2013 - ATATÜRK ARAŞTIRMA MERKEZİ.pdf
ATATÜRK ARAŞTIRMA MERKEZİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2014
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ...................................................... 3 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................. 4 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................ 4 DENETİM GÖRÜŞÜ ..................................................................................................................................... 5 EKLER ........................................................................................................................................................... 6
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Atatürk Araştırma Merkezi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI
HAKKINDA BİLGİ
Atatürk Araştırma Merkezi Başkanlığı, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol
Kanunu’na tabi olup, bu Kanuna ekli II sayılı cetvelin "B)Özel Bütçeli Diğer İdareler
"bölümünde yer almaktadır. Atatürk Araştırma Merkezi Başkanlığı’nın bütçesi yıllık olarak
hazırlanır. Harcama usul ve esasları, Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu ile Maliye
Bakanlığı’nın birlikte hazırlayacağı bir yönetmelikle düzenlenir.
Atatürk Araştırma Merkezi’nin gelir kaynakları,11.10.2011 tarih ve 664 sayılı
Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun
Hükmünde Kararname’nin 26. maddesine göre; genel bütçeden yapılacak yardımlar, her türlü
bağış, yardım ve vasiyetler, Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu ve Araştırma
Merkezi’nin gelirlerinden oluşmaktadır.
Atatürk Araştırma Merkezi Başkanlığı Bütçesinin muhasebe işlemleri Genel
Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre yerine getirilmektedir. Muhasebe
hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000İ saymanlık otomasyon sistemi üzerinden
yürütülmektedir.
Mülga 2876 sayılı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu Kanunu’nun 99. maddesi
ve 5018 Sayılı Kanunun 49. maddesi hükümleri dayanak gösterilerek 1.1.2006 tarihinden
geçerli olmak üzere Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu ve Bağlı Kuruluşları
Muhasebe Uygulama Yönergesi Yüksek Kurum tarafından yürürlüğe konulmuştur. Atatürk
Araştırma Merkezi Başkanlığı muhasebe kayıt ve işlemleri bu Yönerge hükümlerine göre
yürütülmektedir.
Bütçe Giderleri
2013 yılı 6363 sayılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu 31 Aralık 2012 tarih ve 28514
sayılı Mükerrer Resmi Gazetede yayımlanarak 01.01.2013 tarihinde yürürlüğe girmiştir.
Atatürk Araştırma Merkezi Başkanlığına 2013 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile toplam
2.335.000-TL ödenek tahsis edilmiştir. Yıl içinde alınan ek ödeneklerle bu miktar
3.055.247,31 TL olarak gerçekleşmiştir.
Atatürk Araştırma Merkezi Başkanlığına 2013 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu
ile tahsis edilen ödeneklerin 2013 yılı gerçekleşme oranı aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
2013 Yılında Tahsis Edilen Ödeneklerin Gerçekleşme Oranları
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Atatürk Araştırma Merkezi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2 GİDER ÇEŞİDİ Ödeneği Gerçekleşme Gerçekleşme Oranı % Personel Giderleri 1.486.000,00 1.423.064,27 96 Sosyal Güvenlik Kurumu Devlet Primi Giderleri 221.000,00 199.976,59 90 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 1.485.000,00 1.300.672,20 88 Cari Transferler 224.000,00 131.534,25 59 TOPLAM 3.416.000,00 3.055.247,31 89 Bütçe Gelirleri 2013 Yılı Bütçe Kanunu ile Atatürk Araştırma Merkezi’ne 2.142.000,00 TL Hazine yardımı öngörülmüştür. Ancak bu miktar 700.000,00 liralık artışla 2.842.000,00 lira olarak gerçekleşmiştir. Atatürk Araştırma Merkezi Başkanlığının 2013 Yılı Bütçesinde tahmin edilen 193.000,00 TL’lik Mal ve Hizmet Satış Gelirleri 194.005,00 TL olarak gerçekleşmiştir. Tahmin edilmeyen diğer gelirler ise 2.053,73 liradır. Toplam bütçe gelirlerinin gerçekleşme oranları aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. 2013 Yılı Bütçe Gelirlerinin Gerçekleşme oranları 2013 Yılının Bütçe Gelirlerinin Gerçekleşme oranları GELİR ÇEŞİDİ Tahmin edilen Gerçekleşen Gerçekleşme Oranı % Hazine Yardımı 2.142.000,00 2.842.000,00 133
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Atatürk Araştırma Merkezi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3 Teşebbüs Mülkiyet Gelirleri (Mal ve Hizmet Satış Gelirleri) 193.000,00 194.005,00 101 Diğer Gelirler - 2.053,73 - TOPLAM 2.335.000,00 3.038.058,73 130 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetimin bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kâğıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Atatürk Araştırma Merkezi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4 tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Atatürk Araştırma Merkezi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5 DENETİM GÖRÜŞÜ Atatürk Araştırma Merkezinin 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarınnın tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Atatürk Araştırma Merkezi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI