2013 - ULUSAL BOR ARAŞTIRMA ENSTİTÜSÜ.pdf
ULUSAL BOR ARAŞTIRMA ENSTİTÜSÜ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ .................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ........................................................ 2 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................................... 2 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................... 3 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................... 4 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER .................................... 5 EKLER................................................................................................................................................................... 6
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ulusal Bor AraĢtırma Enstitüsü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Mali Yapı Ulusal Bor AraĢtırma Enstitüsü, 5018 sayılı Kanun'a tabi olup, ekli "II Sayılı Cetvelin (B) bölümündeki (Özel Bütçeli Diğer Ġdareler)" arasında yer almaktadır. Kurum Bütçesi; bir yıllık kaynak ve kullanım tahminleri ve gerçekleĢmelerinden oluĢur ve “Bilgi Toplama, Ġdari ve Mali ĠĢler Koordinatörlüğü” tarafından hazırlanır. Bütçe ve muhasebe iĢlemleri, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yerine getirilmektedir. Bütçe hesaplarını “Bilgi Toplama, Ġdari ve Mali ĠĢler Koordinatörlüğü” tutmaktadır. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığı’nın “say2000i” saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Ulusal Bor AraĢtırma Enstitüsü’nün 2013 yılı bütçe ödeneği toplamı 10.782.000,-TL olup, ekonomik sınıflandırmaya göre dağılımı aĢağıdaki Ģekildedir. Personel Giderleri…………………………………...1.761.000,-TL Sosyal Güvenlik Kurumu Devlet Primi Giderleri……159.000,-TL Mal ve Hizmet Alım Giderleri………………………1.758.000,-TL Cari Transferler………………………………………..104.000,-TL Sermaye Giderleri……………………………………7.000.000,-TL Gelirler ise; 7.782.00,-TL “merkezi yönetim bütçesine dâhil idarelerden alınan bağıĢ ve yardımlar” ile 3.000.000,-TL “kiĢi ve kurumlardan alınan paylar” dan oluĢmaktadır. 2013 Yılı sonu itibariyle, toplam 9.626.692,82,-TL gider gerçekleĢmiĢ bulunmaktadır. Muhasebe ve Raporlama Sistemi Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetimin bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı,
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ulusal Bor AraĢtırma Enstitüsü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2
Alınan çekler sayım tutanağı,
Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
Teminat mektupları sayım tutanağı,
Değerli kağıtlar sayım tutanağı,
TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli,
Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,
Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu.
Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve
faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir.
DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU
Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine
uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek
Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların
kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir
olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve
tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve
malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere
uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak
oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını
oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından
sorumludur.
SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU
SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin
gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki
düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve
doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle
sorumludur.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ulusal Bor AraĢtırma Enstitüsü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ulusal Bor AraĢtırma Enstitüsü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4 DENETİM GÖRÜŞÜ Ulusal Bor AraĢtırma Enstitüsü 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ulusal Bor AraĢtırma Enstitüsü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: İç kontrol sistemi yeterli olmaması Ulusal Bor AraĢtırma Enstitüsü’ nün harcama birimleri; AraĢtırma ve GeliĢtirme Koordinatörlüğü, Endüstriyel ĠliĢkiler Koordinatörlüğü ile Bilgi Toplama, Ġdari ve Mali ĠĢler Koordinatörlüğü’ nden oluĢmaktadır. Kurumun muhasebe iĢlemleri ve mali hizmetleri; Bilgi Toplama, Ġdari ve Mali ĠĢler Koordinatörlüğü tarafından yerine getirilmektedir. “Muhasebe Yetkilisi” görevini, “Uzman” unvanlı bir personel yürütmektedir. Sözü edilen birimle ilgili “GerçekleĢtirme Görevlisi” olarak; büro görevlisi bir personel istihdam edilmektedir. Kurumda iç denetim mekanizması oluĢturulmamıĢtır, bu nedenle iç kontrol sisteminin yeterli olmadığı kanâatine varılmaktadır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ulusal Bor AraĢtırma Enstitüsü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ulusal Bor AraĢtırma Enstitüsü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ulusal Bor AraĢtırma Enstitüsü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr