2012 - RİZE İL ÖZEL İDARESİ.pdf

TT..CC.. SSAAYYIIġġTTAAYY BBAAġġKKAANNLLIIĞĞII RRĠĠZZEE ĠĠLL ÖÖZZEELL ĠĠDDAARREESSĠĠ
22001122 YYIILLII DDEENNEETTĠĠMM RRAAPPOORRUU AARRAALLIIKK 22001133

T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazırlanmıştır.

İÇİNDEKİLER RİZE İL ÖZEL İDARESİ KURUM BÜTÇESİ HAKKINDA BİLGİ .................................................................................. 1 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI ...................................................................................................................... 2 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU........................................................................... 2 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................................ 3 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .................................................................................. 3 DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI ............................................................................................................ 4 A-MALİ RAPOR VE TABLOLARI ETKİLEYEN BULGULAR ...................................................................................... 4 B-UYGUNLUĞA İLİŞKİN BULGULAR ................................................................................................................... 4 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................... 5

1

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

RĠZE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ - 2012 Yılı Denetim Raporu 1 RİZE İL ÖZEL İDARESİ KURUM BÜTÇESİ HAKKINDA BİLGİ Ġl özel idareleri, 5018 sayılı Kanun’un 2 nci maddesine göre genel yönetim kapsamında olup, aynı kanunun 3 üncü maddesinin e bendinde; “Mahallî idare: Yetkileri belirli bir coğrafi alan ve hizmetlerle sınırlı olarak kamusal faaliyet gösteren belediye, il özel idaresi ile bunlara bağlı veya bunların kurdukları veya üye oldukları birlik ve idareleri” ibaresiyle tanımlanmıĢ bir mahalli idaredir. Genel olarak, bu kanun hükümlerine tabi olmakla birlikte bütçesi, mahalli idare bütçesi olup, merkezi yönetim bütçesi dıĢında hazırlanıp uygulanmaktadır. Rize Ġl Özel Ġdaresi, ĠçiĢleri Bakanlığı ile idari vesayet yetkisi gereği ilgili bulunmaktadır. 5302 Sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanunu’nun “Ġl özel idaresinin görev ve sorumlulukları” baĢlıklı 6ncı maddesi kapsamında belirtilen görev ve yetki alanı dahilinde faaliyetlerini yerine getirmektedir. 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanunu’nun 36. maddesi gereğince ĠçiĢleri Bakanlığı’nca çıkarılan “Ġl Özel Ġdareleri Norm Kadro Ġlke ve Standartlarına Dair Yönetmelik” ile kurumun örgüt yapısı belirlenmiĢtir. Buna göre teĢkilat yapısı valinin baĢkanlığında, 1 genel sekreter, 2 genel sekreter yardımcısı, 10 Ģube müdürlüğü ile hukuk bürosundan oluĢmaktadır. Bu teĢkilat yapısında ayrıca 11 ilçe özel idare müdürlüğü yer almaktadır. Ġl özel idaresinin 2012 Yılı Bütçe büyüklükleri Ģu Ģekildedir: Geçen yıldan devreden ödenek: 47.684.310 Bütçe ile verilen ödenek: 28.000.000 Ek ödenek: 65.963.582,70 Toplam ödenek: 141.647.892,70 2012 Yılı Bütçe Gideri ise 101.193.258,05 TL olarak gerçekleĢmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

RĠZE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ - 2012 Yılı Denetim Raporu 2 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI Rize Ġl Özel Ġdaresi muhasebe iĢlemlerini Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğine tabi olarak yürütmekte olup mali rapor ve tablolarını ilgili Yönetmeliğe göre hazırlamaktadır. Ġlgili Yönetmelik ve Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların beĢinci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda ve Yönetim Dönemi Hesabı içerisinde; Mizanlar, Bilanço, Banka Mevcudu Tespit Tutanakları, Menkul Kıymet ve Varlıklar Sayım Tutanağı, Teminat Mektupları Sayım Tutanağı, Değerli Kağıtlar Sayım Tutanağı, TaĢınır Kesin Hesap Cetveli ile TaĢınır Hesabı Ġcmal Cetveli veya Envanter Defteri, Bütçe Giderleri ve Ödenekler Tablosu, Bütçe Gelirlerinin Ekonomik Sınıflandırılması Tablosu, Faaliyet sonuçları Tablosu veya Gelir tablosu, Bütçe Giderlerinin Kurumsal Sınıflandırılması Tablosu, Bütçe Giderlerinin Fonksiyonel Sınıflandırılması Tablosu, Bütçe Giderlerinin Finansal Sınıflandırılması Tablosu, Bütçe Giderlerinin Ekonomik Sınıflandırılması Tablosu, , Bütçe Gelirleri Tahakkuk Artıklarından ZamanaĢımına UğramıĢ Olanlara ĠliĢkin Ayrıntı Cetveli, SayıĢtay Ġlamları Cetveli ile Yönetim Döneminde Görev Yapan Muhasebe Yetkililerine Ait Liste bulunmaktadır. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgeler ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak denetim yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

RĠZE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ - 2012 Yılı Denetim Raporu 3 malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) oluĢturmaktadır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

RĠZE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ - 2012 Yılı Denetim Raporu 4 Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI A-MALĠ RAPOR VE TABLOLARI ETKĠLEYEN BULGULAR BULGU-1 Kurum taĢınmazlarının envanteri çıkarılarak değerleme iĢlemleri yapılmamıĢtır. TaĢınmazların gerçek değerleri ile mali tablo ve raporlarda yer almaması, varlık hesaplarını ve net/değer hesaplarını doğrudan etkilemektedir. Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iĢtirak edilmekte ve 2013 yılından itibaren gereğinin yapılacağı belirtilmektedir. BULGU-2 Kurum taĢınmazları ve taĢınır varlıkları için amortisman uygulamasının yapılmadığı görülmüĢtür. Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iĢtirak edilmekte ve 2013 yılından itibaren gereğinin yapılacağı belirtilmektedir. B-UYGUNLUĞA ĠLĠġKĠN BULGULAR BULGU-3
Ġl Özel Ġdaresine karĢı veya il özel idaresi tarafından açılan davalara iliĢkin olarak idare lehine hükmedilip tahsil edilen vekalet ücretlerinin dağıtımında, bu hususa iliĢkin mevzuat hükümlerine uyulmadığı görülmüĢtür. Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iĢtirak edilmekte ve 2013 yılından itibaren gereğinin yapılacağı belirtilmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

RĠZE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ - 2012 Yılı Denetim Raporu 5 DENETİM GÖRÜŞÜ Rize Ġl Özel Ġdaresi 2012 yılına iliĢkin mali rapor ve tablolarının, “Denetim GörüĢünün Dayanakları” bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı Duran Varlıklar ve BirikmiĢ Amortismanlar hesap alanları hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği; gelir, gider ve mallarına iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanun ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olduğu kanaatine varılmıĢtır.