2013 - TÜRKİYE İLAÇ VE TIBBİ CİHAZ KURUMU.pdf
TÜRKİYE İLAÇ VE TIBBİ CİHAZ KURUMU 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ .................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ........................................................ 2 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................................... 2 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................... 3 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................... 4 EKLER................................................................................................................................................................... 5
KISALTMALAR EPDK : Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu Kamu İdaresi : Türkiye Ġlaç ve Tıbbi Cihaz Kurumu KBS : Kamu Harcama ve Muhasebe BiliĢim Sistemi KHK : Kanun Hükmünde Kararname KİK : Kamu Ġhale Kurumu Say2000i : Web Tabanlı Saymanlık Otomasyon Sistemi
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Türkiye Ġlaç Ve Tıbbi Cihaz Kurumu 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI
HAKKINDA BİLGİ
Türkiye Ġlaç ve Tıbbi Cihaz Kurumu, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun
II sayılı cetvelinde yer alan özel bütçeli bir Kurum olup bütçe iĢlemleri bakımından 5018 sayılı Kanun
ile ilgili yıl bütçe kanunlarına; mali iĢlemlerin muhasebeleĢtirilmesine iliĢkin olarak ise Genel
Yönetim Muhasebe Yönetmeliği, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ile Merkezi Yönetim
Harcama Belgeleri Yönetmeliğine tabidir. Mali iĢlemlerin muhasebeleĢtirilmesinde tahakkuk esaslı
muhasebe sistemi uygulanmaktadır.
Kamu Ġdaresinin mali iĢlemleri, gelir ve alacaklarının takip, tahsil ve iade iĢlemleri Strateji
GeliĢtirme Daire BaĢkanlığı bünyesindeki muhasebe birimi üzerinden gerçekleĢtirilmektedir. Harcama
birimlerine ait ödeme emirleri, ilgili harcama birimi tarafından KBS’de oluĢturulmakta; muhasebe
biriminde kontroller yapıldıktan sonra SAY2000i sistemi üzerinden iĢlemler onaylanmaktadır.
Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği kapsamında hazırlanması gereken mali tablolar, KBS
ve Say2000i sistemi üzerinden oluĢturulmakta; yine Kamu Ġdaresinin kesin hesap cetvel ve belgeleri,
Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığı tarafından muhasebe kayıtları dikkate alınarak KBS üzerinden
hazırlanmaktadır.
2013 yılında Bütçe giderleri toplamı 55.094.381,76 TL, Bütçe gelirleri ise 64.735.580,17 TL
olarak gerçekleĢmiĢtir. Kamu Ġdaresine tahsis edilen ödenek Merkezi Yönetim Bütçesinin %0,02 sine
tekabül etmektedir.
Bütçe gelirlerinin dağılımı; 14.273.733,30 TL laboratuar deney ve analiz gelirleri,
30.581.984,74 TL ilaç ruhsat gelirleri, 9.500.911,11 TL ürün kayıt gelirleri, 3.932.494,78 TL ürün
sertifika gelirleri, 4.875,00 TL kitap yayın vb. satıĢ gelirleri, 26.433,38 TL idari para cezaları,
2.934.434,81 TL faiz gelirleri, 446.228,15 TL alınan bağıĢ ve yardımlar, 54.484,90 TL diğer çeĢitli
gelirler, 2.980.000,00 TL hazine yardımları Ģeklindedir.
Bütçe giderlerinin dağılımı; 24.428.290,07 TL personel giderleri, 3.981.391,28 TL sosyal
güvenlik kurumlarına devlet primi ödemeleri, 14.785.702,47 TL mal ve hizmet alımları, 708.043,35
TL cari transferler, 11.190.954,59 TL sermaye giderleri Ģeklindedir.
Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi
sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime
sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate
alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Türkiye Ġlaç Ve Tıbbi Cihaz Kurumu 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2 BirleĢtirilmiĢ veriler defteri Geçici ve kesin mizan Bilanço Kasa sayım tutanağı Banka mevcudu tespit tutanağı Alınan çekler sayım tutanağı Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı Teminat mektupları sayım tutanağı Değerli kağıtlar sayım tutanağı TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Türkiye Ġlaç Ve Tıbbi Cihaz Kurumu 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Türkiye Ġlaç Ve Tıbbi Cihaz Kurumu 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4 DENETİM GÖRÜŞÜ Türkiye Ġlaç ve Tıbbi Cihaz Kurumu 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Türkiye Ġlaç Ve Tıbbi Cihaz Kurumu 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Türkiye Ġlaç Ve Tıbbi Cihaz Kurumu 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
24/02/2014
13:36
Sayfa 1 / 2
4.090,45
47.304.364,48
0,00
0,00
604.996,16
23.520,79
1.406.108,57
0,00
0,00
1.488.092,71
0,00
18.611.925,79
176.675,73
20.272.673,34
-18.323.277,45
386.358,08
-386.358,08
0,00
0,00
100 KASA
HESABI
102 BANKA
HESABI
103 VERİLEN
ÇEKLER
VE
GÖNDERME
EMİRLERİ HESABI ( - )
108 ( - ) DİĞER
HAZIR
DEĞERLER
HESABI
120 GELİRLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
140 KİŞİLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
150 İLK
MADDE
VE
MALZEME
HESABI
160 İŞ
AVANS
VE
KREDİLERİ HESABI
161 PERSONEL AVANSLARI HESABI
162 BÜTÇE
DIŞI AVANS
VE
KREDİLER
HESABI
197 SAYIM
NOKSANLARI HESABI
253 TESİS, MAKİNE
VE
CİHAZLAR
HESABI
254 TAŞITLAR
HESABI
255 DEMİRBAŞLAR
HESABI
257 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI (-)
260 HAKLAR
HESABI
268 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
294 ELDEN
ÇIKARILACAK
STOKLAR
VE
MADDİ DURAN
VARLIKLAR
HESABI
299 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
10 HAZIR
DEĞERLER
12 FAALİYET ALACAKLARI
14 DİĞER
ALACAKLAR
15 STOKLAR
16 ÖN
ÖDEMELER
19 DİĞER
DÖNEN
VARLIKLAR
25 MADDİ DURAN
VARLIKLAR
26 MADDİ OLMAYAN
DURAN
VARLIKLAR
29 DİĞER
DURAN
VARLIKLAR
47.308.454,93
604.996,16
23.520,79
1.406.108,57
1.488.092,71
0,00
20.737.997,41
0,00
0,00
50.831.173,16
20.737.997,41
1 DÖNEN
VARLIKLAR
2 DURAN
VARLIKLAR
AKTİF HESAPLAR
N
Yılı
AKTİF TOPLAMI
71.569.170,57
337.083,37
71.232.087,20
33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR
36 ÖDENECEK
DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
50 NET DEĞER
57 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI
59 DÖNEM
FAALİYET SONUÇLARI
5.979,31
331.104,06
2.854.477,81
59.014.708,45
9.362.900,94
330 ALINAN
DEPOZİTO
VE
TEMİNATLAR
HESABI
333 EMANETLER
HESABI
360 ÖDENECEK
VERGİ VE
FONLAR
HESABI
361 ÖDENECEK
SOSYAL GÜVENLİK
KESİNTİLERİ HESABI
362 FONLAR
VEYA
DİĞER
KAMU
İDARELERİ ADINA
YAPILAN
TAHSİLAT HES
500 NET DEĞER
HESABI
570 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI HESABI
590 DÖNEM
OLUMLU
FAALİYET SONUCU
HESABI
0,00
5.979,31
331.104,06
0,00
0,00
2.854.477,81
59.014.708,45
9.362.900,94
3 KISA
VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
5 ÖZ KAYNAKLAR
71.569.170,57
PASİF TOPLAMI
PASİF HESAPLAR
N
Yılı
0,00
0,00
0,00
0,00
900 GÖNDERİLECEK
BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
901 KULLANILACAK
ÖDENEKLER
HESABI
902 BÜTÇE
ÖDENEK
HAREKETLERİ HESABI
903 KULLANILACAK
ÖDENEKLER
HESABI
Bilanço Dipnotları
:
2013
2013
Yıl :
2013
40.59
Kodu :
TÜRKİYE
İLAÇ
VE
TIBBİ CİHAZ KURUMU
Adı :
Kurum
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Türkiye Ġlaç Ve Tıbbi Cihaz Kurumu 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
24/02/2014
13:36
Sayfa 2 / 2
0,00
0,00
1.330.341,82
1.330.341,82
32.392.221,55
32.392.221,55
904 ÖDENEKLER
HESABI
905 ÖDENEKLİ GİDERLER
HESABI
910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI
911 TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI
948 BAŞKA
BİRİMLER
ADINA
İZLENEN
ALACAKLAR
HESABI
949 BAŞKA
BİRİMLER
ADINA
İZLENEN
ALACAK
EMANETLERİ HESABI
Yıl :
2013
40.59
Kodu :
TÜRKİYE
İLAÇ
VE
TIBBİ CİHAZ KURUMU
Adı :
Kurum
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Türkiye Ġlaç Ve Tıbbi Cihaz Kurumu 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7 T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Türkiye Ġlaç Ve Tıbbi Cihaz Kurumu 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8 630 GİDERLER HESABI 57.940.877,37 600 GELİRLER HESABI 67.303.778,31 630 01 Personel Giderleri 24.428.290,07 600 03 Teşebbüs ve M ülkiyet Gelirleri 60.708.638,31 630 01 01 M emurlar 24.428.290,07 600 03 01 M al ve Hizmet Satış Gelirleri 15.058.658,60 630 02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 3.981.391,28 600 03 02 M alların Kullanma veya Faaliyette Bulunma İzni Gelirleri 45.649.979,71 630 02 01 M emurlar 3.981.391,28 600 04 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler 3.426.228,15 630 03 M al ve Hizmet Alım Giderleri 12.898.372,39 600 04 02 M erkezi Yönetim Bütçesine Dahil İdarelerden Alınan Bağış 2.980.000,00 630 03 02 Tüketime Yönelik M al ve M alzeme Alımları 1.222.562,25 600 04 04 Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım ve Bağışlar 446.228,15 630 03 03 Yolluklar 2.029.118,30 600 05 Diğer Gelirler 3.021.389,20 630 03 04 Görev Giderleri 444.258,99 600 05 01 Faiz Gelirleri 2.934.434,81 630 03 05 Hizmet Alımları 8.807.888,97 600 05 03 Para Cezaları 26.433,38 630 03 06 Temsil ve Tanıtma Giderleri 13.714,31 600 05 09 Diğer Çeşitli Gelirler 60.521,01 630 03 07 M enkul M al, Gayrimaddi Hak Alım,Bakım ve Onarım Giderleri 148.288,50 600 11 Değer ve M iktar Değişimleri Gelirleri 147.522,65 630 03 08 Gayrimenkul M al Bakım ve Onarım Giderleri 232.541,07 600 11 03 Stokların Değerlemesinden Oluşan Olumlu Farklar 147.522,65 630 05 Cari Transferler 708.043,35 630 05 01 Görev Zararları 503.000,00 NET GELİR TOPLAM I : 67.303.778,31 630 05 03 Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara Yapılan Transferler 186.714,58 630 05 06 Yurtdışına Yapılan Transferler 18.328,77 630 12 Gelirlerin Ret ve İadesinden Kaynaklanan Giderler 1.917.666,90 630 12 03 Teşebbüs ve M ülkiyet Gelirleri 1.917.666,90 630 13 Amortisman Giderleri 11.404.695,54 630 13 01 M addi Duran Varlıkların Amortisman Giderleri 11.018.337,46 630 13 02 M addi Olmayan Duran Varlıkların Amortisman Giderleri 386.358,08 630 14 İlk M adde ve M alzeme Giderleri 1.636.830,89 630 14 01 Kırtasiye M alzemeleri 873.360,78 630 14 02 Beslenme, Gıda Amaçlı ve M utfakta Kullanılan Tüketim M alzeme 53,10 630 14 03 Tıbbi ve Laboratuar Sarf M alzemeleri 496.184,10 630 14 05 Temizleme Ekipmanları 10.567,45 630 14 06 Giyecek, M efruşat ve Tuhafiye M alzemeleri 1.608,15 630 14 10 Zirai M addeler 306,18 630 14 12 Bakım Onarım ve Üretim M alzemeleri 147.811,78 630 14 13 Yedek Parçalar 93.159,81 630 14 15 Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı Yayınlar 13.779,54 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 777.105,16 630 30 06 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 777.105,16 630 99 Diğer Giderler 188.481,79 630 99 99 Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Giderler 188.481,79 GİDERLER TOPLAM I : 57.940.877,37 FAALİYET SONUCU (D
- A)
7.445.234,04
GİDERLER TOPLAMI( A)
57.940.877,37
GELİRLER TOPLAMI( B)
67.303.778,31
İNDİRİM
;İADE;İSKONTO
TOPLAMI ( C)
1.917.666,90 NET GELİR ( D= B- C) 65.386.111,41 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU (İKİLİ DÜZEYDE) Kurum Kodu : 40.59 Adı : TÜRKİYE İLAÇ VE TIBBİ CİHAZ KURUM U Yılı : 2013 Ekonomik Kodlar Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl (N)
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Türkiye Ġlaç Ve Tıbbi Cihaz Kurumu 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr