yılı Performans Programında, 3 stratejik amacına yönelik yıllık hedefler belirlenmiĢtir. 2015 yılı için 15 performans hedefi ve 28 performans göstergesi bulunmaktadır. Yapılan denetim sonucunda 15 performans hedefinin ve bunlara iliĢkin belirlenen 28 adet performans göstergesinin tamamının amaç ve hedeflerle ilgili ve ölçülebilir olduğu görülmüĢtür. Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumunun 2015 yılı Faaliyet Raporu değerlendirildiğinde, raporun zamanında yayınlandığı görülmüĢtür. Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumunun performans programında yer verdiği ilgili ve ölçülebilir olarak belirlenen performans hedef ve göstergelerine tutarlı bir Ģekilde yer verildiği görülmüĢtür. Tutarlı olarak raporlanan hedef ve gösterge gerçekleĢmelerinin Kurumun son ölçüm kaynakları ile doğrulanabilir olduğu görülmüĢtür. Yapılan inceleme neticesinde performans göstergesine iliĢkin veri kayıt sisteminin performans ölçme ve raporlama amacına uygun olduğu ve sunulan verinin güvenilir olduğu sonucuna ulaĢılmıĢtır. Bununla birlikte, kurum tarafından veri toplama, iĢleme ve analize yönelik herhangi bir risk tespiti yapılmamıĢtır. Yapılan performans denetimi sonucunda Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumunun performans yönetimi sistemini ilgili mevzuat hükümlerine ve iç kontrol sistemi ilkelerine uygun Ģekilde oluĢturduğu ve belirlemiĢ olduğu hedeflere iliĢkin gerçekleĢmeleri ölçtüğü değerlendirilmiĢtir. Kamu idaresi stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporunu hazırladığı görülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢ Yurtları Kurumu 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 17 6. DENETĠM BULGULARI A. Performans Programının Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir. B. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 1: Birim Faaliyet Raporunun Hazırlanmaması Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumu’nca birim faaliyet raporunun hazırlanmadığı görülmüĢtür. Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmeliğin “Birim Faaliyet Raporu” baĢlıklı 10 uncu maddesinde “Birim faaliyet raporu; genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri, özel bütçeli idareler, sosyal güvenlik kurumları ve mahalli idarelerin bütçelerinde kendisine ödenek tahsis edilen harcama yetkilileri tarafından hazırlanır. Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri, özel bütçeli idareler ve sosyal güvenlik kurumlarının ilgili mali yıla ilişkin birim faaliyet raporları harcama yetkilileri tarafından izleyen mali yılın en geç Ocak ayı sonuna kadar üst yöneticiye sunulur.” denilmektedir. Buna göre, Kurumun birim faaliyet raporlarının hazırlanması gerekliliği açıktır. Kamu idaresi cevabında; "Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmeliğin “Birim Faaliyet Raporu” baĢlıklı 10 uncu maddesinde “Birim faaliyet raporu; genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri, özel bütçeli idareler, sosyal güvenlik kurumları ve mahalli idarelerin bütçelerinde kendisine ödenek tahsis edilen harcama yetkilileri tarafından hazırlanır” denilmektedir. Bütçe Kanunu ile Kurumumuza, 40.41.30.00 ĠĢyurtları Kurumu (Merkez) ve 40.41.30.62 ĠĢyurtları Kurumu (TaĢra) olarak ödenek tahsisi yapılmaktadır. Kurumumuza Bütçe Kanunu ile tahsis edilen ödenekler, ilgili harcama birimlerinin talepleri doğrultusunda “Ödenek Gönderme Belgesi” düzenlenerek gönderilmektedir. Bu nedenle, Bütçe Kanunu ile ödenek tahsisi yapılan ayrı birimler olmadığından “Birim Faaliyet Raporu” hazırlanmamıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢ Yurtları Kurumu 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 18 Her ne kadar Ceza infaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumu ve ĠĢyurtlarının Ġdare ve Ġhale Yönetmeliğinin “Program ve Bütçe” baĢlıklı 52 nci maddesinde “ĠĢyurtları, 5018 sayılı Kanun çerçevesinde; birim faaliyet raporlarını, yılı bütçe ve yatırım tekliflerini, performans programlarını ve kesin hesaplarını Daire BaĢkanlığına gönderir.” denilmiĢ ise de Yönetmeliğin bu maddesinin değiĢtirilmesi hususunda çalıĢmaya baĢlanacaktır." denilmiĢtir. Sonuç olarak; Kurum tarafından verilen cevapta; ĠĢyurtları Daire BaĢkanlığına Bütçe Kanunu ile tahsis edilen ödeneklerin, ilgili harcama birimlerine talepleri doğrultusunda “Ödenek Gönderme Belgesi” düzenlenerek gönderildiği, bu nedenle Bütçe Kanunu ile ödenek tahsisi yapılan ayrı birimler olmadığından “Birim Faaliyet Raporu” hazırlanmadığı ifade edilmiĢtir. Kurum Bütçesi; merkez ve taĢrada yer alan iĢyurtları bütçesinden oluĢmaktadır. ĠĢyurtları Kurumu ve iĢyurtları bütçeleri 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu'nun yanı sıra Ceza Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢyurtları Kurumu ve ĠĢyurtlarının Ġdare ve Ġhale Yönetmeliğinin "Program ve Bütçe" baĢlığını taĢıyan 9 uncu bölümdeki esaslar dairesinde düzenlenmektedir. Yönetmeliğin "Program" baĢlıklı 52 inci maddesinde "İşyurtları, 5018 sayılı Kanun çerçevesinde; birim faaliyet raporlarını, yılı bütçe ve yatırım tekliflerini, performans programlarını ve kesin hesaplarını Daire Başkanlığına gönderir." denilmektedir. Buna göre, söz konusu mevzuat uyarınca kurumun taĢra birimini oluĢturan iĢyurtları tarafından birim faaliyet raporlarının hazırlanarak Daire BaĢkanlığına gönderilmesi gerekmektedir. Konu ile ilgili süreç takip edilecektir. C. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ceza ve Ġnfaz Kurumları ile Tutukevleri ĠĢ Yurtları Kurumu 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 19 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr