2014 - DOĞU KARADENİZ PROJESİ BÖLGE KALKINMA İDARESİ BAŞKANLIĞI.pdf

DOĞU KARADENİZ PROJESİ BÖLGE KALKINMA İDARESİ BAŞKANLIĞI 2014 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2015

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 2
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 2
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 2
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 3
6. EKLER .......................................................................................................................................................... 5

T.C. Sayıştay Başkanlığı Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma İdaresi Başkanlığı 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ 5018 sayılı Kanuna ekli (I) sayılı cetvelde Genel Bütçe kapsamındaki kamu idareleri arasında sayılan Kalkınma Bakanlığının bağlı kuruluşu olan ve özel bütçeli Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma İdaresi Başkanlığı Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine tabidir. Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma İdaresi Başkanlığı gelir bütçesi, kalkınma bakanlığı bütçesinin transfer tertibine konulan ödenekten oluşmaktadır. Tablo 1: Bütçe ödenekleri ile gerçekleşen harcama tutarlarını gösterir tablo Bütçe Tertibi Adı Toplam Ödenek (TL) Harcama (TL) Gerçekleşme Oranı (%) Personel Giderleri 863.000 801.907,27 92 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 110.000 104.275,11 94 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 3.290.600 2.689.204,75 81 Cari Transferler 20.400 18.720,50 91 Sermaye Giderleri 5.000.000 1.502.764,29 30 Sermaye Transferleri 50.000.000 42.881.401,05 71 TOPLAM (TL) 59.284.000 47.998.272,97 80 Kurum bütçesi analitik bütçe sınıflandırmasına göre yapılmıştır. Kurumun kendi saymanlığı vardır. Saymanlığın kod numarası 28802’dir. Kurum yeni kurulan bir teşkilat olduğu için tek bir harcama birimi ve harcama yetkilisi bulunmaktadır. Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma İdaresi Başkanlığı say2000i sistemine dâhildir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.  Bilanço,  Faaliyet sonuçları tablosu,  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,

T.C. Sayıştay Başkanlığı Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma İdaresi Başkanlığı 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma İdaresi Başkanlığı 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma İdaresi Başkanlığı, 2014 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma İdaresi Başkanlığı 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4

T.C. Sayıştay Başkanlığı Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma İdaresi Başkanlığı 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları DOĞU KARADENİZ PROJESİ BÖLGE KALKINMA İDARESİ BAŞKANLIĞI 2014 YILI BİLANÇOSU
AKTİF PASİF
I DÖNEN VARLIKLAR III KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
A Hazır Değerler C Faaliyet Borçları
102 Banka Hesabı 7.654.548,14 320 Bütçe Emanetleri Hesabı 5.047.564,18
103 Verilen Çekler ve Gönderme emirleri Hesabı(-) 0,00 D Emanet Yabancı Kaynaklar 0,00
F Stoklar 0,00 330 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı 58.842,90
150 İlk Madde ve Malzeme Hesabı 8.779,20 G Ödenecek Diğer Yükümlülükler 0,00
G Ön Ödemeler 0,00 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 50.610,29
160 İş Avans ve Kredileri Hesabı 0,00 361 Ödenecek sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı 0,00
161 Personel Avansları Hesabı 0,00 362 Fonlar veye Diğer Kamu İdareleri Adına Yapılan Tahsilat Hesabı 0,00
162 Bütçe Dışı Avans ve Krediler Hesabı 38.938,63 V ÖZ KAYNAKLAR 0,00
II DURAN VARLIKLAR 0,00 E Geçmiş Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları 0,00
E Maddi Duran Varlıklar 0,00 570 Geçmiş Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları Hesabı 809.781,04
253 Tesis Makine ve Cihazlar Hesabı 65.934,17 H Dönem Faaliyet Sonuçları 0,00
255 Demirbaşlar Hesabı 1.091.378,33 590 Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu Hesabı 2.178.173,19
257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı -795.064,30
F Maddi Olmayan Duran Varlıklar 0,00
260 Haklar Hesabı 80.457,43
AKTİF TOPLAMI 8.144.971,00 PASİF TOPLAMI 8.144.971,00

T.C. Sayıştay Başkanlığı Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma İdaresi Başkanlığı 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU DOĞU KARADENİZ PROJESİ BÖLGE KALKINMA İDARESİ BAŞKANLIĞI 2014 YILI FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Hesap Kodu GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Hesap Kodu GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl (N)
Kod.1 TL Kr Kod.1 TL Kr 630 01 Personel Giderleri 801.907 27 600 03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 4.150 00 630 02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Dev.prim Gid. 104.275 11 600 04 Alınan Bağış ve Yardımlar 49.739.200 00 630 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 2.348.844 61 600 05 Diğer gelirler 531 17 630 05 Cari Transferler 18.720 50
630 07 Sermaye Transferleri 42.881.401 05
630 13 Amortisman Giderleri 256.396 90
630 14 İlk Madde ve malz. Giderleri 76.685 60
630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari giderler 1.077.476 93
630 99 Diğer Giderler 0 01
GELİRLER TOPLAMI (B) 49.743.881 17
İNDİRİM, İADE VE İSKONTONUN TÜRÜ
İNDİRİM, İADE VE İSKONTO TOPLAMI (C) 0 00
NET GELİR (D=B-C)
49.743.881 49.743.881 0
ENFLASYON DÜZELTMESİ (E) 0 00 GİDERLER TOPLAMI (A) 47.565.707 98 FAALİYET SONUCU [A-(D+E)] (+ / -)
47.565.708 49.743.881
-2.178.173

T.C. Sayıştay Başkanlığı Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma İdaresi Başkanlığı 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7

T.C. Sayıştay Başkanlığı Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma İdaresi Başkanlığı 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr