2012 - SİVAS İL ÖZEL İDARESİ.pdf

T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI SİVAS İL ÖZEL İDARESİ 2012YILI DENETİM RAPORU ARALIK 2013

T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu taslak rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazırlanmıştır.

İÇİNDEKİLER SİVAS İL ÖZEL İDARESİ HAKKINDA BİLGİ ........................................................................................................... 1 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI ...................................................................................................................... 2 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU........................................................................... 3 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................................ 4 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .................................................................................. 4 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................... 5

T.C. Sayıştay Başkanlığı

SİVAS İL ÖZEL İDARESİ 2012 YILI DENETİM RAPORU 1 SİVAS İL ÖZEL İDARESİ HAKKINDA BİLGİ Ġl Özel Ġdareleri illerin kurulması ile oluĢturulan ve tarihi geçmiĢi 1860 lı yıllara dayanan mahalli idare kurumlarıdır. Bugünkü Ģeklini 22.02.2005 tarih ve 5302 Sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanunundan almaktadır. Sivas Ġl Özel Ġdaresi kamu tüzel kiĢiliğine sahip ve kendine özgü bütçesi olan mahalli idare birimidir. ĠçiĢleri Bakanlığı ile idari vesayet iliĢkisi bulunmaktadır. Sivas Ġl Özel Ġdaresi’nin yürüttüğü baĢlıca faaliyetler Ģunlardır: Kurum, gençlik ve spor, sağlık, tarım, sanayi ve ticaret; Belediye sınırları il sınırı olan BüyükĢehir Belediyeleri hariç ilin çevre düzeni plânı, bayındırlık ve iskân, toprağın korunması, erozyonun önlenmesi, kültür, sanat, turizm, sosyal hizmet ve yardımlar, yoksullara mikro kredi verilmesi, çocuk yuvaları ve yetiĢtirme yurtları; ilk ve orta öğretim kurumlarının arsa temini, binalarının yapım, bakım ve onarımı ile diğer ihtiyaçlarının karĢılanmasına iliĢkin hizmetleri il sınırları içinde, Ġmar, yol, su, kanalizasyon, katı atık, çevre, acil yardım ve kurtarma, orman köylerinin desteklenmesi, ağaçlandırma, park ve bahçe tesisine iliĢkin hizmetleri belediye sınırları dıĢında yapmaktır. Sivas Ġl Özel Ġdaresi Valinin üst yöneticiliğinde Ġl Genel Meclisi, Ġl Özel Ġdaresi Genel Sekreterliği ve Ġl Encümeninden oluĢmaktadır. Genel Sekretere bağlı 2 Genel Sekreter Yardımcısı ve bunlara bağlı olarak 14 müdürlük ve 1 hukuk müĢavirliği bulunmaktadır. 2012 Yılı Sivas Ġl Özel Ġdaresinin mali durumu aĢağıda gösterilmiĢtir: 2012 YILI BÜTÇE ÖZET TABLOSU 2011 Yılından Devir 10.641.033,41 2012 Yılı Bütçe 55.000.000,00 Ek Olağanüstü Ödenek 5.000.000 TOPLAM 70.641.033,41

T.C. Sayıştay Başkanlığı

SİVAS İL ÖZEL İDARESİ 2012 YILI DENETİM RAPORU 2 2012 YILI CARİ HARCAMALAR KODU ADI HARCANAN 1 Genel Kamu Hizmetleri 72.210.657,89 2 Savunma Hizmetleri 5.742.951,07 3 Kamu Düzeni Ve Güvenlik 2.454.617,47 4 Ekonomik ĠĢler ve Hizmetler 7.047.259,12 6 Ġskan Ve Toplum Refahı Hizmetleri 33.439.560,20 7 Sağlık Hizmetleri 6.379.425,76 8 Dinlenme Kültür Ve Din Hizmetleri 4.557.696,52 9 Eğitim Hizmetleri 43.472.723,11 10 Sosyal Güvenlik Ve Sosyal Yardım Hizmetleri 665.716,90 TOPLAM 175.970.608,04 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
Sivas Ġl Özel Ġdaresi, hesap ve iĢlemlerine iliĢkin muhasebe iĢlemlerini Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne tabi olarak yürütmekte ve mali rapor ve tablolarını ilgili yönetmeliğe göre hazırlamaktadır. Sivas Ġl Özel Ġdaresi Bütçe Mali Rapor ve Tabloları: · 2012 mali yılı Ġdare Hesabı Yevmiye Defteri, · 2012 Yılı Bütçesi, · Bütçe Gelirlerinin Ekonomik Sınıflandırılması Tablosu, · Bütçe Giderlerinin Kurumsal Sınıflandırılması Tablosu, · Bütçe Giderlerinin Fonksiyonel Sınıflandırılması Tablosu, · Bütçe Giderlerinin Finansal Sınıflandırılması Tablosu, · Bütçe Giderlerinin Ekonomik Sınıflandırılması Tablosu, · Bütçe Giderleri ve Ödenekler Cetveli, · Bütçe Gelirleri Tahakkuk Artıklarından ZamanaĢımına UğramıĢ Olanlara ĠliĢkin Ayrıntı Cetveli, · Yönetim Döneminde Görev Yapan Muhasebe Yetkililerine Ait Liste,

T.C. Sayıştay Başkanlığı

SİVAS İL ÖZEL İDARESİ 2012 YILI DENETİM RAPORU 3 · Kasa Sayım Tutanağı, · Banka Mevcudu Tespit Tutanağı, · Alınan Çekler Sayım Tutanağı, · Menkul Kıymet ve Varlıklar Sayım Tutanağı, · Teminat Mektupları Sayım Tutanağı, · SayıĢtay Ġlamları Cetveli’nden oluĢmaktadır.
Denetimimiz yukarıda sayılan defter, tablo, cetvel ve tutanaklar ile Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢ olup Kesin Hesaba iliĢkin cetvel ve tabloların düzenlenmesi Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 40.maddesine göre mali yılı takip eden yılın mart ayında baĢlayacağı ve haziran ayı sonuna kadar BaĢkanlığımıza gönderileceğinden dolayı incelenen mali tablolar içerisinde yer almamıĢtır. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay’a sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

SİVAS İL ÖZEL İDARESİ 2012 YILI DENETİM RAPORU 4 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

SİVAS İL ÖZEL İDARESİ 2012 YILI DENETİM RAPORU 5 DENETİM GÖRÜŞÜ Sivas Ġl Özel Ġdaresinin 2012 yılına iliĢkin mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği; gelir, gider ve mallarına iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanun ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olduğu kanaatine varılmıĢtır.