2013 - DEVLET SU İŞLERİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ.pdf
DEVLET SU İŞLERİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ .................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ........................................................ 2 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................................... 2 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................... 3 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................... 4 EKLER................................................................................................................................................................... 5
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI
HAKKINDA BİLGİ
Mali Yapı
2013 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanununda DSĠ Genel Müdürlüğüne kullanılmak
üzere, 8.873.363.138,00 TL ödenek verilmiĢtir. Yıl içinde aktarılan ve tenkis edilen
ödeneklerle birlikte toplam ödenek 9.508.206.444,77 TL olarak gerçekleĢmiĢtir. Bütçe
Kanunu ile verilen ödeneğin 7.972.965.828,51 TL kısmı enerji, tarım ve hizmet sektöründe
yatırım harcamalarında kullanılmak üzere sermaye üretim giderlerine tahsis edilmiĢtir. Bu
tutar kurum bütçesinin %89’unu oluĢturmaktadır.
22 ġubat 2013 tarihi itibariyle say2000i sisteminden alınan 2013 yılına ait muhasebe
kayıtlarına göre gerçekleĢen Bütçe Geliri toplamı 9.023.532.390,44 TL, Bütçe Gider toplamı
9.508.208.872,00 TL dir. Verilen ödenek itibarıyla gerçekleĢen bütçe gideri oranı %100dür.
9.508.208.872,00 TL tutarındaki Bütçe Giderinin 1.024.150.087,09 TL’si Personel
Giderlerinden, 186.113.403,86 TL’si Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi
Giderlerinden, 268.633.326,96 TL’si Mal ve Hizmet Alım Giderlerinden, 4.136.152,52 TL’si
Cari Transferlerden ve 7.972.965.828,51 TL’si Sermaye Giderlerinden oluĢmaktadır.
9.023.532.390,44 TL Bütçe Gelirlerinin; 95.529.854,65 TL’si TeĢebbüs ve Mülkiyet
Gelirlerinden, 8.796.042.561,49 TL’si Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirlerden
(Hazine Yardımları), 134.862.433,37 TL’si Diğer Gelirlerden ve 5.503.607,14 TL’si Sermaye
Gelirlerinden meydana gelmektedir.
Ayrıca kurumun sözleĢmeye dayalı taahhütleri 4.1473.066.119,96 TL'si 2012 yılından
ve 8.968.708.868,04 TL'si 2013 yılından olmak üzere toplam 13.141.774.988,00 TL’dir.
2013yılında bu taahhütlerden 4.722.567.702,43 TL karĢılanmıĢtır. 8.419.207.585,50 TL
kurumun ileriki yıllara taahhüdü vardır.
Muhasebe ve Raporlama Sistemi
DSĠ Genel Müdürlüğü, Merkezi Yönetim Bütçesine tabi özel bütçeli bir kuruluĢ olup,
kurumun mali iĢlemlerinin muhasebeleĢtirmesinde Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği
hükümleri uygulanmaktadır. Mali iĢlemlerini 5018 sayılı Kanun ile belirlenmiĢ
muhasebeleĢtirme ve raporlama kurallarına göre gerçekleĢtirmektedir.
Çerçeve hesap planı ile düzenlenecek mali raporların Ģekil, süre ve türleri Kanunun 49
ve 50 nci maddelerine dayanılarak düzenlenip Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan
Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ile belirlenmiĢtir.
Bu düzenlemelere göre; muhasebe sistemi tahakkuk esaslıdır. Mali yıl esasına göre
tutulmaktadır. Kamu Ġdaresinin bütün varlık ve yükümlülükleri, gelir ve giderleri ile
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2 garantileri gibi tüm mali iĢlemlerini kapsar. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu, Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3 sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4 DENETİM GÖRÜŞÜ Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 14
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 15
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 16
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 17
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 18
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 19
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 20
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 21
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Devlet Su ĠĢleri Genel Müdürlüğü 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 22 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr