2013 - ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZİ.pdf
ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2014
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ...................................................... 3 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................. 3 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................ 4 DENETİM GÖRÜŞÜ ..................................................................................................................................... 5 EKLER ........................................................................................................................................................... 6
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Atatürk Kültür Merkezi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığı, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na tabi olup, bu Kanuna ekli II sayılı cetvelin" B) Özel Bütçeli Diğer İdareler" bölümünde yer almaktadır. Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığı’nın bütçesi yıllık olarak hazırlanır. Harcama usul ve esasları, Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu ile Maliye Bakanlığı’nın birlikte hazırlayacağı bir yönetmelikle düzenlenir. Atatürk Kültür Merkezi’nin gelir kaynakları,11.10.2011tarih ve 664 sayılı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu Teşkilat Ve Görevleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname’nin 26.maddesine göre; genel bütçeden yapılacak yardımlar, her türlü bağış, yardım ve vasiyetler, Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu ve Kültür Merkezi’nin gelirlerinden oluşmaktadır. Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığı bütçesinin muhasebe işlemleri Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre yerine getirilmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000İ saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Mülga 2876 sayılı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu Kanunu’nun 99. maddesi ve 5018 Sayılı Kanunun 49. maddesi hükümleri dayanak gösterilerek 1.1.2006 tarihinden geçerli olmak üzere Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu ve Bağlı Kuruluşları Muhasebe Uygulama Yönergesi Yüksek Kurum tarafından yürürlüğe konulmuştur. Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığı, muhasebe kayıt ve işlemleri bu Yönerge hükümlerine göre yürütülmektedir. Bütçe Giderleri 2013 yılı 6363 sayılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu 31 Aralık 2012 tarih ve 28514 sayılı Mükerrer Resmi Gazetede yayımlanarak 01.01.2013 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir. Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığı’na 2013 yılı Merkezi Yönetim Bütçesi Kanunu ile toplam 3.873.000,00-TL ödenek tahsis edilmiştir. Yıl içinde alınan ek ödeneklerle bu miktar 4.798.000,00 lira olmuştur. Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığına 2013 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile tahsis edilen ödeneklerin 2013 yılı gerçekleşme oranı aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. 2013 Yılında Tahsis Edilen Ödeneklerin Gerçekleşme Oranları
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Atatürk Kültür Merkezi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2 GİDER TÜRÜ Ödeneği (TL) Gerçekleşme (TL) Gerçekleşme Oranı % Personel Giderleri 1.532.000,00 1.502.464,52 99.07 Sosyal Güvenlik. Kurumu Devlet Primi Giderleri 265.000,00 235.293,92 88.79 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 2.592.000,00 1.016.266,87 39.21 Cari Transferler 409.000,00 292.308,49 71.47 TOPLAM 4.798.000,00 3.046.333,80 63.49 Bütçe Gelirleri 2013 Yılı Bütçe Kanunu ile Atatürk Kültür Merkezi’ne 3.712.000,00 TL Hazine yardımı öngörülmüştür. Satış gelirleri ile birlikte bu tutar 3.873.000,00 liraya ulaşmıştır. Toplam bütçe gelirlerinin gerçekleşme oranları aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. 2013 Yılı Bütçe Gelirlerinin Gerçekleşme Oranları Bütçe Gelirlerinin Gerçekleşme Oranı GELİR ÇEŞİDİ Tahmin edilen(TL) Gerçekleşen (TL) Gerçekleşme Oranı % Hazine Yardımı 3.712.000,00 3.824.510,00 103,03 Teşebbüs Mülkiyet Gelirleri (Mal ve Hizmet Satış Gelirleri) 161.000,00 157.911,20 98,08 TOPLAM 3.873.000,00 3.982.421,20 102.82 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup, denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Atatürk Kültür Merkezi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3 Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kâğıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Atatürk Kültür Merkezi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Atatürk Kültür Merkezi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5 DENETİM GÖRÜŞÜ Atatürk Kültür Merkezi 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Atatürk Kültür Merkezi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI