2014 - DEVLET TİYATROLARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ.pdf

DEVLET TİYATROLARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2014 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2015

İÇERİK DEVLET TİYATROLARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2014 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 DEVLET TİYATROLARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2014 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU 21

DEVLET TİYATROLARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2014 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ........................ 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 2
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .......................................................................................................... 2
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 2
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ............................................................................................................................. 4
6. EKLER ................................................................................................................................................... 5

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Kültür ve Turizm Bakanlığına bağlı, tüzel kişiliğe sahip, özel bütçeli bir idare olan Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü (DTGM), 5018 sayılı Kanuna ekli (II) sayılı Özel Bütçeli İdareler Cetvelinin (B) Özel Bütçeli Diğer İdareler başlığı altındaki bölümün 14. sırasında yer almaktadır. Ayrı bir tüzel kişiliğe ve kuruluş kanununa sahip olması, kendi gelir, gider ve muhasebe birimlerinin olmasının yanı sıra DTGM muhasebe mevzuatı olarak Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine tabi olarak çalışmaktadır. DTGM bütçesinin hesaplarını idari muhasebe birimi olarak teşkilat yapısında Danışma ve Denetim Birimleri başlığı altında yer alan Strateji Geliştirme Müdürlüğü tutmaktadır. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığı’nın Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. DTGM'nin 2014 yılı bütçe ödenekleri toplamı 195.852.600.- TL'dir. Bütçe harcamaları toplamı 189.924.020.- TL olup, bütçe gerçekleşme oranı % 104,7'dir. Kurum bütçesinde 187.061.000.- TL gelir tahmini yapılmıştır. Bütçe uygulama sonucunda 195.852.600.- TL gelir gösterilmiş olup gelir gerçekleşme oranı % 98'dir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile Usul ve Esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Geçici ve kesin mizan, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar/ teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Ekonomik ayırıma göre bütçe gelirleri uygulama sonuçları tablosu, Bütçe giderleri uygulama sonuçları tablosu, Bilanço Denetim görüşü bilanço ve faaliyet sonuçları uygulama tabloları esas alınarak verilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğünün 2014yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları TABLO 1.12
BİLANÇO TABLOSU 26/05/2015 14:50 Sayfa 1 / 2 21.305,21 7.093.241,75 0,00 0,00 12.402,00 2.035.000,00 1.387,79 194.354,29 636.164,10 0,00 0,00 2.664.169,38 3.332,00 4.116.199,00 2.653.436,24 1.935.188,56 19.427.916,63 -21.729.487,73 584.389,76 -545.984,88 105.865,08 -118.169,69 100 KASA HESABI 102 BANKA HESABI 103 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİRLERİ HESABI ( - ) 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER HESABI 109 BANKA KREDİ KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI 120 GELİRLERDEN ALACAKLAR HESABI 126 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI 150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI 160 İŞ AVANS VE KREDİLERİ HESABI 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER HESABI 165 MAHSUP DÖNEMİNE AKTARILAN AVANS VE KREDİLER HESABI 252 BİNALAR HESABI 253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI 254 TAŞITLAR HESABI 255 DEMİRBAŞLAR HESABI 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) 260 HAKLAR HESABI 268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) 294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDİ DURAN VARLIKLAR HESABI 299 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) 10 HAZIR DEĞERLER 12 FAALİYET ALACAKLARI 14 DİĞER ALACAKLAR 15 STOKLAR 16 ÖN ÖDEMELER 25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 29 DİĞER DURAN VARLIKLAR 7.126.948,96 2.036.387,79 194.354,29 636.164,10 2.667.501,38 6.403.252,70 38.404,88 -12.304,61 12.661.356,52 6.429.352,97 1 DÖNEN VARLIKLAR 2 DURAN VARLIKLAR AKTİF HESAPLAR N Yılı AKTİF TOPLAMI 19.090.709,49 3.404.573,52 15.686.135,97 32 FAALİYET BORÇLARI 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 50 NET DEĞER 51 DEĞER HAREKETLERİ 57 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI 58 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI 59 DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI 0,00 452.102,54 2.952.470,98 -13.313.186,98 35.887.372,42 427.652.126,55 -439.348.440,73 4.808.264,71 320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI 330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 333 EMANETLER HESABI 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ HESABI 362 FONLAR VEYA DİĞER KAMU İDARELERİ ADINA YAPILAN TAHSİLAT HES 500 NET DEĞER HESABI 511 MUHASEBE BİRİMLERİ ARASI İŞLEMLER HESABI 519 DEĞER HAREKETLERİ SONUÇ HESABI 570 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI HESABI 580 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI HESABI ( - ) 590 DÖNEM OLUMLU FAALİYET SONUCU HESABI 591 DÖNEM OLUMSUZ FAALİYET SONUCU HESABI ( - ) 0,00 63.602,03 388.500,51 2.763.951,95 188.519,03 0,00 -13.313.186,98 0,00 35.887.372,42 427.652.126,55 -439.348.440,73 148.308.407,97 -143.500.143,26 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 5 ÖZ KAYNAKLAR 19.090.709,49 PASİF TOPLAMI PASİF HESAPLAR N Yılı 0,00 0,00 900 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI 901 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI Bilanço Dipnotları
: 2014 2014 Yıl : 2014 40.15 Kodu : DEVLET TİYATROLARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Adı : Kurum

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 TABLO 1.12
BİLANÇO TABLOSU 26/05/2015 14:50 Sayfa 2 / 2 0,00 0,00 0,00 0,00 3.332,00 3.332,00 4.064.884,59 4.064.884,59 202.716,40 202.716,40 902 BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERİ HESABI 903 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI 904 ÖDENEKLER HESABI 905 ÖDENEKLİ GİDERLER HESABI 906 MAHSUP DÖNEMİNE AKTARILAN KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI 907 MAHSUP DÖNEMİNE AKTARILAN ÖDENEKLER HESABI 910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI 911 TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI 948 BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAKLAR HESABI 949 BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAK EMANETLERİ HESABI Yıl : 2014 40.15 Kodu : DEVLET TİYATROLARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Adı : Kurum

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 26/05/2015 14:51 TABLO 1.13 FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU Sayfa 1 / 11 630 GİDERLER HESABI Personel Giderleri Memurlar Sözleşmeli Personel 17.350.214,19 91.327.730,04 108.677.944,23 188.720.038,13 Cari Yıl (N) GİDERİN TÜRÜ Ekonomik Kodlar 01 01 01 01 01 01 02 02 02 Temel Maaşlar Zamlar ve Tazminatlar Ödenekler Sosyal Haklar Ek Çalışma Karşılıkları Diğer Giderler Ücretler Zamlar ve Tazminatlar Ödenekler 8.633.197,94 8.179.083,25 1.800,00 533.663,60 1.758,00 711,40 67.301.570,42 713.988,52 5.535,00 01 01 01 01 01 01 02 02 02 02 02 02 01 02 03 04 05 09 01 01 01 02 02 03 Temel Maaşlar Zamlar ve Tazminatlar Ödenekler Sosyal Haklar Ek Çalışma Karşılıkları Diğer Giderler 657 Sk.4/B Sözleşmeli Personel Ücretleri Sözleşmeli Sanatçıların Ücretleri Diğer Söz.Per.Ücretleri Sözleşmeli Sanatçıların Zam ve Tazminatları Diğer Sözleşmeli Personel Zam ve Tazminatları Sözleşmeli Sanatçıların Ödenekleri 8.633.197,94 8.179.083,25 1.800,00 533.663,60 1.758,00 711,40 0,00 44.851.731,69 22.449.838,73 689.138,52 24.850,00 5.535,00 01 01 01 01 01 01 01 05 90 05 90 05 01 01 02 01 02 03 04 05 09 01 02 03 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 Yılı : 2014 40.15 Kodu : DEVLET TİYATROLARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Adı : Kurum 600 GELİRLER HESABI Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri Alınan Bağış ve Yardım lar ile Özel Gelirler Diğer Gelirler Mal ve Hizmet Satış Gelirleri Kira Gelirleri Merkezi Yönetim Bütçesine Dahil İdarelerden Alınan Bağış ve Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım ve Bağışlar 7.145.325,49 174.571,94 185.846.000,00 21.779,44 7.319.897,43 185.867.779,44 340.624,72 193.528.302,84 01 01 06 02 02 04 Mal Satış Gelirleri Hizmet Gelirleri Taşınmaz Kira Gelirleri Cari Sermaye 72.015,85 7.073.309,64 174.571,94 178.346.000,00 7.500.000,00 21.779,44 01 01 01 01 01 06 06 02 02 04 04 01 01 01 02 02 01 01 01 02 01 01 Şartname Gelirleri Kitap Yayın vb. Gelirleri Diğer Mal Satış Gelirleri Gişe Gelirleri Diğer Hizmet Gelirleri (Turne) Lojman Kira Gelirleri Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri (Salon Kiraları) Hazine Yardımı Hazine Yardımı Kurumlardan Alınan Bağış ve Yardımlar Kişilerden Alınan Bağış ve Yardımlar 9.200,00 50.331,50 12.484,35 6.579.294,64 494.015,00 10.124,44 164.447,50 178.346.000,00 7.500.000,00 10.025,62 11.753,82 01 02 99 12 99 01 99 01 01 01 02 03 04 05 01 06 02 04 01 02 01 01 02 01 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 03 03 04 04 03 03 03 04 04 04 03 03 03 03 03 03 03 04 04 04 04 Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜ Ekonom ik Kodlar

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 26/05/2015 14:51 TABLO 1.13 FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU Sayfa 2 / 11 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri Mal ve Hizmet Alım Giderleri Memurlar Sözleşmeli Personel Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Gecikme Cezası ve Zamları Üretime Yönelik Mal ve Malzeme alımları 3.646.162,33 13.015.695,53 339,54 10.103,75 16.662.197,40 50.118.769,55 Cari Yıl (N) GİDERİN TÜRÜ Ekonomik Kodlar 02 02 02 02 01 02 99 Sosyal Haklar Ek Çalışma Karşılıkları Ödül ve İkramiyeler Diğer Giderler Sosyal Güvenlik Kurumuna Sosyal Güv.Kurumlarına Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Gecikme Cezası ve Zamları 664.446,48 24.718,91 22.615.167,27 2.303,44 3.646.162,33 13.015.695,53 339,54 02 02 02 02 02 02 02 01 01 02 02 99 04 04 04 05 06 09 09 06 06 06 06 00 Kadro Karşılığı Sözleşmeli Personel Sosyal Hakları Sözleşmeli Sanatçıların Sosyal Hakları Diğer Sözleşmeli Personelin Sosyal Hakları Kadro Karşılığı Sözleşmeli Personelin Ek Çalışma Karşılıklar Söz.Sanatçıların Ödül ve İkramiyleri Sözleşmeli Sanatçıların Diğer Giderleri Diğer Sözleşmeli Personelin Diğer Giderleri Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Sağlık Primi Ödemeleri Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Sağlık Primi Ödemeleri Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Gecikme Cezası ve Zamları 624.565,02 26.420,71 13.460,75 24.718,91 22.615.167,27 1.999,51 303,93 2.231.878,09 1.414.284,24 10.048.394,94 2.967.300,59 339,54 02 05 90 02 05 05 90 01 02 01 02 00 02 03 01 02 99 01 04 05 06 09 06 06 00 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 02 02 02 03 01 01 01 01 02 02 02 01 01 01 01 01 01 01 02 02 02 02 02 Yılı : 2014 40.15 Kodu : DEVLET TİYATROLARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Adı : Kurum Konusu Kalm ayan Karşılık Gelirleri Faiz Gelirleri Diğer Çeşitli Gelirler Kıdem Tazminatı Karşılıklarından Kaynaklananlar Diğer Borç ve Gider Karşılıklarından Kaynaklananlar 6.658,83 333.965,89 0,01 1,24 1,25 01 09 04 09 Diğer Faizler Diğer Çeşitli Gelirler Kıdem Tazminatı Karşılıklarından Kaynaklananlar Diğer Borç ve Gider Karşılıklarından Kaynaklananlar 6.658,83 333.965,89 0,01 1,24 01 01 09 09 04 09 09 09 01 01 00 00 Kişilerden Alacaklar faizi Mevduat Faizleri Kişilerden Alacaklar Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli Gelirler Kıdem Tazminatı Karşılıklarından Kaynaklananlar Diğer Borç ve Gider Karşılıklarından Kaynaklananlar 3.228,23 3.430,60 125.513,76 208.452,13 0,01 1,24 01 03 06 99 00 00 15 01 09 04 09 09 01 00 00 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 05 05 15 15 05 05 15 15 05 05 05 05 15 15 193.528.302,84 NET GELİR TOPLAMI : Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜ Ekonom ik Kodlar

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 26/05/2015 14:51 TABLO 1.13 FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU Sayfa 3 / 11 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 4.520.307,89 Cari Yıl (N) GİDERİN TÜRÜ Ekonomik Kodlar 01 01 02 02 02 02 02 02 Metal Ürünü alımları Diğer Mal ve Malzeme Alımları Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları Su ve Temizlik Malzemesi Alımları Enerji Alımları Yiyecek İçecek ve Yem Alımları Giyim ve Kuşam Alımları Özel Malzeme Alımları 295,00 9.808,75 200.775,99 529.271,32 3.481.516,74 95.539,51 919,44 68.356,80 01 01 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 08 09 01 01 01 01 01 02 02 03 03 03 04 04 04 04 05 05 05 06 Metal Ürünü alımları Diğer Mal ve Malzeme Alımları Kırtasiye alımları Büro Malzemesi Alımları Periyodik Yayın Alımları Diğer Yayın Alımları Baskı ve Cilt Giderleri Su alımları Temizlik Malzemesi Alımları Yakacak Alımları Akaryakıt ve Yağ Alımları Elektrik Alımları Yiyecek Alımları (Bedelen İaşe dahil) İçecek Alımları Yem Alımları Diğer Yiyecek İçecek ve Yem Alımları Giyecek Alımları (Kişisel Kuşam ve donanım dahil) Spor Malzemeleri Alımları Diğer Giyim ve Kuşam Alımları Labaratouar Malzemesi İle Kimyevi ve 295,00 9.808,75 3.945,90 50,00 12.976,46 7.428,90 176.374,73 528.894,90 376,42 924.745,84 895.935,19 1.660.835,71 30.542,62 58.407,35 80,00 6.509,54 302,04 590,00 27,40 6.606,76 01 01 01 02 03 04 05 01 02 01 02 03 01 02 03 90 01 02 90 01 02 08 09 01 02 03 04 05 06 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 Yılı : 2014 40.15 Kodu : DEVLET TİYATROLARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Adı : Kurum Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜ Ekonom ik Kodlar

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 26/05/2015 14:51 TABLO 1.13 FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU Sayfa 4 / 11 Yolluklar Görev Giderleri Hizmet Alımları 5.770.096,65 123.508,44 35.533.600,20 Cari Yıl (N) GİDERİN TÜRÜ Ekonomik Kodlar 02 02 03 03 03 04 04 05 Güvenlik ve Sav.Yönelik Mal, Malzeme ve Hiz.Alım., Yap,Gid Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları Yurtiçi Geçici Görev Yollukları Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları Yurtdışı Geçici Görev Yollukları Yasal Giderler Ödenecek vergi Resim Harçlar vb.Giderler Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler 1.180,00 142.748,09 4.655.268,77 121.172,23 993.655,65 81.942,56 41.565,88 19.248.926,52 02 02 02 02 02 02 03 03 03 03 04 04 04 04 06 06 06 07 09 09 01 01 02 03 02 02 03 03 Temrinlik Malzeme Alıml Tıbbi Malzeme ve İlaç Alımları Canlı Hayvan Alım, Bakım ve Diğer Giderleri Diğer Özel Malzeme Alımları Diğer Savunma Mal ve Malzeme Alımları ve Yapımları Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım ve Bakım giderleri Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları Yurtiçi Geçici Görev Yollukları Yurtiçi Tedavi Yolluğu Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları Yurtdışı Geçici Görev Yollukları Mahkeme Harç ve Giderleri Diğer Yasal Giderler İşletme Ruhsatı Ödemeleri vb.Giderler Diğer vergi Resim ve Harçlar vb.Giderler 4.892,25 327,00 56.530,79 1.180,00 30.950,22 111.797,87 4.655.268,77 0,00 121.172,23 993.655,65 80.265,60 1.676,96 5.495,76 36.070,12 02 04 90 90 01 90 01 02 01 01 04 90 02 90 03 04 05 07 09 01 02 03 02 03 01 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 Yılı : 2014 40.15 Kodu : DEVLET TİYATROLARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Adı : Kurum Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜ Ekonom ik Kodlar

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 26/05/2015 14:51 TABLO 1.13 FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU Sayfa 5 / 11 Temsil ve Tanıtma Giderleri 926.588,70 Cari Yıl (N) GİDERİN TÜRÜ Ekonomik Kodlar 05 05 05 05 05 05 Haberleşme Giderleri Taşıma Giderleri Tarifeye Bağlı Ödemeler Kiralar Yargılama Giderleri Diğer Hizmet Alımları 510.077,58 1.850.020,14 202.351,27 12.333.847,47 4.804,09 1.383.573,13 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 01 01 01 01 01 02 02 02 02 02 03 03 03 03 04 04 05 05 05 05 05 07 09 09 Bilgisayar Hizmeti Alımları Müteahitlik Hizmetleri (Temizlik Hizmet İhaleleri Dahil) Temizlik Hizmet Alım Giderleri Özel Güvenlik Hizmeti Alım Giderleri Diğer Müşavir Firma ve Kişilere Ödemler Posta ve Telgraf Giderleri Telefon Abonelik ve Kullanım Ücretleri Bilgiye Abonelik Giderleri Hat kira Giderleri Diğer Haberleşme Giderleri Yolcu Taşıma Giderleri Yük Taşıma Giderleri Geçiş Ücretleri Diğer Taşıma Giderleri İlan Giderleri Sigorta Giderleri Taşıt Kiralaması Giderleri Canlı Hayvan Kiralaması Giderleri Hizmet Binası Kiralaması Giderleri Personele Servis Kiralama Giderleri Diğer Kiralama Giderleri Diğer Yargılama Giderleri Kurslara Katılma Giderleri Diğer Hizmet Alımları 55.283,00 196.686,07 14.888.153,24 3.008.684,97 1.100.119,24 203.750,26 178.213,63 116.055,22 9.019,21 3.039,26 895.426,35 944.721,67 5.010,00 4.862,12 158.876,70 43.474,57 2.176.567,68 1.260,00 5.318.948,50 1.228.784,61 3.608.286,68 4.804,09 3.360,00 1.380.213,13 03 04 08 09 90 01 02 03 06 90 02 03 04 90 01 02 02 04 05 12 90 90 03 90 06 02 03 04 05 07 09 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 Yılı : 2014 40.15 Kodu : DEVLET TİYATROLARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Adı : Kurum Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜ Ekonom ik Kodlar

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 26/05/2015 14:51 TABLO 1.13 FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU Sayfa 6 / 11 Cari Transferler Menkul Mal Gayri Maddi Hak Alım Bakım ve Onarım Giderleri Gayrimenkul Mal Bakım ve Onarım Giderleri 3.112.645,24 121.918,68 4.458.846,48 Cari Yıl (N) GİDERİN TÜRÜ Ekonomik Kodlar 06 06 07 07 07 08 08 Temsil Giderleri Tanıtma Giderleri Menkul Mal Alım Giderleri Gayri Maddi Hak Alımları Bakım ve Onarım Giderleri Hizmet Binası Bakım ve Onarım Giderleri Lojman Bakım ve Onarım Giderleri 460.760,96 465.827,74 56.933,89 2.662.344,05 393.367,30 121.133,21 785,47 06 06 07 07 07 07 07 07 07 07 07 07 07 08 08 08 01 02 01 01 01 01 01 02 02 03 03 03 03 01 01 02 Temsil Ağırlama Tören Fuar ve Organizasyon Giderleri Tanıtma Ağırlama Tören Fuar ve Organizasyon Giderleri Büro ve İş yeri Mal ve Malzeme Alımları Büro ve İşyeri Makine ve Techizat Alımları Avadanlık ve Yedekparça Alımları Yangından Korunma Malzemesi Alımları Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme Alımları Bilgisayar Yazılım Alımları ve Yapımları Fikri Hak Alımları Tefrişat Bakım ve Onarım Giderleri Makine Techizat Bakım Onarım Giderleri Taşıt Bakım ve Onarım Giderleri Diğer Bakım ve Onarım Giderleri Büro Bakım ve Onarım Giderleri Diğer Hizmet Binası Bakım ve Onarım Giderleri Lojman Bakım ve Onarım Giderleri 460.760,96 465.827,74 10.268,61 10.319,05 6.486,91 1.454,94 28.404,38 19.696,40 2.642.647,65 908,60 241.991,42 95.327,26 55.140,02 51.944,21 69.189,00 785,47 01 01 01 02 03 04 90 01 02 01 02 03 90 01 90 01 05 07 08 01 02 01 02 03 01 02 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 Yılı : 2014 40.15 Kodu : DEVLET TİYATROLARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Adı : Kurum Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜ Ekonom ik Kodlar

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 26/05/2015 14:51 TABLO 1.13 FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU Sayfa 7 / 11 Amortisman Giderleri Görev Zararları Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara Yapılan Transferler Yurtdışına Yapılan Transferler Maddi Duran Varlıklar Amortisman Giderleri Maddi Olmayan Duran Varlıklar Amortisman Giderleri 4.154.680,19 275.324,94 28.841,35 1.482.904,81 278.055,67 1.765.236,48 Cari Yıl (N) GİDERİN TÜRÜ Ekonomik Kodlar 01 03 06 01 01 01 02 02 02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara Yapılan Transferler Uluslararası Kuruluşlara Yapılan Ödemeler Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman Giderleri Taşıtların Amortisman Giderleri Demirbaşların Amortisman Giderleri Hakların Amortisman Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderlerinin Amortisman Giderleri Özel Maliyetlerin Amortisman Giderleri 4.154.680,19 275.324,94 28.841,35 238.667,97 44.519,46 1.199.717,38 266.540,15 849,60 4.214,17 01 03 06 01 01 01 02 02 02 01 02 03 04 05 01 03 Sosyal Güvenlik Kurumu'na Memurların Öğle Yemeğine Yardım Uluslararası Kuruluşlara Üyelik Aidatı Ödemeleri Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman Giderleri Taşıtların Amortisman Giderleri Demirbaşların Amortisman Giderleri Hakların Amortisman Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderlerinin Amortisman Giderleri 4.154.680,19 275.324,94 28.841,35 238.667,97 44.519,46 1.199.717,38 266.540,15 849,60 05 05 01 00 00 00 00 00 13 01 03 06 01 02 02 01 02 03 04 05 01 03 04 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 05 05 05 13 13 05 05 05 13 13 13 13 13 13 05 05 05 13 13 13 13 13 Yılı : 2014 40.15 Kodu : DEVLET TİYATROLARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Adı : Kurum Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜ Ekonom ik Kodlar

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 26/05/2015 14:51 TABLO 1.13 FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU Sayfa 8 / 11 İlk Madde ve Malzeme Giderleri Diğer Duran Varlıkların Amortisman Giderleri Kırtasiye Malzemeleri Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzeme Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar Temizleme Ekipmanları Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri 4.276,00 1.033.141,63 19.212,41 7.971,41 8.890,25 126.592,73 1.380.552,28 5.650.067,62 Cari Yıl (N) GİDERİN TÜRÜ Ekonomik Kodlar 02 03 01 02 03 04 05 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıkların Amortisman Giderleri Elden çıkarılacak Maddi Duran Varlıkların Amortisman Giderle Kırtasiye Malzemeleri Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzeme Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar Temizleme Ekipmanları 6.451,75 4.276,00 1.033.141,63 19.212,41 7.971,41 8.890,25 126.592,73 02 02 03 01 02 03 04 05 04 07 02 00 00 00 00 00 Özel Maliyetlerin Amortisman Giderleri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıkların Amortisman Giderleri Elden çıkarılacak Maddi Duran Varlıkların Amortisman Giderle Kırtasiye Malzemeleri Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzeme Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar Temizleme Ekipmanları 4.214,17 6.451,75 4.276,00 1.033.141,63 19.212,41 7.971,41 8.890,25 126.592,73 00 00 00 00 00 00 00 00 14 03 01 02 03 04 05 06 07 02 00 00 00 00 00 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 13 14 14 14 14 14 14 13 13 14 14 14 14 14 13 13 13 14 14 14 14 14 Yılı : 2014 40.15 Kodu : DEVLET TİYATROLARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Adı : Kurum Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜ Ekonom ik Kodlar

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15 26/05/2015 14:51 TABLO 1.13 FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU Sayfa 9 / 11 Yiyecek İçecek Zirai Maddeler Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri Yedek Parçalar Nakil Vasıtaları Lastikleri Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı Yayınlar 289,04 858,25 13.108,21 1.538.891,83 319.776,19 22.477,68 261.063,13 Cari Yıl (N) GİDERİN TÜRÜ Ekonomik Kodlar 06 07 08 10 12 13 14 15 Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri Yiyecek İçecek Zirai Maddeler Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri Yedek Parçalar Nakil Vasıtaları Lastikleri Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı Yayınlar 1.380.552,28 289,04 858,25 13.108,21 1.538.891,83 319.776,19 22.477,68 261.063,13 06 07 08 10 12 13 14 15 00 00 00 00 00 00 00 00 Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri Yiyecek İçecek Zirai Maddeler Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri Yedek Parçalar Nakil Vasıtaları Lastikleri Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı 1.380.552,28 289,04 858,25 13.108,21 1.538.891,83 319.776,19 22.477,68 261.063,13 00 00 00 00 00 00 00 00 07 08 10 12 13 14 15 00 00 00 00 00 00 00 00 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 Yılı : 2014 40.15 Kodu : DEVLET TİYATROLARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Adı : Kurum Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜ Ekonom ik Kodlar

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 26/05/2015 14:51 TABLO 1.13 FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU Sayfa 10 / 11 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler Diğer Giderler Spor Malzemeleri Grubu Basınçlı Ekipmanlar Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Giderler 135,00 1.470,88 915.636,70 1.381.981,76 4.994,61 1.381.981,76 4.994,61 Cari Yıl (N) GİDERİN TÜRÜ Ekonomik Kodlar 16 17 99 06 06 99 Spor Malzemeleri Grubu Basınçlı Ekipmanlar Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler Menkul Sermaye Üretim Giderleri Gayrimenkul Büyük Onarım Giderleri Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Giderler 135,00 1.470,88 915.636,70 53.914,20 1.328.067,56 4.994,61 16 17 99 06 06 06 99 00 00 00 02 07 07 00 Yayınlar Spor Malzemeleri Grubu Basınçlı Ekipmanlar Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler Diğer Giderler Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Giderler 135,00 1.470,88 915.636,70 53.914,20 1.315.103,37 12.964,19 4.994,61 00 00 00 01 01 09 00 30 99 16 17 99 06 99 00 00 00 02 07 00 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 14 14 14 30 99 14 14 14 30 30 99 14 14 14 30 30 30 99 GİDERLER TOPLAMI : Yılı : 2014 40.15 Kodu : DEVLET TİYATROLARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Adı : Kurum 188.720.038,13 Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜ Ekonom ik Kodlar

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 26/05/2015 14:51 TABLO 1.13 FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU Sayfa 11 / 11 Yılı : 2014 40.15 Kodu : DEVLET TİYATROLARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Adı : Kurum 188.720.038,13 193.528.302,84 GİDERLER TOPLAMI( A) GELİRLER TOPLAMI( B) 0,00 193.528.302,84 İNDİRİM ;İADE;İSKONTO TOPLAMI (C) NET GELİR ( D= B- C) 4.808.264,71 FAALİYET SONUCU
D

• A Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜ Ekonom ik Kodlar

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

DEVLET TİYATROLARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2014 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. ÖZET .................................................................................................................................................... 21
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ........................................... 21
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ........................................................................................................ 22
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ...................................................... 22
5. GENEL DEĞERLENDİRME .............................................................................................................. 23
6. DENETİM BULGULARI .................................................................................................................... 24

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 21

1. ÖZET Bu rapor, Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğünün (DTGM) performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36'ncı maddesi uyarınca, Sayıştay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. DTGM'nin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir:  2014 yılı Performans Programı,  2014 yılı İdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümünde kullanılan veri kayıt sistemleri. Kurumun 2014 yılına ilişkin stratejik planı bulunmamaktadır. Önceki plan 2009 - 2013 yıllarını kapsamakta olup denetim tarihine kadar yeni bir plan hazırlanmamıştır.
   Performans programı ile idare faaliyet raporu incelenmiştir. Performans programının genel olarak ilgili Yönetmelik hükümlerine uygun olduğu ancak 1 ve 2 sayılı tabloların Performans Programı Hazırlama Rehberine uymadığı görülmüştür. faaliyet raporunda ise Performans Programı Gerçekleşme Tablosundaki hedeflerdeki sapmalarla ilgili bilgi bulunmamaktadır.
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 22 işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilmiştir. Bu çerçevede, DTGM'nin 2014 yılına ilişkin stratejik planı bulunmadığından sadece 2014 yılı performans programı ve 2014 yılı idare faaliyet raporu incelenmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 23 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2014 yılı performans denetimi kapsamında DTGM'nin yayımladığı 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiştir. Kurumun 2014 yılına ilişkin stratejik planının bulunmaması önemli bir eksiklik olup performans yönetimi konusunda olumlu bir fikir vermemektedir. Buna karşın performans programı ile faaliyet raporunda şekil olarak önemli bir aksaklığın bulunmadığı düşünülmektedir. Ancak, kurumun 2014 yılına ilişkin stratejik planı olmadığından, bu planda yer alması gereken hedeflerin yıllık dilimlerini oluşturan ve performans programında gösterilen performans hedeflerinin değerlendirilmesi yapılamadığı gibi faaliyet raporu ve faaliyet sonuçlarının değerlendirilmesinin de bir anlamı kalmamıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 24 6. DENETİM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular BULGU 1: Stratejik Planın Bulunmaması 5018 sayılı Kanunun 9'uncu maddesinde getirilen zorunluluğa karşın DTGM'nin 2014 yılına ilişkin stratejik planı bulunmamaktadır. Önceki plan 2009 - 2013 yıllarına ilişkin olarak düzenlenmiştir. Denetim tarihine kadar yeni plan hazırlanmamıştır. Kurumun stratejik planının bulunmaması nedeniyle stratejik planda yer alan hedeflerin yıllık dilimlerini oluşturan ve 2014 yılı Performans Programında yer alan performans hedeflerinin ilgililik, ölçülebilirlik ve iyi tanımlanma kriterlerine göre değerlendirilmesi de yapılamamıştır. Kurum Cevabı DTGM'nin yukarıda yer alan bulguyla ilgili cevabı aşağıya alınmıştır; "Genel Müdürlüğümüz 2014-2018 yıllarına ilişkin Stratejik Planının hazırlanmasına İlişkin çalışmalara 2013 yılında başlanmıştır. Ancak, planın tamamlanması ve onaylanma süreci kurumumuzun o dönemde Genel Müdürlerinin değişmesi sebebiyle 2014'ün Eylül ayını bulduğundan. Kalkınma Bakanlığı tarafından planın döneminin 2015-2019 olarak değiştirilmesi gerektiği söylendiğinden, planın dönemi değiştirilmiştir. 2015-2019 Stratejik Plan Kalkınma Bakanlığı tarafından incelenip kurumumuza gönderildikten sonra gerekli hususlar düzeltilerek Bakan onayına sunulmuştur. Halen de Bakan 'm imzalaması beklenmektedir. Belirtilen bütün bu süreçler 2014 yılı Stratejik Planımızın bulunmamasına neden olmuştur." Sonuç DTGM'nin yukarıda yer alan cevabında, 2014 yılına ilişkin stratejik plan bulunmamasının nedeni açıklanmış olup, bulgumuzu doğrular niteliktedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 25 B. Performans Programının Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular BULGU 2: Performans Programında Yer Alan Tabloların Bu Konudaki Rehbere Uygun Olmaması. 2014 yılı Performans Programı, Performans Programı Hazırlama Rehberi’nde belirtilen şekle genel olarak uygun olmakla birlikte, “1” ve “2” sayılı tablolarda aşağıda açıklanan eksiklikler tespit edilmiştir.

1. (1) sayılı tablo şekil açısından eksiktir. performans göstergelerine ilişkin kısımda açıklama bölümü bulunmamaktadır. Rehberin tabloyla ilgili açıklamasında “Performans hedefi tablosu her bir performans hedefi için ayrı ayrı doldurulur” denilmesine karşın bu gerekliliğe uyulmamıştır.
2. Performans hedefi bölümündeki “Açıklamalar” kısmında herhangi bir kayıt bulunmamaktadır.
3. 2 sayılı Tablonun Açıklamalar kısmında herhangi bir kayıt yoktur. Kurum Cevabı DTGM'nin yukarıdaki bulgularla ilgili cevabında "Performans Programında tespit edilen hususlara 2015 yılında titizlikle dikkate alınacaktır." denilmiştir. Sonuç Gelen cevaptan da anlaşılacağı üzere ilgili kurum bulgularımıza katılmıştır. C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular BULGU 3: Performans Hedef ve Göstergelerindeki Sapmaların Nedenleri Hakkında Bilgi Bulunmaması Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yöntmeliğin 18'inci maddesinde, "Performans bilgileri başlığı altında...performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine...yer verilir" denilmektedir. Faaliyet Raporunun 63'üncü sayfasında yer alan "2014 Performans Programı Gerçekleşme Tablosu" incelenmiş, tabloda yer alan 12 performans göstergesinin 6'sında

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 26 gerçekleşme durumunun hedefin altında kaldığı görülmüştür. Ancak Faaliyet Raporunda meydana gelen sapmalar hakkında herhangi bir bilgi bulunmamaktadır. Kurum Cevabı DTGM'nin yukarıda yer alan bulguyla ilgili olarak gönderdiği cevapta "Faaliyet raporunda yer alan 12 performans göstergesinden 6'sında meydana gelen sapmalarla ilgili olarak; Avrupa ve Asya ülkelerine düzenlenecek turne sayılarında, belirlenen hedefler hatalı tespit edilmiştir. Diğer sapmalar konusunda ise 2015 yılında hedefe ulaşma yönünde gayret gösterilecektir." denilmektedir. Sonuç Yukarıya alınan cevaptan da anlaşılacağı üzere ilgili kurum bulgularımıza katılmıştır. D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 27

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 28 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr