2012 - TEKİRDAĞ İL ÖZEL İDARESİ.pdf

T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI TEKİRDAĞ İL ÖZEL İDARESİ 2012 YILI DENETİM RAPORU ARALIK 2013

T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazırlanmıştır.

İÇİNDEKİLER TEKİRDAĞ İL ÖZEL İDARESİ HAKKINDA BİLGİ .................................................................................................... 1 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI ...................................................................................................................... 2 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU........................................................................... 3 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................................ 3 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .................................................................................. 4 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................... 4

T.C. Sayıştay Başkanlığı

TEKİRDAĞ İL ÖZEL İDARESİ -2012 Yılı Denetim Raporu 1 TEKİRDAĞ İL ÖZEL İDARESİ HAKKINDA BİLGİ Ġl Özel Ġdaresi, il halkının mahalli müĢterek nitelikteki ihtiyaçlarını karĢılamak üzere kurulan ve karar organı ildeki seçmenler tarafından seçilerek oluĢturulan, idari ve mali özerkliğe sahip bir kamu tüzel kiĢiliğidir. Bu bağlamda, Tekirdağ Ġl Özel Ġdaresi 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanunu Hükümlerine göre faaliyet gösteren ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip bir mahalli idaredir. Kurumun bütçesi, Genel Yönetim kapsamındaki idarelerin altında mahallî idareler bütçesi içerisinde sınıflandırılır; hükümet ve bakanlıklarla olan iliĢkileri Vali aracılığıyla sürdürülür; ilgili bakanlık ĠçiĢleri Bakanlığıdır. Kurumun Faaliyet Alanı 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanunu’nun 6 ncı maddesine göre il özel idaresi; mahallî müĢterek nitelikte olmak Ģartıyla; gençlik ve spor, sağlık, tarım, sanayi ve ticaret; (Belediye sınırları il sınırı olan BüyükĢehir Belediyeleri hariç) ilin çevre düzeni plânı, bayındırlık ve iskân, toprağın korunması, erozyonun önlenmesi, kültür, sanat, turizm, sosyal hizmet ve yardımlar, yoksullara mikro kredi verilmesi, çocuk yuvaları ve yetiĢtirme yurtları; ilk ve orta öğretim kurumlarının arsa temini, binalarının yapım, bakım ve onarımı ile diğer ihtiyaçlarının karĢılanmasına iliĢkin hizmetleri il sınırları içinde; Ġmar, yol, su, kanalizasyon, katı atık, çevre, acil yardım ve kurtarma, orman köylerinin desteklenmesi, ağaçlandırma, park ve bahçe tesisine iliĢkin hizmetleri belediye sınırları dıĢında, yapmakla görevli ve yetkilidir.” Tekirdağ Ġl Özel Ġdaresinin 2010–2014 yıllarına iliĢkin stratejik planında faaliyet alanları;  Kırsal alt yapı hizmetlerinin iyileĢtirilmesi  Tarımsal sulama ve içmesuyu  Kırsal kalkınmanın desteklenmesi  Egitimin geliĢtirilmesi  Saglıkta kalitenin arttırılması  Sosyal hizmetlerin geliĢtirilmesi  Güvenlik hizmetlerin geliĢtirilmesi  Çevresel ve mekânsal hizmetlerin desteklenmesi  Gençlik ve spor hizmetlerinin geliĢtirilmesi  Tarımın geliĢtirilmesi  Dogal afetler  Kurumsal yapının geliĢtirilmesi olarak gösterilmiĢtir. Kurumun Teşkilat Yapısı Tekirdağ Ġl Özel Ġdaresi TeĢkilatı; genel sekreterlik, genel sekreterliğe bağlı hukuk müĢavirliği ve de münferit müdürlüklerden oluĢmaktadır. Bu müdürlükler ise; Yatırım ve ĠnĢaat Müdürlüğü, Ġmar ve Kentsel ĠyileĢtirme Müdürlüğü, Ruhsat ve Denetim Müdürlüğü, Mali Hizmetler Müdürlüğü, Strateji GeliĢtirme Müdürlüğü, Ġnsan Kaynakları ve Eğitim Müdürlüğü, Yazı ĠĢleri Müdürlüğü, Kültür ve Sosyal ĠĢler Müdürlüğü, Destek Hizmetleri Müdürlüğü, Tarımsal Hizmetler Müdürlüğü ve de Sağlık ĠĢleri Müdürlüğüdür.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

TEKİRDAĞ İL ÖZEL İDARESİ -2012 Yılı Denetim Raporu 2 Tekirdağ Ġl Özel Ġdaresi, 5302 sayılı Kanunun 35. maddesi ve 10 Haziran 2007 tarih ve 26548 Resmi Gazetede yayınlanan Ġl Özel Ġdareleri Norm Kadro Ġlke ve Standartlarına Dair Yönetmeliğe göre örgütlenmiĢtir. Tekirdağ Ġl Özel idaresinde 63 personel 657 Sayılı Kanuna tabi memur statüsünde, 25 personel sözleĢmeli personel statüsünde ve 218 personel 4857 Sayılı ĠĢ Kanununa tabi daimi iĢçi statüsünde hizmet vermektedir. Kurumun Mali Yapısı ve Muhasebe Sistemi Tekirdağ Ġl Özel Ġdaresi, bütçe ve muhasebe iĢlemlerini Mahalli Ġdareler Bütçe Ve Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre yerine getirmektedir. Mezkûr yönetmelikteki muhasebe sisteminde hüküm bulunmayan haller için merkezi yönetim muhasebe sistemine atıf yapılmıĢtır. Yine söz konusu yönetmeliğe göre; Mali tablolar, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinde belirlenen ilkelere ve standartlara uygun olarak hazırlanır ve belirlenen sürelerde ilgililerin bilgisine sunulur. Kurum ĠçiĢleri Bakanlığının merkezi sistemi olan e- içiĢleri programını kullanmaktadır. Tekirdağ Ġl Özel Ġdaresi malî iĢlemlerin gerçekleĢtirilmesi ve muhasebeleĢtirilmesi kapsamında, harcamalarda ödeme belgesine bağlanacak kanıtlayıcı belgeleri ve bunlardan düzenlenmesi gerekenlerin Ģekil ve türlerini 15.08.2007 tarih ve 26614 sayılı Resmi Gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren Mahalli Ġdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliği’ne göre ifa etmektedir. Ġl Özel Ġdaresi'nin 2012 mali yılı sonu itibariyle bütçe gelirleri toplamı 127.361.491,61 TL, giderler toplamı ise 92.517.458,71 TL olarak gerçekleĢmiĢtir. 92.678.216,40 TL ödenek ise 2013 yılına devretmiĢtir. KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI “Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar, denetim sırasında elektronik olarak tarafımıza teslim edilmiĢtir. Denetimimiz bu defter, tablo ve belgeler dikkate alınarak gerçekleĢtirilip sonuçlandırılmıĢtır. Denetimimiz esnasında elektronik olarak tarafımıza teslim edilen defter, tablo ve belgeler Ģunlardır: a) Yevmiye Defteri, b) Kesin Mizan, c) Bilanço, ç) Belgeler (Kasa Sayım Tutanağı, Banka Mevcudu Tespit Tutanağı, Alınan Çekler Sayım Tutanağı, Menkul Kıymet ve Varlıklar Sayım Tutanağı, Teminat Mektupları Sayım Tutanağı ve de TaĢınır Ana Hesap Sayım Döküm Cetveli) d) 10.12.2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu kapsamındaki idarelerin bütçe uygulama sonuçlarına ait tabloları (Bütçe Giderleri ve Ödenekler Tablosu, Bütçe Gelirleri Ekonomik Sınıflandırılması Tablosu)

T.C. Sayıştay Başkanlığı

TEKİRDAĞ İL ÖZEL İDARESİ -2012 Yılı Denetim Raporu 3 e) Faaliyet Sonuçları Tablosu DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Hesap Verme Sorumluluğu” baĢlıklı 8 inci maddesi ile her türlü kamu kaynağının elde edilmesi ve kullanılmasında görevli ve yetkili olanlar kaynakların; etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak elde edilmesinden, kullanılmasından, muhasebeleĢtirilmesinden, raporlanmasından ve de kötüye kullanılmaması için gerekli önlemlerin alınmasından sorumlu tutulmuĢlardır. Mezkûr Kanunun “Üst Yöneticiler” baĢlıklı 11 inci maddesinde ise üst yöneticilerin;  Ġdarelerinin stratejik planlarının ve bütçelerinin kalkınma planına, yıllık programlara, kurumun stratejik plan ve performans hedefleri ile hizmet gereklerine uygun olarak hazırlanması ve uygulanmasından,  Sorumlulukları altındaki kaynakların etkili, ekonomik ve verimli Ģekilde elde edilmesi ve kullanımını sağlamaktan,  Kayıp ve kötüye kullanımının önlenmesinden,  Malî yönetim ve kontrol sisteminin iĢleyiĢinin gözetilmesi, izlenmesi ve bu Kanunda belirtilen görev ve sorumlulukların yerine getirilmesinden bakana karĢı sorumlu oldukları ifade edilmektedir. Bu hükümlere göre Tekirdağ Ġl Özel Ġdaresi Üst Yönetimi;  Kurumun tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloları doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde sunmaktan,  Bir bütün olarak bu mali rapor ve tabloların kurumun tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından  Ġster hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli yanlıĢlıklar veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden,  Kurumun gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan,  Mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin uygun olarak oluĢturulmasından ve etkin olarak iĢletilmesinden sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, yürütülen denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmekle sorumludur.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

TEKİRDAĞ İL ÖZEL İDARESİ -2012 Yılı Denetim Raporu 4 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimimizin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimimiz, Tekirdağ Ġl Özel Ġdaresi hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğuna ve mali tablolarının doğru ve güvenilir olduğuna iliĢkin makul güvence elde etmek amacıyla yürütülmüĢtür. Tekirdağ Ġl Özel Ġdaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
DENETİM GÖRÜŞÜ Tekirdağ Ġl Özel Ġdaresinin 2012 yılına iliĢkin mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği; gelir, gider ve mallarına iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanun ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olduğu kanaatine varılmıĢtır