2014 - KAMU DENETÇİLİĞİ KURUMU.pdf

KAMU DENETÇİLİĞİ KURUMU 2014 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2015

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 3
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 4
6. EKLER .......................................................................................................................................................... 5

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Özel bütçeli bir kurum olan Kamu Denetçiliği Kurumunda kullanılan muhasebe sistemi, Tahakkuk esaslı devlet muhasebe sistemidir. Muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre yürütülmektedir. Bu çerçevede kurumun ürettiği mali tablolar, söz konusu yönetmeliğin 510 ve 514. maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Mali raporlama sürecine iliĢkin hükümler 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununda yer almaktadır. Kamu Denetçiliği Kurumunun sunulan mali tablolarına göre 2014 yılı Gelir ve Gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2014 MALĠ YILI BÜTÇE GELĠRLERĠ Bütçe Tahmini (TL) GerçekleĢme (TL) Hazine Yardımı 13.443.000 13.443.000 Mevduat Faiz Geliri 100.000 227.862 Lojman Kira Gelirleri 0 2.957 ġartname, Basılı Evrak, Form SatıĢ Gelirleri 0 160 Diğer Para Cezaları 0 31.609 Para Farkları 0 1.456 KiĢilerden Alacaklar 0 15.212 Diğer ÇeĢitli Gelirler 0 2.910 TOPLAM 13.543.000 13.725.166

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 2014 YILI ÖDENEKLER TABLOSU Bütçe ile verilen ödenek Önceki Yıldan Devreden Ödenekler Merkezi Ġdareden Aktarılan Ödenekler Ek Ödenek Net Bütçe Ödeneği Toplamı Bütçe Gideri Toplamı Sonraki Yıla Devreden Ödenek 13.543.000 0,00 0,00 940.730 14.483.730 13.157.944 1.325.786 Giderlere iliĢkin olarak; 2014 yılında eklenen ve düĢülen ödenekler de göz önüne alındığında Kurumun toplam ödeneği 14.483.730 TL’dir. Bu ödenekten yapılan harcama ise 13.157.944 TL olarak gerçekleĢmiĢtir. Toplam ödeneklerden kalan 1.325.786 TL ise kullanılmamıĢtır. Kullanılmayan ödeneğin büyük bir kısmı, bütçe gider tertiplerinde yer alan Hizmet Alımları, Temsil ve Tanıtma Giderleri ile Yolluklardan kaynaklanmaktadır. 2014 yılı bütçe gelir tahmini ise; gider tahminiyle de bağlantılı olarak 13.543.000 TL olmuĢtur. Yılsonunda elde edilen gelirler ise 13.725.166 TL tutarında gerçekleĢmiĢtir. Aradaki farkın büyük bir çoğunluğu Mevduat Faiz Gelirlerinden kaynaklandığı görülmüĢtür.
Öte yandan, Kurumun 2014 yılı faaliyet döneminde tahakkuk ettirilen her türlü gelirleri (600- Gelirler) ile aynı dönemde tahakkuk ettirilen her türlü giderleri (630-Giderler) raporumuzun “Ek 1: Kamu Mali Tabloları” bölümünde yer alan Faaliyet Sonuçları Tablosunda gösterildiği gibidir. Yukarıda açıklanan 800- Bütçe Gelirleri ile 830- Bütçe Giderleri faaliyet dönemi içerisinde tahakkuk ettirilen gelirler ile giderlerden nakden veya mahsuben yapılan tahsilat ve ödemeleri göstermektedir.
2014 yılı denetimi kapsamında Kamu Denetçiliği Kurumu tarafından “Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup, denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. • Geçici ve kesin mizan • Bilanço • Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu • Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 • Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Kamu Denetçiliği Kurumunun 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları KAMU DENETÇİLİĞİ KURUMU 2014 YILI BİLANÇOSU Aktif Pasif 1 Dönen Varlıklar 4.570.096,44 3 Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 160.960,17 10 Hazır Değerler 4.126.591,84 30 Kısa Vadeli Ġç Mali Borçlar 12 Faaliyet Alacakları 32 Faaliyet Borçları 11.466,89 13 Kurum Alacakları 33 Emanet Yabancı Kaynaklar 2.401,99 14 Diğer Alacaklar 36 Ödenecek Diğer Yükümlülükler 147.091,29 15 Stoklar 82.946,04 4 Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 16 Ön Ödemeler 360.558,56 40 Uzun Vadeli Ġç Mali Borçlar 19 Diğer Dönen Varlıklar 43 Diğer Borçlar 2 Duran Varlıklar -1.687.767,00 5 Öz Kaynaklar 2.721.369,27 24 Mali Duran Varlılar 50 Net Değer -2.202.006,38 25 Maddi Duran Varlıklar -1.758.567,00 51 Değer Hareketleri 26 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 70.800,00 57 GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları 9.895.041,13 29 Diğer Duran Varlıklar 58 GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları 59 Dönem Faaliyet Sonuçları -4.971.665,48 Aktif Toplamı 2.882.329,44 Pasif Toplamı 2.882.329,44 Nazım Hesaplar Nazım Hesaplar 910 Teminat Mektupları 259.450,00 911 Teminat Mektupları 259.450,00 920 Gider Taahhütleri 721.005,38 921 Gider Taahhütleri KarĢılığı 721.005,38

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 KAMU DENETÇİLİĞİ KURUMU 2014 YILI FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Hesap Kodu Yardımcı Hesap GİDERİN TÜRÜ 2012 2013 2014 Kod.1
630 01 Personel Giderleri 4.064.879 6.659.255,20 630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 460.495 776.261,33 630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 2.294.144 4.749.680,09 630 04 Faiz Giderleri - - 630 05 Cari Transferler 55.000 282.184,64 630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler 693,59 191,69 630 13 Amortisman Giderleri 829.560 5.884.215,23 630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 289.419 352.267,15 630 99 Diğer Giderler 00,00 4.760,56 GİDERLER TOPLAMI (A) 7.994.191 18.708.815,89
Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELİRİN TÜRÜ 2012 2013 2014 600 01 Vergi Gelirleri - - 600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 5.261 3.117,05 600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gel. 17.575.000 13.443.000,00 600 05 Diğer Gelirler 308.971 291.033,36 GELİRLER TOPLAMI (B) 17.889.232 13.737.150,41 FAALİYET SONUCU [A-B)] (+ / -) 9.895.041 -4.971.665,48

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr