2013 - TÜRKİYE BİLİMSEL VE TEKNOLOJİK ARAŞTIRMA KURUMU.pdf
TÜRKİYE BİLİMSEL VE TEKNOLOJİK ARAŞTIRMA KURUMU 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
TÜRKİYE BİLİMSEL VE TEKNOLOJİK ARAŞTIRMA KURUMU 2013 YILI DÜZENLİLİK DENETİMİ RAPORU
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Türkiye Bilimsel Ve Teknolojik Araştırma Kurumu 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Türkiye Bilimsel ve Teknolojik Araştırma Kurumu (TÜBİTAK), muhasebe işlemlerini Maliye Bakanlığı tarafından yapılan düzenlemelere ve kendi çıkarmış olduğu yönetmelik ile usul ve esaslara göre yürüten, tahakkuk esaslı muhasebe sistemini kullanan özel bütçeli bir kurumdur. Kurumun kurumsal kodu 40.08 olup 2013 yılı bütçesine ait ödenek cetvelinde yer alan bilgiler çerçevesinde, kurumsal sınıflandırmanın üç ve dördüncü düzeylerine göre 24 harcama biriminden ve 11 adet muhasebe biriminden oluşmaktadır. Kamu idaresinin mali yapısına ilişkin faaliyetleri, dönem sonu mali tabloları çerçevesinde aşağıda incelenmiştir. 2013 Yılı TÜBİTAK Bilançosu Kurumun 2012 ve 2013 yılı bilançolarına karşılaştırmalı olarak aşağıda yer verilmiş olup temel bilanço büyüklüklerinde önemli bir değişimin olmadığı görülmektedir. AKTİFLER 2012 2013 DÖNEN VARLIKLAR 1.354.416.495,29 1.548.702.472,40 Hazır Değerler 547.867.919,80 619.012.379,11 Menkul Kıymet ve Varlıklar 102.173.611,22 74.791.825,90 Faaliyet Alacakları 500.922.116,94 635.528.806,19 Kurum Alacakları 156.294.625,51 150.012.893,06 Diğer Alacaklar 1.307.446,83 1.762.173,43 Stoklar 2.212.069,02 2.911.466,90 Ön Ödemeler 17.341.416,48 32.405.256,16 Diğer Dönen Varlıklar 26.297.288,59 32.277.671,65 DURAN VARLIKLAR 370.511.346,15 395.345.637,14 Mali Duran Varlıklar 1.355.249,00 1.355.249,00 Maddi Duran Varlıklar 366.958.153,31 394.135.279,81 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 2.197.943,84 2.992.672,31 Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 0,00 22.422,39 Diğer Duran Varlıklar 0,00 -3.159.986,37 AKTİF TOPLAMI 1.724.927.841,44 1.944.048.109,54
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Türkiye Bilimsel Ve Teknolojik Araştırma Kurumu 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2 PASİFLER 2012 2013 KISA VADELİ YAB. KAYNAKLAR 469.313.602,08 643.077.062,94 Kısa Vadeli İç Mali Borçlar 6.241.009,38 5.661.922,85 Kısa Vadeli Dış Mali Borçlar 1.194.782,77 0,00 Faaliyet Borçları 153.577.054,44 150.862.076,49 Emanet Yabancı Kaynaklar 280.698.487,83 445.938.484,01 Alınan Avanslar 836.988,57 1.211.594,26 Ödenecek Diğer Yükümlülükler 26.171.231,71 37.158.493,19 Borç ve Gider Karşılıkları 0,00 0,00 Diğer Kısa Vadeli Yab. Kaynaklar 594.047,38 2.244.492,14 UZUN VADELİ YAB. KAYNAKLAR 21.089.355,71 24.174.313,36 Uzun Vadeli İş Mali Borçlar 4.966.620,60 6.821.448,14 Uzun Vadeli Dış Mali Borçlar 3.584.348,16 0,00 Diğer Borçlar 16.295,37 98.500,41 Borç ve Gider Karşılıkları 12.522.091,58 17.254.364,81 ÖZKAYNAKLAR 1.234.524.883,65 1.276.796.733,24 PASİF TOPLAMI 1.724.927.841,44 1.944.048.109,54 Kamu İdaresinin Gelirleri Kamu idaresinin 2013 yılı gerçekleşen gelirlerinin % 74‟ünü hazine yardımları, %26‟sını ise öz gelirleri oluşturmaktadır. 2013 yılı Bütçe Gelirlerinin Ekonomik Sınıflandırması Tablosuna göre planlanan gelir 1.745.502,00 TL iken, gerçekleşen gelir 2.095.221.097,55 TL olmuĢtur. Bir önceki yıldan devreden 921.946.235,24 TL gelir ile birlikte kaynak toplamı 3.017.167.332,79 TL‟ye ulaşmıştır. 2012 yılında gerçekleşen toplam gelir ise 2.488.620.902,32 TL‟dir. 2013 yılında elde edilen gelirin 1.540.501.857,00 TL‟si, merkezi yönetim bütçesinden hazine yardımı olarak kurum bütçesine aktarılan tutardır. Kurumun asli faaliyetleri ile diğer faaliyetleri sonucu elde ettiği gelir ise öngörülenden 299.719.240,55 TL daha fazla gerçekleşmiştir. Kamu İdaresinin Giderleri Kurumun 2012 yılı toplam gideri 1.562.844.390,00 TL iken 2013 yılı gideri 2.176.169.460,17 TL olarak gerçekleşmiştir. 2013 yılı harcamalarının dağılımı ikinci düzey ekonomik kod bazında aşağıdaki tabloda yer almaktadır.
TÜRKİYE BİLİMSEL VE TEKNOLOJİK ARAŞTIRMA KURUMU 2013 YILI PERFORMANS DENETİMİ RAPORU T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Bilimsel ve Teknolojik Araştırma Kurumu 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 33
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Türkiye Bilimsel ve Teknolojik Araştırma Kurumu 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 37 etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması suretiyle gerçekleştirilmiştir. Bu çerçevede, raporlama gerekliliklerine uygunluk ve performans bilgisinin içeriği hakkında kanaate varmak amacıyla TÜBİTAK'ın yayımladığı aşağıdaki dokümanlar gözden geçirilmiştir. 2013–2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2013 Yılı Performans Programı, 2013 Yılı Faaliyet Raporu. Denetim yukarıda sayılan üç belge üzerinden kamu idaresinin raporlama gerekliliklerine uyumunun değerlendirilmesi, bu belgelerde sunulan performans bilgisinin değerlendirilmesi ve performans bilgisinin üretilmesi için kullanılan veri kayıt sistemlerinin değerlendirilmesi yoluyla gerçekleştirilmiştir. Bu değerlendirmeler için kullanılan kriterler aşağıda yer alan Tablo 1, Tablo 2 ve Tablo 3‟te görülmektedir. Tablo 1: Raporlama gerekliliklerine uygunluk kriterleri Mevcudiyet TÜBİTAK'ın, plan, program ve raporlarını yayımlayıp yayımlamadığı Zamanlılık TÜBİTAK'ın plan, program ve raporlarını yasal süre içinde yayımlayıp yayımlamadığı Sunum TÜBİTAK'ın plan, program ve raporlarının ilgili mevzuatla belirlenen usullere uyumlu olup olmadığı Tablo 2: Performans bilgisinin içeriğine yönelik kriterler Stratejik Plan ve Performans Programı İlgililik: Hedefler, göstergeler ve faaliyetler arasında mantıksal bağlantı olması Ölçülebilirlik: Performans programlarındaki hedeflerin ve göstergelerin ölçülebilir olması İyi tanımlanma: Hedefin açık ve net bir tanımının olması Faaliyet Raporu Tutarlılık: Hedeflerin, denetlenen idarenin planlama ve raporlama dokümanlarında (göstergeler ve alt hedefler dâhil) tutarlı olarak kullanılması Doğrulanabilirlik: Raporlanan değerlerin, temel veri kayıt sistemlerinin çıktısıyla tutarlı olması
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Türkiye Bilimsel ve Teknolojik Araştırma Kurumu 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 38 İkna edicilik/ Geçerlilik: Planlanan ve raporlanan performans arasındaki her tür sapmanın denetlenen idare tarafından ele alınması ve sapmayı açıklayan nedenlerin geçerli/ inandırıcı olması Tablo3: Veri kayıt sistemlerinin güvenilirliğine yönelik kriterler Doğruluk Üretilen performans bilgisinin gerçekleşmeleri doğru yansıtması ve göstergenin tanımına dayalı olarak gerçekleşmelerle ilgili olmayan hususları içermemesi Tamlık Üretilen performans bilgisinin gerçekleşmeleri tam olarak yansıtması ve göstergenin tanımına dayalı olarak dahil edilmesi gereken herhangi bir hususu dışarda bırakmaması TÜBİTAK'ın tüm veri kayıt sistemleri değil, faaliyet raporunda yer alan performans bilgisinin doğruluğunu test etmek üzere belli kriterlere göre seçilen veri kayıt sistemleri değerlendirilmiştir. Veri kayıt sistemlerine yönelik denetim, aşağıdaki performans hedefleri ve göstergeleriyle sınırlandırılmış olup seçilen hedef ve göstergeler, kamu idaresinin 2013– 2017 Yıllarına ait Stratejik Planında yer verilen “Bilim, Teknoloji ve Yenilik (BTY) İnsan Kaynağının ve Toplumda BTY Yetkinliğinin Geliştirilmesine Katkı Yapmak” amacına aittir. Veri Kayıt Sistemlerinin Değerlendirildiği Hedef ve Göstergeler Tablosu Performans Hedefi 1: Desteklenen Bilim İnsanı Sayısını Artırmak İlgili Performans Göstergeleri: 1. Desteklenen lisansüstü bursiyer sayısı (ARDEB-BİDEB) 2. TÜBİTAK BİDEB Programları ile desteklenen toplam kişi sayısı Performans Hedefi 2: Toplumda Bilim, Teknoloji ve Yenilik (BTY) Kültürünün Yaygınlaştırılmasını Tetiklemek İlgili Performans Göstergeleri: 1. Desteklenen bilim merkezi sayısı 2. Bilim Toplum Proje Çağrılarına yapılan başvuru sayısı 3. Popüler bilim dergilerinin toplam net satış adedi Her ne kadar veri kayıt sistemleri üzerindeki inceleme, performans bilgisinin doğruluğunu test etmek amacıyla gerçekleştirilse de, güvenilir veri kayıt sistemlerinin mevcudiyeti raporlanan verilerdeki hata olasılığını ortadan kaldırmaz. Bu nedenle veri kayıt