2014 - ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZİ.pdf

ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZİ 2014 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2015

İÇERİK ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZİ 2014 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZİ 2014 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU 19

ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZİ 2014 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ........................ 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 5
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .......................................................................................................... 5
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 5
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ............................................................................................................................. 7
6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER .......................... 8
7. EKLER ................................................................................................................................................. 11

KISALTMALAR AKM Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığı / Atatürk Kültür Merkezi Kurum Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığı / Atatürk Kültür Merkezi Yüksek Kurum Atatürk Kültür Dil Tarih Yüksek Kurumu 5018 sayılı Kanun 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu 4734 sayılı Kanun Kamu İhale Kanunu KBS Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi e-imza Elektronik İmza

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Mali Yapı: Kuruluşunu T.C. Anayasası'ndan alan ve başlıca görevi Türk kültürü üzerinde araştırmalar yapmak ve Türk kültürünü yurt içinde ve yurt dışında tanıtmak olan Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığı, 5018 sayılı Kanuna ekli II sayılı Cetvelin “B- Özel Bütçeli Diğer İdareler” kısmında ve 4 üncü sırada bağlı olduğu Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu'ndan ayrı bir kurum olarak sayılmıştır. Merkezin ayrı bir bütçesi ve ayrı bir tüzel kişiliği bulunmaktadır. AKM, 5018 sayılı Kanunun 3/b maddesinde belirtildiği üzere, Merkezi Yönetim kapsamında özel bütçeli ve tüzel kişiliği haiz olan bir kamu idaresidir. Kurumun merkezi Ankara'da olup, taşra teşkilatı yoktur. AKM'nin bütçesi yıllık olarak hazırlanır, Yüksek Kurum Yönetim Kurulunda görüşülerek karara bağlanır. Mali yılı takvim yılıdır. Kurumun 2014 yılı bütçesi ilk defa performans bütçe olarak hazırlanmıştır. AKM, muhasebe kayıtları ve mali işlemler yönünden, 5018 sayılı Kanuna ve bu Kanunda çıkarılması öngörülen yönetmelik, usül ve esaslar ile diğer ikincil düzenlemelere tabidir. Muhasebe kayıtları ve mali işlemler 5018 sayılı Kanun uyarınca yürürlüğe konulan Genel Muhasebe Yönetmeliği ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yürütülmektedir.
   AKM'nin Yüksek Kurumdan ayrı bir Muhasebe Birimi bulunmaktadır. Muhasebe işlem ve kayıtları Muhasebe Yetkilisi Sertifikası bulunan Muhasebe Yetkilisi tarafından yürütülmektedir. Strateji Geliştirme Biriminde iç kontrol faaliyetlerini yürütmek üzere bir Mali Hizmetler Uzman Yardımcısı bulunmaktadır. Kurum, merkezi yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin tabi olduğu harcama usul ve esaslarına tabidir.
   Muhasebe Sistemi:

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Merkezi yönetim kapsamında olan Kurumda, hem tahakkuk işlemleri ve hem de değer hareketlerinin birlikte izlendiği tahakkuk bazlı muhasebe sistemi ve çift taraflı kayıt usulü uygulanmaktadır. Mali işlemlerin muhasebe kayıtları, Maliye Bakanlığı tarafından Merkezi Yönetim kapsamındaki kamu idareleri için uygulamaya konulan, WEB tabanlı SAY2000i Saymanlık Otomasyon Sistemi kullanılarak yapılmaktadır. Kurumun uygulama sonuçlarını gösteren aylık, yıllık ve diğer mali tabloları bu sistemden üretilmektedir. Muhasebe belgelerinin dayanağını teşkil eden bazı belgeler ile ay ve yıl sonu mali raporların elde edilmesinde, yine Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanıp uygulamaya konulan, KBS sisteminden yararlanılmaktadır. Bu kapsamda mali işlemlerle ilgili muhtelif belgelerin düzenlenmesinde 16 adet bilgi sistemi kullanılmaktadır. Harcama birimleri ile Muhasebe birimi arasında belge iletimi, e-imza uygulamasıyla online olarak bilgisayar üzerinden yapılmaktadır. Elden bilgi ve belge iletim ve takibi yapılmamaktadır. Bütçe:
AKM'nin 2014 yılı bütçesi, 6512 sayılı 2014 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile birlikte kabul edilmiş ve 01.01.2014 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir. AKM'nin 2014 yılı bütçesi 4.105.000,00 Türk Lirası gider ve 4.105.000,00 Türk Lirası gelir olmak üzere denk olarak planlanmıştır. Çok yıllık bütçe planlamasına göre 2015 yılında 4.316.000,00 Türk Lirası ve 2016 yılında 4.617.000,00 Türk Lirası gider yapılması ve gelir elde edilmesi öngörülmektedir. AKM'nin bütçe giderlerinin büyük bir kısmı Başbakanlık/Bakanlık bütçesine konulan 08-Dinlenme, Kültür ve Din Hizmetleri fonksiyonel kodundan aktarılan ödeneklerle karşılanmaktadır. Hazine yardımı dışında ayrıca, Kurumun kendisinin Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri (kitap satış ve yayın gelirleri) de bulunmaktadır. Bu gelirler hazine yardımları ile birlikte ödenek kaydedilerek Kurum giderlerine sarf edilmektedir. Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığına 2014 yılında tahsis edilen 4.105.000,00 Türk Lirası ödeneğin 1.625.000,00 Türk Lirası personel giderlerine, 264.000,- Türk Lirası sosyal güvenlik kurumlarına devlet primi giderlerine, 2.047.000,00 Türk Lirası mal ve hizmet alım

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 giderlerine ve 169.000,00 Türk Lirası cari transferlere ayrılmıştır. 2014 yılında sermaye gideri öngörülmemiştir. 2014 yılında personel giderlerine 1.836.002,00 Türk Lirası, sosyal güvenlik kurumlarına devlet primi giderlerine 291.526,00 Türk Lirası, mal ve hizmet alım giderlerine 1.187.880,00 Türk Lirası ve cari transferlere 142.083,00 Türk Lirası harcanmıştır. Kurumun 2012, 2013 ve 2014 yılları başlangıç ödenekleri ve bir önceki yıla göre değişimler aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. Tablo- 1. Başlangıç Ödenekleri ve Bir Önceki Yıla Göre Değişimler Sıra No Giderler 2012 2013 Artış (%) 2014 Artış (%) 1 Personel Giderleri 1.095.000 1.112.000 1,55 1.625.000 46,13 2 Sosyal Güvenlik Kurumu Devlet Primi Giderleri 224.000 215.000 -5,98 264.000 22,79 3 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 1.700.000 2.387.000 40,41 2.047.000 - 14,24 4 Cari Transferler 150.000 159.000 6 160.000 6,29 TOPLAM 3.169.000 3.873.000 19,38 4.105.000 5,99 Kurumun 2012 – 2014 yılları gerçekleşen bütçe giderlerinin bir önceki yıla göre değişimleri karşılaştırmalı olarak aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. Tablo - 2. Gerçekleşen Bütçe Giderleri ve Bir Önceki Yıla Göre Değişimler Sıra No Giderler 2012 2013 Artış (%) 2014 Artış (%) 1 Personel Giderleri 1.023.609 1.502.465 46,78 1.836.002 22,20 2 Sosyal Güvenlik Kurumu Devlet Primi Giderleri 194.848 235.294 20,75 291.526 23,90 3 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 1.554.939 1.016.267 -34,64 1.187.880 16,89 4 Cari Transferler 50.471 292.308 479,16 142.083 -51,39 TOPLAM (TL) 2.823.867 3,046,333 7,88 3,457,491 13,50 2012 – 2014 yılları başlangıç ödeneklerine göre bütçe giderlerinin gerçekleşme

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 oranları aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. Tablo – 3. Başlangıç Ödeneğine Göre Gerçekleşen Bütçe Giderleri Sıra No Giderler 2012 (%) 2013 (%) 2014 (%) 1 Personel Giderleri 93,48 135,11 112,99 2 Sosyal Güvenlik Kurumu Devlet Primi Giderleri 86,99 109,44 110,43 3 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 91,47 42,58 58,03 4 Cari Transferler 33,65 183,84 88,80 TOPLAM (TL) 89,11 78,66 84,23
2014 yılında gerçekleşen toplam 3.457.491,00 Türk Lirası bütçe giderine karşılık; 3.935.000,00 Türk Lirası alınan bağış ve yardımlar ile özel gelirler, 117.452,00 Türk Lirası teşebbüs ve mülkiyet gelirleri (kitap satış ve yayın gelirleri), 16.735 Türk Lirası da diğer gelirler olmak üzere toplam 4.069.187,00 Türk Lirası gelir elde edilmiştir. Gelirlerin % 2,88 ini teşebbüs ve mülkiyet gelirleri, %96,70 ini alınan bağış ve yardımlar ile özel gelirler oluşturmaktadır. Kurum bütçesi 2014 yılında 611.696,00 Türk Lirası gelir fazlasıyla kapatılmıştır. Gelir fazlaları ertesi yıl bütçe giderleri için kullanılmaktadır. Mali Tablolar: Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri, Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı,

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna / gelir tablosuna verilmiştir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığının 2014 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Mali işlemlerin süreç akış şemasının yürürlüğe konulmamış olması. İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar’ ın 12. Maddesinde öngörülen “malî işlemlerin süreç akış şeması” yürürlüğe konulmamıştır. 31.12.2005 tarih ve 26040 3. Mükerrer sayılı Resmi Gazetede yayımlanan İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esasların 12 nci maddesinde, harcama birimlerinde süreç kontrolü yapılacağı ve süreç kontrolünü sağlamak amacıyla malî işlemlerin süreç akış şemasının hazırlanması ve üst yöneticinin onayı ile yürürlüğe konulması öngörülmüştür. Süreç kontrolünün, her bir işlemin daha önceki işlemlerin kontrolünü içerecek şekilde tasarlanıp uygulanması ve mali işlemlerin yürütülmesinde görev alanların yapacakları işlemden önceki işlemleri de kontrol etmeleri öngörülmektedir. Malî işlemlerin süreç ve akış şemasının amacı Strateji Geliştirme Müdürlüğünün harcamaya ilişkin malî karar ve işlem faaliyetlerinin yürütülmesine ilişkin süreçleri belirlemek olup, bu düzenlemenin yapılmasının ihtiyari değil, zorunlu olduğu düşünülmektedir. Kamu idaresi cevabında; Kurum cevabında, 29.01.2010 tarihli “Ön Mali Kontrol Usul ve Esasları Genelgesi” kapsamında 18.11.2011 tarihinde “İş Akış Genelgesi” nin üst yöneticinin onayı ile yürürlüğe konulduğu; 664 sayılı KHK’nin yürürlüğe girmesinden sonra, önce 2013 – 2017 Stratejik Planının güncellendiği, 30.12.2014 tarihinde Kamu İç Kontrol Uyum Eylem Planı’nın uygulamaya konulduğu ve Uyum Eylem Planı döneminde mali işlemlerin akış şemasının hazırlanacağı açıklanmıştır. Cevap eki (3) te, ön yazı ile birlikte “Ön Mali Kontrol Usul ve Esasları Genelgesi (Sıra No. 2010/1)” ile ek (4) te “Atatürk Kültür Merkezi İş Akış Genelgesi” fotokopileri gönderilmiştir. Sonuç olarak Cevap ekinde gönderilen Atatürk Kültür Merkezi İş Akış Genelgesi incelenmiştir. İş Akış Genelgesinin Atatürk Kültür Merkezine gönderilen kitap ve makalelerle ilgili teslim almalar, göndermeler, basımları, satış ve dağıtımları ile olduğu görülmüştür. Tarafımızdan düzenlenmesi istenilen Mali İşlemlerin Süreç Akış Şeması, adından da

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 anlaşılacağı üzere, Kurumda yürütülen tüm mali işlemlerin gerçekleştirme belgelerinin elde edilmesinden başlayarak ödeme için Muhasebe birimine intikaline kadar olan süreçteki birimler arasındaki ilişkileri ve belge akışını şematik olarak veya birimlerarası işlemlerin sırasını gösteren bir düzenlemedir. Bu nedenle, gönderilen İş Akış Genelgesinin, İç Kontrol ve Ön mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar’ ın 12. Maddesinde belirtilen “mali işlemler süreç akış şeması” ile ilgisi bulunmamaktadır. Harcırah, satın alma, maaş ödemesi, telif ücreti ödemesi gibi her mali işlemin türüne göre işlem akışı değişebilmektedir. Kurumda yürütülen bütün mali işlemleri kapsayan bir mali işlemler akış şeması düzenlenmelidir. Öneri: Belirli bir şekil şartı bulunmamakla birlikte, kapsamı Kurum tarafından yürütülen mali işlemlerin türüne ve sayısına göre değişiklik göstereceğinden, diğer kamu idareleri tarafından düzenlenen mali işlemler akış şemalarının veya buna ilişkin düzenlemelerin incelenerek, Atatürk Kültür Merkezi için en uygun olan kapsam ve şekildeki mali işlemler akış şemasının düzenlenerek yürürlüğe konulması önerilmektedir. BULGU 2: Birimlerin görev tanımlarının yapılmamış olması. AKM' de, 5018 sayılı Kanuna göre yapılması zorunlu olan görev, yetki ve sorumlulukların tanımlanmadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kanunun “Mali saydamlık” başlıklı 7 nci maddesinin birinci paragrafının (a) fıkrasında, her türlü kamu kaynağının elde edilmesi ve kullanılmasında denetimin sağlanması amacıyla kamuoyunun zamanında bilgilendirilmesi amacıyla “Görev, yetki ve sorumlulukların açık olarak tanımlanması” nın zorunlu olduğu belirtilmiştir. Aynı maddenin son paragrafında da malî saydamlığın sağlanması için gerekli düzenlemelerin yapılması ve önlemlerin alınmasından kamu idarelerinin sorumlu olduğu hükme bağlanmıştır.
5018 sayılı Kanunun 11 inci maddesinde üst yöneticilerin malî yönetim ve kontrol sisteminin işleyişinin gözetilmesi, izlenmesi ve bu Kanunda belirtilen görev ve sorumlulukların yerine getirilmesinden Bakana karşı sorumlu olduğu; 31 inci maddesinde de harcama yetkisinin devredilmesinin yetkiyi devredenin idarî sorumluluğunu ortadan kaldırmayacağı belirtilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 Görev, yetki ve sorumlulukların tanımlanması kurum içi idari bir görev olup, sorumluluğun üst yöneticide olduğu anlaşılmaktadır. 5018 sayıl Kanunun 7 inci maddesi gereği görev, yetki ve sorumlulukların açık olarak tanımlanmasının zorunlu olduğu, ihtiyari olmadığı düşünülmektedir. Kamu idaresi cevabında; Kurum cevabında, 664 sayılı Atatürk, Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname’de 8. Maddede Kurumların kısaca çalışma şekil ve şartlarının tanımlandığı belirtilmiştir. Ayrıca, Kurumun idari yapısının da dikkate alınarak, Müdürlükler arası görev dağılımı için bir liste oluşturulmuş ve 07.04.2015 tarihli bir olur uygulamaya konulmuş olan birimlerin adlarına göre görevlerinin sayıldığı birimlerin görev tanımı cevap ekinde (Ek:5) gönderilmiştir. Sonuç olarak 5018 sayılı Kanunun 7. maddesinin (a) fıkrasında "Görev, yetki ve sorumlulukların açık olarak tanımlanması," öngörülmüştür. Bu nedenle, birimlerde görevli personelin görev, yetki ve sorumlulukları tanımlanırken her birinin görev unvanının esas alınarak görev, yetki ve sorumluluk tanımlaması yapılması gerekmektedir. Kurum Başkanı, Başkan Yardımcısı, Destek Hizmetleri Müdürü, Kütüphane Müdürü gibi birim yöneticileri ile veri hazırlama ve kontrol işletmeni gibi genel hizmet gören görev unvanları için de görev, yetki ve sorumluluk tanımları yapılmalıdır. Cevap ekinde gönderilen görev tanımına ilişkin düzenlemenin, görev unvanları esas alınarak düzenlenmediğinden yeterli olmadığı; görev unvanları esas alınarak görev tanımlarının yapılması gerektiği düşünülmektedir.
Öneri: Görev, yetki ve sorumlulukların tanımlanması konusunda gelişmiş uygulamalara sahip kamu idareleri tarafından düzenlenmiş görev tanımlarının incelenerek, Atatürk Kültür Merkezi için en uygun olan görev tanımlarının uygulamaya konulması önerilmektedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 7. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZİ 2014 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. ÖZET .................................................................................................................................................... 19
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ........................................... 20
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ........................................................................................................ 20
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ...................................................... 20
5. GENEL DEĞERLENDİRME .............................................................................................................. 22
6. DENETİM BULGULARI .................................................................................................................... 23

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 19

1. ÖZET Bu rapor, Atatürk Kültür Merkezi’nin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, Sayıştay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Atatürk Kültür Merkezi’nin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir:  2013 - 2017 dönemine ait Stratejik Plan,  2014 yılı Performans Programı,  2014 yılı İdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Atatürk Kültür Merkezi 2014 yılı performans denetimi kapsamında yapılan denetim sonucunda: Stratejik Planda yer alan bazı göstergelerin ölçülebilir olmadığı, Faaliyet Raporunda bazı performans hedeflerine ilişkin sapmaların nedenlerinin açıklanmadığı, Görülmüştür. Buna karşılık, Atatürk Kültür Merkezi’nin Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının mevcut olduğu, gerekli zamanlama ve sunum kriterlerini karşıladığı, faaliyet sonuçlarının ölçülmesi ve değerlendirilmesine ilişkin olarak, Maliye Bakanlığının e-Bütçe veri kayıt sistemlerinin kullanıldığı; bu mevcut sistem içinde veri toplama, analiz ve ölçüm yapmakla ve rapor almakla yetkili personelin belirlendiği ve e-Bütçe sisteminin gereği olarak dönemsel faaliyet sonuçlarının ölçüldüğü ve rapor alındığı olumlu bir değerlendirme bulgusu olarak tespit edilmiştir. Bu itibarla, Stratejik Plan, Performans Programı, Faaliyet Raporunu ve performans sonuçlarının değerlendirilmesine ilişkin olarak, performans hedeflerine temel nitelikte ve az

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 20 sayıda, çıktı veya uygun olanlar için çıktı-sonuç odaklı ölçülebilir performans göstergeleri belirlenmesinin; hedeflerin gerçekleşme durumlarına göre lehte veya aleyhte meydana gelen sapmaların nedenlerinin açıklanmasının sürecin daha sağlıklı işlemesine, sürdürülmesine ve performans bilgisinin geliştirilmesine katkı sağlayacağı düşünülmektedir.
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 21 hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilmiştir. Bu çerçevede, Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığı’nın yayımladığı 2013 - 2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 22 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2014 yılı Performans Denetimi kapsamında, Atatürk Kültür Merkezi’nin yayımladığı 2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiştir. 2014 yılı Performans Denetimi kapsamında, Atatürk Kültür Merkezi’nin 2013 – 2017 dönemi Stratejik Planı, 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı Faaliyet Raporunun mevcut olduğu, zamanlama ve sunum kriterlerine uygun olarak hazırlandığı görülmüştür. Hazırlanan bu belgelerin ihtiva ettikleri performans bilgisi içeriğinin, bulgu konusu yapılan hususlar dışında, düzenlemelere uygun olduğu düşünülmektedir. Atatürk Kültür Merkezi’nin performans bilgisini izleme ve değerlendirme için kullandığı faaliyet sonuçlarının ölçülmesi ve değerlendirilmesine ilişkin veri kayıt sistemi incelendiğinde, Kurumun göstergelerle ilgili tüm performans bilgisinin toplandığı, analiz edildiği, raporlandığı ve performansı ölçme ve izleme amacına münhasır olarak bir veri kayıt sisteminin (e-Bütçe) bulunduğu görülmüştür.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 23 6. DENETİM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular BULGU 1: Bazı hedefler için ölçülebilir olmayan performans göstergeleri belirlenmiş olması. Aşağıda numaraları gösterilen hedefler için performans göstergesi olarak gün/ay/yıl) şeklinde belirli bir günü gösteren tarih veya yıl, tek başına (%) oranı ve ayrılan kaynak/ödenek miktarını gösteren (TL) gibi ölçülebilir olmayan performans göstergeleri belirlendiği tespit edilmiştir.  Hedef 1.5, Hedef 4.1 de tarih (gün/ay/yıl) veya sadece (yıl),  Hedef 4.2 de tek başına yüzde oranı,  Hedef 1.4, Hedef 2.5, Hedef 3.3, Hedef 4.3 ve Hedef 4.4 te ayrılan kaynak miktarı (TL), Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzu’nun 5/F bölümünde, ölçülebilir olmasını sağlamak için, performans göstergelerinin miktar, zaman, kalite veya maliyet cinsinden ifade edileceği; girdi, çıktı, verimlilik, sonuç ve kalite olarak sınıflandırılacağı belirtilmiştir. Bu nedenle belirlenen performans göstergelerinin, hedef tanımlanmalarına uygun ve gerçekleştirilen sonuçları ölçebilen nitelikte olmaları gerekmektedir. Performans göstergeleri incelendiğinde, yukarıda sayılanlar dışındaki hedeflerde ve bu hedeflerin yukarıdaki şekilde belirlenmeyen stratejilerinde sadece çıktı odaklı (adet/sayı) performans göstergesi belirlendiği, sonuç veya çıktı-sonuç odaklı gösterge bulunmadığı görülmektedir. Belirli bir zaman aralığını, başlangıç alınabilecek belirli bir gerçekleşmeye göre (%) ile ifade edilebilecek artış ve eksiliş gibi bir kavramı, verimlilik ve maliyet gibi (TL) ile ifade edilebilecek bir tutar veya ekonomik değeri öngören bir hedef bulunmamaktadır. Gerçekleşen sonuçların önceden belirlenen hedefe ne ölçüde ulaşıldığının ortaya konulmasında kullanılan performans göstergeleri aynı zamanda tarafsızlık, saydamlık ve hesap verilebilirliğin de bir gereğidir. Bu nedenle, hedeflere belirli bir tarih, (TL) veya tek başına (%) gibi hedef tanımı ile uyuşmayan veya hedefin gerçekleşme durumunu ölçmeyen performans göstergeleri belirlenmesinin Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzu’na uygun olmadığı düşünülmektedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 24 Kamu idaresi cevabında: Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğin 7’inci maddesinde stratejik planların süresi, güncellenmesi ve yenilenmesinin maddeler halinde belirtilmiş olduğu, Kalkınma Bakanlığı tarafından 30 Nisan 2015 tarih ve 29342 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Kamu İdarelerince Hazırlanacak Stratejik Planlamalara Dair Tebliğ ” in yayımlandığı açıklanmış ve belirtilen bu mevzuat çerçevesinde stratejik plan yenilendiğinde veya güncellendiğinde söz konusu görüş ve önerilerin göz önüne alınacağı belirtilmiştir. Sonuç olarak: Stratejik Planlarda iki yıl geçtikten sonra revizyon yapılması mümkün olduğundan, kamu idaresince benimsendiği anlaşılan konunun sonraki denetimlerde izlenmesi gerektiği düşünülmektedir.
BULGU 2: Bazı stratejik hedefler için çok sayıda performans göstergesi belirlenmiş olması. Bazı stratejik hedefler için çok sayıda performans göstergesi (Hedef 2.5 te 4 adet, Hedef 4.1 de 4 adet, Hedef 4.3 de 4 adet ve Hedef 4.4 de 3 adet) belirlendiği tespit edilmiştir. Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzu’nun 5/E bölümünde; “Hedeflerin ölçülebilir olarak ifade edilemediği durumlarda stratejik planda hedefe yönelik performans göstergelerine yer verilmesi gereklidir. Performans göstergeleri gerçekleşen sonuçların önceden belirlenen hedefe ne ölçüde ulaşıldığının ortaya konulmasında kullanılır. Bir performans göstergesi, ölçülebilirliğin sağlanması bakımından miktar, zaman, kalite veya maliyet cinsinden ifade edilir.” Denilmiştir. Kılavuzun 5/G bölümünde stratejilerin, kuruluşun amaç ve hedeflerine nasıl ulaşılacağını gösteren kararlar bütünü olduğu, stratejiler olmadan hedefe ulaşılamayacağı açıklanmıştır. Stratejiler hedefe ulaşmak için yapılması gereken faaliyetler bütünü olduğundan, stratejilere göre performans göstergesi belirlenmesi öngörülmemiştir.
Ayrıca, Performans Programı Hazırlama Rehberinde idare performans göstergelerinin nasıl olması gerektiği belirtilmiştir. Buna göre bir performans göstergesinin temel nitelikte ve az sayıda ölçülebilir ve ulaşılabilir nitelikte olması gerektiği belirtilmiştir. Aksi takdirde, çok sayıda performans göstergesi belirlenmesi izlenme ve değerlendirmeyi zorlaştıracaktır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 25 Belirtilen nedenlerle, performans göstergelerinin hedefler esas alınarak temel nitelikte ve az sayıda ölçülebilir nitelikte tespit edilmesi gerekmekte olup, stratejilere göre performans göstergesi belirlenmesinin yanıltıcı olabileceği, Kılavuz ve Rehbere uygun olmadığı düşünülmektedir.
Kamu idaresi cevabında: Bulgu 1’de belirtilen mevzuat çerçevesinde hazırlanacak olan stratejik planda göstergelerin temel nitelikte ve az sayıda ölçülebilir olmasına özen gösterileceği belirtilmiştir. Sonuç olarak: Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzu gereği olan performans göstergelerinin temel nitelikte ve az sayıda ölçülebilir ve ulaşılabilir nitelikte olmasının sonraki denetimlerde izlenmesi gerektiği düşünülmektedir. B. Performans Programının Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir. C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular BULGU 3: Bazı hedeflerde % 100 başarısız olunduğu halde, başarısızlık nedenlerinin açık ve anlaşılır olarak belirtilmemiş olması. Aşağıdaki tabloda stratejik amaç ve hedef numaraları ve performans göstergeleri yazılı hedeflerde, % 100 başarısız olunduğu halde, başarısızlığın değerlendirilmediği ve hedeflerin gerçekleştirilememe nedenlerinin açıklanmadığı tespit edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 26 Hedef No Hedef Ölçü Gösterge Gerçekleşme İdarenin Değerlendirmesi 1.1 Türk kültürünün bütünü üzerinde, kurum araştırmacıların ca /uzmanlarınca 25 adet araştırma tamamlanacaktır. Adet 5

2013-2017 Stratejik Planın performans hedefi uygulanabilir görülmediği için revize edilecektir. 2.2 Türk kültürünün zirve örnekleri ve isimleri hakkında, başvuru kaynağı niteliğinde 10 adet eser hazırlanacak, gerekli görülenler yabancı dillere çevrilecektir. 1)Eser hazırlama Adet 2

• Başkanlığımızca Zirveler Dizisi altında yapılan yayınların sürdürülmesi uygun bulunmamıştır. 2)Yabancı dile çevrilme Adet 1 - 2.3 Türk kültürünü tanıtmaya yönelik olarak 5 adet belgesel hazırlanacaktır. Adet 1 - 2014 yılında Türk kültürünü tanıtmaya yönelik “Geçmişten Günümüze Türk Güreşi”, “Geleneksel Halk Oyunları” temalı 2 adet belgesel yaptırılmasına karar verilmiş, çalışmalarına başlanılmış, 2014 yılında bitirilememiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 27 Hedef 1.1 de, 2014 hedef göstergesinin (yılda 5 araştırma) uygulanabilir olmadığından revize edileceği belirtilmiş, neden uygulanabilir olmadığına ilişkin bir açıklama yapılmamıştır. Uygulanabilir olmama genel bir ifade olup, değerlendirme yeterince açık, ikna edici ve objektif bulunamamıştır. Hedef 2.2 de, Zirveler Dizisi altında yapılan yayınların sürdürülmesinin Başkanlıkça uygun bulunmadığı belirtilmiş, neden uygun bulunmadığı konusunda açıklama yapılmamıştır. “Uygun bulunmama” genel bir ifade olup, yeterince açık, ikna edici ve objektif bulunamamıştır. Hedef 2.3 de performans programındaki hedef göstergesi 1 belgesel iken, 2 belgesel yapımına karar verildiği ve ikisinin de 2014 te bitirilemediği ve başarısız olunduğu belirtilmiştir. Belgesel sayısının neden ikiye çıkarıldığı, neden ikisinin de bitirilemediği açıklanmamıştır. Bitirilememe genel bir ifade olup, yeterince açık, ikna edici ve objektif bulunamamıştır. 5018 sayılı Kanunun 41 inci maddesinin 5 inci paragrafında: “İdare faaliyet raporu, ilgili idare hakkındaki genel bilgilerle birlikte; kullanılan kaynakları, bütçe hedef ve gerçekleşmeleri ile meydana gelen sapmaların nedenlerini, varlık ve yükümlülükleri ile yardım yapılan birlik, kurum ve kuruluşların faaliyetlerine ilişkin bilgileri de kapsayan malî bilgileri; stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyetleri ve performans bilgilerini içerecek şekilde düzenlenir.” Denilmiştir. 5018 sayılı Kanunun 1inci maddesinde belirtilen saydamlık ve hesap verilebilirlik ilkeleri de göz önüne alındığında, bütçe hedef ve gerçekleşmeleri ile meydana gelen sapmaların gerçek nedenlerinin açıklanması bu ilkelerin gereğidir. Bu nedenle, bütçe hedefleri ile gerçekleşmeleri arasında, lehte ve aleyhte meydana gelen sapmaların nedenlerinin faaliyet raporlarında açıklanmamasının, saydamlık ve hesap verilebilirlik ilkelerine ve 5018 sayılı Kanunun amacına uygun olmadığı düşünülmektedir. Kamu idaresi cevabında: Hedef 1.1 için, 664 sayılı KHK’nin geçici 2. maddesinin sekizinci fıkrasındaki “Yüksek Kurum ve Kurumlara ait Uzman Yardımcısı ve Uzman unvanlı kadrolardan boş olanlar bu maddenin yayımı tarihinde iptal edilmiş sayılır. Bu

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 28 maddenin yürürlüğe girdiği tarihten itibaren Uzman Yardımcısı kadrolarına yeni atama yapılmaz, Uzman unvanlı kadroların herhangi bir nedenle boşalması hâlinde, bu kadrolar hiçbir işleme gerek kalmaksızın iptal edilmiş sayılır.” Hükmü gereği mevcut Uzman kadrolarının tasfiyesine karar verilmesi sonucu Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığında Araştırmacı unvanlı personel bulunmaması ve 664 sayılı KHK’nin 25. maddesine dayanılarak alınan Yüksek Kurum Uzman Yardımcılarının da henüz “yardımcı” aşamasında bulunmaları sebebiyle söz konusu hedefin uygulanma imkânının kalmadığı belirtilmiştir.
Hedef 2.2 için, “Türk kültürünün zirve örnekleri ve isimleri hakkında, başvuru kaynağı niteliğinde 10 adet eser hazırlanacak, gerekli görülenler yabancı dillere çevrilecektir.” kapsamında 2014 yılı içerisinde 2 adet eserin hazırlanmasının ve 1 adet eserin de yabancı dile çevrilmesinin öngörüldüğü; Başkanlığın bu tür başvuru kaynağı niteliğindeki eserlerin başka yayınevlerince de yayımlanabileceği görüşünden hareketle, bu tür yayınlar yerine kültürümüzün zirve örnekleri ve isimlerinin gerek yurt içi ve gerekse yurt dışında sempozyum, çalıştay, panel gibi bilimsel toplantılar düzenleyerek anmanın ve bu toplantılarda sunulan bildirilerin yayımlanmasının akademik düzeyde daha yararlı olacağının düşünüldüğü belirtilmiştir. Sonuç olarak, 2014 yılı içerisinde Kültürümüzün zirve örnekleri ve isimlerinden sayılan Prof. Dr. Oktay Aslanapa, Matrakçı Nasuh, İbn-i Sina, Prof. Dr. Necati Öner, Yunus Emre, Orhan Kemal, Şemseddin Sami, Necip Fazıl Kısakürek ve Mehmet Akif Ersoy’un çeşitli vesilelerle anıldığı bilimsel toplantılar gerçekleştirildiği; önceki yıllarda düzenlenen Sezai Karakoç ve Nâbî sempozyumlarında sunulan bildirilerde olduğu gibi, toplantılarda sunulan bazı bildirilerin kitap olarak yayımlanmasının araştırmacılar için daha yararlı olacağının düşünüldüğü açıklanmıştır. Hedef 2.3 için, “Türk kültürünü tanıtmaya yönelik olarak 5 adet belgesel hazırlanacaktır.” kapsamında 2014 yılı için 1 adet belgesel hazırlanmasının öngörüldüğü ve 2014 yılı içerisinde “Geçmişten Günümüze Türk Güreşi” temalı bir belgesel hazırlanmasına karar verildiği, belgeselin hazırlanmasıyla ilgili bürokratik sürecin uzaması, konuyla ilgili zorunlu çekimler için (Kırkpınar Yağlı Güreşleri vb.) gerekli zaman aralığının kaçırılması söz konusu belgeselin aynı yıl içerisinde tamamlanmasını geciktirdiği, 2015 yılı için hazırlanması öngörülen belgeselin de aynı akıbete uğrayabileceği endişesi ile “Geleneksel Halk Oyunları” temalı belgesele ilişkin hazırlıkların 2014 yılı içerisinde başlatılmasına karar verildiği açıklanmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 29 Sonuç olarak: Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığı tarafından, İdare Faaliyet Raporunda yapılması gereken açıklamalar gönderilen cevaplarda yapılmıştır. Asıl yapılması gerekenin, açıklamaların 2014 yılı İdare Faaliyet Raporunun ilgili bölümlerinde yapılması ve bu açıklamalar ile birlikte sunumunun yapılması ve yayımlanmasıdır. Bu nedenle, konunun sonraki denetimlerde izlenmesi gerektiği düşünülmekte ve açıklamaların idare faaliyet raporlarında yapılması önerilmektedir. BULGU 4: Bazı hedeflerde negatif sapmalar olduğu halde, hedefe ulaşıldığının belirtilerek sapmaların nedenlerine ilişkin açıklama yapılmamış olması. Aşağıdaki tabloda stratejik amaç ve hedef numaraları ve performans göstergeleri yazılı hedeflerde, göstergelerle gerçekleşmeler arasında negatif sapmalar olduğu halde, hedefe ulaşıldığı değerlendirilerek sapma nedenlerine ilişkin açıklama yapılmadığı tespit edilmiştir. Hedef No Hedef Göstergesi Ölçü Gösterge Gerçekleşme Sapma İdarenin Değerlendirmesi 1.2 Yayımlanan eser sayısı/yıl Adet 17 12 -5 Hedefe ulaşılmıştır. 1.3 Türkçeye kazandırılan temel eser sayısı/yıl Adet 3 2 -1 Hedefe ulaşılmıştır. 4.4 Yurtiçi ve yurtdışında yayın değişimi yapılan kurum sayısı/yıl Adet 70 57 -13 (Bununla ilgili değerlendirme yapılmamıştır.) Hedef 1.2 de 17 eser yerine 12 eser yayımlandığı, % 70,59 başarılı % 29,41 başarısız olunduğu ve hedefe tam ulaşılamadığı halde, hedefe tam ulaşıldığı belirtilmiştir. Yayımlanamayan 5 eserdeki başarısızlığın nedenleri açıklanmamıştır. Hedef 1.3. te Türkçeye kazandırılan temel eser sayısı 3 adet planlanmış iken 2 adet

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 30 gerçekleştirildiği, % 67 başarılı ve % 33 başarısız olunduğu ve hedefe tam ulaşılamadığı halde, hedefe tam ulaşıldığı belirtilmiştir. Türkçeye kazandırılamayan 1 eserdeki başarısızlık nedenleri açıklanmamıştır. Hedef 4.4 te yurt içi ve yurt dışında 70 kuruluşla öngörülen yayın değişiminde, 57 kuruluşla yayın değişimi gerçekleştirildiği, % 81,43 başarılı % 18,57 başarısız olunmasına rağmen, bu konuda olumlu/olumsuz değerlendirme yapılmamıştır. Başarısız olunan 13 kuruluşla yayın değişimi yapılamaması nedenleri açıklanmamıştır. Tabloda gösterilen bütçe hedeflerinde meydana gelen başarısızlıklar hedeflerdeki sapmaları göstermektedir. 5018 sayılı Kanunun saydamlık ve hesap verilebilirlik ilkeleri çerçevesinde, bütçe hedef ve gerçekleşmeleri ile meydana gelen sapmaların nedenlerinin faaliyet raporlarında açıklanması gerektiği; açıklama yapılmaması veya eksik açıklama yapılmasının saydamlık ve hesap verilebilirlik ilkelerine ve 5018 sayılı Kanunun amacına ve Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmeliğe uygun olmadığı düşünülmektedir. Kamu idaresi cevabında: Hedef 1.2 için, 2014 yılında 17 eser yayımlanması planlandığı, sadece 12 eser yayımlanabildiği; akademik görev ve sorumlulukları olan Başkanlığın yayımlanması talebiyle gelen her çalışmanın mevzuat gereği Bilim Kurulu üyelerinden oluşan Yayın Komisyonunda değerlendirilerek incelenmeye değer görülenlerin en az iki hakeme gönderildiği ve Hakem raporları dikkate alınarak yeniden değerlendirilen çalışmaların Yayın Komisyonu kararı ve Yönetim Kurulu onayı ile basılabildiği; dolayısıyla, 2014 yılı içerisinde yayımlanmayan eserlerin mevzuat gereği ilgili organlarca uygun bulunmadığından yayınlanamadığı, Başkanlık tarafından Yayın Kuruluna on yedi eser sunulduğu için hedefin başarılı sayıldığı açıklanmıştır.
Hedef 1.3 için, 2014 yılında 3 temel eserin Türkçeye kazandırılmasının planlandığı; İbn-i Sina’nın “El Kânûn Fi’t Tıbb” adlı eserinin Arapçadan, Manouchehr Kiani’nin “Kaşkaylarda Sanat” adlı eserinin de Farsçadan Türkçeye kazandırıldığı; Yayın Komisyonunca Kazak yazar Vahit Hamzaulı Şalekenov’un “Turıkterdin Otırıkşı Örkeniyeti” (Türklerin Yerleşik Medeniyeti) adlı eserinin de Kazak Türkçesinden Türkiye Türkçesine çevrilerek yayımlanması kararlaştırılmış ise de, eserin ısmarlama usulü yaptırılan Türkçe çevirisinin inceleme sonucu ilgili organlarca yetersiz bulunarak yayımlanmasının uygun görülmediği; Yayın Kuruluna üç eser sunulduğundan hedefin başarılı sayıldığı açıklanmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 31 Hedef 1.4 için, yurt içi ve yurt dışından 70 kurum veya kuruluş ile yayın değişimi yapılmasının hedeflendiği; ancak yazışmalar sonucu, karşılıklı yayın değişimi ilkesine uygun hareket eden 57 kurum veya kuruluşla yayın değişimi gerçekleştirildiği; karşılıklı yayın değişimi davetine cevap vermeyen kalan 13 kurum veya kuruluşla yayın değişimi gerçekleştirilemediği; ayrıca, her kurum veya kuruluşun yayın politikasının Atatürk Kültür Merkezi görev alanıyla ilgili olmadığının da hesaba katılmasıyla hedefe %100 ulaşılamadığı açıklanmıştır. Sonuç olarak: Kamu idaresinin cevabında bulgu konusu ile ilgili yapılan açıklamalar makul ve kabul edilir olmakla beraber, performans bütçe hedefleri ile gerçekleşmeleri arasında meydana gelen sapmaların nedenlerinin İdare Faaliyet Raporunda açıklanmaları Kanun ve Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik gereği olup; yapılan açıklamaların kurum tarafından sunumu yapılan ve web sayfasında yayımlanan 2014 İdare Faaliyet Raporunun ilgili bölümlerinde yer almaları gerekmektedir. Bu nedenle, konunun sonraki denetimlerde izlenmesi gerektiği düşünülmekte ve söz konusu açıklamaların idare faaliyet raporlarında yapılması önerilmektedir. D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 32 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr