TalepSistemi
giriş yap

2014 - TÜRK AKREDİTASYON KURUMU.pdf

Oluşturulma tarihi: 2.09.2026 14:29    Güncellendi: 2.09.2026 14:29
Yazdır...

TÜRK AKREDĠTASYON KURUMU 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015

ĠÇERĠK TÜRK AKREDĠTASYON KURUMU 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 TÜRK AKREDĠTASYON KURUMU 2014 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU 13

TÜRK AKREDĠTASYON KURUMU 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 3
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
  5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 5
  6. EKLER .......................................................................................................................................................... 6

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Mali Yapı: Türk Akreditasyon Kurumu 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna tabi olup, ekli II sayılı cetvelde ((B) Özel Bütçeli Diğer Ġdareler) yer almaktadır. Türk Akreditasyon Kurumuna 27 Aralık 2013 Tarih ve 28864 sayılı (Mükerrer) Resmi Gazete’de yayınlanan 6512 Sayılı 2014 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile toplam 9.842.000 TL ödenek tahsis edilmiĢ olup bu tutar Merkezi Yönetim Bütçesinin yaklaĢık % 0,002050’sine (9.842.000TL/480.047.818.000 TL) tekabül etmektedir. Bütçe Kanununun Aktarma, Ekleme, Devir ve Ġptal iĢlemleri ile ilgili 6 (7)'ncı maddesinin verdiği yetkiye dayanarak Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğünce çıkarılan 2014 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Uygulama Tebliği’nin Likit karĢılığı Ödenek Kaydı ĠĢlemi baĢlıklı I-8.3'üncü maddesi uyarınca yıl içerisinde 15.125.000 TL ödenek kaydı yapılarak kurumun kullanılabilir ödeneği toplam 24.967.000 TL olmuĢtur. Kullanılabilir ödeneğin %76,53’üne tekabül eden 19.107.850,39 TL’lik kısmı yılsonu itibariyle harcanmıĢtır. 6512 Sayılı 2014 Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile Kurum için toplam 20.177.000 TL gelir tahmininde bulunulmuĢtur. Gelir tahmininin %127,90’ına tekabül eden 25.805.921,50 TL’lik tutar yılsonu itibariyle gerçekleĢmiĢtir. Kurumun Ödenek Durumuna ait bilgiler Tablo 1’de, Ekonomik Ayrıma Göre Bütçe Giderlerine ait bilgiler Tablo 2’de, Ekonomik Ayrıma Göre Bütçe Gelirlerine bilgiler Tablo 3’de yer almaktadır. Tablo 1: Ödenek Durumu (TL) Bütçe Ödeneği Yıl Ġçinde Alınan Ödenek Toplam Ödenek Yapılan Tenkisler Kalan Ödenek Yıl Ġçindeki Harcama Mahsup Döneminde Harcama Toplam Harcama Ödenek Üstü 9.842.000 15.125.000 24.967.000 5.859.149,61 19.107.850,39 19.089.072,17 18.778,22 19.107.850,39 0,00 Tablo 2: Ekonomik Ayrıma Göre Ödenek Durumu ve Bütçe Giderleri (TL) EKONOMĠK AYIRIMA GÖRE BÜTÇE GĠDERLERĠ 31.12.2014 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE BÖ KBO HARCAMA KBO’ne Göre Gerç. Oranı % 01- Personel Giderleri 5.234.000 6.494.000 5.885.512,08 90,63 02- Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 693.000 693.000 538.970,11 77,77

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 03- Mal ve Hizmet Alım Giderleri 2.568.000 9.038.000 7.552.815,12 83,57 05- Cari Transferler 447.000 592.000 481.093,98 81,27 06- Sermaye Giderleri 900.000 8.150.000 4.649.459,10 57,05
TOPLAM 9.842.000 24.967.000 19.107.850,39 76,53 Tablo 3: Ekonomik Ayrıma Göre Gelir Tahmini ve Bütçe Gelirleri (TL) EKONOMĠK AYIRIMA GÖRE BÜTÇE GELĠRLERĠ 31.12.2014 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE Gelir Tahmini GerçekleĢme (Net) GerçekleĢme Oranı % 3.1.1.01 ġartname, Basılı Evrak, Form SatıĢ Gelirleri 1.000 1.038,99 103,90 03.1.1.02 Kitap, Yayın vb. SatıĢ Gelirleri 1.000 0,00 0,00 03.1.2.02 Muayene, Denetim ve Kontrol Ücretleri 9.477.000 12.335.956,08 130,17 03.1.2.04 Kurs, Toplantı, Seminer, Eğitim vb. Faaliyet Gelirleri 373.000 795.511,53 213,27 03.1.2.99 Diğer Hizmet Gelirleri (Kalite Belge Ġnceleme) 800.000 441.829,06 55,23 05.1.9.99 Diğer Faizler 1.500.000 2.133.410,91 142,23 05.2.9.99 Diğer Paylar (Katkı Payı) 8.000.000 10.088.849,51 126,11 05.9.1.99 Yukarıda Tanımlanama yan Diğer ÇeĢitli Gelirler 25.000 9.325,42 37,30
TOPLAM 20.177.000 25.805.921,50 127,90 Muhasebe ve Raporlama Sistemi: Kurum mali iĢlemlerini 5018 sayılı Kanun ile belirlenmiĢ muhasebeleĢtirme ve raporlama kurallarına göre gerçekleĢtirmektedir. Kurumun muhasebe hizmetleri Strateji GeliĢtirme ve Mali Hizmetler Müdürlüğünce yürütülmektedir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5' inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtay'a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.

  1. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri,
  2. Geçici ve kesin mizan,
  3. Bilanço,
  4. Kasa sayım tutanağı,
  5. Banka mevcudu tespit tutanağı,
  6. Alınan çekler sayım tutanağı,
  7. Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
  8. Teminat mektupları sayım tutanağı,
  9. Değerli kağıtlar sayım tutanağı,
  10. TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli,

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 11. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, 12. Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, 13. Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Türk Akreditasyon Kurumu 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

TÜRK AKREDĠTASYON KURUMU 2014 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 13
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 13
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 14
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 14
  5. GENEL DEĞERLENDĠRME ................................................................................................................... 15
  6. DENETĠM BULGULARI .......................................................................................................................... 17

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 13

  1. ÖZET Bu rapor, Türk Akreditasyon Kurumunun performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Türk Akreditasyon Kurumunun hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakiler denetlenmiĢtir:  2012 – 2016 dönemine ait Stratejik Plan,  2014 yılı Performans Programı,  2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Türk Akreditasyon Kurumunda performans yönetimi sisteminin, ilgili mevzuat hükümlerine ve iç kontrol sistemi ilkelerine uygun Ģekilde genel anlamda oluĢturulduğu; hedef ve göstergelerle ilgili olarak veri kayıt sistemlerinin faaliyet sonuçlarını genel olarak ölçtüğü, güvenilirlik açısından örnek olarak incelenen hedef ve göstergelerde ise veri kayıt sisteminin performansı ölçme ve raporlama amacına uygun olduğu değerlendirilmektedir. Ancak; Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunun mevzuat hükümlerine tam ve uygun olarak hazırlanmasının, belirtilen belgeler arasındaki ilginin korunmasının, hedef ve göstergelere yönelik gerçekleĢtirilen faaliyet sonuçlarının tümünün ölçülmesi ve raporlanmasının kurumun performans yönetimi sisteminin geliĢtirilmesine katkı sağlayacağı düĢünülmektedir.
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliĢkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmıĢ olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 14 iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine iliĢkin sistemlerin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine iliĢkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleĢtirilmesi ve yaygınlaĢtırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluĢturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu çerçevede, Türk Akreditasyon Kurumunun yayımladığı 2012 - 2016 dönemine ait Stratejik Plan, 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 15 5. GENEL DEĞERLENDĠRME 2014 yılı performans denetimi kapsamında Türk Akreditasyon Kurumunun yayımladığı 2012 - 2016 dönemine ait Stratejik Plan, 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiĢtir. 2012-2016 dönemine ait Stratejik Planda, Kurumun misyon ve vizyonunu gerçekleĢtirmek üzere 2 stratejik amaç, bu amaçların altında 9 hedef ve bu hedeflere yönelik 40 performans göstergesi belirlenmiĢtir. Stratejik Planın değerlendirilmesine iliĢkin bulgularda yer alan hususlar hariç olmak üzere; Stratejik Planın yayımlanmıĢ olmasıyla mevcudiyet, yasal süreler içinde hazırlanmasıyla zamanlılık, mevzuatta belirtilen Ģekil ve içeriğe sahip olmasıyla da sunum kriterlerine uygun; amaç, hedef ve göstergelerin ilgili, ölçülebilir ve iyi tanımlanmıĢ olduğu; 2014 yılı Performans Programında, Kurumun 2 stratejik amacına yönelik 9 performans hedefi ve 41 performans göstergesi bulunmaktadır. Performans Programının değerlendirilmesine iliĢkin bulgularda yer alan hususlar hariç olmak üzere; Performans Programının mevcudiyet, zamanlılık ve sunum kriterlerine uygun; hedef ve göstergelerin ilgili, ölçülebilir ve iyi tanımlanmıĢ olduğu; 2014 yılı idare Faaliyet Raporunda, Kurumun Performans Programında yer alan hedef ve göstergelerinin tamamının yer aldığı görülmüĢtür. Faaliyet Raporunun değerlendirilmesine iliĢkin bulgularda yer alan hususlar hariç olmak üzere; Faaliyet Raporunun mevcudiyet, zamanlılık ve sunum kriterlerine uygun olduğu, ilgili ve ölçülebilir performans hedef ve göstergelerinin planlama ve raporlama dokümanlarında tutarlı olarak kullanıldığı, raporlanan performans bilgisinin kaynağına kadar izlenerek doğrulanabilir olduğu, hedef ve göstergelerdeki sapma nedenlerinin ele alındığı ve bu nedenlerin inandırıcı ve ikna edici olduğu; Görülmektedir. Faaliyet sonuçlarının ölçülmesi ve değerlendirilmesinde ise ilgili ve ölçülebilir olmakla birlikte veri kayıt sisteminin de kurulduğu tespit edilen 9 performans hedefi ve 28 performans göstergesinden 2 adedi bütçe büyüklüğü ve ilgisi dikkate alınarak güvenilirlik açısından incelenmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 16 Tablo 1: Güvenilirlik Açısından Örnek Olarak Ġncelenen Hedef ve Göstergeler Hedef Gösterge Amaç 1: Akreditasyon hizmetini ilgili ulusal ve uluslararası normlara uygun olarak etkin, verimli ve yenilikçi bir Ģekilde sürdürmek ve yaygınlaĢtırmak.

  1. PH 1.1. Akreditasyon hizmetlerinde etkinlik düzeyi yükseltilecek ve yeni alanlarda akreditasyon talepleri karĢılanacaktır. PG 1.1.1. Kurumun faaliyet alanlarında sonuçlandıracağı ilk akreditasyon sayısı/yıl 109 Amaç 2: Kurumsal kapasiteyi artırmak.
  2. PH 2.2. Ġnsan kaynaklarının niteliği ve niceliği artırılacaktır. PG 2.2.1: Yeni bilirkiĢi sayısı/yıl 80 Güvenilirlik açısından örnek olarak incelenen hedef ve göstergelerde veri kayıt sisteminin performansı ölçme ve raporlama amacına uygun olduğu ve sunulan verinin güvenilir olduğu sonucuna ulaĢılmıĢtır. Faaliyet sonuçlarının ölçülmesi ve değerlendirilmesine iliĢkin bulgularda yer alan ilgili ve ölçülebilir 2 performans hedefine bağlı 4 performans göstergesinde ise veri kayıt sisteminin kısmen kurulduğu anlaĢılmaktadır. Türk Akreditasyon Kurumunda özet olarak; performans yönetimi sisteminin, ilgili mevzuat hükümlerine ve iç kontrol sistemi ilkelerine uygun Ģekilde genel anlamda oluĢturulduğu; hedef ve göstergelerle ilgili olarak veri kayıt sistemlerinin faaliyet sonuçlarını genel olarak ölçtüğü, güvenilirlik açısından örnek olarak incelenen hedef ve göstergelerde ise veri kayıt sisteminin performansı ölçme ve raporlama amacına uygun olduğu değerlendirilmektedir. Ancak; Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunun mevzuat hükümlerine tam ve uygun olarak hazırlanmasının, belirtilen belgeler arasındaki ilginin korunmasının, hedef ve göstergelere yönelik gerçekleĢtirilen faaliyet sonuçlarının tümünün ölçülmesi ve raporlanmasının kurumun performans yönetimi sisteminin geliĢtirilmesine katkı sağlayacağı düĢünülmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 17 6. DENETĠM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 1: Maliyetlerin Elde Edileceği Kaynaklara Yer Verilmemesi Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzu'na göre Stratejik Planın içeriğinde yer alması gereken bilgilerden maliyetlerin elde edileceği kaynaklara ait bilgilerin Stratejik Planda yer almadığı görülmüĢtür. Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzu'nun maliyetlendirme bölümünde, kuruluĢun toplam maliyetlerini elde edeceği kaynaklarla karĢılaĢtırmak durumunda olduğu ve bu karĢılaĢtırmayı yapabilmek için yıllar itibariyle hangi kaynaklardan hangi gelirlerin elde edileceğinin tahmin edilmesi gerektiği ve bu amaçla da tablo 5 te gösterilen kaynak tablosundan yararlanılabileceği belirtilmektedir. Kurumun Stratejik Planında ise maliyetlerin kaynaklarla karĢılaĢtırılmadığı, yıllar itibariyle hangi kaynaklardan hangi gelirlerin elde edileceğinin tahmin edilmediği ve kaynak tablosundan yararlanılmadığı anlaĢılmaktadır. Stratejik Planın içeriğindeki bilgilerin Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzu'na uygun olarak düzenlenmesi gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında: Türk Akreditasyon Kurumu 2012-2016 dönemine ait Stratejik Plan Kurumumuz tarafından ilk defa hazırlanan bir plandır. Stratejik Planda, geliĢtirilen politikaların ve bunların yansıtıldığı amaç ve hedeflerin gerektirdiği maliyetlerin bütçe ile bağlantısını kurmak amacıyla maliyetlendirme analizi yapılmıĢtır. Fakat bulguda bahsedildiği üzere, maliyetlerin hangi kaynaklarla finanse edileceği ve yıllar itibariyle hangi gelirlerin elde edileceği tahminin bulunmadığı anlaĢılmıĢtır. Daha sonra hazırlanacak Kurum Stratejik Planında, Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzuna uygun olarak kaynaklar hakkında gerekli açıklamalar yapılacaktır. Denilmektedir. Sonuç olarak: Maliyetlerin elde edileceği kaynaklara ait bilgilerin Stratejik Planda yer alması hususu ile ilgili olarak bulguda belirtilen hususların denetlenen kurumca ne ölçüde yerine getirildiğine iliĢkin denetim sonucunun izlenmesinin uygun olacağı düĢünülmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 18 BULGU 2: Performans Göstergelerinden Bazılarının Ölçülebilir Olmaması Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzu’na göre göstergelerin ölçülebilir olarak belirlenmesi gerekirken Stratejik Planda yer alan performans göstergelerinden bazılarının ölçülebilir olarak belirlenmediği görülmüĢtür. 5018 sayılı Kanunla verilen yetkiye dayanılarak Devlet Planlama TeĢkilatı tarafından hazırlanan Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzu’nun 5. Bölümünün F bendinde; hedeflerin ölçülebilir olarak ifade edilemediği durumlarda Stratejik Planda hedefe yönelik performans göstergelerine yer verilmesi gerektiği, performans göstergelerinin gerçekleĢen sonuçların önceden belirlenen hedefe ne ölçüde ortaya konulması için kullanılacağı ve performans göstergesinin ölçülebilirliği sağlayacak Ģekilde ifade edileceği belirtilmektedir. Kurumun Stratejik Planında yer alan performans göstergelerinden bazılarının ölçülebilirliği sağlayacak Ģekilde ifade edilmediği anlaĢılmaktadır. Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzu’na göre göstergelerin ölçülebilir olarak belirlenmesi gerekmektedir. Tablo 2: Stratejik Planda Ölçülebilir Olmadığı DüĢünülen Göstergeler Hedef Gösterge Değerlendirme

  1. 1 Hedef - 1.3 : Akreditasyon hizmetiyle ilgili eğitim, tanıtım ve bilinçlendirme etkinlikleri düzenlenecektir. PG 1.3.4: Basılı ve sanal ortamdaki tanıtım faaliyetlerine ayrılan kaynak miktarı (TL) PH:2012:25.000 TL Göstergede sadece yıl/kaynak miktarının belirtilmesi göstergenin ölçülebilirliğini karĢılamamaktadır.
  2. 2 Hedef - 2.2 : Ġnsan kaynaklarının niteliği ve niceliği artırılacaktır. PG 2.2.5: Hizmet içi eğitimlere ayrılan kaynak miktarı (TL) PH:2012: 40.000 TL “ ”
  3. 3 Hedef - 2.3 : Fiziksel ve teknolojik altyapı ve donanım gereksinimleri karĢılanacaktır PG 2.3.2: Teknolojik altyapının yenilenmesine ayrılan kaynak miktarı (TL) PH:2012: 700.000 2013: 800.000
    2014: 800.000 “ ”
  4. PG 2.3.5: Hizmet binasının inĢası için ayrılan kaynak miktarı (TL) PH:2012:10.000.000TL “ ”
  5. PG 2.3.6: Fiziksel donanım temini için ayrılan kaynak miktarı (TL) PH:2012:1.012.500TL “ ” Kamu idaresi cevabında: Kurumun Stratejik Planında yer alan performans göstergelerinden bazılarının ölçülebilirliğinin sağlanmadığı sadece ayrılan kaynak

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 19 miktarlarının belirtildiğine iliĢkin örnekler verilmiĢtir. Stratejik planda hedefe yönelik performans göstergelerinin bundan böyle sadece maliyet yönünden değil, ölçülebilir miktar, zaman ve kalite olarak ifade edilmesi, ayrıca Stratejik Planın yukarıda belirtilen Kılavuza göre hazırlanması sağlanacaktır. Denilmektedir. Sonuç olarak: Göstergelerin ölçülebilir olarak belirlenmesi ile ilgili olarak bulguda belirtilen hususların denetlenen kurumca ne ölçüde yerine getirildiğine iliĢkin denetim sonucunun izlenmesinin uygun olacağı düĢünülmektedir. B. Performans Programının Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 3: Bakan ve Üst Yöneticinin SunuĢu ile Bazı Tablolara Performans Programında Yer Verilmemesi Performans Programı Hazırlama Rehberi'ne göre Performans Programı içeriğinde yer alması gereken; bakan ve üst yöneticinin sunuĢu, faaliyet maliyetleri tablosu, idare performans tablosu ile faaliyetlerden sorumlu harcama birimlerine iliĢkin tablonun Performans Programında yer almadığı görülmüĢtür. Performans Programı Hazırlama Rehberi'nde; Performans Programının Ģekli ile Performans Programında yer alması gereken baĢlıklar ve içermesi gereken bilgilere yer verilmiĢtir. Performans Programının Ģekli kapsamında, Performans Programına iliĢkin bakanın ve üst yöneticinin sunuĢuna Performans Programında yer verilmesi gerektiği, performans hedef ve göstergeleri ile faaliyetler baĢlığı altında ise; program döneminde ilgili performans hedefinin belirlenmesinin nedenleri, performans hedeflerine ulaĢılıp ulaĢılamadığını değerlendirmek üzere belirlenen performans göstergelerinin belirlenmesinin nedenleri, faaliyetlerin kaynak ihtiyacının nasıl tespit edildiği, idarenin toplam kaynak ihtiyacına iliĢkin açıklamalara yer verilmesi gerektiği ifade edilerek oluĢturulması gereken tablolar belirtilmiĢtir. Kurumun 2014 yılı Performans Programında, Programda yer alması gerektiği belirtilen bakanın ve üst yöneticinin sunuĢları, faaliyet maliyetleri tablosu (Tablo 2), idare performans tablosu (Tablo 3) ile faaliyetlerden sorumlu harcama birimlerine iliĢkin tabloya (Tablo 5) yer verilmediği anlaĢılmaktadır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 20 Performans Programı içeriğinin, Performans Programı Hazırlama Rehberi'ne uygun olarak düzenlenmesi gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında: Kurumumuz Strateji ve Mali Hizmetler Müdürlüğünün yakın zamanda oluĢturulması ve personelimizin tecrübesizliği nedeniyle 2014 yılı Performans Programında, Performans Programı Hazırlama Rehberi'nde belirtildiği Ģekilde Bakan ve Üst Yöneticinin SunuĢları ile bazı tablolara yer verilmediği görülmüĢtür. Bu konuda gerekli hazırlıklar yapılmıĢ olup, bir sonraki performans programı hazırlanırken sözü edilen eksiklikler giderilecektir. Diğer yandan, Türk Akreditasyon Kurumu harcama birimi Genel Sekreterlik düzeyinde kurulmuĢtur. Bundan sonraki Performans Programında, harcama birimi düzeyinde faaliyet maliyetleri tablosu ve faaliyetlerden sorumlu alt birimleri gösteren tabloların hazırlanması planlanmaktadır. Denilmektedir. Sonuç olarak: Bakan ve üst yöneticinin sunuĢu, faaliyet maliyetleri tablosu, idare performans tablosu ile faaliyetlerden sorumlu harcama birimlerine iliĢkin tablonun Performans Programında yer alması ile ilgili olarak bulguda belirtilen hususların denetlenen kurumca ne ölçüde yerine getirildiğine iliĢkin denetim sonucunun izlenmesinin uygun olacağı düĢünülmektedir. BULGU 4: Performans Göstergelerinden Bazılarının Ölçülebilir Olmaması Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik ile Performans Programı Hazırlama Rehberi'ne göre performans göstergelerinin ölçülebilir olması gerekirken Performans Programında yer alan bazı performans göstergelerinin ölçülebilir olarak belirlenmediği görülmüĢtür. 5018 sayılı Kanunla verilen yetkiye dayanılarak Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanan Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik ile Performans Programı Hazırlama Rehberi’ne göre Performans göstergesi; Kamu idarelerince performans hedeflerine ulaĢılıp ulaĢılmadığını ya da ne kadar ulaĢıldığını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek için kullanılan ve sayısal olarak ifade edilen araçlar olarak ifade edilmektedir. Belirtilen mevzuat uyarınca performans göstergelerinin ölçülebilir olması gerekmekte

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 21 olup kurumun Performans Programında yer alan bazı performans göstergelerinin ise mevzuatta belirtildiği Ģekliyle ölçülebilir olarak belirlenmediği anlaĢılmaktadır. Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik ile Performans Programı Hazırlama Rehberi'ne göre göstergelerin ölçülebilir olarak belirlenmesi gerekmektedir. Tablo 3: Performans Programında Ölçülebilir Olmadığı DüĢünülen Göstergeler Hedef Gösterge Değerlendirme

  1. PP Hedef - 1.3 : Akreditasyon hizmetiyle ilgili eğitim, tanıtım ve bilinçlendirme etkinlikleri düzenlenecektir. PG 1.3.4: Basılı ve sanal ortamdaki tanıtım faaliyetlerine ayrılan kaynak miktarı (TL) Göstergede sadece kaynak miktarının (TL) belirtilmesi göstergenin ölçülebilirliğini karĢılamamaktadır.
  2. PP Hedef - 2.1 : Örgütsel yapı ve mevzuat, güncel koĢullara ve gereksinimlere uyarlanacaktır. PG 2.1.1: Kanun tasarısının yenilenme tarihi Göstergeyi ölçülebilir kılacak herhangi bir tarih belirtilmemiĢtir
  3. PP Hedef - 2.2 : Ġnsan kaynaklarının niteliği ve niceliği artırılacaktır. PG 2.2.5: Hizmet içi eğitimlere ayrılan kaynak miktarı (TL) Göstergede sadece kaynak miktarının (TL) belirtilmesi göstergenin ölçülebilirliğini karĢılamamaktadır. Ayrıca kaynak miktarı da rakam olarak belirtilmemiĢtir.
  4. PP Hedef - 2.3 : Fiziksel ve teknolojik altyapı ve donanım gereksinimleri karĢılanacaktır. PG 2.3.2: Teknolojik altyapının yenilenmesine ayrılan kaynak miktarı (TL) “ ”
  5. PG 2.3.3: Elektronik evrak sisteminin kurulma tarihi Göstergeyi ölçülebilir kılacak herhangi bir tarih belirtilmemiĢtir.
  6. PG 2.3.4: Hizmet binasının edinilme tarihi “ ”
  7. PG 2.3.5: Hizmet binasının inĢası için ayrılan kaynak miktarı (TL) Göstergede sadece kaynak miktarının (TL) belirtilmesi göstergenin ölçülebilirliğini karĢılamamaktadır. Ayrıca kaynak miktarı da rakam olarak belirtilmemiĢtir.
  8. PG 2.3.6: Fiziksel donanım temini için ayrılan kaynak miktarı (TL) “ ”
  9. PP Hedef - 2.4 : Planlı çalıĢma kültürü güçlendirilecektir. PG 2.4.1: Stratejik Plan Ġzleme ve Değerlendirme Sisteminin kurulma tarihi Göstergeyi ölçülebilir kılacak herhangi bir tarih belirtilmemiĢtir
  10. PG 2.4.2: Ġç Kontrol Sisteminin uygulamaya geçme tarihi “ ”
  11. PG 2.4.3: Stratejik Plan Belgesi’nin güncellenme tarihi “ “
  12. PG 2.4.4: 2017-2021 Stratejik Planının hazırlanma tarihi “ “
  13. PG 2.4.5: Yıllık olarak hazırlanan raporların sayısı Göstergeyi ölçülebilir kılacak herhangi bir sayı belirtilmemiĢtir Kamu idaresi cevabında: Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik ve Performans Programı Hazırlama Rehberindeki düzenlemeler çerçevesinde, ilgili bulguda verilen örnekler dikkate alınarak, performans göstergelerinin

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 22 ölçülebilir Ģekilde belirlenmesi sağlanacaktır. Bir sonraki Kurum performans programı hazırlama sürecinde, ölçülebilir performans göstergelerine yer verilecektir. Denilmektedir. Sonuç olarak: Performans göstergelerinin ölçülebilir olarak belirlenmesi ile ilgili olarak bulguda belirtilen hususların denetlenen kurumca ne ölçüde yerine getirildiğine iliĢkin denetim sonucunun izlenmesinin uygun olacağı düĢünülmektedir. C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 5: Öneri ve Tedbirler Bölümünün Bulunmaması Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik uyarınca bulunması gereken öneri ve tedbirler bölümünün Faaliyet Raporunda bulunmadığı görülmüĢtür. Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik'in dördüncü bölümünde Birim ve Ġdare Faaliyet Raporlarında yer alması gereken hususlar belirtilmiĢ olup Yönetmeliğin 18. maddesi uyarınca da öneri ve tedbirler bölümünün Birim ve Ġdare Faaliyet Raporlarında yer alması gerekmektedir. Kurumun Faaliyet Raporunda ise öneri ve tedbirler bölümüne yer verilmediği görülmektedir. Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik uyarınca öneri ve tedbirler bölümüne Faaliyet Raporunda yer verilmesi gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında: Kurum 2014 Yılı Faaliyet Raporunda yer almamıĢ olan ancak, Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmeliğin 18. maddesine göre bulunması gereken öneri ve tedbirler bölümüne, gelecek yıllarda hazırlanacak Kurum faaliyet raporlarında yer verilecektir. Denilmektedir. Sonuç olarak: Öneri ve tedbirler bölümünün Faaliyet Raporunda bulunması ile ilgili olarak bulguda belirtilen hususların denetlenen kurumca ne ölçüde yerine getirildiğine iliĢkin denetim sonucunun izlenmesinin uygun olacağı düĢünülmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 23 BULGU 6: Hedef ve Göstergelerde Meydana Gelen Sapma Nedenlerinin Belirtilmemesi Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik uyarınca açıklanması gereken hedef ve göstergelerde meydana gelen sapmaların nedenlerinin Faaliyet Raporunda yer almadığı görülmüĢtür. Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik'in dördüncü bölümünde Birim ve Ġdare Faaliyet Raporlarında yer alması gereken hususlar belirtilmiĢ olup Yönetmeliğin 18. maddesi uyarınca da performans bilgileri baĢlığı altında hedef ve göstergelerde meydana gelen sapmaların nedenlerinin açıklanması gerekmektedir. Kurumun Faaliyet Raporunda ise hedef ve göstergelerde meydana gelen sapmaların nedenlerine genel olarak yer verilmediği görülmektedir. Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik uyarınca hedef ve göstergelerde meydana gelen sapmaların nedenlerine Faaliyet Raporunda yer verilmesi gerekmektedir. Tablo 4: Sapma Nedeni Belirtilmeyen Hedef ve Göstergeler Hedef Gösterge Performans Programında öngörülen hedef Faaliyet Raporunda
raporlanan
gerçekleĢme durumu Sapma Faaliyet Raporunda belirtilen sapma nedeni Nedenler ikna edici ve geçerli mi? Evet/Hayır Hayır ise nedeni

  1. PP Hedef 1.1: Akreditasyon hizmetlerinde etkinlik düzeyi yükseltilecek ve yeni alanlarda akreditasyon talepleri karĢılanacaktır. PG 1.1.1: Kurumun faaliyet alanlarında sonuçlandıracağı ilk akreditasyon sayısı/yıl 109 109 161 52 Faaliyet Raporunda sapma nedeni belirtilmemiĢtir. -
  2. PG 1.1.2: Teknik düzenlemelerle gösterilen yeni alanlarda sunulan akreditasyon hizmeti sayısı/yıl 20 20 16 -4 ” ” -
  3. PG 1.1.5: Katılım sağlanan etkinlik sayısı/yıl 22 adet 22 18 -4 ” ” -
  4. PG 1.1.6: BilirkiĢilerle yapılan bilimsel ve teknik etkinlik sayısı/yıl 4 adet 4 6 2 ” ” -
  5. PP Hedef 1.2: GeliĢmekte olan ülkelerde, uluslararası tanınabilir akreditasyon sistemlerinin kurulması için PG 1.2.1: GeliĢmekte olan ülkelerle yapılan iĢbirliği anlaĢması sayısı 3 3 4 1 ” ” -
  6. PG 1.2.2: GeliĢmekte olan ülkelere sunulan akreditasyon hizmeti sayısı15 15 22 7 ” ” -
  7. PG 1.2.5: Kurumumuza geliĢmekte olan ülke 5 9 4 ” ” -

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 24 Kamu idaresi cevabında: Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik hükümleri gereğince, performans hedef ve göstergelerinde meydana gelen sapmaların nedenlerine faaliyet raporlarında yer verilmesi gerekmektedir. destekleyici çalıĢmalar yapılacaktır. uzmanlarınca yapılan çalıĢma ziyareti sayısı5 8. PP Hedef 1.3: Akreditasyon hizmetiyle ilgili eğitim, tanıtım ve bilinçlendirme etkinlikleri düzenlenecektir. PG 1.3.2: Yurt dıĢındaki ilgili taraflara yönelik düzenlenen etkinlik sayısı/yıl 15 15 11 -4 ” ” - 9. PP Hedef - 1.4 : Uluslararası akreditasyon kriterlerinin belirlenmesi süreçlerine iĢtirak edilecektir. PG 1.4.1: Yurt dıĢında akreditasyon alanında katılınan etkinlik sayısı/yıl 15 15 14 -1 ” ” - 10. PG 1.4.2: Ġlgili uluslararası kuruluĢların çalıĢmalarında TÜRKAK’ın etkin olarak temsil edilme sayısı20 20 25 5 ” ” - 11. PG 1.5.1: Kalite Yönetim dokümantasyonun gözden geçirilme sıklığı/yıl 3 kez 3 7 4 ” ” - 12. PG 1.5.3: Her yıl Mayıs ayında Yönetimin Gözden Geçirmesi’nin yapılması Yapılacak Gecikmeli yapılmıĢtır. ” ” - 13. PP Hedef - 2.1 : Örgütsel yapı ve mevzuat, güncel koĢullara ve gereksinimlere PG 2.1.2: Yönetmelik, tebliğ vb. alt düzenlemelerin tamamlanma tarihi Mart 2014 Mart Haziran ” ” - 14. PG 2.1.3: Organizasyonel yeniden yapılanmanın tamamlanma tarihi Eylül 2014 Eylül Yeniden yapılanma ile ilgili çalıĢmalar devam etmektedir. ” ” - 15. PG 2.1.4: ĠĢ süreçlerinin ve kurum içi iletiĢim sisteminin ilk güncellenme tarihi Eylül 2014 Eylül Kasım ” ” - 16. PG 2.2.1: Yeni bilirkiĢi sayısı/yıl80 80 86 6 ” ” - 17. PG 2.1.2: Yönetmelik, tebliğ vb. alt düzenlemelerin tamamlanma tarihi Mart 2014 20 6 -14 ” ” - 18. PG 2.2.4: Personel baĢına sağlanan hizmet içi eğitim süresi saat/yıl 45 saat 45 32 -13 ” ” - 19. PP Hedef - 2.3 : Fiziksel ve teknolojik altyapı ve donanım gereksinimleri karĢılanacaktır. PG 2.3.1: Akreditasyon hizmetlerinde bilgi ve belge paylaĢımı otomasyon sisteminin tamamlanma tarihi Haziran 2014 Haziran 2014 Eylül 2014 ” ” - 20. PG 2.3.7: IPv6’ya geçiĢte ulaĢılan aĢamalar Ekim 2014 Ekim 2014 ÇalıĢmalar devam etmektedir. ” ”

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 25 Kurum Faaliyet Raporunda performansla ilgili öngörülen hedeflere, bu hususlardaki genel bilgilere ve gerçekleĢme durumları ile rakamlarına yer verilmiĢtir. Belirlenen hedeflerden sapma nedenleri konusu her bir gösterge için detaylandırılmamıĢtır. Bir sonraki Kurum faaliyet raporu hazırlanırken, performans göstergelerindeki sapmaların analizleri yapılacak, sapma nedenleriyle ilgili gerekli açıklamalar Faaliyet Raporunda yer alacaktır. Denilmektedir. Sonuç olarak: Hedef ve göstergelerde meydana gelen sapmaların nedenlerine Faaliyet Raporunda yer verilmesi ile ilgili olarak bulguda belirtilen hususların denetlenen kurumca ne ölçüde yerine getirildiğine iliĢkin denetim sonucunun izlenmesinin uygun olacağı düĢünülmektedir. D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 7: Performans Göstergelerinden Bazılarında Veri Kayıt Sisteminin Kısmen Kurulması Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzu’na göre performans göstergeleri için kurulması gereken veri kayıt sisteminin ilgili ve ölçülebilir olduğu değerlendirilen bazı performans göstergeleri için kısmen kurulduğu görülmüĢtür. 5018 sayılı Kanunla verilen yetkiye dayanılarak Devlet Planlama TeĢkilatı tarafından hazırlanan Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzu’nun izleme ve değerlendirme baĢlıklı 7. Bölümünde; “…Performansın izlenmesi, izleme faaliyetinin temelidir. Bunun için performans göstergeleri ile ilgili veriler düzenli olarak toplanmalı ve değerlendirilmelidir… Ġzleme ve değerlendirmenin etkin yapılabilmesi, ancak uygun veri ve istatistiklerin temin edilmesi ile mümkündür. Amaca uygun, doğru ve tutarlı verilerin varlığı, stratejik planın baĢarısının ölçülmesi ve değerlendirilmesi için olmazsa olmaz bir ön koĢuldur. Her bir hedefin izlenip değerlendirilebilmesi için ne tür verilere ihtiyaç duyulduğu, bunların ne Ģekilde temin edileceği, ihtiyaç duyulan veriler halihazırda toplanmıyorsa nasıl ve ne sıklıkla kim tarafından temin edileceği, bu kapsamdaki kısıtların neler olacağı gibi hususların mutlaka incelenmesi ve cevaplanması gerekir…” denilmektedir. Kurumda ise bazı hedef ve göstergelerle ilgili olarak önceden oluĢturulmuĢ tam

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 26 anlamıyla bir veri kayıt sisteminin bulunmadığı bu nedenle de veri kayıt sisteminin kısmen kurulduğu anlaĢılmaktadır. Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzu’na göre performans göstergeleri için veri kayıt sisteminin kurulması gerekmektedir. Tablo 5: Veri Kayıt Sisteminin Kısmen Kurulduğu DüĢünülen Hedef ve Göstergeler Hedef Gösterge Değerlendirme

  1. PP Hedef - 2.1 : Örgütsel yapı ve mevzuat, güncel koĢullara ve gereksinimlere uyarlanacaktır. PG 2.1.2: Yönetmelik, tebliğ vb. alt düzenlemelerin tamamlanma tarihi Mart 2014 Kurumun kalite yönetim sisteminde yer alan unsurlar dahilinde hedef ve göstergelerle ilgili olarak izleme ve raporlamanın yapıldığı ancak hedef ve göstergelerle ilgili olarak önceden oluĢturulmuĢ tam anlamıyla bir veri kayıt sisteminin bulunmadığı anlaĢılmaktadır. Bu nedenle veri kayıt sisteminin kısmen kurulduğu değerlendirilmektedir.
  2. PG 2.1.3:Organizasyonel yeniden yapılanmanın tamamlanma tarihi Eylül 2014 “ “
  3. PG 2.1.4: ĠĢ süreçlerinin ve kurum içi iletiĢim sisteminin ilk güncellenme tarihi Eylül 2014 “ “
  4. PP Hedef - 2.2 : Ġnsan kaynaklarının niteliği ve niceliği artırılacaktır. PG 2.2.2: Yeni istihdam edilen kadrolu personel sayısı/yıl 20 “ “ Kamu idaresi cevabında: Türk Akreditasyon Kurumu, TS EN ISO/IEC 17011 standardı, Avrupa Komisyonunun 765/2008/AT nolu regülasyonu ve üyesi olduğu uluslararası kuruluĢlarla imzaladığı MLA ve MRA anlaĢmaları gereğince, halen Kurumda uygulanmakta olan bir kalite yönetim sistemine sahiptir. Kalite yönetim sisteminde sürdürülebilirlik önemli bir unsur olduğundan TÜRKAK, yürüttüğü akreditasyon hizmetlerinde, akreditasyon baĢvurularından sonuçlanmasına, her yıl yapılan denetimlerden sertifika kapsamlarına kadar tüm kayıtları tutmakta, böylece pek çok verinin güncel olarak izlendiği bilgi sistemlerini kullanmaktadır. Nitekim Rapordaki bulguda da, performans göstergeleri için veri kayıt sisteminin kısmen kurulduğundan söz edilmiĢtir. Bu durumda, Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzu'nda belirtilen veri kayıt sisteminin istenen hale getirilmesi için çalıĢmalar baĢlatılmıĢtır. ÇalıĢmalarda, ilgili yasal mevzuat doğrultusunda Kurumun yeniden yapılandırılması, birimlerin ve personelin görev ve iĢ tanımlarının yapılması ve üretilecek belge, kayıt ve diğer verilerin kullanıma hazır tutulması amacıyla yürütülen TÜRKAK Kurumsal Yenilenme Yapılanma Projesinde son

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 27 aĢamaya gelinmiĢtir. Projenin sonunda, tüm performans göstergeleri için veri kayıt sistemlerinin kurulmasını, yakından izlenebilmesini ve raporlanmasını sağlayacak bir model kurulmaya çalıĢılmaktadır. Denilmektedir. Sonuç olarak: Performans göstergeleri için veri kayıt sisteminin kurulması ile ilgili olarak bulguda belirtilen hususların denetlenen kurumca ne ölçüde yerine getirildiğine iliĢkin denetim sonucunun izlenmesinin uygun olacağı düĢünülmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Akreditasyon Kurumu 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 28 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

Özel Bütçeli İdareler - B
Bu sayfa için yardım al Destekleyen Isimsoftware TalepSistemi