2014 - DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ.pdf
DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2014 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2015
İÇERİK DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2014 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2014 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU 25
DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2014 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ........................ 1
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 2
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .......................................................................................................... 2
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 3
- DENETİM GÖRÜŞÜ ............................................................................................................................. 4
- DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER .......................... 5
- EKLER ................................................................................................................................................. 10
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ
Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 1309 sayılı Kanunla kurulmuştur. Kültür ve
Turizm Bakanlığına bağlı Özel Bütçeli ve merkezi yönetim kapsamında bir kamu kurumudur.
Kendisine gider yapma ve gelirlerini toplama yetkisi verilmiştir. Kurum 5018 sayılı Kamu
Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na ekli II sayılı cetvelin Özel Bütçeli Diğer İdareler
bölümünde 15. sırada sayılmıştır.
Kuruluş ilkeleri ve çalışma prensipleri kendi kuruluş kanununda düzenlenmiştir. 5018
sayılı kanun gereğince muhasebe ve kayıt sistemleri merkezi yönetim kapsamındaki
kurumların tabi olduğu mevzuata tabidir. Ayrıca, yukarıda sayıldığı üzere, kendi iç
düzenlemelerine yönelik yönetmelik, yönerge ve esaslar da bulunmaktadır.
Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü Ankara'da bulunmaktadır. Ankara'da İl
Müdürlüğü ve İstanbul, Samsun, Antalya, İzmir ve Mersin'de de Bölge Müdürlükleri
bulunmaktadır. Bu müdürlüklerin ayrı muhasebe birimleri ve harcama yetkilileri
bulunmaktadır. Sözkonusu Müdürlükler yönetim dönemi hesaplarını ayrı ayrı
göndermişlerdir.
Kurumun 2014 yılı Bütçe Giderleri toplamı 225.591.851 TL dir. Bu tutarın 155.598.109
TL’si Personel Gideri, 20.446.494 TL’si SGK Prim Giderleri, 37.929.608-TL’si Mal ve
Hizmet Alım Giderleri, 4.635.946- TL’si Cari Transfer ve 6.981.694- TL’sı ise Sermaye
Giderlerinden oluşmaktadır.
Kurumun başlıca gelir kaynağı Kültür ve Turizm Bakanlığı bütçesinden aktarılan
ödeneklerdir. Diğer gelir kaynakları ise gişe hâsılatı, turne bilet ve festival gelirleri, kitap
yayın vb geliridir.
Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap
dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer
alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer
alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.
Bilanço,
Geçici ve kesin mizan,
T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Bütçe gelirleri finansal sınıflandırılması tablosu, Bütçe gelirleri foksiyonel sınıflandırılması tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu Sayıştay İlamları Tablosu Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir.
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 3. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; Türkiye Cumhuriyeti Anayasası, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı, ilgili Bakanlar Kurulu Kararı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 4. DENETİM GÖRÜŞÜ Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5
5. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE
DEĞERLENDİRMELER
BULGU 1: Banka Mevduatlarından Faiz Geliri Elde Edilmediği
Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü ile Bağlı İl Müdürlükleri Kamu Kaynaklarını
Devlet Haznedarlığı Genel Tebliği kapsamındaki Kamu Bankalarında açtıkları hesaplarda
tutmalarına rağmen 01.01.2014-31.12.2014 Mali Yılı banka hesaplarının incelenmesinde faiz
geliri elde edilmediği görülmüştür.
11.09.2013 tarihli ve 28762 sayılı Resmi Gazete ‘de yayımlanarak yürürlüğe giren ve 17
Mayıs 2014 tarihinde de kısmen değişen Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği’nde;
" Amaç
MADDE 1 – (1) Bu Tebliğin amacı, kapsamda yer alan kurumların mali kaynaklarının
etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini teminen Kamu Haznedarlığı uygulamasına
ilişkin esas ve usulleri belirlemektir.
Kapsam
MADDE 2 – (1) Aşağıda sayılan kurumlar bu Tebliğ hükümlerine tabidir.
a) Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri,
b) Özel bütçeli idareler,
c) Döner sermayeler,
ç) Fonlar,
d) Belediyeler,
e) İl özel idareleri,
f) Sosyal güvenlik kurumları,
g) Kamu iktisadi teşebbüsleri,
ğ) Özel kanunla kurulmuş diğer kamu kurum, kurul, üst kurul ve kuruluşları,
h) Bu maddede sayılanların bağlı ortaklıkları, müessese ve işletmeleri ile birlikleri,
ı) Bu maddede sayılan kurumlarca fon, hesap, özel hesap, havuz ve benzeri adlarla
açılmış olan ve/veya yönetilen her türlü banka hesabı.
Dayanak
MADDE 3 – (1) Bu Tebliğ, 28.3.2002 tarihli ve 4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç
Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanunun 12 ve 16'ncı maddelerine dayanılarak
hazırlanmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 Tanımlar MADDE 4 – (1) Bu Tebliğde geçen; a) DİBS: Devlet İç Borçlanma Senedini, b) Kamu Sermayeli Bankalar: Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası, T.C. Ziraat Bankası A.Ş. T. Halk Bankası A.Ş. ve T. Vakıflar Bankası A.O.’nı, c) Kısa vadeli kaynaklar: 30 günden kısa vadeli kaynakları, ç) Kurum: 2'nci maddede sayılanları, d) Müsteşarlık: Hazine Müsteşarlığını, e) TCMB: Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasını, f) Uzun vadeli kaynaklar: 30 gün ve daha uzun vadeli kaynakları, ifade eder. Uygulama ve kullanılacak araçlar MADDE 5 – (1) Hazine Müsteşarlığı dışında kalan genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri; a) Kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını TCMB veya muhabiri olan bankada açılacak TL cinsi vadesiz hesaplarda tutmakla yükümlüdür. b) Dış alımlar veya yurtdışından temin edilen krediler nedeni ile döviz cinsinden ödeme veya yükümlülükleri olması veya Avrupa Birliği tarafından sağlanan ve döviz cinsinden izlenmesi gereken hibe anlaşmaları ile çeşitli faaliyetler kapsamında uluslararası örgütler tarafından hesaplarına döviz cinsi aktarım yapılması durumunda sadece bu işlemlerle sınırlı olmak kaydıyla vadeli veya vadesiz döviz tevdiat hesabı açtırabilir. c) Genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerince afet nedeniyle toplanan nakdi bağış ve yardımlar ile özel kanunların verdiği yetki çerçevesinde belli bir kamusal amaca özgülenmek suretiyle fon, hesap, özel hesap, havuz ve benzeri adlarla açılan ve/veya yönetilen her türlü banka hesaplarında tutulan kaynaklar bu maddenin ikinci fıkrasında sayılan esaslar çerçevesinde değerlendirilir (2) Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri dışındaki kurumlar kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda
T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 açtıracakları hesaplarda aşağıdaki araçları kullanarak değerlendirmekle yükümlüdür. a) TL cinsi vadesiz veya vadeli mevduat, b) Gerekli görülmesi halinde ve ihtiyaçları ölçüsünde döviz cinsi ödemeleri için vadeli veya vadesiz mevduat, c) “(17 Mayıs 2014 ve 29003 sayılı RG değişik ) İhale, doğrudan satış, ihale öncesi rekabetçi olmayan teklif ya da ikincil piyasadan doğrudan ya da ters repo yoluyla temin etmek suretiyle 4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanun kapsamında Müsteşarlıkça ihraç edilen borçlanma senetleri veya kira sertifikaları.” (3) 18.6.2011 tarihli ve 27968 sayılı Resmî Gazete ‘de yayımlanan Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdarelerinin Ödeme ve Tahsilat İşlemlerinin Elektronik Ortamda Gerçekleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslardaki hükümler saklı kalmak kaydı ile Kurumlar; a) Faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işlemleri için yurtiçinde yerleşik diğer bankaları ve Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş.’yi de kullanabilir. Gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının, özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydı ile takip eden işgünü içinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur. b) Bu maddenin ikinci fıkrasının (c) bendinde sayılan işlemleri, yurtiçinde yerleşik diğer bankalar aracılığı ile de yapabilir. Kaynakların değerlendirilmesi ve nemalandırma MADDE 6 – (1) ( 7 Mayıs 2014 ve 29003 sayılı RG değişik ) Kurumlar kısa vadeli kaynaklarını, vadesiz veya vadeli mevduat ile repo/ters repo araçlarını kullanarak değerlendirir. Kısa vadeli kaynaklar için uygulanacak vadeli mevduat faiz oranı TCMB tarafından haftalık olarak en son açıklanan, bankalarca TL üzerinden 1 aya kadar vadeli olarak açılan mevduatlara uygulanan ağırlıklı ortalama faiz oranının;
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8
a) Gecelik vade açılması halinde % 70’inden,
b) 7 güne kadar vade açılması halinde % 80’inden,
c) 8 günden 30 güne kadar vade açılması halinde % 90’ından
düşük olamaz.”
(2) Kurumlar uzun vadeli kaynaklarını, vadeli mevduat ve 5 inci maddenin ikinci
fıkrasının (c) bendindeki araçları kullanarak değerlendirir. Vadeli mevduat faiz oranı
piyasada oluşan benzer vadedeki DİBS faiz oranından daha düşük olamaz. Vadeli mevduat
faiz oranına ilişkin gösterge faiz oranının hesaplama formülü ektedir (Ek 1).
(3) ( 7 Mayıs 2014 ve 29003 sayılı RG değişik ) Vadeli mevduat faiz oranlarının birinci
ve ikinci fıkrada belirtilen oranlardan düşük olması halinde mali kaynaklar, 5 inci maddenin
ikinci fıkrasının (c) bendi kapsamında değerlendirilebilir.”
Sorumluluk
MADDE 9 – (1) Bu Tebliğ kapsamında yer alan kurum yetkilileri ve muhasebe
yetkilileri bu Tebliğ hükümlerini yerine getirmekle yükümlü olup Tebliğ hükümlerine aykırılık
sebebi ile ortaya çıkabilecek zararlardan şahsen ve müteselsilen sorumludur." denilmektedir.
Kamu Haznedarlığı Tebliği ve 5018 sayılı Kanunu’nun 1 ve 8 maddesi gereğince Kamu
Kaynaklarının etkin ve verimli kullanılmasına yönelik olarak mevduatların vadesiz mevduatta
tutulması yerine günlük faiz geliri elde edilerek değerlendirilmesi gerekir. Kamu Haznedarlığı
Genel Tebliği kapsamında; kurumun günlük nakit durumuna ve ihtiyacına göre daha uzun
vadeli mevduatta değerlendirilerek faiz geliri elde edilebilir.
Kamu idaresi cevabında; Genel Müdürlüğümüzün kamu bankalarında ki hesapları ile
ilgili olarak; Kamu kaynaklarının etkin ve verimli kullanılmasına yönelik, mevduatların
vadesiz mevduatta tutulması yerine günlük faiz geliri elde edilerek değerlendirilmesi gerektiği
konusu dikkate alınarak gerekli işlemler yapılmış olup, bankada bulunan mevduatlara faiz
işletilmektedir
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9
Sonuç olarak Kamu idaresi tarafından Kamu kaynaklarının etkin kullanılması
kapsamında bankada bulunan mevduatlardan faiz geliri elde edilmeye başlandığı bilgisi
verildiğinden , yapılan işlemler ve açıklama yeterli görülmüştür. Ancak uygulama 2015 yılı
denetimlerinde uygulamanın doğru yapılıp yapılmadığı kontrol edilecektir.
Öneri:
Kamu Haznedarlığı Tebliği ve 5018 sayılı Kanun’nun 1 ve 71 maddesi gereğince Kamu
Kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması amacına yönelik olarak mevduatların
değerlendirilmesi 1 gün veya günlük nakit durumuna ve ihtiyacına göre daha uzun vadeli
mevduatta değerlendirilmesi,
BULGU 2: Güvence Bedelinin 226 Nolu Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı'na
Kaydedilmediği
İzmir Devlet Opera ve Balesi Müdürlüğünce ödenen Güvence Bedelinin 226 hesap nolu
Verilen depozito ve Teminatlar Hesabı kaydedilmediği görülmüştür.
Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 126 maddesinde ; "
226 Verilen depozito ve teminatlar hesabı
MADDE 116 ‒ (1) Bu hesap, kamu idarelerince, bir işin yapılmasının üstlenilmesi veya
bir sözleşmenin ya da diğer işlemlerin karşılığı olarak diğer kamu idareleri veya kişilere bir
yıldan daha uzun süreli verilen depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin izlenmesi için
kullanılır." denilmektedir.
Doğalgaz güvence bedeli bir gider olmayıp , ödenen sözkonusu bedelin 226 nolu
Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabına kaydedilmesi gerekmektedir.
Öneri:
Doğalgaz güvence bedelin 226 nolu Verilen depozito ve Teminatlar Hesabına kaydedilmesi
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10
6. EKLER
Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları
17/03/2015
15:48
Sayfa 1 / 2
975,12
10.813.873,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
221.855,81
4.496.036,76
0,00
0,00
3.974.947,96
55.460,00
243.126,00
38.183,62
6.538.635,55
879.046,48
10.836.213,45
-12.437.947,20
4.656.307,01
615.397,51
-8.260,00
857.975,55
-464.596,11
100 KASA HESABI
102 BANKA HESABI
103 VERİLEN
ÇEKLER
VE GÖNDERME EMİRLERİ HESABI ( - )
105 DÖVİZ HESABI
108 DİĞER
HAZIR
DEĞERLER
HESABI
120 GELİRLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
140 KİŞİLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI
160 İŞ AVANS VE KREDİLERİ HESABI
161 PERSONEL AVANSLARI HESABI
162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER
HESABI
197 SAYIM
NOKSANLARI HESABI
250 ARAZİ VE ARSALAR
HESABI
252 BİNALAR
HESABI
253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR
HESABI
254 TAŞITLAR
HESABI
255 DEMİRBAŞLAR
HESABI
257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
258 YAPILMAKTA OLAN
YATIRIMLAR
HESABI
260 HAKLAR
HESABI
294 ELDEN
ÇIKARILACAK STOKLAR
VE MADDİ DURAN
VARLIKLAR
HESABI
299 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
10 HAZIR
DEĞERLER
12 FAALİYET
ALACAKLARI
126 VERİLEN
DEPOZİTO
VE TEMİNATLAR
HESABI
14 DİĞER
ALACAKLAR
15 STOKLAR
16 ÖN
ÖDEMELER
19 DİĞER
DÖNEN
VARLIKLAR
25 MADDİ DURAN
VARLIKLAR
26 MADDİ OLMAYAN
DURAN
VARLIKLAR
268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
29 DİĞER
DURAN
VARLIKLAR
10.814.848,12
0,00
221.855,81
4.496.036,76
3.974.947,96
55.460,00
10.753.564,91
607.137,51
393.379,44
19.563.148,65
11.754.081,86
1 DÖNEN
VARLIKLAR
2 DURAN
VARLIKLAR
AKTİF
HESAPLAR
N
Yılı
AKTİF
TOPLAMI
31.317.230,51
5.902.564,79
25.414.665,72
32 FAALİYET
BORÇLARI
33 EMANET
YABANCI KAYNAKLAR
36 ÖDENECEK
DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
39 DİĞER
KISA
VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
HESABI
50 NET
DEĞER
51 DEĞER
HAREKETLERİ
57 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMLU
FAALİYET
SONUÇLARI
58 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMSUZ
FAALİYET
SONUÇLARI
59 DÖNEM
FAALİYET
SONUÇLARI
401.748,75
1.088.425,08
4.372.282,76
40.108,20
18.848.643,95
17.076,79
610.505.554,38
-606.223.797,41
2.267.188,01
320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI
330 ALINAN
DEPOZİTO
VE TEMİNATLAR
HESABI
333 EMANETLER
HESABI
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR
HESABI
361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ HESABI
362 FONLAR
VEYA DİĞER
KAMU
İDARELERİ ADINA YAPILAN
TAHSİLAT HES
397 SAYIM
FAZLALARI HESABI
500 NET DEĞER
HESABI
510 NAKİT HAREKETLERİ HESABI
511 MUHASEBE BİRİMLERİ ARASI İŞLEMLER
HESABI
519 DEĞER
HAREKETLERİ SONUÇ
HESABI
570 GEÇMİŞ YILLAR
OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI HESABI
580 GEÇMİŞ YILLAR
OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI HESABI ( - )
590 DÖNEM
OLUMLU
FAALİYET SONUCU
HESABI
591 DÖNEM
OLUMSUZ FAALİYET SONUCU
HESABI ( - )
401.748,75
39.374,92
1.049.050,16
4.372.269,95
12,81
0,00
40.108,20
18.848.643,95
0,00
0,00
17.076,79
610.505.554,38
-606.223.797,41
196.908.433,99
-194.641.245,98
3 KISA
VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
5 ÖZ
KAYNAKLAR
31.317.230,51
PASİF
TOPLAMI
PASİF
HESAPLAR
N
Yılı
Bilanço
Dipnotları
:
2014
2014
Yıl :
2014
Kurum
Kodu
:40.16
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
Adı :
DEVLET
OPERA
VE
BALESİ GENEL
MÜDÜRLÜĞÜ
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
17/03/2015
15:48
Sayfa 2 / 2
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.570.419,14
1.570.419,14
900 GÖNDERİLECEK
BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
901 BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
902 BÜTÇE
ÖDENEK
HAREKETLERİ HESABI
903 KULLANILACAK
ÖDENEKLER
HESABI
904 ÖDENEKLER
HESABI
905 ÖDENEKLİ GİDERLER
HESABI
910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI
911 TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI
Yıl :
2014
Kurum
Kodu :40.16
Adı :
DEVLET OPERA
VE
BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12
Karşılıkları
17/03/2015 15:48
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 1 / 10
630
GİDERLER
HESABI
Personel Giderleri
Memurlar
Ek Çalışma karşılıkları
Sözleşmeli Personel
11.664.764,68
143.933.344,67
155.598.109,35
224.155.841,01
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 01 01 01 02 02 02 02
Temel Maaşlar
Temel Maaşlar
Zamlar ve Tazminatlar
Zamlar ve Tazminatlar
Sosyal Haklar
Sosyal Haklar
Ek Çalışma karşılıkları
Ücretler
Zamlar ve Tazminatlar
Sosyal Haklar
Sözleşmeli Sanatçıların Sos.Hakları
Diğer Sözleşmeli Personelin Sos.Hakları
Ek Çalışma karşılıkları
5.903.912,77
5.414.495,72
344.875,49
1.480,70
101.279.896,16
372.978,58
851.231,84
13.478,90
01 01 01 01 02 02 02 02 02 02 02 02
01 02 04 05 01 01 01 01 02 02 04 04
657 Sk.4/B
Sözleşmeli Personel Ücretleri
Yabancı Uyruklu Sözleşmeli personelin
Ücretleri
Sözleşmeli Sanatçıların Ücretleri
Diğer Söz.Per.Ücretleri
Sözleşmeli Sanatçıların Zam
ve
Tazminatları
Diğer Söz.Per.Zam
ve Tazminatları
02
05
05
Sözleşmeli Sanatçıların Ek Çalışma
5.903.912,77
5.414.495,72
344.875,49
1.480,70
52.668,75
2.951.084,07
83.084.473,62
15.191.669,72
280.579,06
92.399,52
845.618,06
5.613,78
13.478,90
01 01 01 01 01 04 05 90 05 90 05 90
01
01 02
01 02 04 05 01 02 04 05
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
Yılı :
2014
Kurum
Kodu :40.16
Adı :
DEVLET OPERA
VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ
600
GELİRİN
TÜRÜ
GELİRLER
HESABI
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Mal ve Hizmet Satış Gelirleri
Gişe Gelirleri
Diğer Hizmet Gelirleri
Kira Gelirleri
Alınan
Bağış ve Yardım
lar ile Özel
Gelirler
Yurt Dışından Alınan Bağış ve Yardımlar
Yurtdışından Alınan Diğer Bağış ve
Yardımlar
Merkezi Yönetim
Bütçesine Dahil
İdarelerden Alınan Bağış ve
Hazine Yardımı
Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım
ve Bağışlar
4.448.017,17
110.274,90
36.055,23
220.161.000,00
531.141,76
4.558.292,07
220.728.196,99
226.423.029,02
01 01 06 01 02 02 04
Mal Satış Gelirleri
Şartname Gelirleri
Kitap Yayın vb. Gelirleri
Hizmet Gelirleri
Taşınmaz Kira Gelirleri
Cari
Cari
Sermaye
Cari
60.613,50
4.387.403,67
110.274,90
36.055,23
213.161.000,00
7.000.000,00
211.361,76
01 01 01 01 06 01 02 02
01 01 02 02 01 01 01 02
Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri
Hazine Yardımı
19.864,00
40.749,50
4.360.725,67
26.678,00
110.274,90
36.055,23
213.161.000,00
7.000.000,00
01 02 12 99 99 99 01 01
03 04
01 06 01 02 04
01 02 01 01 01 02 01
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
03 03 04 04 04 03 03 03 04 04 04 04 03 03 03 03 03 04 04 04
Cari Yıl (N)
Ekonom
ik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13
17/03/2015 15:48
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 2 / 10
Söz.Sanatçıların Ödül ve İkramiyleri
Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet
Primi Giderleri
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
Mal ve Hizmet Alım
Giderleri
Memurlar
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
Sözleşmeli Personel
Üretime Yönelik Mal ve Malzeme alımları
Diğer Mal ve Malzeme Alımları
Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme
Alımları
2.147.371,84
18.299.121,93
2.564,69
2.456.170,82
20.446.493,77
31.943.356,71
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
02 01 02 01 01 01 01 01 02
Ödül ve İkramiyeler
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Sosyal Güv.Kurumlarına
Kağıt ve Kağıt Ürünleri Alımları
Kağıt ve Kağıt Ürünleri Alımları
Kimyevi Ürün Alımları
Kimyevi Ürün Alımları
Kavuçuk ve Plastik Ürün alımları
Kavuçuk ve Plastik Ürün alımları
Metal Ürünü alımları
Metal Ürünü alımları
Diğer Mal ve Malzeme Alımları
Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları
41.415.759,19
2.147.371,84
18.299.121,93
960,82
122,35
446,04
672,60
362,88
67.699,38
02 01 01 02 02 01 01 01 01 01
06 06 06 06 06 05 06 07 08 09
41.415.759,19
1.463.751,74
683.620,10
13.497.690,01
4.801.431,92
960,82
122,35
446,04
672,60
362,88
05 01 02 01 02 01 01 01 01 01
02 03
01 02 01 02
06 06 06 05 06 07 08 09 01
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
02 02 03 03 01 02 02 03 03 03 03 03 03 01 02 02 02 02 03 03 03 03 03
Yılı :
2014
Kurum
Kodu :40.16
Adı :
DEVLET OPERA
VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ
Kurumlardan Alınan Bağış ve Yardımlar
Diğer Gelirler
Faiz Gelirleri
Kişilerden Alacaklar faizi
Diğer Faizler
Diğer Çeşitli Gelirler
7.107,57
1.129.432,39
1.136.539,96
04 01 09
Kişilerden Alınan Bağış ve Yardımlar
Kişilerden Alınan Şartlı Bağış ve Yardımlar
Sermaye
Diğer Faizler
Diğer Çeşitli Gelirler
319.780,00
7.107,57
1.129.432,39
04 04 04 01 01 09 09
01 01 02 09 09 01 01
Kişilerden Alacaklar
Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli
Gelirler
15.612,80
195.748,96
319.780,00
373,22
6.734,35
188.201,72
941.230,67
02 04 01 01 99 06 99
05
01 09
02 09 01
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
05 05 04 05 05 04 04 04 05 05 05 05
226.423.029,02
NET
GELİR
TOPLAMI :
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonom
ik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14
17/03/2015 15:48
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 3 / 10
Diğer Tüketim
Mal ve Malzemesi
Alımları
Yolluklar
4.179.800,47
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
02 02 02 02 02 02 03 03 03
Diğer Krtasiye ve Büro Malzemesi
Alımları
Su ve Temizlik Malzemesi Alımları
Enerji Alımları
Yakacak Alımları
Akaryakt ve Yağ Alımları
Elektrik Alımları
Yiyecek İçecek ve Yem
Alımları
Yiyecek Alımları (Bedelen İaşe dahil)
İçecek Alımları
Giyim
ve Kuşam
Alımları
Giyecek Alımaları (Kişisel Kuşam
ve
donanım
dahil)
Özel Malzeme Alımları
Diğer Tüketim
Mal ve Malzemesi
Alımları
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
269.645,95
2.030.009,67
60.806,89
2.364,69
10.764,64
14.879,60
2.952.876,34
37.694,18
1.189.229,95
02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 03 03
01 01 01 01 01 02 03 03 03 04 04 05 06 06 06 09 01 02
Kırtasiye alımları
Periyodik Yayın Alımları
Diğer Yayın Alımları
Baskı ve Cilt Giderleri
Su alımları
Labaratouar Malzemesi İle Kimyevi ve
Temrinlik Malzeme Alıml
Tıbbi Malzeme ve İlaç Alımları
Diğer Özel Malzeme Alımları
477,66
780,46
0,00
66.323,26
118,00
269.645,95
690.440,59
426.030,93
913.538,15
3.495,71
57.311,18
2.364,69
2.234,33
411,93
8.118,38
14.879,60
2.952.876,34
37.694,18
01 03 04 05 90 01 01 02 03 01 02 01 01 02 90 90 01 01
03
02 03 04 05 06 09 01 02 03
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2014
Kurum
Kodu :40.16
Adı :
DEVLET OPERA
VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonom
ik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15
17/03/2015 15:48
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 4 / 10
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Görev Giderleri
Vergi Ödemeleri ve Benzeri Giderler
İşletme Ruhsatı Ödemeleri vb.Giderler
Diğer vergi Resim
ve Harçlar vb.Giderler
Hizmet Alımları
73.973,23
17.755.217,15
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
04 04 05 05 05 05
Yasal Giderler
Ödenecek vergi Resim
Harçlar
vb.Giderler
Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler
Haberleşme Giderleri
Posta ve Telgraf Giderleri
Telefon Abonelik ve Kullanım
Ücretleri
Bilgiye Abonelik Giderleri
Diğer Haberleşme Giderleri
Taşıma Giderleri
Yolcu Taşıma Giderleri
Yük Taşıma Giderleri
Geçiş Ücretleri
Diğer Taşıma Giderleri
Tarifeye Bağlı Ödemeler
67.823,28
6.149,95
8.256.249,07
735.918,04
279.329,65
329.203,93
03 04 04 04 04 04 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05
03 02 02 03 03 03 01 01 01 01 01 01 02 02 02 02 03 03 03 03 04
Mahkeme Harç ve Giderleri
Diğer Yasal Giderler
Etüt Proje Bilirkişi Exspertiz Giderleri
Bilgisayar Hizmeti Alımları (Yazılım
ve
Donanım
Hariç)
Mütahitlik Hizmetleri (Temizlik Hizmet
İhaleleri Dahil)
Temizli Hizmet Alım
Giderleri
Özel Güvenlik Hizmeti Alım
Giderleri
Diğer Müşavir Firma ve Kişilere Ödemler
İlan Giderleri
1.189.229,95
66.086,21
1.737,07
24,57
2.986,84
3.138,54
30.998,31
373.699,32
801.446,03
4.395.164,63
2.058.152,77
596.788,01
103.040,02
617.907,44
14.904,50
66,08
54.681,05
183.153,70
1.100,00
40.394,90
305.819,31
01 04 90 01 02 90 01 03 04 08 09 90 01 02 03 90 02 03 04 90 01
04 05
02 03 01 02 03 04
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2014
Kurum
Kodu :40.16
Adı :
DEVLET OPERA
VE
BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16
17/03/2015 15:48
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 5 / 10
Kurslara Katılma Giderleri
Diğer Hizmet Alımları
Temsil ve Tanıtma Giderleri
Temsil Ağırlama Tören Fuar ve
Organizasyon Giderleri
Menkul Mal Gayri Maddi Hak Alım
Bakım
ve Onarım
Giderleri
Diğer Bakım
ve Onarım
Giderleri
Gayrimenkul Mal Bakım
ve Onarım
Giderleri
5.376.549,55
1.711.601,93
387.478,87
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
05 05 06 07 07 07
Sigorta Giderleri
Diğer Tarifeye Bağlı Ödemeler
Kiralar
Diğer Hizmet Alımları
Temsil Giderleri
Menkul Mal Alım
Giderleri
Büro ve İşyeri Makine ve Techizat
Alımları
Yangından Korunma Malzemesi
Alımları
Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme
Alımları
Gayri Maddi Hak Alımları
Bakım
ve Onarım
Giderleri
6.783.541,36
1.370.975,10
5.376.549,55
4.603,59
1.155.426,96
551.571,38
05 05 05 05 05 05 05 05 05 06 07 07 07 07 07 07 07 07
04 04 05 05 05 05 05 09 09 01 01 01 01 02 02 03 03 03
Dayanıklı Mal ve Malzeme Kiralaması
Giderleri
Taşıt Kiralaması Giderleri
Hizmet Binası Kiralaması Giderleri
Personel Servis Kiralama Giderleri
Diğer Kiralama Giderleri
Bilgisayar Yazılım
Alımları ve
Yapımları
Fikri Hak Alımları
Makine Techizat Bakım
Onarım
Giderleri
Taşıt Bakım
ve Onarım
Giderleri
15.616,63
7.767,99
21.771,00
1.062.175,53
2.992.830,35
1.683.604,60
1.023.159,88
31.134,98
1.339.840,12
5.376.549,55
432,49
442,50
3.728,60
119.113,45
1.036.313,51
415.494,33
76.430,69
59.646,36
02 90 01 02 05 12 90 03 90 01 02 04 90 01 02 02 03 90
06 07 08
05 09 01 01 02 03
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2014
Kurum
Kodu :40.16
Adı :
DEVLET OPERA
VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17
17/03/2015 15:48
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 6 / 10
Atölye ve Tesis Binaları Bakım
ve
Onarım
Giderleri
Diğer Hizmet Binası Bakım
ve Onarım
Giderleri
Cari Transferler
Uluslararası Kuruluşlara Üyelik Aidatı
Ödemeleri
Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri
Döviz Mevcudunun Değerlemesinden
Oluşan Olumsuz Kur Farkları
Gelirlerin Ret ve İadesinden
Kaynaklanan Giderler
Görev Zararları
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Kar amacı gütmeyen Kuruluşlara
yapılan Transferler
Memurların Öğle Yemeğine Yardım
Hane Halkına Yapılan Transferler
5947 S.K. Gereği Yapılan Mali
Sorumluluk Sigortası Giderleri
Yurt Dışına Yapılan Transferler
Döviz Mevcudunun Değerlemesinden
Oluşan Olumsuz Kur Farkları
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
4.148.800,23
467.771,69
252,00
19.122,48
349,40
1.110,00
4.635.946,40
349,40
1.110,00
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
08 01 03 04 06 01
Hizmet Binası Bakım
ve Onarım
Giderleri
Sosyal Güvenlik Kurumlarına
Kar amacı gütmeyen Kuruluşlara
Hane Halkına Yapılan Diğer Transferler
Uluslararası Kuruluşlara Yapılan
Ödemeler
Döviz Mevcudunun Değerlemesinden
Oluşan Olumsuz Kur Farkları
387.478,87
4.148.800,23
467.771,69
252,00
19.122,48
349,40
08 08 08 01 03 04 06 01
01 01 01 02 01 09 02 00
Büro Bakım
ve Onarım
Giderleri
238.675,65
43.330,00
105.473,22
4.148.800,23
467.771,69
252,00
19.122,48
349,40
01 04 90 05 05 10 01 00
05 11 12
01 03 04 06 01 03
01 02 01 09 02 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
05 05 05 05 11 12 03 05 05 05 05 11 03 03 03 05 05 05 05 11
Yılı :
2014
Kurum
Kodu :40.16
Adı :
DEVLET OPERA
VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonom
ik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18
17/03/2015 15:48
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 7 / 10
Amortisman Giderleri
Maddi Duran Varlıklar Amortisman
Giderleri
Demirbaşların Amortisman Giderleri
İlk Madde ve Malzeme Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
1.885.759,00
1.655.604,72
107.049,15
43.845,86
6.405,54
1.885.759,00
6.510.926,31
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
03 01 01 01 01 02 03 04
Mal ve Hizmet Satış Gelirleri
Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman
Giderleri
Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman
Giderleri
Taşıtların Amortisman Giderleri
Taşıtların Amortisman Giderleri
Demirbaşların Amortisman Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
1.110,00
252.759,67
203.614,84
1.429.384,49
1.655.604,72
107.049,15
43.845,86
6.405,54
03 01 01 01 01 02 03 04
01 03 04 05 00 00 00 00
Hizmet Gelirleri
Kırtasiye Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
1.110,00
252.759,67
203.614,84
1.429.384,49
1.655.604,72
107.049,15
43.845,86
6.405,54
02 00 00 00 00 00 00 00
13 14
01 01 02 03 04
01 03 04 05 00 00 00 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
13 14 14 14 14 12 13 13 13 14 14 14 14 12 13 13 13 14 14 14 14
Yılı :
2014
Kurum
Kodu :40.16
Adı :
DEVLET OPERA
VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonom
ik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19
17/03/2015 15:48
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 8 / 10
Temizleme Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
İçecek
Zirai Maddeler
Zirai Maddeler
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
Yedek Parçalar
Nakil Vasıtaları Lastikleri
325.234,16
430.852,65
219,13
34.090,10
723,45
630.126,40
629.865,19
2.404,99
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
05 06 07 08 10 12 13 14
Temizleme Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
İçecek
Zirai Maddeler
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
Nakil Vasıtaları Lastikleri
325.234,16
430.852,65
219,13
34.090,10
723,45
630.126,40
629.865,19
2.404,99
05 06 07 08 10 12 13
00 00 00 00 00 00 00
Temizleme Ekipmanları
Yiyecek
İçecek
325.234,16
430.852,65
219,13
34.090,10
723,45
630.126,40
629.865,19
00 00 00 00 00 00 00
05 06 07 08 10 12 13 14
00 00 00 00 00 00 00 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14
Yılı :
2014
Kurum
Kodu :40.16
Adı :
DEVLET OPERA
VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonom
ik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20
17/03/2015 15:48
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 9 / 10
Mahkeme Kararı Uyarınca silinen
Alacaklar
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler
Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler
Diğer Giderler
Diğer Giderler
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Silinen Alacaklardan Kaynaklanan
Giderler
Kişilerden Alacaklardan Silinenler
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler
Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Giderler
5.364,44
2.639.140,53
1.867.148,61
1.172.706,47
93.934,99
1.867.148,61
1.172.706,47
93.934,99
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
15 99 02 02 06 99
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Bütçe veya Diğer Mevzuat Hükümleri
Gereğince Silinenler
Bütçe veya Diğer Mevzuat Hükümleri
Gereğince Silinenler
Diğer Mevzuat Hükümleri Gereğince
Silinenler
Gayrimenkul Büyük Onarım
Giderleri
Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Giderler
5.364,44
2.639.140,53
1.866.704,61
444,00
1.172.706,47
93.934,99
14 15 99 02 02 06 06 99
00 00 00 02 09 07 07 00
Nakil Vasıtaları Lastikleri
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Giderler
2.404,99
5.364,44
2.639.140,53
1.866.704,61
444,00
683.817,38
488.889,09
93.934,99
00 00 00 00 99 01 09 00
20 30 99
15 99 02 06 99
00 00 02 09 07 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 20 30 99 14 14 20 20 30 99 14 14 14 20 20 30 30 99
GİDERLER
TOPLAMI :
Yılı :
2014
Kurum
Kodu :40.16
Adı :
DEVLET OPERA
VE
BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ
224.155.841,01
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21
17/03/2015 15:48
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 10 / 10
Yılı :
2014
Kurum
Kodu :40.16
Adı :
DEVLET OPERA
VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ
224.155.841,01
226.423.029,02
0,00
226.423.029,02
GİDERLER
TOPLAMI( A)
GELİRLER
TOPLAMI( B)
İNDİRİM
;İADE;İSKONTO
TOPLAMI (C)
NET GELİR
( D= B- C)
2.267.188,01
FAALİYET
SONUCU
D
- A Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜ Ekonom ik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 22 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2014 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- ÖZET .................................................................................................................................................... 25
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ........................................... 26
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ........................................................................................................ 26
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ...................................................... 26
- GENEL DEĞERLENDİRME .............................................................................................................. 28
- DENETİM BULGULARI .................................................................................................................... 30
T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 25
- ÖZET
Bu rapor, Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü performans denetimi sonuçlarını ve
bulgularını içermektedir.
6085 sayılı Kanunun 36’ncı maddesi uyarınca, Sayıştay “hesap verme sorumluluğu
çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının
ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini
yapmakla görevli ve yetkilidir.
Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü'nün hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak
faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir:
2013–2017 dönemine ait Stratejik Plan,
2014 Performans Programı,
2014 İdare Faaliyet Raporu ve
Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri.
Kurumun 2013–2017 dönemine ait Stratejik Planı, 2014 Performans Programı, 2014
İdare Faaliyet Raporu ve faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri
incelenmiştir. Yapılan incelemede;
Stratejik Planın "Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzu" ve Kamu
İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik"
hükümlerine;
2014 yılı Performans Programının "Kamu İdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik" hükümlerine ve "Performans Programı Hazırlama Rehberine; 2014 yılı Faaliyet Raporunun “Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik” hükümlerine; Uygun olduğu tespit edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 26 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi
T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 27 ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilmiştir. Bu çerçevede, Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü yayımladığı 2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 28 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2014 yılı performans denetimi kapsamında Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü tarafından yayımlanan 2013–2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiştir. Bu değerlendirmeler için kullanılan performans denetimi kriterleri, Tablo 1’de yer almaktadır. Tablo 1: Performans Denetimi Kriterleri Denetim kriteri Tanım Mevcudiyet Denetlenen idarenin, yasal düzenlemelere göre ilgili dokümanları hazırlaması Zamanlılık Performans bilgisinin yasal süre içinde raporlanması Sunum Performans bilgisinin düzenleyici esaslara uygun şekilde raporlanması İlgililik Amaç, hedef, gösterge ve faaliyetler arasında mantıksal bağlantı olması Ölçülebilirlik Hedeflerin veya göstergelerin ölçülebilir olması İyi tanımlanma Hedeflerin ve göstergelerin açık ve net bir tanımının olması Tutarlılık Hedeflerin (göstergeler dâhil), denetlenen idarenin planlama ve raporlama dokümanlarında tutarlı olarak kullanılması Doğrulanabilirlik Raporlanan performans bilgisinin kaynağına kadar izlenebiliyor olması Geçerlilik/İkna edicilik Planlanan ve raporlanan performans arasındaki her tür sapmanın denetlenen idare tarafından ele alınıyor olması ve sapmayı açıklayan nedenlerin inandırıcı ve ikna edici olması
T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 29 Güvenilirlik Veri kayıt sistemlerinin gerçekleşmeleri tam ve doğru şekilde ölçerek faaliyet raporunda güvenilir veri sunuyor olması Yukarıda yer alan Performans denetimi kriterleri bazında yapılan değerlendirme sonucunda,
- Stratejik Planın Değerlendirilmesi: Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2013–2017 tarihlerine ilişkin Stratejik Planını zamanında hazırlayarak mevcudiyet ve zamanlılık kriterini yerine getirdiği görülmüştür. Stratejik planın şekil ve içeriğinde ilgili mevzuata aykırılık tespit olunmamıştır. Hedefler ve göstergeler büyük oranda ölçülebilir bulunmuştur. Hedeflerin tanımlanmasında bir eksiklik tespit olunmamıştır. Amaçlar ve hedefler arasında ilgisiz olarak görülen bir tespit bulunmamaktadır.
- Performans Programının Değerlendirilmesi Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 yılına ilişkin Performans Programını zamanında hazırlayarak mevcudiyet ve zamanlılık kriterini yerine getirdiği görülmüştür. 2014 yılı Performans Programı, yasal süreler içerisinde hazırlanmıştır. 2014 yılı Performans Programının şekil ve içeriğinde ilgili mevzuata aykırılık tespit olunmamıştır. Performans hedeflerinin Stratejik Plandaki hedeflerle, performans göstergelerinin de performans hedefleriyle ilgililiği yönüyle yapılan incelemede tespit olunmuş bir uyumsuzluk bulunmamaktadır. Performans hedefleri ve göstergeleri büyük oranda ölçülebilir bulunmuştur. Kurumun performans bilgisini üreten veri kayıt sistemleri değerlendirilmiş, raporlanan verilerde yeterli kontroller olup olmadığı ve hata riski irdelenmiş ve sonuca etki edebilecek bir hususa rastlanılmamıştır.
- Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesi
Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 yılına ilişkin Faaliyet Raporunu zamanında hazırlayarak mevcudiyet ve zamanlılık kriterini yerine getirdiği ve faaliyet raporunda gösterilen ölçüm sonuçlarının veya performans bilgilerinin doğru ve güvenilir olduğunu görülmüştür.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 30 6. DENETİM BULGULARI Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir
T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera Ve Balesi Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 31 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr