2015 - ATATÜRK ARAŞTIRMA MERKEZİ.pdf
ATATÜRK ARAŞTIRMA MERKEZİ 2015 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2016
İÇERİK ATATÜRK ARAŞTIRMA MERKEZİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 ATATÜRK ARAŞTIRMA MERKEZİ 2015 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU 9
ATATÜRK ARAŞTIRMA MERKEZİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 6
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 8
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 8
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 8
- DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 9
- EKLER ........................................................................................................................................................ 10
T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Araştırma Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Atatürk Araştırma Merkezi Başkanlığı, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na tabi olup, bu Kanuna ekli II sayılı cetvelin B) Özel Bütçeli Diğer İdareler bölümünde yer almaktadır. Atatürk Araştırma Merkezi Başkanlığının bütçesi yıllık olarak hazırlanır. Atatürk Araştırma Merkezinin gelir kaynakları, 664 sayılı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname’nin 26. maddesine göre; genel bütçeden yapılacak yardımlar, her türlü bağış, yardım, vasiyet ve diğer gelirlerden oluşmaktadır. Atatürk Araştırma Merkezi Başkanlığı bütçesinin muhasebe işlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre yerine getirilmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000İ saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Bütçe Giderleri 6583 sayılı 2015 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu 26 Aralık 2014 tarih ve 29217 mükerrer sayılı Resmi Gazete’ de yayınlanarak 01.01.2015 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Atatürk Araştırma Merkezi Başkanlığına 2015 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile toplam 4.818.295,00 Türk lirası ödenek tahsis edilmiştir. Ödeneğin 4.731.829,00 Türk lirası kullanılmıştır. Atatürk Araştırma Merkezi Başkanlığına 2015 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile tahsis edilen ödeneklerin 2015 yılı gerçekleşme oranı aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. Tablo–1: 2015 Yılında Tahsis Edilen Ödeneklerin Gerçekleşme Tutarları ve Oranları GİDER ÇEŞİDİ Ödeneği Gerçekleşme Gerçekleşme Oranı % Personel Giderleri 1.875.000,00 1.869.376,00 99,70 Sosyal Güvenlik Kurumu Devlet Primi Giderleri 287.000,00 286.896,00 99,96 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 2.514.295,00 2.479.557,00 97,00 Cari Transferler 142.000,00 96.000,00 67,60 TOPLAM 4.818.295,00 4.731.829,00 98,20
T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Araştırma Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 Bütçe Gelirleri 2015 yılı Bütçe Kanunu ile Atatürk Araştırma Merkezine 4.216.000,00 Türk lirası Hazine yardımı öngörülmüştür. Bu tutarın tamamı gerçekleşmiştir. Atatürk Araştırma Merkezi Başkanlığının 2015 Yılı Bütçesinde tahmin edilen 83.000,00 liralık Teşebbüs Mülkiyet ve Diğer Gelirler toplamı, 235.025,00 Türk lirası olarak gerçekleşmiştir. Toplam bütçe gelirlerinin gerçekleşme oranları aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. Tablo–2: 2015 Yılı Bütçe Gelirlerinin Gerçekleşme Tutarları ve oranları 2014 Yılının Bütçe Gelirlerinin Gerçekleşme oranları GELİR ÇEŞİDİ Tahmin edilen Gerçekleşen Gerçekleşme Oranı % Hazine Yardımı 4.216.000,00 4.216.000,00 100 Teşebbüs Mülkiyet Gelirleri (Mal ve Hizmet Satış Gelirleri) 83.000,00 215.490,00 259,60 Diğer Gelirler - 19.535,00 100 TOPLAM 4.299.000,00 4.451.025,00 103,50 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. • Geçici ve kesin mizan, • Bilanço, • Kasa sayım tutanağı, • Banka mevcudu tespit tutanağı, • Alınan çekler sayım tutanağı, • Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Araştırma Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 • Teminat mektupları sayım tutanağı, • Değerli kâğıtlar sayım tutanağı, • Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri, • Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, • Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, • Faaliyet sonuçları tablosu ve gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Araştırma Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Atatürk Araştırma Merkezi Başkanlığının 2015 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Araştırma Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları TABLO 1.12 BİLANÇO Kurum Kodu: 40,3 Adı: ATATÜRK ARAŞTIRMA MERKEZİ Yıl: 2015 1 DÖNEN VARLIKLAR 2.250.498,31 10 HAZIR DEĞERLER 140.703,08 102 BANKA HESABI 65.624,61 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER HESABI 8.412,04 109 BANKA KREDİ KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI 66.666,43 15 STOKLAR 2.017.205,56 150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI 2.017.205,56 16 ÖN ÖDEMELER 92.589,67 162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER HESABI 92.589,67 2 DURAN VARLIKLAR 65.375,36 25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 65.375,36 253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI 2.109,01 254 TAŞITLAR HESABI 94.692,70 255 DEMİRBAŞLAR HESABI 412.962,37 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) -444.388,72 29 DİĞER DURAN VARLIKLAR 0,00 294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDİ DURAN VARLIKLAR HESABI 87.859,72 299 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) -87.859,72 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 39.245,51 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 6.452,66 330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 3.319,95 333 EMANETLER HESABI 3.132,71 36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 32.792,85 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 32.792,85 5 ÖZ KAYNAKLAR 2.276.628,16 50 NET DEĞER 2.733.899,76 500 NET DEĞER HESABI 2.733.899,76 57 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI 492.617,56 570 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI HESABI 492.617,56 58 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI -615.094,20 580 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI HESABI ( - ) -615.094,20 59 DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI -334.794,96 591 DÖNEM OLUMSUZ FAALİYET SONUCU HESABI ( - ) -334.794,96 910 ALINAN TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI 22.148,90 911 ALINAN TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI 22.148,90 948 BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAKLAR HESABI 48.033,13 949 BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAK EMANETLERİ HESABI 48.033,13 N Yılı 2015 N Yılı 2015 PASİF HESAPLAR AKTİF HESAPLAR 2.315.873,67 2.315.873,67 PASİF TOPLAMI AKTİF TOPLAMI Bilanço Dipnotları
T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Araştırma Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 TABLO 1.11 BÜTÇE GELİRLERİNİN EKONOMİK SINIFLANDIRILMASI Kurum Kodu 40.3 Adı : ATATÜRK ARAŞTIRMA MERKEZİ Yılı : 2015 Ekonomik Kodlar BÜTÇE GELİRİNİN TÜRÜ Cari Yıl (N) BÜTÇE GELİRLERİ HESABI Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri Mal ve Hizmet Satış Gelirleri Mal Satış Gelirleri Kitap, Yayın vb. Satış Gelirleri Diğer Mal Satış Gelirleri Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler Merkezi Yönetim Bütçesine Dahil İdarelerden Alınan Bağış ve Cari Hazine Yardımı Diğer Gelirler Faiz Gelirleri Diğer Faizler Kişilerden Alacaklar Faizleri
T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Araştırma Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 Diğer Çeşitli Gelirler Diğer Çeşitli Gelirler Kişilerden Alacaklar NET BÜTÇE GELİRLERİ TOPLAMI : 4.451.025,17
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Atatürk Araştırma Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13
TABLO 1.10 B Ü T Ç E G İ D E R L E R İ V E Ö D E N E K L E R T A B L O S U
Kurum Kodu 40.3 Bütçe Yılı : 2015
Kurum Adı ATATÜRK ARAŞTIRMA MERKEZİ
Kurum Kodu : 40 3 0 36 Kurum Adı : ATATÜRK ARAŞTIRMA MERKEZİ HİZMET BİRİMLERİ
FONKSİYONEL FİNANS EKONOMİK ÖDEME EMİRLERİ ÖDEMELER
Ödenek Üstü
Harcamalar I II III IV I I II
Yılı içinde
Alınan Yapılan
Tenkisler
Kalan Yılı İçindeki
Ödemeler
Mahsup Dönemi
İçindeki ödemeler
TOPLAM
8 2 0 0 2 1 1 Memurlar 1.875.000,00 5.623,65 1.869.376,35 1.869.376,35 0,00 1.869.376,35
8 2 0 0 2 2 1 Memurlar 287.000,00 103,50 286.896,50 286.896,50 0,00 286.896,50
8 2 0 0 2 3 2 Tüketime Yönelik 628.050,00 2.396,63 625.653,37 625.653,37 0,00 625.653,37
Mal ve Malzeme
Alımları
8 2 0 0 2 3 3 Yolluklar 454.245,00 3.024,94 451.220,06 451.220,06 0,00 451.220,06
8 2 0 0 2 3 4 Görev Giderleri 4.000,00 3.970,90 29,10 29,10 0,00 29,10
8 2 0 0 2 3 5 Hizmet Alımları 191.000,00 13.444,05 177.555,95 177.555,95 0,00 177.555,95
8 2 0 0 2 3 6 Temsil ve Tanıtma 986.000,00 1.179,83 984.820,17 984.820,17 0,00 984.820,17 Giderleri
8 2 0 0 2 3 7 Menkul Mal, 256.000,00 22.695,62 233.304,38 233.304,38 0,00 233.304,38 Gayrimaddi Hak
Alım, Bakım ve
Onarım Giderleri
8 2 0 0 2 3 8 Gayrimenkul Mal 7.000,00 26,20 6.973,80 6.973,80 0,00 6.973,80 Bakım ve Onarım
Giderleri
8 2 0 0 2 5 1 Görev Zararları 120.000,00 80.000,00 40.000,00 40.000,00 0,00 40.000,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Araştırma Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 8 2 0 0 2 5 3 Kar Amacı 20.000,00 0,00 20.000,00 20.000,00 0,00 20.000,00 Gütmeyen Kuruluşlara Yapılan Transferler 8 2 0 0 2 5 4 Hane Halkına 112.000,00 76.000,00 36.000,00 36.000,00 0,00 36.000,00 Yapılan Transferler T O P L A M (KKOD4) : 4.940.295,00 208.465,32 4.731.829,68 4.731.829,68 0,00 4.731.829,68 K U R U M T O P L A MI : 4.940.295,00 208.465,32 4.731.829,68 4.731.829,68 0,00 4.731.829,68
T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Araştırma Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Araştırma Merkezi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16
ATATÜRK ARAŞTIRMA MERKEZİ 2015 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- ÖZET ........................................................................................................................................................... 10
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 9
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 10
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 10
- GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 11
- DENETİM BULGULARI .......................................................................................................................... 13
T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Araştırma Merkezi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 9
- ÖZET
Bu rapor, Atatürk Araştırma Merkezi performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını
içermektedir.
6085 sayılı Sayışta Kanunun 36’ncı maddesi uyarınca, Sayıştay “hesap verme
sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet
sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans
denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir.
Atatürk Araştırma Merkezi hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının
değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir:
• 2013–2017 dönemine ait Stratejik Plan, • 2015 Performans Programı, • 2015 İdare Faaliyet Raporu ve Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri.
Kurumun 2013–2017 dönemine ait Stratejik Planı, 2015 Performans Programı, 2015 İdare Faaliyet Raporu ve faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri incelenmiştir. Yapılan incelemede: • Planlamaya İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik" hükümlerine; • 2015 yılı Performans Programının "Kamu İdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik" hükümlerine ve "Performans Programı Hazırlama Rehberine; • 2015 yılı Faaliyet Raporunun “Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik” hükümlerine; Uygun olduğu tespit edilmiştir. - DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve
T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Araştırma Merkezi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 10 işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilmiştir. Bu çerçevede, Atatürk Araştırma Merkezinin yayımladığ 2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Araştırma Merkezi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 11 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2015 yılı performans denetimi kapsamında Atatürk Araştırma Merkezinin yayımladığı 2013–2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiştir. Bu değerlendirmeler için kullanılan performans denetimi kriterleri, Tablo 1’de yer almaktadır. Tablo 1 Performans Denetimi Kriterleri Denetim kriteri Tanım Mevcudiyet Denetlenen idarenin, yasal düzenlemelere göre ilgili dokümanları hazırlaması. Zamanlılık Performans bilgisinin yasal süre içinde raporlanması. Sunum Performans bilgisinin düzenleyici esaslara uygun şekilde raporlanması. İlgililik Amaç, hedef, gösterge ve faaliyetler arasında mantıksal bağlantı olması. Ölçülebilirlik Hedeflerin veya göstergelerin ölçülebilir olması. İyi tanımlanma Hedeflerin ve göstergelerin açık ve net bir tanımının olması. Tutarlılık Hedeflerin (göstergeler dâhil), denetlenen idarenin planlama ve raporlama dokümanlarında tutarlı olarak kullanılması. Doğrulanabilirlik Raporlanan performans bilgisinin kaynağına kadar izlenebiliyor olması. Geçerlilik/İkna edicilik Planlanan ve raporlanan performans arasındaki her tür sapmanın denetlenen idare tarafından ele alınıyor olması ve sapmayı açıklayan nedenlerin inandırıcı ve ikna edici olması. Güvenilirlik Veri kayıt sistemlerinin gerçekleşmeleri tam ve doğru şekilde ölçerek faaliyet raporunda güvenilir veri sunuyor olması.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Araştırma Merkezi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 12 Yukarıda yer alan Performans denetimi kriterleri bazında yapılan değerlendirme sonucunda; Stratejik Planın Değerlendirilmesi Atatürk Araştırma Merkezi, 2013–2017 yıllarını kapsayan Stratejik Planı zamanında hazırlayarak “mevcudiyet” ve “zamanlılık” kriterini yerine getirmiştir. Stratejik Planın şekil ve içerik yönünden ilgili mevzuata uygun hazırlandığı görülmüştür. Hedefler ve göstergeler ölçülebilir bulunmuştur. Hedeflerin tanımlanmasında bir eksiklik tespit olunmamıştır. Amaçlar ve hedefler birbirleri ile uyumludur. Performans Programının Değerlendirilmesi Atatürk Araştırma Merkezi, 2015 yılına ilişkin Performans Programını zamanında hazırlayarak “mevcudiyet” ve “zamanlılık” kriterini yerine getirmiştir. 2015 yılı Performans Programı şekil ve içerik yönünden ilgili mevzuata uygun hazırlanmıştır. Performans hedeflerinin Stratejik Plandaki hedeflerle, performans göstergelerinin de performans hedefleriyle ilgililiği yönünde yapılan örnekleme çalışmalarda bir uyumsuzluk bulunmamıştır. Performans hedefleri ve göstergeleri ölçülebilir bulunmuştur. Kurumun performans bilgisini üreten veri kayıt sistemleri değerlendirilmiş, raporlanan verilerde yeterli kontroller olup olmadığı ve hata riski irdelenmiş, sonuca etki edebilecek bir hususa rastlanılmamıştır. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesi Atatürk Araştırma Merkezinin, 2015 yılına ilişkin Faaliyet Raporunu zamanında hazırlayarak “mevcudiyet” ve “zamanlılık” kriterini yerine getirdiği görülmüştür. 2015 yılı Faaliyet Raporu, yasal süreler içerisinde hazırlanmış olup, şekil ve içeriğiyle ilgili mevzuata aykırılık yoktur. Tutarlılık yönüyle yapılan örnekleme çalışmalarda uyumsuzluk saptanmamıştır. Doğrulanabilirlik, geçerlilik ve ikna edicilik yönüyle yapılan örnekleme çalışmalarda da tespit olunmuş bir uyumsuzluk bulunmamaktadır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Araştırma Merkezi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 13 6. DENETİM BULGULARI Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir
T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Araştırma Merkezi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 14
T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Araştırma Merkezi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 15 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr