2014 - ULUSAL BOR ARAŞTIRMA ENSTİTÜSÜ.pdf

ULUSAL BOR ARAŞTIRMA ENSTİTÜSÜ 2014 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2015

İÇERİK ULUSAL BOR ARAŞTIRMA ENSTİTÜSÜ 2014 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 ULUSAL BOR ARAŞTIRMA ENSTİTÜSÜ 2014 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU 17

ULUSAL BOR ARAŞTIRMA ENSTİTÜSÜ 2014 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 2
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 5
6. EKLER .......................................................................................................................................................... 6

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Mali Yapı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü, 5018 sayılı Kanun'a tabi olup, ekli "II Sayılı Cetvelin (B) bölümündeki (Özel Bütçeli Diğer İdareler)" arasında yer almaktadır. Kurum Bütçesi; bir yıllık kaynak ve kullanım tahminleri ve gerçekleşmelerinden oluşur ve “Bilgi Toplama, İdari ve Mali İşler Koordinatörlüğü” tarafından hazırlanır. Bütçe ve muhasebe işlemleri, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yerine getirilmektedir. Bütçe hesaplarını “Bilgi Toplama, İdari ve Mali İşler Koordinatörlüğü” tutmaktadır. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığı’nın “say2000i” saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü’nün 2014 yılı bütçe ödeneği toplamı 11.739.000,-TL olup, ekonomik sınıflandırmaya göre dağılımı aşağıdaki şekildedir. Personel Giderleri…………………………………...2.173.000,-TL Sosyal Güvenlik Kurumu Devlet Primi Giderleri……225.000,-TL Mal ve Hizmet Alım Giderleri………………………1.811.000,-TL Cari Transferler………………………………………..110.000,-TL Sermaye Giderleri……………………………………3.000.000,-TL Sermaye Transferleri………………………………...4.420.000,-TL Gelirler ise; 8.239.000,-TL “merkezi yönetim bütçesine dâhil idarelerden alınan bağış ve yardımlar” ile 3.500.000,-TL “kişi ve kurumlardan alınan paylar” dan oluşmaktadır. 2014 Yılı sonu itibariyle, toplam 7.901.977,76,-TL gider gerçekleşmiş bulunmaktadır. Muhasebe ve Raporlama Sistemi Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

ULUSAL BOR ARAŞTIRMA ENSTİTÜSÜ 2014 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. ÖZET ............................................................................................................................................................. 6
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 17
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 18
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 18
5. GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 19
6. DENETİM BULGULARI .......................................................................................................................... 20

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 17

1. ÖZET Bu rapor, Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü’nün performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, Sayıştay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü’nün hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir:  2013- 2017 dönemine ait Stratejik Plan,  2014 yılı Performans Programı,  2014 yılı İdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Yapılan performans denetimi sonucunda Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü’nün performans yönetimi sistemini ilgili mevzuat hükümlerine ve belirlemiş olduğu hedeflere ilişkin gerçekleşmeleri ölçtüğü değerlendirilmiştir. Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporunu hazırlamakla birlikte, söz konusu belgelerin mevzuat hükümlerine tam olarak uygunluğunun sağlanması için gelişime ihtiyaç duyulduğu görülmüştür. Faaliyet raporunda performans hedeflerine ilişkin veriler ile bazı göstergelerde meydana gelen sapmalar genel olarak değerlendirildiğinde; Amaçlar, hedefler ve faaliyet sonuçları arasındaki sonuç bağının kaybolmamış olması, gösterge rakamlarının gerçekçi olarak seçilmek suretiyle yüksek sapmalara meydan verilmemesi, faaliyet raporunda performans programında yer alan hedef ve göstergelerin değerlendirilmesi, kurumun performans yönetimi sisteminin geliştirilmesine katkı sağlayacaktır.
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 18 yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilmiştir. Bu çerçevede, Ulusal Bor Enstitüsü’nün yayımladığı 2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 19 5. GENEL DEĞERLENDİRME
2014 yılı performans denetimi kapsamında Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü’nün yayımladığı 2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenerek, faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiştir. Yapılan denetim sonucunda Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü’nün 2013 – 2017 dönemine ait Stratejik Planını zamanında hazırlayarak ilgili mevzuatta yer alan sunum kriterlerine uygun şekilde yayımlandığı görülmüştür. Ulusal Bor Enstitüsü’nün, misyon ve vizyonunu gerçekleştirmek üzere 4 amaç, bu amaçların altında 30 hedef ve bu hedeflere yönelik 30 performans göstergesi belirlenmiştir. Kurum stratejik planını hazırlarken amaçlarını üst politika belgelerine uygun şekilde belirlemiş ve hedeflerini de bu amaçları gerçekleştirecek şekilde tespit etmiştir. Hedef ve performans göstergelerinin, ölçülebilir ve iyi tanımlanmış olduğu değerlendirilmiştir. Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü’nün 2014 yılı Faaliyet Raporu değerlendirildiğinde, raporun zamanında yayımlanmadığı ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak hazırlandığı görülmüştür. Kurumca tutarlı ve doğrulanabilir olduğu değerlendirilen hedef ve göstergelere ilişkin gerçekleşmelerde meydana gelen sapmalar hakkında, faaliyet raporunda herhangi bir geçerli ve iknâ edici gerekçe sunulmamıştır.
Yapılan performans denetimi sonucunda; Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü’nün performans yönetimi sistemini ilgili mevzuat hükümlerine göre belirlemiş olduğu hedeflere ilişkin gerçekleşmeleri ölçtüğü değerlendirilmiştir. Kamu idaresi stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporunu hazırlamakla birlikte, söz konusu belgelerin mevzuat hükümlerine tam olarak uygun olması için gelişime ihtiyaç duymaktadır. Hesap verme sorumluluğunun sağlanması amacıyla hedef ve/veya performans göstergelerinin ölçülebilir olması (ölçülebilirliği olmayan veya zor olan göstergelerin seçilmemesi), gösterge rakamlarının gerçekçi olarak seçilmek suretiyle yüksek sapmalara meydan verilmemesi, faaliyet raporunda performans programında yer alan hedef ve göstergelerin değerlendirilmesi, kurumun performans yönetimi sisteminin geliştirilmesinde katkı sağlayacaktır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 20 6. DENETİM BULGULARI Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 21

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 22 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr