2014 - TÜRKİYE HUDUT VE SAHİLLER SAĞLIK GENEL MÜDÜRLÜĞÜ.pdf

TÜRKİYE HUDUT VE SAHİLLER SAĞLIK GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2014 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2015

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 2
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 2
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 5
6. EKLER .......................................................................................................................................................... 6

KISALTMALAR Bakanlık : Sağlık Bakanlığı Kamu İdaresi : Türkiye Hudut ve Sahiller Sağlık Genel Müdürlüğü OECD : Ekonomik Kalkınma ve ĠĢbirliği Örgütü VTS-VTMIS : Gemi Trafik Yönetim Sistemi

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Hudut Ve Sahiller Sağlık Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Türkiye Hudut ve Sahiller Sağlık Genel Müdürlüğü, 5018 sayılı Kanuna ekli özel bütçeli idareler kapsamında yer almaktadır. Kurum, Türk limanları arasında seyreden, yabancı ülke limanlarından Türk limanlarına gelen, Türk limanlarından yabancı ülke limanlarına giden veya Boğazlardan transit geçen gemilerden, her net tonu üzerinden sağlık resmi adı altında gelir elde etmektedir. Kurum, bütçe iĢlemleri bakımından temel olarak 5018 sayılı Kanun ile ilgili yıl bütçe kanunlarına tabidir. Kamu Ġdaresi için, 2014 yılı için 128.994.000,00-TL bütçe gideri, 169.235.000,00-TL bütçe geliri öngörülmüĢ olup yıl sonunda Bütçe Giderleri toplamı 148.959.806,12-TL, Bütçe Gelirleri toplamı ise 202.222.394,31-TL olarak gerçekleĢmiĢtir. Kamu Ġdaresine tahsis edilen ödenek Merkezi Yönetim Bütçesinin % 0,030 üne tekabül etmektedir. Bütçe gelirlerinin 174.289.175,65-TL’si vergi gelirleri, 569.301,00-TL’si teĢebbüs ve mülkiyet gelirleri, 27.363.917,55-TL’si ise diğer gelirlerden (faiz gelirleri, idari para cezaları gibi) oluĢmaktadır. Vergi gelirlerinin büyük bir kısmı liman giriĢ ve çıkıĢları ile boğazlardan transit geçen gemilerden “gemi sağlık resmi” adı altında elde edilen gelirden oluĢmaktadır. Bu gelirler ile Bakanlık ve bağlı kuruluĢları tarafından ihtiyaç gösterilen tıbbi cihazların toplu alımları yapılmakta ve cihazların söz konusu birimlere devri temin edilmektedir. 2014 yılı vergi gelirlerinin 15.736.574,09-TL’si transit gelirlerini, geri kalan 158.552.601,56-TL’si liman giriĢ ve çıkıĢları ile ilgili gelirleri kapsamaktadır. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Hudut Ve Sahiller Sağlık Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Hudut Ve Sahiller Sağlık Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Hudut Ve Sahiller Sağlık Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Hudut Ve Sahiller Sağlık Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Türkiye Hudut ve Sahiller Sağlık Genel Müdürlüğü 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Hudut Ve Sahiller Sağlık Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Hudut Ve Sahiller Sağlık Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Hudut Ve Sahiller Sağlık Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Hudut Ve Sahiller Sağlık Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Hudut Ve Sahiller Sağlık Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr