2013 - SİVİL HAVACILIK GENEL MÜDÜRLÜĞÜ.pdf

SĠVĠL HAVACILIK GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2013 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2014

İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ .................................. 1 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ........................................................ 4 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................................... 4 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................... 4 DENETĠM GÖRÜġÜ ........................................................................................................................................... 6 EKLER................................................................................................................................................................... 7

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ UlaĢtırma, Denizcilik ve HaberleĢme Bakanlığı’na bağlı olarak kurulan Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli II sayılı Cetvelde yer alan özel bütçeli kamu idaresidir. Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü, mali iĢlemlerinin muhasebeleĢtirilmesinde Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine tabidir. Özel Bütçeli bir idare olan Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü tarafından üretilmesi gereken mali tablolar, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği madde 510 ve 514 ile Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği madde 117’de belirtilen defter, cetvel ve tablolardır. Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü'nün toplam 21.620.000 TL tutarındaki 2013 yılı baĢlangıç ödenekleri; Personel Giderleri 9.907.000 TL, Sosyal Güvenlik Kurumu Devlet Primi Giderleri 1.017.000 TL, Mal ve Hizmet Alımları 6.411.000 TL, Cari Transfer Giderleri 1.285.000 TL ve Sermaye Giderleri 3.000.000 TL olarak belirlenmiĢtir. Tablo 1: 2013 Yılı Bütçe BaĢlangıç Ödenekleri ve Ekonomik Kod Bazında Dağılımı Kodu Açıklama 2013 (TL) Dağılım (%) 01 Personel Giderleri 9.907.000 46 02 Sosyal Güvenlik Kurumu Devlet Prim Gideri 1.017.000 5 03 Mal ve Hizmet Alımları 6.411.000 29 05 Cari Transfer Giderleri 1.285.000 6 06 Sermaye Giderleri 3.000.000 14 Toplam 21.620.000 100 2013 yılı baĢlangıç ödeneğine yıl içinde eklenen 4.601.000,00 TL ile yıl sonu bütçesi 26.221.000,00 TL olmuĢtur. Bunun 23.130.000,00 TL’si harcanmıĢtır. Tablo 2: 2013 Bütçe GerçekleĢmeleri Bütçe GerçekleĢmesi (2013) BaĢlangıç Ödeneği 21.620.000 Eklenen Ödenek 4.601.000 Toplam Ödenek 26.221.000 GerçekleĢen Bütçe Gideri 23.130.598,31 GerçekleĢme Oranı % % 89

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2 Tablo 3: Bütçe Ödeneklerinin Gider Kalemlerine Göre Dağılımı Gider Kalemleri Bütçe Ödeneği (2013) (TL) Ödenek Ġçindeki Payı Personel Giderleri 10.678.190,29 % 46 Sosyal Güvenlik Kamu Ödemeleri 1.129.947,45 % 5 Mal ve Hizmet Alımları 8.833.588,96 % 38 Cari Transferler 1.317.663,70 % 6 Sermaye Giderleri 1.171.207,91 % 5 Toplam 23.130.598,31 % 100 Yıl içinde harcanan 23.130.598,31 TL’nin 10.678.190,29 TL’si Personel Gideri, 1.129.947,45 TL’si Sosyal Güvenlik Kurumuna Ödemeler, 8.833.588,96 TL’si Mal ve Hizmet Alımları, 1.317.663,70 TL’si Cari Transferler, 1.171.207,91 TL’si Sermaye Giderleridir. Kurumun 2013 yılı gelirleri ise aĢağıdaki gibidir Tablo 4: Gelirler Ekonomik Kodlar GELĠRĠN TÜRÜ Tutar (TL)
600 GELĠRLER HESABI
600 3 1 1 1 ġartname Basılı Evrak Form SatıĢ Gelirleri 369.231,80
600 3 1 2 2 Muayene, Denetim ve Kontrol Ücretleri 382.344,28
600 3 1 2 3 Avukatlık Vekalet Ücretleri Gelirleri 152,00
600 3 1 2 4 Kurs,Toplantı,Seminer,Eğitim vb Faaliyet Gelirleri 135.650,00
600 3 1 2 5 DanıĢmanlık Bilgilendirme Gelirleri 20.380,00
600 3 1 2 30 Sınav,Kayıt ve Bunlara ĠliĢkin Diğer Hizmetler 2.032.520,83
600 3 1 2 51 Çevre ve Esenlik Hizmetlerine ĠliĢkin Gelirler 54.200,00
600 3 1 2 59 UlaĢtırma Hizmetlerine ĠliĢkin Gelirler 20.430,00
600 3 1 2 99 Diğer Hizmet Gelirleri 716.312,35
600 3 2 1 20 Sivil Havacılık Ruhsat Gelirleri 27.541.543,32
600 3 2 1 21 Sivil Havacılık Sertifika Gelirleri 1.305.839,50
600 3 2 1 22 Sivil Havacılık Tescil ve Lisans Gelirleri 4.158.739,22
600 5 1 9 1 KiĢilerden Alacaklar Faizleri 1.308,18

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3 600 5 1 9 3 Mevduat Faizleri 7.329.505,44
600 5 2 6 99 Özel Bütçeli Ġdarelere Ait Diğer Paylar 5.922.044,91
600 5 9 1 6 KiĢilerden Alacaklar 122.207,44
GELĠRLER TOPLAMI (B) 50.112.409,27
ĠNDĠRĠM, ĠADE VE ĠSKONTONUN TÜRÜ
630 12 3 1 2 Hizmet Gelirleri
204.595,33
ĠNDĠRĠM, ĠADE VE ĠSKONTO TOPLAMI ( C )
204.595,33
NET GELĠR (D=B-C) 49.907.813,94 2013 yılı itibariyle net olarak 49.907.813,94 TL olan gelirlerin; 27.541.543,32 TL’si ruhsat gelileri, 7.329.505,44 TL’si mevduat faizleri, 5.922.044,91 TL’si özel bütçeli idareli ait paylardır. Ġdarenin 2013 yılı itibariyle toplam 26.777.215,63 TL gelir fazlası (49.907.813,94 TL gelir - 23.130.598,31 TL gider ) mevcuttur. Ġdare gelir fazlasını mevduat hesabında tutarak 7.329.505,44 TL faiz geliri elde etmiĢtir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetimin bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  Geçici ve kesin mizan,  Bilanço,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kağıtlar sayım tutanağı,  TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri,  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilecektir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5 Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6 DENETİM GÖRÜŞÜ Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü'nün 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7 EKLER EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8 CARİ YIL (N) GELİRİN TÜRÜ CARİ YIL (N) 630 600 GELİRLER HESABI 630 1 1 1 1 1.608.499,15 600 3 1 1 1 Şartname Basılı Evrak Form Satış Gelirleri 369.231,80 630 1 1 2 1 1.862.474,94 600 3 1 2 2 Muayene, Denetim ve Kontrol Ücretleri 382.344,28 630 1 1 3 1 2.610,00 600 3 1 2 3 Avukatlık Vekalet Ücretleri Gelirleri 152,00 630 1 1 4 1 53.466,13 600 3 1 2 4 Kurs,Toplantı,Seminer,Eğitim vb Faaliyet Gelirleri 135.650,00 630 1 1 5 1 6.135,30 600 3 1 2 5 Danışmanlık Bilgilendirme Gelirleri 20.380,00 630 1 2 1 1 2.018.736,09 600 3 1 2 30 Sınav,Kayıt ve Bunlara İlişkin Diğer Hizmetler 2.032.520,83 630 1 2 1 90 4.682.558,04 600 3 1 2 51 Çevre ve Esenlik Hizmetlerine İlişkin Gelirler 54.200,00 630 1 2 2 1 346.345,73 600 3 1 2 59 Ulaştırma Hizmetlerine İlişkin Gelirler 20.430,00 630 1 2 3 1 855,00 600 3 1 2 99 Diğer Hizmet Gelirleri 716.312,35 630 1 2 4 1 22.413,92 600 3 2 1 20 Sivil Havacılık Ruhsat Gelirleri 27.541.543,32 630 1 2 4 90 74.095,99 600 3 2 1 21 Sivil Havacılık Sertifika Gelirleri 1.305.839,50 630 2 1 6 1 291.957,05 600 3 2 1 22 Sivil Havacılık Tescil ve Lisans Gelirleri 4.158.739,22 630 2 1 6 2 184.894,24 600 5 1 9 1 Kişilerden Alacaklar Faizleri 1.308,18 630 2 2 6 1 525.192,00 600 5 1 9 3 Mevduat Faizleri 7.329.505,44 630 2 2 6 2 126.729,16 600 5 2 6 99 Özel Bütçeli İdarelere Ait Diğer Paylar 5.922.044,91 630 2 99 0 0 1.175,00 600 5 9 1 6 Kişilerden Alacaklar 122.207,44 630 3 2 1 1 228.436,12 50.112.409,27 630 3 2 1 2 20.755,59 630 3 2 1 5 137.481,80 630 3 2 1 90 2.761,20 630 3 2 2 1 14.857,80 630 3 2 2 2 20.734,16 630 3 2 3 1 55.000,00 630 3 2 3 3 370.223,50 630 3 2 6 1 2.371,80 630 3 2 9 90 6.456,94 FAALİYET SONUÇLARI RAPORU Ekonomik Kodlar KURUM KODU: 40.49 ADI: SİVİL HAVACILIK GENEL MÜDÜRLÜĞÜ YILI: 2013 Ekonomik Kodlar GİDERLER HESABI GİDERİN TÜRÜ Sağlık Primi Ödemeleri Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Gecikme Cezası ve Zamları Kırtasiye Alımları Baskı ve Cilt Giderleri Su Alımları Büro Malzemesi Alımları Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Temel Maaşlar Zamlar ve Tazminatlar Ödenekler Sosyal Haklar Ek Çalışma Karşılıkları 657 S.K. 4/B Sözleşmeli Personel Ücretleri Diğer Sözleşmeli Personel Ücretleri 657sK-4/B Sözleşmeli Personel zam ve tazminatları 657 S.K 4/B Sözleşmeli Personel Ödenekleri 657 S.K. 4/B Sözleşmeli Personel Sosyal Hakları Diğer Sözleşmeli Personel Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Sağlık Primi Ödemeleri GELİRLER TOPLAMI (B) Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları Temizlik Malzemesi Alımları Yakacak Alımları Elektrik Almları Laboratuvar Malzemesi ile Kimyevi ve Temrinlik Malz Alımları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9 630 3 3 1 1 1.194.577,97 630 3 3 1 2 1.286,83 630 3 3 2 1 5.284,00 630 3 3 3 1 1.349.963,90 630 3 4 2 4 276.387,62 630 3 4 3 90 116,23 630 3 5 1 1 41.300,00 630 3 5 1 3 63.820,30 630 3 5 1 4 313.127,05 630 3 5 1 6 16.365,00 630 3 5 1 8 483.736,21 630 3 5 1 9 409.599,02 630 3 5 1 90 561.475,00 630 3 5 2 1 50.260,00 630 3 5 2 2 84.544,78 630 3 5 2 3 164.192,86 630 3 5 2 5 1.446,90 630 3 5 2 6 17.562,84 630 3 5 3 3 295,00 630 3 5 4 1 33.003,17 630 3 5 5 2 361.472,52 630 3 5 9 3 734.851,45 630 3 5 9 90 336.200,90 630 3 6 1 1 763.078,34 630 3 7 1 1 84.406,53 630 3 7 1 2 149.388,66 İNDİRİM, İADE VE İSKONTONUN TÜRÜ 630 3 7 1 4 507,40 630 12 3 1 2 Hizmet Gelirleri 204.595,33
630 3 7 1 90 24.756,68 630 3 7 3 1 10.148,00 630 3 7 3 2 44.435,70 204.595,33
630 3 8 1 1 396.919,19 630 5 1 2 5 234.683,52 630 5 3 1 5 32.750,51 NET GELİR (D=B-C) 49.907.813,94 630 5 6 2 1 1.050.229,67 630 6 3 1 1 1.167.934,16 630 6 3 9 1 3.273,75 23.130.598,31 FAALİYET SONUCU (A-D) (+/-) -26.777.215,63 Bilgisayar Yazılımı Alımları Diğer Fikri Hak Alımları Tefrişat Bakım ve Onarım Giderleri Makine Teçhizat Bakım ve Onarım Giderleri Büro Bakım ve Onarımı Giderleri Sosyal Güvenlik Kurumu'na Memurların Öğle Yemeğine Yardım Uluslararası Kuruluşlara dœyelik Aidatı Ödemeleri Taşıt Kiralaması Giderleri Kurslara Katılma Giderleri Diğer Hizmet Alımları Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar, Organizasyon Giderleri Büro ve İşyeri Mal ve Malzeme Alımları Büro ve İşyeri Makine ve Techizat Alımları Diğer Vergi, Resim ve Harçlar ve Benzeri Giderler Etüt-Proje Bilirkişi Ekspertiz Giderleri İlan Giderleri Müteahhitlik Hizmetleri (Temizlik Hizmet İhaleleri Dahil) Enformasyon ve Raporlama Giderleri Temizlik Hizmet Alım Giderleri Özel Güvenlik Hizmeti Alım Giderleri Diğer Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler Posta veTelgraf Giderleri Telefon Abonelik ve Kullanım dœcretleri Bilgiye Abonelik Giderleri Uydu Haberleşme Giderleri Hat Kira Giderleri Yük Taşıma Giderleri GİDERLER TOPLAMI (A) İNDİRİM, İADE VE İSKONTO TOPLAMI ( C ) Yangından Koruma Malzemeleri Alımları Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme Alımları Bilgisayar Hizmeti Alımı Yurtiçi Geçici Görev Yollukları Yurtiçi Tedavi Yolluğu Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları Yurdışı Geçici Görev Yollukları Mahkeme Harç ve Giderleri

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr