2015 - ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZİ.pdf
ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZĠ 2015 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2016
ĠÇERĠK ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZĠ 2015 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU 15
ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU
ĠÇĠNDEKĠLER
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ........................ 1
- DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 9
- SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU ........................................................................................................ 10
- DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ...................................................... 10
- DENETĠM GÖRÜġÜ ........................................................................................................................... 12
- EKLER ................................................................................................................................................. 13
TABLO LĠSTESĠ
- TABLO 1: (2013–2015) Yılları Bütçe Ödenekleri KarĢılaĢtırması ................................................. 3
- TABLO 2: 2015 Yılı Bütçesi Giderlerinin Yılsonu GerçekleĢme Sonuçları ............................. 4
- TABLO 3: 2015 Yılı Mal ve Hizmet Alım Giderlerinin GerçekleĢme Sonuçları ................... 5
- TABLO 4: 2014 ve 2015 Yılları Bütçe Gelirlerinin GerçekleĢme Sonuçları .............................7
- TABLO 5: (2012–2015) Yılları Yayın Gelirlerinin Bütçe Gelirleri Ġçindeki Payı ................. 8
KISALTMALAR
AKM Atatürk Kültür Merkezi BaĢkanlığı / Atatürk Kültür Merkezi
Kurum Atatürk Kültür Merkezi BaĢkanlığı / Atatürk Kültür Merkezi
Yüksek Kurum Atatürk Kültür Dil Tarih Yüksek Kurumu
5018 sayılı Kanun 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu
KBS Kamu Harcama ve Muhasebe BiliĢim Sistemi
e-imza Elektronik Ġmza
e-BÜTÇE KBS sistemi içinde bütçe iĢlemlerinin kayıt edildiği ve izlendiği merkezi
veri kayıt sistemi
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI
HAKKINDA BĠLGĠ
1.1. Mali Yapı:
KuruluĢunu T.C. Anayasası'ndan alan ve baĢlıca görevi Türk kültürü üzerinde
araĢtırmalar yapmak ve Türk kültürünü yurt içinde ve yurt dıĢında tanıtmak olan Atatürk
Kültür Merkezi 5018 sayılı Kanuna ekli II sayılı Cetvelin “B- Özel Bütçeli Diğer İdareler”
kısmında 4'üncü sırada bağlı olduğu Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumundan ayrı
olarak sayılmıĢtır. Atatürk Kültür Merkezinin Yüksek Kurum'dan ayrı bir bütçesi ve ayrı bir
tüzel kiĢiliği bulunmaktadır. Bu düzenlemeye göre Atatürk Kültür Merkezi, 5018 sayılı
Kanunun 3/b maddesinde belirtildiği üzere, Merkezi Yönetim kapsamında özel bütçeli ve
kamu tüzel kiĢiliğini haiz bir kamu idaresidir.
Atatürk Kültür Merkezi üst yönetimi tarafından hazırlanan bütçe Yüksek Kurum Yönetim Kurulunda görüĢülerek karara bağlanmaktadır. Mali yılı takvim yılıdır. Merkezi yönetim kapsamında bir kamu idaresi olan Kurum, muhasebe kayıt iĢlemleri yönünden 5018 sayılı Kanuna ve bu Kanunda çıkarılması öngörülen ikincil düzenlemelere tabidir. Kurumun muhasebe kayıt ve iĢlemleri 5018 sayılı Kanun uyarınca yürürlüğe konulan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği, Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliği ve TaĢınır Mal Yönetmeliğine göre yürütülmektedir. Atatürk Kültür Merkezinin Yüksek Kurumdan ayrı bir Muhasebe Birimi bulunmaktadır. Muhasebe iĢlemleri ve kayıtları Muhasebe Yetkilisi Sertifikası bulunan Muhasebe Yetkilisi tarafından yürütülmektedir. Strateji GeliĢtirme Biriminde iç kontrol faaliyetlerini yürütmek üzere bir Mali Hizmetler Uzman Yardımcısı bulunmaktadır. Harcama yetkilisi yasal olarak üst yönetici, yani Kurum BaĢkanıdır. Bu yetki Destek Hizmetleri birimi yöneticisine devredilmiĢtir. Bu birimin gerçekleĢtirme görevi birim Ģefi tarafından yürütülmektedir. Personel harcamalarına iliĢkin gerçekleĢtirme görevlisi Ġnsan Kaynakları birimi yöneticisidir. Kurumun iç denetçi kadrosu bulunmamaktadır. Bu nedenle, Kurumda iç denetim faaliyeti yapılamamaktadır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Kurum, merkezi yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin tabi olduğu harcama usul ve esaslarına tabidir. 1.2. Muhasebe Sistemi: Atatürk Kültür Merkezinde mali iĢlemlerin muhasebeleĢtirilmesinde tahakkuk esaslı muhasebe sistemi uygulanmaktadır. Muhasebe birimlerinde Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğünce sağlanan internet tabanlı KBS sistemi ile say2000i Saymanlık Otomasyon Sistemi kullanılmaktadır. Ayrıca, Kurumun bütçe iĢlemleri Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğünce oluĢturulan e-bütçe sistemi üzerinden yürütülmektedir. Muhasebeye iliĢkin tüm kayıtlar ve iĢlemler bu sistem üzerinden gerçekleĢtirilmektedir. Ġlgili kurumlara verilmesi gereken tüm mali tablolar bu sistemde üretilmekte ve bu sistemden alınmaktadır. 1.3. Bütçe Giderleri: Atatürk Kültür Merkezinin 2015 yılı bütçesi, 22.12.2014 tarihinde kabul edilen 6583 sayılı 2015 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile birlikte, 26.12.2014 tarih ve 29217 Mükerrer sayılı Resmi Gazetede yayımlanarak 01.01.2015 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiĢtir. Atatürk Kültür Merkezinin 2015 yılı bütçesi 4.530.000 Türk Lirası gider ve 4.530.000 Türk Lirası gelir olmak üzere denk olarak yapılmıĢtır. 2015 yılı bütçesi 2014 yılı bütçesine göre %10,35 oranında artmıĢtır. 2014 yılı bütçesinin gider gerçekleĢme tutarı 3.457.491,23 Türk Lirasıdır. 2014 yılı gerçekleĢme tutarına göre 2015 yılı bütçesindeki artıĢ %31,02 dir. 2014 yılı bütçesinin gider gerçekleĢme tutarının düĢük olmasının nedeni, 2014 yılında tamamlanıp bedeli ödenmesi gereken bazı hizmetlerin yılı içinde bitirilememesi sonucu, ödemelerin yılı içinde yapılamamıĢ olmasıdır. 2015 yılında tamamlanan bu hizmetlerin bedeli 2015 yılında ödenmiĢtir. Atatürk Kültür Merkezi BaĢkanlığına 2015 yılında tahsis edilen 4.530.000 Türk Lirası ödeneğin 1.970.000 Türk Lirası Personel Giderlerine, 311.000 Türk Lirası memurlar için Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderlerine, 2.020.000 Türk Lirası Mal ve Hizmet Alım Giderlerine ve 229.000 Türk Lirası Cari Transferlere ayrılmıĢtır. 2015 yılında Sermaye Gideri öngörülmemiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 Atatürk Kültür Merkezinin giderleri BaĢbakanlık/Bakanlık bütçesine konulan 08- Dinlenme, Kültür ve Din Hizmetleri fonksiyonel kodundan aktarılan ödeneklerle karĢılanmaktadır. Ayrıca, Kurumun kendisinin yayın gelirleri de bulunmaktadır. Bu gelirler de hazine yardımları ile birlikte Kurum giderleri için kullanılmaktadır. Kurumun 2013, 2014 ve 2015 yılları bütçe ödeneklerinin bir önceki yıla göre değiĢim oranları aĢağıdaki tabloda gösterilmiĢtir. Tablo 1: (2013 – 2015) Yılları Bütçe Ödenekleri KarĢılaĢtırması Sıra No Giderler Yıllar ArtıĢ Oranı (%) 2013 2014 2015 2013 2014 2015 1 Personel Giderleri 1.112.000 1.625.000 1.970.000 - 46,13 21,23 2 Sosyal Güvenlik Kurumu Devlet Primi Giderleri 215.000 264.000 311.000 - 22,79 17,80 3 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 2.387.000 2.047.000 2.020.000 - - 14,24 -1,32 4 Cari Transferler 159.000 169.000 229.000 - 6,29 35,50 TOPLAM (TL) 3.873.000 4.105.000 4.530.000 - 5,99 10,35 Bir önceki yıla göre 2014 ve 2015 yıllarında toplam bütçe ödeneklerinde sırasıyla %5,99 ve %10,35 artıĢlar olmuĢtur. Bu artıĢlar Personel Giderleri, Sosyal Güvenlik Kurumu Devlet Primi Giderleri ve Cari Transfer Giderlerinde yaĢandığı halde; Mal ve Hizmet Alım Giderlerinde sırasıyla %14,24 ve %1,32 azalıĢlar kaydedilmiĢtir. Atatürk Kültür Merkezinin 2015 yılı gider bütçesinin gerçekleĢen uygulama sonuçları aĢağıdaki tabloda gösterilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4
Tablo 2: 2015 Yılı Bütçesi Giderlerinin Yılsonu GerçekleĢme Sonuçları
Sıra
No
Giderler BaĢlangıç
Ödeneği Eklenen Toplam
Ödenek Harcama
GerçekleĢ
me Oranı
(%)
1 Personel Giderleri 1.970.000 --- 1.970.000 1.910.321 97
2
Sosyal Güvenlik
Kurumu Devlet
Primi Giderleri
311.000 --- 311.000 304.465 98
3 Mal ve Hizmet
Alım Giderleri 2.020.000 1.175.000 3.195.000 2.743.482 86
4 Cari Transferler 229.000 43.000 272.000 146.955 54
TOPLAM (TL) 4.530.000 1.218.000 5.748.000 5.105.223 89
2015 yılı bütçesinde 4.530.000 Türk Lirası gider öngörülmüĢ iken, yılsonunda
5.105.223 Türk Lirası gider gerçekleĢmiĢtir. BaĢlangıç ödeneğine göre %12,7 daha fazla
harcama yapıldığı görülmektedir.
BaĢlangıç ödeneğine göre Personel Giderlerinde %3,03, Sosyal Güvenlik Kurumuna
Devlet Primi Giderlerinde %2,1 ve Cari Transferlerde %3,58 oranında daha düĢük harcama
gerçekleĢmiĢtir. Mal ve Hizmet Alım Giderlerinin gerçekleĢmesinde ise %35,82 artıĢ
olmuĢtur.
2015 yılında Personel Giderlerinde kullanılabilir bütçe ödeneği 2014 yılına göre %21
oranında artarken harcama %4 oranında artmıĢtır. Personel giderlerinin toplam harcamadaki
payı %37’dir.
2015 yılında Sosyal Güvenlik Kurumuna Devlet Primi Giderlerinde kullanılabilir
bütçe ödeneği 2014 yılına göre %15 oranında artarken harcama ise %4 oranında artmıĢtır.
Sosyal Güvenlik Kurumu Devlet Primi Giderinin toplam harcamadaki payı %6’dır.
2015 yılında Mal ve Hizmet Alım Giderlerinin kullanılabilir bütçe ödeneği 2014 yılına
göre %1 oranında azalırken toplam ödenek %41, harcama ise %131 oranında artmıĢtır. Mal ve
hizmet alım giderlerinin toplam harcamadaki payı %54’tür. 2014 yılından devreden 1.175.000
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5
Türk Lirası likit karĢılığı ödenek olarak eklenmiĢtir.
Bütçe giderleri içinde en çok artıĢ görülen Mal ve Hizmet Alım Giderlerinin
muhteviyatı ve yılsonu gerçekleĢme sonuçları aĢağıdaki tabloda gösterilmiĢtir.
Tablo 3: 2015 Yılı Mal ve Hizmet Alım Giderlerinin GerçekleĢme Sonuçları
Sıra
No
GĠDERLER
KALEMLERĠ
BaĢlangıç
Ödeneği Eklenen Toplam
Ödenek Harcama
GerçekleĢ
me Oranı
(%)
1 Tük. Yön. Mal ve
Malzeme Alımları 570.000 200.000 770.000 746.261 97
2 Yolluklar 483.000 - 483.000 300.469 62
3 Görev Giderleri 5.000 - 5.000 1.798 36
4 Hizmet Alımları 296.000 - 296.000 104.958 35
5 Temsil ve Tanıtma
Giderleri 468.000 900.000 1.368.000 1.331.737 97
6
Menkul Mal,
G.Menkul Hak
Alımları, Bakım-
Onarım Giderleri
187.000 45.000 232.000 231.981 100
7
Gayri Menkul Mal
Bakım Onarım
Giderleri
11.000 30.000 41.000 26.279 64
TOPLAM (TL) 2.020.000 1.175.000 3.195.000 2.743.482 86
Atatürk Kültür Merkezinin 2015 yılında Mal ve Hizmet alım Giderlerindeki artıĢın
nedenleri aĢağıda sıralanmıĢtır.
Kurumun tek baĢına veya iĢbirliği Ģeklinde gerçekleĢtirdiği bilimsel
etkinliklerin bu dönemde çok fazla olması,
2014 yılı Ekim ayında baĢlayan ve 2015 yılı Mayıs ayına kadar her hafta
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 çarĢamba günleri ve 2015 yılı Ekim ayında iki haftada bir tekrar baĢlayan” Kültür SöyleĢilerinin” düzenlenmesi, Kurumumuz tarafından gerçekleĢtirilen “Anadolu Tarihi Ġpek Yolu Han ve Kervansaraylar Güzergâhı Kültür Gezisi” kapsamında 7 ayrı Ģehre ve Yunus Emre Enstitüsü ile iĢbirliği Ģeklinde gerçekleĢtirilen "Albanoloji Enstitüsü Bilim Heyeti Türkiye Kültür Gezisi" kapsamında 4 ayrı Ģehre gidilmesi, Kurum tarafından hazırlatılan ve 2014 yılında tamamlanamayan; ata sporu olarak nitelendirilen güreĢin seyrini ve tarih içindeki yolculuğunu bugüne aktarmayı amaçlayan 10 bölümlük “GeçmiĢten Günümüze Türk GüreĢi Belgeseli” nin bu dönemde tamamlanması, Kurum tarafından hazırlatılan; Somut Olmayan Kültürel Mirasımız olarak nitelendirilen halk oyunlarının korunması, sürdürülebilir kılınması, derlenip tanıtımının yapılması amacıyla “Türk Dünyası Geleneksel Halk Oyunları” adlı 13 bölümlük belgeselin yapılması, Kurum tarafından hazırlatılan “Anadolu Selçuklu Beylikleri ve Osmanlı Dönemi Ulucamiler Albümü, Belgeseli ve Fotoğraf sergisi” çalıĢmalarının baĢlatılarak fotoğraf çekimlerinin tamamlanması, Kurumun bu dönemde ilk defa uluslararası kitap fuarlarına katılımı gerçekleĢtirmesi.(Kaynak: 2015 Yılı Faaliyet Raporu) 2015 yılında Cari Transferlerde kullanılabilir bütçe ödeneği 2014 yılına göre %36 artmıĢ, toplam ödenek %6 oranında azalmıĢtır. Harcama ise %53 oranında artmıĢtır. Cari Transferlerin toplam harcama içindeki payı %3 tür. 1.4. Bütçe Gelirleri: Atatürk Kültür Merkezinin gelirleri 664 sayılı KHK' nin 26'ncı Maddesinde sayılmıĢtır. Bu gelirler aĢağıda sayılan unsurlardan oluĢmaktadır. Genel Bütçeden yapılacak yardımlar, Her türlü bağıĢ, yardım ve vasiyetler, Kurum gelirlerinin değerlendirilmesinden elde edilen gelirler, Diğer gelirler,
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7
Atatürk Kültür Merkezinin baĢlıca geliri Merkezi Yönetim Bütçesinden yapılan
yardımlardır. Kurumun ayrıca “TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri” de bulunmaktadır. Bu
gelirler, araĢtırma sonucu kazanılan, çeviri suretiyle veya telif ücretleri ödenerek hak
sahipleri tarafından Kuruma temlik edilen ve basımı sağlanan kitapların satıĢı ile yayın
gelirlerinden elde edilmektedir.
Diğer gelirler olarak tasnif edilen kategoriden çok düĢük faiz geliri elde edilmekte ise
de, bu gelirler amaç değil, arızi ve tesadüfi gelirlerdir.
Atatürk Kültür Merkezi 2015 bütçesinde giderleri karĢılamak üzere, 4.530.000 Türk
Lirası gelir öngörülmüĢtür. Bunun 4.365.000 Türk Lirası hazine yardımı, 165.000 Türk Lirası
da TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleridir. TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirlerinin 159.000 Türk Lirası
kitap, yayın vb. satıĢ gelirleri, 6.000 Türk Lirası Ģartname, basılı evrak, form satıĢ gelirleri
olarak tahmin edilmiĢtir.
Atatürk Kültür Merkezinin 2014 ve 2015 yılları yılsonu gerçekleĢen bütçe gelirleri
uygulama sonuçları karĢılaĢtırmalı olarak aĢağıdaki tabloda gösterilmiĢtir.
Tablo 4: 2014 ve 2015 Yılları Bütçe Gelirleri Yılsonu GerçekleĢme Sonuçları
Sıra
No Bütçe Gelirleri
Öngörülen Gelir GerçekleĢen Gelir
GerçekleĢme
Oranı (%)
2014 2015 2014 2015 2014 2015
1 Hazine Yardımı 3.935.000 4.365.000 3.935.000 4.365.000 100 100
2
TeĢebbüs ve
Mülkiyet
Gelirleri (Kitap
satış ve yayın
gelirleri)
165.000 159.000 117.452 183.383 71,18 115,34
3 Diğer Gelirler 5.000 6.000 16.735 2.815 334,47 46,92
TOPLAM (TL) 4.105.000 4.530.000 4.069.187 4.551.198
Kurumun baĢlıca gelirini hazine yardımı oluĢturmaktadır. Yılı içinde bütçe ile
öngörülen hazine yardımlarının tamamının alındığı görülmektedir. Planlanan TeĢebbüs ve
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8
Mülkiyet Gelirleri 2014 yılında %71,18 oranında ve 2015 yılında %115,34 oranında
gerçekleĢtirilmiĢtir. 2015 yılında gelirlerin arttığı görülmektedir. ArtıĢın nedeni daha çok
kitap fuarına katılım ve kitap satıĢının artması olarak açıklanmaktadır. Planlanan Diğer
Gelirler ise 2014 yılında %334,47 oranında ve 2015 yılında da %46,92 oranında
gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu 2014 yılında %234,47 artıĢı ve 2015 yılında %53,08 azalıĢı
göstermektedir. Diğer gelirler, sürekli olmayan ve arızi olarak elde edilen faiz ve Ģartname
satıĢ gelirleridir. Diğer gelirler değiĢken olup, amaç değildir.
Kurum kamu görevi üstlendiğinden yayın gelirlerini artırma amacı bulunmamaktadır.
Kurumun faaliyetleri sonucu hazırlanan ve kitap halinde bastırılan yayınlarını teĢvik ve
tanıtım amacıyla indirimli olarak satıĢa sunduğu bildirilmektedir. Kütüphanede elektronik
ortamda sunduğu kültür hizmetlerinden gelir elde edilmemektedir.
Kurumun yayın geliri çok düĢük olup, gerçekleĢen rakamlara göre bütçe gelirleri
içindeki payı, fikir vermek amacıyla, yıllar itibarıyla aĢağıda tablo halinde karĢılaĢtırmalı
olarak gösterilmiĢtir.
Tablo 5: (2012 – 2015) Yılları Yayın Gelirlerinin Bütçe Gelirleri Ġçindeki Payı
Yıllar Yayın Geliri
(TL)
Bütçe Geliri
(TL) Oranı (%)
2012 155.359,00 2.906.482,75 5,35
2013 155.699,57 3.982.421,20 3,91
2014 165.000,00 4.069.187,00 2,89
2015 183.383,00 4.551.198,00 4,03
Tablodan da görüleceği üzere, Atatürk Kültür Merkezinin bütçesi her yıl artıĢ
gösterirken, toplam gelirler içindeki yayın gelirlerinin payı göreceli olarak yıllara göre
azalmaktadır. 2015 yılında ise son iki yıla göre artıĢ meydana gelmiĢtir.
2014 yılından 1.611.931 Türk Lirası likit devri yapılmıĢtır. 2015 yılı gelirleri, 183.383
Türk Lirası TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri, 2.815 Türk Lirası Diğer Gelirler ve 4.365.000
Türk Lirası da Hazine Yardımları olmak üzere toplam 4.551.198 Türk Lirası olarak
gerçekleĢmiĢtir. (Kaynak: 2012 – 2015 Yılları Faaliyet Raporları)
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 1.5. Mali Tablolar: Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna / gelir tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Atatürk Kültür Merkezinin 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
22/02/2016
14:28
Sayfa 1 / 1
1.063.802,91
0,00
0,00
5.593,33
0,00
0,00
3.651.095,89
0,00
0,00
91.487,37
5.899,67
66.976,00
528.595,94
-479.153,88
102 BANKA
HESABI
103 VERİLEN
ÇEKLER
VE
GÖNDERME
EMİRLERİ HESABI ( - )
108 DİĞER
HAZIR
DEĞERLER
HESABI
109 BANKA
KREDİ KARTLARINDAN
ALACAKLAR
HESABI
120 GELİRLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
140 KİŞİLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
150 İLK
MADDE
VE
MALZEME
HESABI
160 İŞ
AVANS
VE
KREDİLERİ HESABI
161 PERSONEL AVANSLARI HESABI
162 BÜTÇE
DIŞI AVANS
VE
KREDİLER
HESABI
253 TESİS, MAKİNE
VE
CİHAZLAR
HESABI
254 TAŞITLAR
HESABI
255 DEMİRBAŞLAR
HESABI
257 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
10 HAZIR
DEĞERLER
12 FAALİYET ALACAKLARI
14 DİĞER
ALACAKLAR
15 STOKLAR
16 ÖN
ÖDEMELER
25 MADDİ DURAN
VARLIKLAR
1.069.396,24
0,00
0,00
3.651.095,89
91.487,37
122.317,73
4.811.979,50
122.317,73
1 DÖNEN
VARLIKLAR
2 DURAN
VARLIKLAR
AKTİF HESAPLAR
N
Yılı
AKTİF TOPLAMI
4.934.297,23
51.972,89
4.882.324,34
32 FAALİYET BORÇLARI
33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR
36 ÖDENECEK
DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
50 NET DEĞER
51 DEĞER
HAREKETLERİ
57 GEÇMİŞ YILLAR
OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI
58 GEÇMİŞ YILLAR
OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI
59 DÖNEM
FAALİYET SONUÇLARI
0,00
6.208,37
45.764,52
4.994.504,72
0,00
1.500.449,41
-1.211.587,19
-401.042,60
320 BÜTÇE
EMANETLERİ HESABI
330 ALINAN
DEPOZİTO
VE
TEMİNATLAR
HESABI
333 EMANETLER
HESABI
360 ÖDENECEK
VERGİ VE
FONLAR
HESABI
361 ÖDENECEK
SOSYAL GÜVENLİK
KESİNTİLERİ HESABI
362 FONLAR
VEYA
DİĞER
KAMU
İDARELERİ ADINA
YAPILAN
TAHSİLAT HESA
500 NET DEĞER
HESABI
519 DEĞER
HAREKETLERİ SONUÇ
HESABI
570 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI HESABI
580 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI HESABI ( - )
590 DÖNEM
OLUMLU
FAALİYET SONUCU
HESABI
591 DÖNEM
OLUMSUZ FAALİYET SONUCU
HESABI ( - )
0,00
3.504,57
2.703,80
45.764,52
0,00
0,00
4.994.504,72
0,00
1.500.449,41
-1.211.587,19
0,00
-401.042,60
3 KISA
VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
5 ÖZ
KAYNAKLAR
4.934.297,23
PASİF TOPLAMI
PASİF HESAPLAR
N
Yılı
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
266.215,20
266.215,20
900 GÖNDERİLECEK
BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
901 BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
902 BÜTÇE
ÖDENEK
HAREKETLERİ HESABI
903 KULLANILACAK
ÖDENEKLER
HESABI
904 ÖDENEKLER
HESABI
905 ÖDENEKLİ GİDERLER
HESABI
948 BAŞKA
BİRİMLER
ADINA
İZLENEN
ALACAKLAR
HESABI
949 BAŞKA
BİRİMLER
ADINA
İZLENEN
ALACAK
EMANETLERİ HESABI
Bilanço Dipnotları
:
2015
2015
Yıl :
2015
40.4
Kodu :
ATATÜRK
KÜLTÜR
MERKEZİ
Adı :
Kurum
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14
22/02/2016
14:19
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa
1
/ 5
630
GİDERLER
HESABI
Personel Giderleri
Sosyal Güvenlik Kurum
larına Devlet
Prim
i Giderleri
Mal ve Hizm
et Alım
Giderleri
Mem
urlar
Mem
urlar
Tüketim
e Yönelik Mal ve Malzem
e
Alım
ları
1.910.321,41
304.465,47
190.909,59
1.910.321,41
304.465,47
2.148.027,73
4.952.703,88
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonom
ik Kodlar
01 01 01 01 01 01 02
Tem
el Maaşlar
Zam
lar ve Tazm
inatlar
Ödenekler
Sosyal Haklar
Ek Çalışm
a Karşılıkları
Sosyal Güvenlik Kurum
una
Kırtasiye ve Büro
Malzem
esi Alım
ları
1.051.118,46
789.086,39
4.140,00
29.458,35
36.518,21
304.465,47
173.825,14
01 01 01 01 01 01 01 02 02 02 02
01 02 03 04 05 06 06 01 01 01 01
Tem
el Maaşlar
Zam
lar ve Tazm
inatlar
Ödenekler
Sosyal Haklar
Ek Çalışm
a Karşılıkları
Sosyal Güvenlik Prim
i Ödem
eleri
Sağlık Prim
i Ödem
eleri
Kırtasiye Alım
ları
Diğer Yayın
Alım
ları
Baskı ve Cilt Giderleri
Diğer Kırtasiye ve Büro
Malzem
esi
Alım
ları
1.051.118,46
789.086,39
4.140,00
29.458,35
36.518,21
187.517,15
116.948,32
47,20
180,00
172.957,94
640,00
01 01 01 01 01 01 02 01 04 05 90
01 02 03
01 01 02
01 02 03 04 05 06 01
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
01 02 03 01 01 01 01 01 02 03 01 01 01 01 01 02 02 03 03 03 03
Yılı :
2015
40.4
Kodu
:
ATATÜRK
KÜLTÜR
MERKEZİ
Adı :
Kurum
600
610
GELİRLER
HESABI
İNDİRİM, İADE
VE
İSKONTO
HESABI
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel
Gelirler
Diğer Gelirler
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Mal ve Hizm
et Satış Gelirleri
Merkezi Yönetim
Bütçesine Dahil
İdarelerden
Alınan
Bağış ve
Kurum
lardan
ve Kişilerden
Alınan
Yardım
ve Bağışlar
Faiz Gelirleri
Diğer Çeşitli Gelirler
362.130,90
4.365.000,00
16,00
124,18
2.912,20
362.130,90
4.365.016,00
3.036,38
178.522,00
4.730.183,28
178.522,00
01 02 04 01 09
Mal Satış Gelirleri
Cari
Cari
Diğer Faizler
Diğer Çeşitli Gelirler
362.130,90
4.365.000,00
16,00
124,18
2.912,20
01 01 01 02 04 01 09 09
01 01 01 01 01 09 01 01
Şartname, Basılı Evrak, Form
Satış Gelirleri
Kitap, Yayın vb. Satış Gelirleri
Diğer Mal Satış Gelirleri
Hazine Yardımı
Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar
Kişilerden Alacaklar Faizleri
Kişilerden Alacaklar
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Çeşitli
Gelirler
0,00
357.270,97
4.859,93
4.365.000,00
16,00
124,18
2.691,12
221,08
01 02 99 01 01 01 06 99
03 04 05 03
01 02 04 01 09
01 01 01 09 01
600
600
600
610
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
03 04 04 05 05 03 04 04 05 05 03 03 03 04 04 05 05 05
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15
22/02/2016
14:19
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa
2
/ 5
Yolluklar
Görev Giderleri
Hizm
et Alım
ları
300.468,63
1.797,77
104.957,68
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonom
ik Kodlar
02 02 03 03 03 04 04 05 05 05
Enerji Alım
ları
Yiyecek, İçecek ve Yem
Alım
ları
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Yasal Giderler
Ödenecek Vergi, Resim
, Harçlar ve
Benzeri Giderler
Müşavir Firm
a ve Kişilere Ödem
eler
Haberleşm
e Giderleri
Taşım
a Giderleri
11.828,90
5.255,55
167.147,01
447,99
132.873,63
499,85
1.297,92
40.000,00
31.208,18
68,00
02 02 03 03 03 03 04 04 05 05 05 05
03 04 01 01 02 03 02 03 01 02 02 02
Akaryakıt ve Yağ
Alım
ları
İçecek Alım
ları
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Tedavi Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Mahkem
e Harç ve Giderleri
İşletm
e Ruhsatı Ödem
eleri ve Benzeri
Giderler
Bilgisayar Hizm
eti Alım
ları (Yazılım
ve
Donanım
Hariç)
Posta ve Telgraf Giderleri
Telefon
Abonelik ve Kullanım
Ücretleri
Uydu
Haberleşm
e Giderleri
11.828,90
5.255,55
167.147,01
0,00
447,99
132.873,63
499,85
1.297,92
40.000,00
22.617,38
8.329,00
261,80
02 02 01 02 01 01 04 02 03 01 02 05
03 04 05
03 04 01 02 03 02 03 01 02 03
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2015
40.4
Kodu
:
ATATÜRK
KÜLTÜR
MERKEZİ
Adı :
Kurum
Mal ve Hizm
et Satış Gelirleri
178.522,00
01
Mal Satış Gelirleri
178.522,00
01
01
Kitap,Yayın vb.Satışlarından İndirim, iade ve
İskontolar
178.522,00
02
01
01
610
610
610
03 03 03
4.551.661,28
NET
GELİR
TOPLAMI :
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16
22/02/2016
14:19
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa
3
/ 5
Tem
sil ve Tanıtm
a Giderleri
Menkul Mal, Gayrim
addi Hak Alım
,
Bakım
ve Onarım
Giderleri
Gayrim
enkul Mal Bakım
ve Onarım
Giderleri
1.331.736,88
191.877,82
26.279,36
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonom
ik Kodlar
05 05 06 06 07 07 07 08
Kiralar
Diğer Hizm
et Alım
ları
Tem
sil Giderleri
Tanıtm
a Giderleri
Menkul Mal Alım
Giderleri
Gayri Maddi Hak Alım
ları
Bakım
ve Onarım
Giderleri
Hizm
et Binası Bakım
ve Onarım
Giderleri
19.381,50
14.300,00
579.547,28
752.189,60
2.040,22
167.678,50
22.159,10
26.279,36
05 05 05 05 06 06 07 07 07 07 07 07 07 08
03 05 09 09 01 02 01 02 02 03 03 03 03 01
Geçiş Ücretleri
Taşıt Kiralam
ası Giderleri
Kurslara Katılm
a Giderleri
Diğer Hizm
et Alım
ları
Tem
sil, Ağırlam
a, Tören, Fuar,
Organizasyon
Giderleri
Tanıtm
a, Ağırlam
a, Tören, Fuar,
Organizasyon
Giderleri
Büro
ve İşyeri Makine ve Techizat
Alım
ları
Bilgisayar Yazılım
Alım
ları ve
Yapım
ları
Fikri Hak Alım
ları
Tefrişat Bakım
ve Onarım
Giderleri
Makine Teçhizat Bakım
ve Onarım
Giderleri
Taşıt Bakım
ve Onarım
Giderleri
Diğer Bakım
ve Onarım
Giderleri
Büro
Bakım
ve Onarım
ı Giderleri
68,00
19.381,50
11.850,00
2.450,00
579.547,28
752.189,60
2.040,22
2.587,74
165.090,76
2.794,82
16.187,24
3.002,04
175,00
26.279,36
04 02 03 90 01 01 02 01 02 01 02 03 90 01
06 07 08
05 09 01 02 01 02 03 01
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2015
40.4
Kodu
:
ATATÜRK
KÜLTÜR
MERKEZİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17
22/02/2016
14:19
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa
4
/ 5
Cari Transferler
Am
ortism
an
Giderleri
İlk Madde ve Malzem
e Giderleri
Görev Zararları
Kar Am
acı Gütm
eyen
Kuruluşlara
Yapılan
Transferler
Hane Halkına Yapılan
Transferler
Maddi Duran
Varlıklar Am
ortism
an
Giderleri
Kırtasiye Malzem
eleri
Tem
izlem
e Ekipm
anları
41.200,00
13.000,00
92.754,64
41.913,02
10.531,13
498,62
146.954,64
41.913,02
401.021,61
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonom
ik Kodlar
01 03 04 01 01 01 01
Sosyal Güvenlik Kurum
larına
Kar Am
acı Gütm
eyen
Kuruluşlara
Burslar ve Harçlıklar
Tesis, Makine ve Cihazların
Am
ortism
an
Giderleri
Taşıtların
Am
ortism
an
Giderleri
Dem
irbaşların
Am
ortism
an
Giderleri
Kırtasiye Malzem
eleri
41.200,00
13.000,00
92.754,64
270,00
13.392,00
28.251,02
10.531,13
01 03 04 04 01 01 01 01
02 01 01 01 03 04 05 00
Sosyal Güvenlik Kurum
ları 'na
Mem
urların
Öğle Yem
eğine Yardım
Yurtiçi Burslar ve Harçlıklar
Diğer Transferler
Tesis, Makine ve Cihazların
Am
ortism
an
Giderleri
Taşıtların
Am
ortism
an
Giderleri
Dem
irbaşların
Am
ortism
an
Giderleri
Kırtasiye Malzem
eleri
41.200,00
13.000,00
87.000,00
5.754,64
270,00
13.392,00
28.251,02
10.531,13
05 05 01 90 00 00 00 00
05 13 14
01 03 04 01 01 05
02 01 01 03 04 05 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
05 05 05 13 14 14 05 05 05 13 13 13 14 05 05 05 05 13 13 13 14
Yılı :
2015
40.4
Kodu
:
ATATÜRK
KÜLTÜR
MERKEZİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18
22/02/2016
14:19
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa
5
/ 5
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzem
eleri
Değişim
, Bağış ve Satış Am
açlı
Yayınlar
4.899,01
385.092,85
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonom
ik Kodlar
05 12 15
Tem
izlem
e Ekipm
anları
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzem
eleri
Değişim
, Bağış ve Satış Am
açlı
Yayınlar
498,62
4.899,01
385.092,85
05 12 15
00 00 00
Tem
izlem
e Ekipm
anları
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzem
eleri
Değişim
, Bağış ve Satış Am
açlı
Yayınlar
498,62
4.899,01
385.092,85
00 00 00
12 15
00 00 00
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 14 14 14 14 14 14
GİDERLER
TOPLAMI :
Yılı :
2015
40.4
Kodu
:
ATATÜRK
KÜLTÜR
MERKEZİ
Adı :
Kurum
4.952.703,88
4.952.703,88
4.730.183,28
GİDERLER
TOPLAMI( A)
GELİRLER
TOPLAMI( B)
178.522,00
4.551.661,28
İNDİRİM
;İADE;İSKONTO
TOPLAMI (C)
NET
GELİR
( D= B- C)
−401.042,60
FAALİYET SONUCU
D
- A Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜ Ekonomik Kodlar T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZĠ 2015 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU
ĠÇĠNDEKĠLER
- ÖZET .................................................................................................................................................... 15
- DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ........................................... 16
- SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU ........................................................................................................ 16
- DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ...................................................... 17
- GENEL DEĞERLENDĠRME .............................................................................................................. 18
- DENETĠM BULGULARI .................................................................................................................... 19
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 21
- ÖZET Bu rapor, Atatürk Kültür Merkezinde uygulanan performans bilgisinin denetim sonuçlarını içermektedir. 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu'nun 36'ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Atatürk Kültür Merkezi'nin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakiler denetlenmiĢtir: 2013–2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı, 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu ve, Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Atatürk Kültür Merkezinde yapılan 2015 yılı performans denetimi sonucunda: Atatürk Kültür Merkezinin 2015 yılı Performans Programında, Stratejik Planın 2015 yılı dilimlerine iliĢkin bazı performans hedeflerine ait göstergelerin artırma veya eksiltme suretiyle değiĢtirildiği görülmüĢtür. Buna karĢılık, Atatürk Kültür Merkezi'nin Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporunun mevcut olduğu ve gerekli zamanlama ve sunum kriterlerini karĢıladıkları; faaliyet sonuçlarının ölçülmesi ve değerlendirilmesine iliĢkin olarak Maliye Bakanlığınca hazırlanan ve kamu idarelerinin hizmetine sunulan e-Bütçe veri kayıt sisteminin kullanıldığı; mevcut sistem içerisinde veri kayıt, izleme, raporlama, değerlendirme ve analiz yapmakla yetkili personelin belirlendiği; e-Bütçe sisteminin gereği olarak dönemsel faaliyet sonuçlarının ölçüldüğü, rapor alındığı ve değerlendirildiği olumlu birer değerlendirme bulgusu olarak tespit edilmiĢtir. Belirli bir döneme ait stratejik planın o döneme ait bir süreç olduğu ve performans programlarının bu sürecin yıllık dilimlerini oluĢturduğu düĢünüldüğünde, stratejik planlar ile performans programlarının birbirleri ile tutarlı olmaları gerekmektedir. Stratejik Planda
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 22
güncelleme yapılmadığı sürece, performans programında hedeflere ait sonuçları ölçmek için
kullanılan göstergelerin Stratejik Plandaki o yılın diliminde gösterilen göstergelerle aynı
olmaları gerekmekte olup; performans programlarının Stratejik Plandaki tanım, açıklama ve
bilgilerle uyumlu hazırlanmalarının sürecin daha sağlıklı yürütülmesine, sürdürülmesine ve
performans bilgisinin geliĢtirilmesine katkı sağlayacağı düĢünülmektedir.
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN
SORUMLULUĞU
Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol
Kanunu ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare
Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliĢkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak
hazırlanmıĢ olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde
zamanında SayıĢtay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin
faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç,
hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan;
performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine iliĢkin sistemlerin amacına uygun
olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden; performans
bilgisinin dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve
sunulmasından sorumludur.
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU
SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin
amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere
uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine
iliĢkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri
değerlendirmekle sorumludur.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 23 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleĢtirilmesi ve yaygınlaĢtırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluĢturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu çerçevede, Atatürk Kültür Merkezi'nin yayımladığı 2013–2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 24
5. GENEL DEĞERLENDĠRME
2015 yılı performans denetimi kapsamında, Atatürk Kültür Merkezi'nin yayımladığı
2013–2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare
Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen
performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiĢtir.
2015 yılı performans denetimi kapsamında Atatürk Kültür Merkezi'nin yayımladığı
2013–2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare
Faaliyet Raporunun mevcut olduğu, zamanlama ve sunum kriterlerine uygun olarak
hazırlandıkları görülmüĢtür. Hazırlanan bu belgelerin ihtiva ettikleri performans bilgisi
içeriğinin, bulgu konusu yapılan hususlar dıĢında, düzenlemelere uygun olduğu
düĢünülmektedir.
Atatürk Kültür Merkezi'nin performans bilgisinin kayıt, izlenme ve
değerlendirilmesine yönelik kullandığı ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesi ve
değerlendirilmesine iliĢkin veri kayıt sistemi incelendiğinde, Kurumun göstergelerle ilgili tüm
performans bilgisinin toplandığı, analiz edildiği, raporlandığı ve performans ölçme ve izleme
amacına münhasır olarak bir veri kayıt sisteminin (e-Bütçe) bulunduğu görülmüĢtür.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 25 6. DENETĠM BULGULARI Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 26 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr