2014 - TÜRKİYE İNSAN HAKLARI KURUMU.pdf

TÜRKĠYE ĠNSAN HAKLARI KURUMU 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 2
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 2
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3

5.    DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 3
   

6.   EKLER ......................................................................................................................................................... 4 
   

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Ġnsan Hakları Kurumu 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Özel bütçeli bir kurum olan Türkiye Ġnsan Hakları Kurumunda kullanılan muhasebe sistemi, tahakkuk esaslı devlet muhasebe sistemidir. Muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre yürütülmektedir. Bu çerçevede kurumun ürettiği mali tablolar, söz konusu yönetmeliğin 510 ve 514 üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Mali raporlama sürecine iliĢkin hükümler 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununda yer almaktadır. Türkiye Ġnsan Hakları Kurumunun sunulan mali tablolarına göre 2014 yılı Gelir ve Gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2014 MALĠ YILI BÜTÇE GELĠRLERĠ Bütçe Tahmini GerçekleĢme Hazine Yardımı 4.512.000,00 1.636.600,00 Mevduat Faiz Geliri 5.000,00 23.521,43 TaĢınır SatıĢı 0,00 35,91 TOPLAM 4.517.000,00 1.660.157,34 2014 MALĠ YILI BÜTÇE GĠDERLERĠ BÜTÇE ÖDENEĞĠ (12) AYLIK HARCAMA 1.105.003,70 4.737.000,00 1.105.00,70 TOPLAM
   Öte yandan, Kurumun 2014 yılı faaliyet döneminde tahakkuk ettirilen her türlü gelirleri (600- Gelirler) ile aynı dönemde tahakkuk ettirilen her türlü giderleri (630-Giderler) raporumuzun “Ek 1: Kamu Mali Tabloları” bölümünde yer alan Faaliyet Sonuçları Tablosunda gösterildiği gibidir. Yukarıda açıklanan 800- Bütçe Gelirleri ile 830- Bütçe Giderleri faaliyet dönemi içerisinde tahakkuk ettirilen gelirler ile giderlerden nakden veya mahsuben yapılan tahsilat ve ödemeleri göstermektedir.
   2014 yılı denetimi kapsamında Türkiye Ġnsan Hakları Kurumu tarafından “Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Ġnsan Hakları Kurumu 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 SayıĢtay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup, denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  Geçici ve kesin mizan,  Bilanço,  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli,  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Ġnsan Hakları Kurumu 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Türkiye Ġnsan Hakları Kurumu'nun 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Ġnsan Hakları Kurumu 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları TÜRKĠYE ĠNSAN HAKLARI KURUMU 2014 YILI BĠLANÇOSU Aktif Pasif 1 Dönen Varlıklar 927.517,54 3 Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 8.069,55 10 Hazır Değerler 922.768,50 33 Emanet Yabancı Kaynaklar 14 Diğer Alacaklar 36 Ödenecek Diğer Yükümlülükler 8.069,55 15 Stoklar 4 Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 16 Ön Ödemeler 4.749,04 5 Öz Kaynaklar 1.069.626,32 2 Duran Varlıklar 150.178,33 50 Net Değer 23 Kurum Alacakları 51 Değer Hareketleri 24 Mali Duran Varlıklar 57 GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları 506.057,89 25 Maddi Duran Varlıklar 129.904,41 58 GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları 29 Diğer Duran Varlıklar 20.273,92 59 Dönem Faaliyet Sonuçları 563.568,43 Aktif Toplamı 1.077.695,87 Pasif Toplamı 1.077.695,87 Nazım Hesaplar Nazım Hesaplar Genel Toplam 1.077.695,87 Genel Toplam 1.077.695,87

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Ġnsan Hakları Kurumu 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 TÜRKĠYE ĠNSAN HAKLARI KURUMU 2014 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU Hesap Kodu Yardımcı Hesap GĠDERĠN TÜRÜ 2012 Yılı 2013 Yılı Cari Yıl (2014) 630 01 Personel Giderleri 0,00 244.720,95 630 02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 0,00 12.482,37 630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 0,00 479.093,08 630 05 Cari Transferler 0,00 288.950,00 630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 0,00 74.751,78 GĠDERLER TOPLAMI : 0,00 1.099.998,18 Hesap
Kodu Yardımcı Hesap GELĠRĠN TÜRÜ 2012 Yılı 2013 Yılı Cari Yıl (2014) 600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler 0,00 1.640.009,26 600 05 Diğer Gelirler 0,00 23.557,35 GELĠRLER TOPLAMI: 0,00 1.663.566,61 FAALĠYETSONUCU (+/-) 563.568,43

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Ġnsan Hakları Kurumu 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr