2012 - DEVLET SU İŞLERİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ.pdf
TTT...CCC... SSSAAAYYYIIIŞŞŞTTTAAAYYY BBBAAAŞŞŞKKKAAANNNLLLIIIĞĞĞIII
DDDEEEVVVLLLEEETTT SSSUUU İİİŞŞŞLLLEEERRRİİİ GGGEEENNNEEELLL
MMMÜÜÜDDDÜÜÜRRRLLLÜÜÜĞĞĞÜÜÜ
222000111222 YYYIIILLLIII DDDEEENNNEEETTTİİİMMM RRRAAAPPPOOORRRUUU
EEEYYYLLLÜÜÜLLL 222000111333
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI
06100 Balgat / ANKARA
Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94
e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr
http://www.sayistay.gov.tr
Bu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu
hazırlanmıştır.
İÇİNDEKİLER KISALTMALAR .................................................................................................................................................. 1 DEVLET SU İŞLERİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ HAKKINDA BİLGİ ................................................................................. 2 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI...................................................................................................................... 3 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU........................................................................... 4 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................................ 5 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI.................................................................................. 5 DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI............................................................................................................ 6 DENETİM GÖRÜŞÜ ......................................................................................................................................... 10
1
KISALTMALAR
KHK: Kanun Hükmünde Kararname
DSİ: Devlet Su İşleri
MYMY: Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği
KKTC: Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti
Say2000i: Web Tabanlı Saymanlık Otomasyon Sistemi
SGK: Sosyal Güvenlik Kurumu
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü 2012 Yılı Denetim Raporu 2 DEVLET SU İŞLERİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ HAKKINDA BİLGİ Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü (DSİ), ülkemizdeki su kaynaklarının planlanması, yönetimi, geliştirilmesi ve işletilmesinden sorumlu, Merkezi Yönetim Bütçesine tabi özel bütçeli yatırımcı bir kuruluştur. Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığı’na bağlı iken 31.08.2007 tarih ve 26629 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Başbakanlığın teklifi ve Cumhurbaşkanlığı Makamının onayı ile Çevre ve Orman Bakanlığı’na bağlanmıştır. 08.07.2011 tarihli Kararname onayından itibaren Orman ve Su İşleri Bakanlığı bağlı kuruluşu olarak çalışmalarına devam etmektedir. DSİ Genel Müdürlüğü 6200 sayılı Kanunla 18 Aralık 1953 tarihinde kurulmuş ve 1954 yılında teşkilatlanmıştır. Bir kamu kuruluşu olarak kendine verilen; taşkın koruma, sulu ziraatı yaygınlaştırma, hidroelektrik enerji üretme ve büyük şehirlere içme suyu temini yanı sıra Belediye Teşkilatı olan yerleşim yerlerine de içme suyu teminini etkin bir şekilde yerine getirebilmesi bakımından, söz konusu dört maksadın ortak noktası olan baraj çalışmaları konusunda öncelikli faaliyetlerini sürdürmektedir. Bu sebeple DSİ Genel Müdürlüğü ülkemizde barajlar yapan bir kuruluş olarak bilinir. Aynı zamanda ülkemizdeki su kaynaklarının çeşitli kullanım maksatlarına tahsisinde otorite kuruluştur. 12.04.2011 tarih ve 6215 sayılı “Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun” 6. maddesi ile 6200 sayılı Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğünün Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun’un 14. maddesi, 02.11.2011 tarihli ve 662 sayılı KHK ile de 6200 sayılı Kanunun bir kısım maddelerinde değişiklikler yapılmıştır. 02.11.2011 tarihinde yürürlüğe giren 662 sayılı Aile ve Sosyal Politikalar Bakanlığının Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun Hükmünde Kararnamenin 49. maddesiyle 6200 sayılı Kanunun 1.maddesinde yapılan değişiklikle DSİ, 02.11.2011 tarihinden itibaren kamu tüzel kişiliğine sahip özel bütçeli bir kuruluş halini almıştır. Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü üç aşamalı bir organizasyon yapısına sahiptir. Üst yönetim birimi Ankara'daki Genel Müdürlük makamıdır. Organizasyonun ikinci basamağında Daire Başkanlıkları ve eşdeğer statüdeki Merkez Teşkilatı Birimleri ile DSİ Bölge Müdürlükleri yer almaktadır. Ana hizmet, danışma ve denetim ile yardımcı hizmet fonksiyonlarını üst yönetim adına takip eden merkez teşkilatı birimleri kurmay; Bölge Müdürlükleri ise kendi görev sahaları kapsamında fonksiyonların
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü 2012 Yılı Denetim Raporu 3
tümünü merkez teşkilatı adına yürüten kumanda birimleridir. Bugün Türkiye genelinde
Akarsu Havzaları dikkate alınarak yapılandırılmış durumda ikisi geçici olmak üzere 26 adet
Bölge Müdürlüğü bulunmaktadır. Bu Bölgelerden ikisi DSİ Çoruh Projeleri 26.Bölge
Müdürlüğü (Artvin) ile DSİ Ilısu Projesi 16. Bölge Müdürlüğü (Mardin) geçici Bölge
Müdürlükleridir.
Organizasyonun üçüncü kademesi ise Bölge Müdürlükleri teşkilatında çalışmalarını
sürdüren bölge müdürlüğü adına belli bir coğrafi alanda görevli ve/veya entegre bir
projeyi/işletmeye alınmış tesisleri sevk ve idare etmekten sorumlu şube müdürlükleri veya
müstakil başmühendisliklerden oluşmaktadır.
Yurt dışı teşkilatı olarak; Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti (KKTC)’nin ihtiyacı olan
sulama, içme ve kullanma suyunun temini maksadıyla geçici statülü, yurt dışı temsilcilik vasfı
bulunmayan KKTC Proje Şube Müdürlüğü (Lefkoşa) bulunmaktadır.
2012 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanununda DSİ Genel Müdürlüğüne kullanılmak
üzere, 7.980.416.000,00TL, yedek ödenekten aktarılan 108.745.000,00 TL, yıl içinde eklenen
27.285.071,13 TL, 5018 sayılı Kanunun 35. Maddesi gereğince geçen yıldan devreden
7.828.274,25 TL, 4749 sayılı Kanuna göre geçen yıldan devreden 94.136.775,10 TL, 5018
sayılı Kanunun 40. Maddesi gereğince geçen yıldan devreden 3.113.623,17 TL ve yıl içinde
eklenen özel ödenek 60.071.820,20 TL olmak üzere toplam 8.221.524.743,65 TL ödenek
verilmiştir. Bütçe Kanunu ile verilen ödeneğin 6.541.000.000,00TL kısmı enerji, tarım ve
hizmet sektöründe yatırım harcamalarında kullanılmak üzere sermaye üretim giderlerine
tahsis edilmiştir. Bu tutar kurum bütçesinin %82’ini oluşturmaktadır.
18 Mart 2013 tarihi itibariyle say2000i sisteminden alınan 2012 yılına ait muhasebe kayıtlarına
göre gerçekleşen Bütçe Geliri toplamı 8.436.130.891,05 TL, Bütçe Gider toplamı 8.088.207.750,73
TL dir. Verilen ödenek itibarıyla gerçekleşen bütçe gideri oranı %98 dir.
KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
Sayıştay tarafından 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 8 inci maddesine dayanılarak
hazırlanan “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile
Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince
hesap dönemi sonunda verilecek defter, mali tablo ve belgeler şunlardır:
a) Birleştirilmiş veriler defteri.
b) Geçici ve kesin mizan.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü 2012 Yılı Denetim Raporu 4 c) Bilanço. ç) Belgeler;
- Kasa sayım tutanağı,
- Banka mevcudu tespit tutanağı,
- Alınan çekler sayım tutanağı,
- Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
- Teminat mektupları sayım tutanağı,
- Değerli kâğıtlar sayım tutanağı,
- Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. d) 10.12.2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu kapsamındaki idarelerin bütçe uygulama sonuçlarına ait tabloları;
- Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
- Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,
e) Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu.
Denetim yukarıda sayılan defter, tablo ve belgeler ile ödeme emri ve eki belgeler
incelenmek suretiyle sonuçlandırılmıştır.
DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU
DSİ Genel Müdürlüğü yönetimi, 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi Kanunu’nun 8 ve 11
inci maddeleri ile 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 7 ve 8 inci maddeleri hükümlerine göre,
tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü 2012 Yılı Denetim Raporu 5
SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU
Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin
gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki
düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve
doğruluğuna ilişkin görüş bildirmekle sorumludur.
DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI
“Denetimlerin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu, 6085
sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil
mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin
kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve
tablolarının doğru ve güvenilir olduğuna ilişkin makul güvence elde etmek amacıyla
yürütülmektedir.
Kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin
doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen
denetimler; denetim prosedürleri ve teknikleri uygulanması ve risk değerlendirmesi yoluyla
gerçekleştirilir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürlerinin
tasarlanmasına esas olmak üzere, mali tabloların içerisinde üretildiği mali yönetim ve iç
kontrol sistemleri de değerlendirilir.
Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve
mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi,
belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) oluşturmaktadır.
Denetimimiz DSİ Genel Müdürlüğü merkez muhasebe birimi ile Adana, Artvin, Aydın,
Balıkesir, Edirne, Elazığ, Erzurum, İzmir, Kayseri, Konya, Kahramanmaraş ve Şanlıurfa
Bölge Müdürlüklerinde doğrudan maddi doğrulama prosedürleri uygulanarak, kalan diğer
bölgelerde ise analitik inceleme suretiyle yapılmıştır.
Bu hususlarla ilgili denetimimiz sonucunda aşağıda belirtilen hususlar hariç ulaşılan
denetim görüşünü destekleyen yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü 2012 Yılı Denetim Raporu 6
DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI
1- DSİ Genel Müdürlüğü 104 Proje özel hesabında yapılan incelemelerde kur
değerlemelerinin mevzuatın öngördüğü sürelerde yapılmadığı görülmüştür. Yapılan
incelemelerde kur değerlemesinin her ayın sonunda yapılması gerekirken yıl boyunca sadece
3 kez yapıldığı tespit edilmiştir.
Kamu idaresinin konuyla ilgili cevabında; “Genel Müdürlüğümüz Merkez Muhasebe
Müdürlüğünce her ayın sonunda yapılması gereken kur değerlemeleri T.C. Merkez Bankası
ve Hazine Müsteşarlığından alınan teyit yazılarına istinaden yapılmaktadır. Zaman zaman
teyit yazılarının Genel Müdürlüğümüz Merkez Muhasebe Müdürlüğüne ulaşmasının
gecikmesi dolayısıyla kur değerlemesi düzenli yapılamamıştır. Ancak Taslak Denetim
Raporundaki öneri dikkate alınarak bundan böyle, kur değerlemelerine gereken özen
gösterilecek ve her ayın sonunda yapılması sağlanacaktır.” denilmiştir.
Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iştirak edilmekte ve 2013 yılından
itibaren gereğinin yapılacağı belirtilmektedir.
2– DSİ Genel Müdürlüğüne ait say2000i sisteminde tutulan muhasebe kayıtları
üzerinden yapılan analitik incelemede; 120- Gelirlerden Alacaklar Hesabının Bursa,
Diyarbakır, Edirne, İstanbul, İzmir, Samsun, Sivas, Trabzon, Ankara ve Artvin bölge
müdürlükleri muhasebe birimlerince kullanılmadığı tespit edilmiştir. Tahakkuku tahsiline
bağlı bütçe geliri olarak yapılan tahsilâtlar dışında kalan gelirlere ilişkin tahakkuk kayıtlarının
yapılması ve bunun içinde 120 hesabının kullanılması gerekir. Özellikle vadesi bir yılın altına
inen gelirler ve bunlardan yapılan tahsilât veya terkinlerin izlenebilmesi açısından bu kayıtlar
önemlidir.
Kamu idaresinin konuyla ilgili cevabında; “Genel Müdürlüğümüz Merkez Teşkilatı ve
Bölge Müdürlüklerine 120-Gelirlerden Alacaklar Hesabıyla ilgili bulgunun birer örneği
gönderilmiş olup, bulguda belirtilen hususlarla ilgili olarak Birimlerimiz, her türlü tarh,
tahakkuk ve tahsilat işlemlerinin zamanında, eksiksiz olarak ve Merkezi Yönetim Muhasebe
Yönetmeliğine uygun şekilde kayıtların yapılması konusunda bilgilendirilmiştir. Ayrıca bulgu
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü 2012 Yılı Denetim Raporu 7
üzerinde belirtilen hususların titizlikle takibi yapılacak ve bundan sonra yapılacak işlemlerde
daha dikkatli olunması sağlanacaktır.” denilmiştir.
Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iştirak edilmekte ve 2013 yılından
itibaren gereğinin yapılacağı belirtilmektedir.
3- Bursa Bölge Müdürlüğü muhasebe kayıtlarında yer alan 121- Gelirlerden Takipli
Alacaklar hesabı ile ilgili olarak 2009 yılından bu yana gelirlerin tahsilâtı yönünde herhangi
bir işlemde bulunulmadığı belirlenmiştir.
Kamu idaresinin konuyla ilgili cevabında; “121 Hesapta bulunan bu tutarların tahsil,
tecil ve terkin işlemlerinin anılan dönemlerde Genel Bütçeli kuruluş olmamız nedeniyle Vergi
Dairelerince takip ve tahsil edilmesi gerektiğinden ilgili Bölge Müdürlüğünce terkin işlemi
haricinde başka bir işlem yapılamamıştır. Ancak Özel Bütçeli kuruluş haline geldiğimiz
01/01/2012 tarihinden sonra, bahsedilen dönemlere ilişkin kayıtlarımızda tahsil edilememiş
görünen ve geçmiş yıllara ait tutarlar için Bölge Müdürlüğünün tahsil ve takibinden sorumlu
olan ilgili vergi daireleri ile gerekli yazışmaları yapması ve tahsili yapılmış olan tutarların
Bölge Müdürlüğüne bildirilmesinin sağlanması ve mevzuata uygun olarak gerekli tecil ve
terkin işlemlerinin yapılması hususunda gerekli girişimde bulunulmuştur.” denilmiştir.
Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iştirak edilmekte ve 2013 yılından
itibaren gereğinin yapılacağı belirtilmektedir.
4–140 Kişilerden Alacaklar Hesabında 2000 ve sonraki yıllardan kalma alacakların
olduğu ve bugüne kadar bunların tahsilâtına yönelik bir işlemde bulunulmadığı tespit
edilmiştir.
Kamu idaresinin konuyla ilgili cevabında; “140-Kişilerden Alacaklar Hesabının
takibi düzenli bir şekilde yapılmaktadır. Ancak söz konusu hesaplar genel olarak Sayıştay
Başkanlığınızca ilama bağlanan hakediş veya kesin hakediş ödemelerinden kaynaklı alacaklar
olup, sorumlularca ödenmesi mümkün olmayan ancak ahizleri tarafından ödenebilecek
alacaklardır. Bunlarla ilgili olarak gerekli tebliğ, takip ve tahsil işlemleri yürütülmekte, idari
yargı süreçleri takip edilmekte ve kesinleşmesini müteakip mevzuat hükümleri kapsamında
yapılması gereken işlemler yapılmaktadır.” denilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü 2012 Yılı Denetim Raporu 8 Kurum, yukarıda yer verilen gerekçelerle bulgumuzda belirtilen hususa iştirak etmemektedir. 5– 220-Gelirlerden Alacaklar Hesabının Elazığ, Erzurum ve Kastamonu bölge müdürlükleri muhasebe birimleri dışında diğer muhasebe birimleri kayıtlarında kullanılmadığı, özellikle uzun vadeli alacaklar için tahakkuk kayıtlarının yapılmadığı tespit edilmiştir. DSİ Genel Müdürlüğü baraj, sulama tesisleri ve bu tesislerin işletme, bakım ve onarımlarını sağlamakta, içme, kullanma ve endüstri suyu ve gerekmesi halinde atık su tesisleri yapmaktadır. Yapmış olduğu bu yatırımların bedelleri devredilen ilgili kurumlar tarafından DSİ Genel Müdürlüğüne geri ödenmektedir. Yatırım bedelleri ve işletme bakım masraflarının geri ödemelerinin izlenmesi, taksitlerin takibi, tahsilâtların ilgili kurumlar nezdinde izlenebilmesi için bu alacakların tahakkuklarının sağlıklı bir şekilde yapılması ve muhasebe birimi kayıtlarına alınması gerekir. Kamu idaresinin konuyla ilgili cevabında; “Genel Müdürlüğümüz Merkez Teşkilatı ve Bölge Müdürlüklerine 220-Gelirlerden Alacaklar Hesabıyla ilgili bulgunun birer örneği gönderilmiş olup, bulguda belirtilen hususlarla ilgili olarak Birimlerimize, her türlü tarh, tahakkuk ve tahsilat işlemlerinin zamanında ve eksiksiz olarak yapılması ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine uygun olarak kayıtların yapılması konusu intikal ettirilmiştir. Ayrıca 01/01/2012 tarihi itibariyle Genel Müdürlüğümüz Özel Bütçeli İdareler arasında yer alması sebebiyle Genel Bütçe kapsamında Maliye Bakanlığı birimlerince yerine getirilmekte olan muhasebe hizmetleri ve gelir mevzuatı kapsamındaki hizmetler birimlerimizce yerine getirilmeye başlandığından daha güçlü bir mali yönetim sistemi oluşturma, yeniden yapılanma, mevzuat değişiklikleri ve teşkilatlanma çalışmaları sürecimiz devam etmektedir.” denilmiştir. Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iştirak edilmekte ve 2013 yılından itibaren gereğinin yapılacağı belirtilmektedir. 6-a) DSİ 9. Bölge Müdürlüğü tarafından 830–6.4.1.6 ekonomik kodu ile yapılan kamulaştırma kapsamında elde edilen arazi ve arsalar 250- Arazi ve Arsalar hesabına kaydedilmesi gerekirken, 251- Yer altı ve Yerüstü Düzenler hesabına kaydedildiği tespit edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü 2012 Yılı Denetim Raporu 9 Kamu idaresi vermiş olduğu cevapta yapılan kaydın hatalı olduğunu kabul etmekte ve konunun ilgili birimlere aktarılarak varsa hatalı kayıtların düzeltilmesinin istendiği ifade edilmektedir. b) Konya, İstanbul ve Kahramanmaraş bölge müdürlükleri hesaplarında 251 – Yer altı ve Yerüstü Düzenleri Hesaplarının hiç kullanılmayarak biten yatırımların 258- Yapılmakta Olan Yatırımlar hesabında tutulduğu belirlenmiştir. DSİ Genel Müdürlüğü yatırımcı bir kuruluştur. Baraj ve buna bağlı olarak köprü, yol ve tüneller yapmaktadır. Bu yatırımlar yapıldıkları sürelerde 258- Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında izlenmekte ve yatırım tamamlanıp geçici kabul yapıldıktan sonra ise 251 hesabında kayıt altına alınmaları gerekir. Kamu idaresi vermiş olduğu cevapta, bulguda belirtilen hususun 2012 yılında fark edildiğini, ancak say2000İ sistemindeki sorundan dolayı düzeltme işleminin yapılamadığını belirtmektedir. Bulguda belirtilen hususun 2013 mali yılı itibarı ile giderildiği ifade edilmiştir. Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iştirak edilmekte ve 2013 yılından itibaren gereğinin yapılacağı belirtilmektedir. 7- Erzurum, Isparta, İstanbul, Antalya, Artvin, Van ve Kahramanmaraş bölge müdürlüklerine ait her türlü binalar ile bunların bütünleyici parçaları ve eklentilerinin 252 Binalar Hesabına kaydedilmediği görülmüştür.MYMY madde 175’te Binalar hesabı düzenlemiştir. Bu maddeye göre binalar hesabı, kamu idarelerine ait her türlü binalar ile bunların bütünleyici parçaları ve eklentilerinin izlenmesi için kullanılacaktır. Bu kapsamda kurumun elinde bulunan binalar 252 hesabına kayıt edilmelidir. Bu kayıtlar yapılmadığı takdirde kuruma ait mali tablolar gerçeği yansıtmayacaktır. Kamu idaresinin konuyla ilgili cevabında; “Genel Müdürlüğümüze bağlı Bölge Müdürlüklerimizin elinde bulunan ve çeşitli amaçlarla kullanılan her türlü bina ve bunların bütünleyici parçaları ve eklentilerin Genel Müdürlüğümüz Özel Bütçeli Kuruluş olduktan sonra Milli Emlak Genel Müdürlüğünden devirleri yapılan binalar ve bütünleyici parçalarına ait listelerin çalışmaları yapılmakta olup, bir kısmı sonuçlanmış ve 252 Hesaba kayıtları yapılmış olup, bir kısmı ise kayıt aşamasındadır. Gerekli çalışmalar devam etmekte olup, Bulgu’ da önerilen hususların takibine azami derecede riayet edilecektir.” denilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü 2012 Yılı Denetim Raporu
10
Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iştirak edilmekte ve 2013 yılından
itibaren gereğinin yapılacağı belirtilmektedir.
8–259 Yatırım Avansları Hesabında kayıtlı 1993- 2011 yılları arasında çeşitli yatırımlar
için verilen avansların bugüne kadar mahsup edilmediği tespit edilmiştir.
Kamu idaresinin konuyla ilgili cevabında; “Denetim Taslak Raporu Bulgu 8 le ilgili
olarak yapılan incelemede; Belirtilen dönemlerde avans ödemesi yapılmış olup ödenen avans
bedellerinin bir kısmı ödeme evrakında, bir kısmı taraflar arasında uyuşmazlık sonucu
mahkeme kararı gereği ilama bağlı borçlar kapsamında mahkemece mahsup edilmiş, bir kısmı
protokol çerçevesinde ödenmiş ancak mahsup işlemi yapılamamış bir kısmı ise ödeme
yapıldıkça mahsup işlemi devam etmektedir. Bununla birlikte konu tahakkuk ve tahsil
Birimlerimiz arasında görüşülmekte olup, konuyla ilgili gerekmesi halinde Maliye Bakanlığı
görüşü ve Sayıştay Başkanlığınız görüşü alınmak suretiyle işlem yapılması sağlanacaktır. Söz
konusu çalışmalar en kısa zamanda sonuçlandırılarak öneriniz doğrultusunda 5018 sayılı
Kanun ve Ön Ödeme Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik hükümlerine göre avans mahsup
işlemlerinin gerçekleştirilmesi sağlanacaktır.” denilmiştir.
Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iştirak edilmekte ve 2013 yılından
itibaren gereğinin yapılacağı belirtilmektedir.
DENETİM GÖRÜŞÜ
DSİ Genel Müdürlüğü 2012 yılına ilişkin yukarıda belirtilen mali rapor ve tablolarının,
“Denetim Görüşünün Dayanakları” bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı Faaliyet
Alacakları (120,121,220, nolu hesaplar), Diğer Alacaklar (140 nolu hesap) ve Maddi Duran
Varlıklar (250,251,252,258,259 nolu hesaplar) hesap alanları hariç tüm önemli yönleriyle
doğru ve güvenilir bilgi içerdiği; gelir, gider ve mallarına ilişkin hesap ve işlemlerinin kanun
ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olduğu kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü 2012 Yılı Denetim Raporu
11