2013 - DOĞU KARADENİZ PROJESİ BÖLGE KALKINMA İDARESİ BAŞKANLIĞI.pdf

DOĞU KARADENİZ PROJESİ BÖLGE KALKINMA İDARESİ BAŞKANLIĞI 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014

İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ...................... 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ........................................... 2 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................... 2 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ..................................................... 2 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................... 3 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ........................ 4 EKLER ................................................................................................................................................. 5

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma İdaresi Başkanlığı 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ 5018 sayılı Kanuna ekli (I) sayılı cetvelde Genel Bütçe kapsamındaki kamu idareleri arasında sayılan Kalkınma Bakanlığının bağlı kuruluĢu olan ve özel bütçeli Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma Ġdaresi BaĢkanlığı Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine tabidir. Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma Ġdaresi BaĢkanlığı gelir bütçesi, Kalkınma Bakanlığı bütçesinin transfer tertibine konulan ödenekten oluĢmaktadır. Kuruma, 2013 yılında tahsis edilen ödenek 23.737.000,00 TL’dir. Gider bütçesi ise giderlerin ekonomik sınıflandırılmasına uygun gider kalemlerinden oluĢmaktadır. Kurum bütçesi analitik bütçe sınıflandırmasına göre yapılmıĢtır. Saymanlık: Kurumun kendi saymanlığı vardır. Saymanlığın kod numarası 28802’dir.
Kurum yeni kurulan bir teĢkilat olduğu için tek bir harcama birimi ve harcama yetkilisi bulunmaktadır. Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma Ġdaresi BaĢkanlığı say2000i sistemine dâhildir. Kurumda ön mali kontrol iĢlemleri yapılmamaktadır. Kurumda ayniyat çalıĢmaları bulunmamaktadır. TaĢınır Mal Yönetmeliği hükümlerine göre yapılması gereken iĢlemler yapılmamaktadır. Adı geçen Yönetmelik hükümlerine göre taĢınır kayıt ve kontrol görevlisi bulunmamaktadır. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. Geçici ve kesin mizan. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı,

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma İdaresi Başkanlığı 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2 Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının doğru ve güvenilir olduğuna iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülür. Kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma İdaresi Başkanlığı 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3 doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; denetim prosedürleri ve teknikleri uygulanması ve risk değerlendirmesi yoluyla gerçekleĢtirilir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürlerinin tasarlanmasına esas olmak üzere, mali tabloların içerisinde üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. DENETİM GÖRÜŞÜ Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma Ġdaresi BaĢkanlığı 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma İdaresi Başkanlığı 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Kurumda, iç kontrol sisteminin kurulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi yönünde işlemlerin yapılmaması. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ve bu Kanuna dayanılarak Maliye Bakanlığınca hazırlanıp 31.12.2005 tarihli ve 26040–3 Mükerrer sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan Ġç Kontrol ve Ön Mali Kontrole ĠliĢkin Usul ve Esaslarda, iç kontrol sistemi ile ilgili yetki ve sorumluluklar tanımlanmıĢtır. Buna göre, üst yöneticiler, iç kontrol sisteminin kurulması ve gözetilmesinden; harcama yetkilileri, görev ve yetki alanları çerçevesinde idari ve malî karar ve iĢlemlere iliĢkin olarak iç kontrolün iĢleyiĢinden sorumludur. Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma Ġdaresi BaĢkanlığının, özel bütçeli bir kamu idaresi olarak, 5018 sayılı Kanun ve diğer düzenlemeler gereğince iç kontrol ve ön mali denetim sistemini kurması gerekmektedir. Kamu İdaresi Cevabı:
"Ġdaremiz tarafından 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununa uygun olarak iç kontrolünü sağlamak amacıyla harcama yetkilisi olan kurumun baĢkanı gerçekleĢtirme görevlisi olarak Yönetim Hizmetleri Koordinatörünü görevlendirmiĢ olup idaremize ait ödeme emri belgelerinde bu hususlara uyulmuĢtur." denmiĢtir. Sonuç: Kamu idaresi cevabında idarenin harcama yetkilisi ve gerçekleĢtirme görevlisi bulunduğunu belirtiyorsa da, iç kontrol sistemi harcama görevlisi ve gerçekleĢtirme görevlisinden ibaret değildir. Bu nedenle, Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma Ġdaresi BaĢkanlığının, özel bütçeli bir kamu idaresi olarak, 5018 sayılı Kanun ve diğer düzenlemeler gereğince iç kontrol ve ön mali denetim sistemini eksiksiz olarak kurması gerektiği değerlendirilmesi yapılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma İdaresi Başkanlığı 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI 1- Bilanço DOĞU KARADENİZ PROJESİ BÖLGE KALKINMA İDARESİ BAŞKANLIĞI 2013 YILI BİLANÇO CETVELİ
AKTİF PASİF 102 BANKALAR HS. 33.239,20 330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HS 15.452,90 120 GELİRLERDEN ALACAKLAR HS 816.010,00 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HS 77.796,85 162 BÜTÇEDIŞI AVANS VE KREDİLER HS 34.861,76 570 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET HS. 523.662,04 253 TESİS MAKİNA VE CİHAZLAR HS 36.126,77 590 DÖNEM SONU FAALİYET SONUÇLARI HS 286.119,00 255 DEMİRBAŞLAR HS 502.540,63
257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HS -538.667,40
260 HAKLAR HS 18.919,83
AKTİF TOPLAMI 903.030,79 PASİF TOPLAMI 903.030,79

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma İdaresi Başkanlığı 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6 1- Faaliyet Sonuçları Tablosu 600 3 1 1 ޞartname, Basılı Evrak Form ve Satış Gelirleri 2600
600 4 2 1 Hazine Yardımı 4233000
600 4 2 2 Hazine Yardımı 0
600 5 1 9 Kişilerden Alacaklar Faizleri 52,31
600 5 9 1 Kişilerden Alacaklar 3690,93
600 5 9 1 Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli Gelirler 207,36
630 1 1 1 Temel Maaşlar 307951,99 630 1 1 2 Zamlar ve Tazminatlar 299605,56 630 1 1 4 Sosyal Haklar 2831,84 630 1 1 5 Ek Çalışma Karşılıkları 495,84 630 2 1 6 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 46155,05 630 2 1 6 Sağlık Primi Ödemeleri 30208 630 3 2 1 Kırtasiye Alımları 17053,75 630 3 2 2 Su Alımları 4175 630 3 2 2 Temizlik Malzemesi Alımları 0 630 3 2 3 Yakacak Alımları 31983,9 630 3 2 3 Akaryakıt ve Yağ Alımları 81263,58 630 3 2 3 Elektrik Alımları 43168,6 630 3 2 6
Laboratuvar Malzemesi ile Kimyevi ve Temrinlik Malzeme Al 601,8 630 3 3 1 Yurtiçi Geçici Görev Yollukları 121323,91 630 3 3 2 Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları 1699,5 630 3 4 3 Diğer Vergi, Resim ve Harçlar ve Benzeri Giderler 92 630 3 5 1 Bilgisayar Hizmeti Alımları 10384 630 3 5 1 Temizlik Hizmet Alım Giderleri 398998,02 630 3 5 1 Özel Güvenlik Hizmeti Alım Giderleri 183222,34 630 3 5 1 Diğer Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler 226228,36 630 3 5 2 Telefon Abonelik ve Kullanım Ücretleri 14039,35 630 3 5 2 Bilgiye Abonelik ve İnternet Erişimi Giderleri 3104,05 630 3 5 4 İlan Giderleri 5428,94 630 3 5 5 Taşıt Kiralaması Giderleri 190787,24

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma İdaresi Başkanlığı 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7 630 3 5 5 Diğer Kiralama Giderleri 656648,44 630 3 5 9 Diğer Hizmet Alımları 28199,14 630 3 6 1 Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar, Organizasyon Giderleri 66849,91 630 3 7 1 Büro ve İşyeri Mal ve Malzeme Alımları 0 630 3 7 1 Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme Alımları 16815 630 3 7 3 Diğer Bakım ve Onarım Giderleri 34055,08 630 3 8 1 Büro Bakım ve Onarımı Giderleri 98511,95 630 3 8 1 Diğer Hizmet Binası Bakım ve Onarım Giderleri 6608 630 5 3 1 Memurların Öğle Yemeğine Yardım 11588 630 13 1 3 Tesis, Makine Ve Cihazların Amortisman Giderleri 36126,77 630 13 1 5 Demirbaşların Amortisman Giderleri 502540,63 630 14 1 0 Kırtasiye Malzemeleri 52161,36 630 14 2 0
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzeme 872,57 630 14 3 0 Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri 572,06 630 14 4 0 Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar 59 630 14 5 0 Temizleme Ekipmanları 19139,28 630 14 6 0 Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri 801,36 630 14 12 0 Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri 18296,87 630 14 13 0 Yedek Parçalar 1897,26 630 14 99 0 Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler 17682,3 630 30 6 2 Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler 363204

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Doğu Karadeniz Projesi Bölge Kalkınma İdaresi Başkanlığı 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr