2013 - TÜRKİYE VE ORTA DOĞU AMME İDARESİ ENSTİTÜSÜ.pdf
TÜRKİYE VE ORTA DOĞU AMME İDARESİ ENSTİTÜSÜ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ...................................................... 2 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................. 2 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................ 3 DENETİM GÖRÜŞÜ ..................................................................................................................................... 3 EKLER ........................................................................................................................................................... 4
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Türkiye ve Orta Doğu Amme İdaresi Enstitüsü 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Türkiye ve Orta Doğu Amme İdaresi Enstitüsünde, tahakkuk esaslı muhasebe sistemi uygulanmaktadır. Kamu İdaresi muhasebe sisteminin temel dayanağı Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğidir. Bu yönetmeliğin 510, 514 ve 519 uncu maddelerinde kurumun üretmesi gereken mali tablo, defter cetvel ve tutanaklar düzenlenmiştir. Kesin hesap ise Kamu İdarelerinin Kesin Hesaplarının Düzenlenmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik uyarınca düzenlenmektedir. Bu yönetmeliğin 6’ncı maddesinde kesin hesabı oluşturan cetveller düzenlenmiştir. Kamu İdaresi 2013 yılında personel giderleri için 5.377.711,06 TL, sosyal güvenlik kurumuna devlet primi giderleri için 851.122,25 TL, mal ve hizmet alım giderleri için 3.087.690,50 TL, cari transferler için 438.283,86 TL ve sermaye giderleri için 1.282.954,93 TL olmak üzere toplam 11.037.762,60 TL bütçe gideri gerçekleştirmiştir. Kamu İdaresinin bütçe gelirleri ise teşebbüs ve mülkiyet gelirleri 1.510.936,29 TL, alınan bağış ve yardımlar ile özel gelirler 9.334.000,00 TL ve diğer gelirler 50.857,73 TL olmak üzere toplam 10.895.794,02 TL’dir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. ·Birleştirilmiş veriler defteri. ·Geçici ve kesin mizan. ·Bilanço. ·Kasa sayım tutanağı, ·Banka mevcudu tespit tutanağı, ·Alınan çekler sayım tutanağı, ·Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, ·Teminat mektupları sayım tutanağı,
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Türkiye ve Orta Doğu Amme İdaresi Enstitüsü 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2 ·Değerli kağıtlar sayım tutanağı, ·Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli, ·Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, ·Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, ·Faaliyet sonuçları tablosu . Denetim görüşü, Türkiye ve Orta Doğu Amme İdaresi Enstitüsünün temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Türkiye ve Orta Doğu Amme İdaresi Enstitüsü 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. DENETİM GÖRÜŞÜ Türkiye ve Orta Doğu Amme İdaresi Enstitüsü'nün 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Türkiye ve Orta Doğu Amme İdaresi Enstitüsü 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Türkiye ve Orta Doğu Amme İdaresi Enstitüsü 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Türkiye ve Orta Doğu Amme İdaresi Enstitüsü 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Türkiye ve Orta Doğu Amme İdaresi Enstitüsü 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Türkiye ve Orta Doğu Amme İdaresi Enstitüsü 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Türkiye ve Orta Doğu Amme İdaresi Enstitüsü 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Türkiye ve Orta Doğu Amme İdaresi Enstitüsü 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 10
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Türkiye ve Orta Doğu Amme İdaresi Enstitüsü 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 11
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Türkiye ve Orta Doğu Amme İdaresi Enstitüsü 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 12
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Türkiye ve Orta Doğu Amme İdaresi Enstitüsü 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 13
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Türkiye ve Orta Doğu Amme İdaresi Enstitüsü 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 14
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Türkiye ve Orta Doğu Amme İdaresi Enstitüsü 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 15 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr