2014 - TÜRKİYE VE ORTA-DOĞU AMME İDARESİ ENSTİTÜSÜ.pdf

TÜRKİYE VE ORTA DOĞU AMME İDARESİ ENSTİTÜSÜ 2014 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2015

İÇERİK TÜRKİYE VE ORTA DOĞU AMME İDARESİ ENSTİTÜSÜ 2014 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 TÜRKİYE VE ORTA DOĞU AMME İDARESİ ENSTİTÜSÜ 2014 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU 10

TÜRKİYE VE ORTA DOĞU AMME İDARESİ ENSTİTÜSÜ 2014 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 6
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 7
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 8
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 8
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 9
6. EKLER ........................................................................................................................................................ 10

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Ve Orta Doğu Amme Ġdaresi Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Özel bütçeli bir kurum olan Türkiye ve Orta Doğu Amme Ġdaresi Enstitüsünde kullanılan muhasebe sistemi, Tahakkuk Esaslı Devlet Muhasebe Sistemidir. Muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre yürütülmektedir. Bu çerçevede kurumun ürettiği mali tablolar, söz konusu yönetmeliğin 510 ve 514. maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Mali raporlama sürecine iliĢkin hükümler 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununda yer almaktadır. Türkiye ve Orta Doğu Amme Ġdaresi Enstitüsünün sunulan mali tablolarına göre 2014 yılı Gelir ve Gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2014 MALİ YILI BÜTÇE GELİRLERİ Bütçe Tahmini (TL) Gerçekleşme (TL) TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 1.454.000,00 2.554.326,00 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler 11.168.000,00 11.168.000,00 Diğer Gelirler 11.000,00 36.175,48 Bütçe Gelirlerinden Ret ve Ġadeler(-) - 13.274,05 TOPLAM 12.633.000,00 13.745.227,43 2014 YILI ÖDENEKLER TABLOSU Yıl Sonu Ödenek Toplamı Bütçe Gideri Toplamı 14.500.474,00 13.480.886,81 2014 YILI BÜTÇE GİDERLERİ CETVELİ Bütçe Tahmini Gerçekleşen Gider Personel Giderleri 6.150.000 5.984.925,07 Sosyal Güv. Kurumlarına Devlet Prim Gideri 975.000 931.409,84 Mal ve Hizmet Alım Gideri 3.090.000 4.364.734,36 Faiz Giderleri 0,00 0,00 Cari Transferler 676.000 720.790,19

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Ve Orta Doğu Amme Ġdaresi Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 Sermaye Giderleri 1.742.000 1.479.027,35 TOPLAM 12.633.000 13.480.886,81
Öte yandan, Kurumun 2014 yılı faaliyet döneminde tahakkuk ettirilen her türlü gelirleri (600- Gelirler) ile aynı dönemde tahakkuk ettirilen her türlü giderleri (630-Giderler) raporumuzun “Ek 1: Kamu Mali Tabloları” bölümünde yer alan Faaliyet Sonuçları Tablosunda gösterildiği gibidir. Yukarıda açıklanan 800- Bütçe Gelirleri ile 830- Bütçe Giderleri faaliyet dönemi içerisinde tahakkuk ettirilen gelirler ile giderlerden nakden veya mahsuben yapılan tahsilat ve ödemeleri göstermektedir.
2014 yılı denetimi kapsamında Türkiye ve Orta Doğu Amme Ġdaresi Enstitüsü tarafından “Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup, denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. • BirleĢtirilmiĢ veriler defteri • Geçici ve kesin mizan • Bilanço • Banka mevcudu tespit tutanağı • Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu • Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu • Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Ve Orta Doğu Amme Ġdaresi Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Ve Orta Doğu Amme Ġdaresi Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Türkiye ve Ortadoğu Amme Ġdaresi Enstitüsü 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Ve Orta Doğu Amme Ġdaresi Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları TÜRKİYE VE ORTADOĞU AMME İDARESİ ENSTİTÜSÜ 2014 YILI BİLANÇOSU Aktif Pasif 1 Dönen Varlıklar 3.368.021,76 3 Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 431.219,46 10 Hazır Değerler 2.660.369,07 32 Faaliyet Borçları 63.022,62 12 Faaliyet Alacakları 103.288,01 33 Emanet Yabancı Kaynaklar 32.299,68 14 Diğer Alacaklar 0.00 36 Ödenecek Diğer Yükümlülükler 335.897,16 15 Stoklar 361.437,17 4 Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 0,00 16 Ön Ödemeler 242.927,51 5 Öz Kaynaklar 4.308.763,08 2 Duran Varlıklar 1.371.960,78 50 Net Değer 2.302.926,56 25 Maddi Duran Varlıklar 822.974,82 57 GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları 2.549.373,53 26 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 518.963,95 58 GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları -898.952,73 29 Diğer Duran Varlıklar 30.022,01 59 Dönem Faaliyet Sonuçları 355.415,72 Aktif Toplamı 4.739.982,54 Pasif Toplamı 4.739.982,54 Nazım Hesaplar 1.292.771,4 Nazım Hesaplar 1.292.771,4 Genel Toplam 6.032.753,94 Genel Toplam 6.032.753,94

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Ve Orta Doğu Amme Ġdaresi Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 TÜRKİYE VE ORTADOĞU AMME İDARESİ ENSTİTÜSÜ 2014 YILI FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Hesap Kodu Yardımcı Hesap GİDERİN TÜRÜ 2012 2013 2014 630 01 Personel Giderleri 4.704.967,46 5.377.711,06 5.984.925,07 630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 747.874,43 851.122,25 931.409,84 630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 2.462.914,21 2.524.846,31 3.388.960,34 630 04 Faiz Giderleri 0,00 0,00 0,00 630 05 Cari Transferler 329.848,74 438.283,86 720.790,19 630 07 Sermaye Transferleri 0,00 0,00 0,00 630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler 0,00 14.901,87 13.274,05 630 13 Amortisman Giderleri 2.008.102,52 231.707,58 376.277,70 630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 378.688,22 419.282,89 789.311,31 630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 0,00 0,00 2.976,95 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 957.681,13 1.223.627,66 1.272.188,86 630 99 Diğer Giderler 0,34 0,53 1.239,05 GİDERLER TOPLAMI (A) 11.590.077,05 11.081.484,01 13.481.353,36
Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELİRİN TÜRÜ 2012 2013 2014 600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 1.429.431,10 1.501.067,57 2.627.459,18 600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler 9.570.056,36 9.338.593,33 11.173.133,72 600 05 Diğer Gelirler 51.887,08 50.890,15 36.176,18 600 11 Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 161,08 0,00 0,00 GELİRLER TOPLAMI (B) 11.051.535,62 10.890.551,05 13.836.769,08 610 Ġndirim,Ġade ve Ġskontolar Hesabı 14.391,80
2012 YILI NET GELİR TOPLAMI 11.037.143,82
FAALİYET SONUCU [A-B)] (+ / -) -552.933,23 -190.932,96 355.415,72

TÜRKİYE VE ORTA DOĞU AMME İDARESİ ENSTİTÜSÜ 2014 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 10
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 10
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 11
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 11
5. GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 12

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Ve Orta Doğu Amme Ġdaresi Enstitüsü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 10

1. ÖZET Bu rapor, Türkiye ve Ortadoğu Amme Ġdaresi Enstitüsü’nün performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Türkiye ve Ortadoğu Amme Ġdaresi Enstitüsü’nün hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakiler denetlenmiĢtir:  2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan,  2014 yılı Performans Programı,  2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Performans Bilgisinin Denetimi çerçevesinde Türkiye ve Ortadoğu Amme Ġdaresi Enstitüsüne ait 2013-2017 yılları Stratejik Planı, 2014 yılı Performans Programı ve Faaliyet Raporunun, yasalarca belirlenen süre ve tanımlamalara uygun olarak hazırlandığı ve kamuya sunulduğu, dolayısıyla kurumun raporlama gereklilikleri açısından görevini yerine getirdiği anlaĢılmıĢtır. Performans bilgisinin içeriğine yönelik olarak yapılan incelememizin sonuçları raporumuzun “genel değerlendirme” ve “denetim bulguları” bölümünde açıklanmıĢtır. Ayrıca güvenilir ve doğru bilgi üretecek bir veri kayıt sisteminin oluĢturulduğu anlaĢılmıĢtır.
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliĢkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmıĢ olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Ve Orta Doğu Amme Ġdaresi Enstitüsü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 11 olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine iliĢkin sistemlerin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine iliĢkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleĢtirilmesi ve yaygınlaĢtırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluĢturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu çerçevede, Türkiye ve Ortadoğu Amme Ġdaresi Enstitüsü'nün yayımladığı 2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Ve Orta Doğu Amme Ġdaresi Enstitüsü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 12 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2014 yılı performans denetimi kapsamında Türkiye ve Ortadoğu Amme Ġdaresi Enstitüsü’nün yayımladığı 2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiĢtir. Türkiye ve Ortadoğu Amme Ġdaresi Enstitüsü denetimimize esas teĢkil eden her üç dökümanı yasal süreler içinde hazırlamıĢtır. Bu dokümanların ilgili mevzuat doğrultusunda hazırlandığı sonucuna varılmıĢ olup bu açıdan mevcudiyet, zamanlılık ve sunum kriterleri sağlanmıĢtır. Stratejik Plan ve Performans Programının incelenmesi sonucunda ilgililik, ölçülebilirlik, iyi tanımlanma kriterlerinin yerine getirildiği kanaatine varılmıĢtır. Faaliyet Raporları tutarlılık, doğrulanabilirlik, geçerlilik/ikna edicilik kriterleri açısından incelenmiĢ ve bu kriterlere uygun olduğu değerlendirilmiĢtir. Veri Kayıt Sisteminin Değerlendirmesi; Enstitü performans programında yer alan hedeflerin izlenmesi ve değerlendirilmesine yönelik raporlama süreci bulunmaktadır. Altı aylık dönemler halinde ilgili birimlerden yazıĢma süreciyle izleme ve değerlendirmenin yapıldığı bir sistem kullanılmaktadır. Veri kayıt sisteminin iĢleyiĢinde yer alan hedeflerin ölçülmesi ile ilgili birimler belirlenmiĢtir. Performans hedeflerinin ölçülmesinde ilgili birimlerden yazılı olarak bilgi talep edilmekte ve birimlerin verilerinin izlendiği otomasyon sistemi bulunmaktadır. Denetim ekibimizce kurumun performans yönetimi sistemi baĢarılı olarak değerlendirilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Ve Orta Doğu Amme Ġdaresi Enstitüsü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 13 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr