2012 - ORDU İL ÖZEL İDARESİ.pdf
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI ORDU İL ÖZEL İDARESİ 2012 YILI DENETİM RAPORU ARALIK 2013
T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazırlanmıştır.
İÇİNDEKİLER ORDU İL ÖZEL İDARESİ HAKKINDA BİLGİ………………………….. .............................................................................. 1 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI………………………….. ......................................................................................... 2 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU........................................................................... 3 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................................ 4 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .................................................................................. 4 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................... 5
T.C. Sayıştay Başkanlığı
ORDU İL ÖZEL İDARESİ -2012 Yılı Denetim Raporu 1 ORDU İL ÖZEL İDARESİ HAKKINDA BİLGİ Ġl Özel Ġdaresi, il halkının mahalli müĢterek nitelikteki ihtiyaçlarını karĢılamak üzere kurulan ve karar organı ildeki seçmenler tarafından seçilerek oluĢturulan, idari ve mali özerkliğe sahip bir kamu tüzel kiĢiliğidir. Ġlin kurulmasına dair kanunla kurulup, ilin kaldırılmasıyla tüzel kiĢiliği sona eren ve görev alanı il sınırlarını kapsayan il özel idaresinin organları, Ġl Genel Meclisi, Ġl Encümeni ve Vali’dir. Ġl Özel Ġdaresinin bütçesi, Genel Yönetim kapsamındaki idarelerin altında mahallî idareler bütçesi içerisinde sınıflandırılır. 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanunu gereğince il tüzel kiĢiliğinin temsilcisi olan Vali; 5442 sayılı Ġl Ġdaresi Kanuna göre Ġl Genel TeĢkilatının baĢı, Ġlde Devletin ve Hükümetin temsilcisi ve ayrı ayrı her Bakanın mümessili ve bunların idari ve siyasi yürütme vasıtası konumundadır. Ġl Özel Ġdaresinin hükümet ve bakanlıklarla olan iliĢkileri Vali aracılığıyla sürdürülür. Bu bağlamda, Ordu Ġl Özel Ġdaresi de 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanunu Hükümlerine göre faaliyet gösteren ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip bir mahalli idaredir. Kurumun Faaliyet Alanı Ordu Ġl Özel Ġdaresi mahallî müĢterek nitelikte olmak Ģartıyla, 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanununun 6 ncı maddesinde belirtilen faaliyet alanlarında görev yapmakla yetkilidir. Ġdarenin 2010–2014 yıllarına iliĢkin stratejik planında ise faaliyet alanları Ģu Ģekilde 12 ana faaliyet alanı olarak gruplandırılmaktadır: 1-Kırsal alt yapı hizmetlerinin iyileĢtirilmesi, 2- Tarımsal sulama ve içmesuyu, 3-Kırsal kalkınmanın desteklenmesi, 4-Egitimin geliĢtirilmesi, 5- Sağlıkta kalitenin arttırılması, 6- Sosyal hizmetlerin geliĢtirilmesi, 7- Güvenlik hizmetlerin geliĢtirilmesi, 8- Çevresel ve mekânsal hizmetlerin desteklenmesi, 9- Gençlik ve spor hizmetlerinin geliĢtirilmesi, 10- Tarımın geliĢtirilmesi, 11- Doğal afetler, 12- Kurumsal yapının geliĢtirilmesi Kurumun Teşkilat Yapısı Ordu Ġl Özel Ġdaresi, 5302 sayılı Kanunun 35 inci maddesi ve 10 Nisan 2012 tarih ve 28260 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Ġl Özel Ġdareleri Norm Kadro Ġlke ve Standartlarına Dair Yönetmeliğe göre örgütlenmiĢtir. Yönetmeliğin 5. maddesinde belirtilen (B) grubu il özel idareleri arasında (B–6 grubunda) yer almaktadır. Bu grup için öngörülen norm kadro sayısı iĢçi kadroları da dahil olmak üzere 395 kiĢiden oluĢmaktadır. Ordu Ġl Özel idaresinde 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’na tabi memur, yardımcı hizmetler sınıfına tabi personel, 4857 sayılı ĠĢ Kanununa bağlı sürekli iĢçi istihdam edilmektedir. Ayrıca, 4734 sayılı kamu Ġhale kanununa göre hizmet satın alınması suretiyle
T.C. Sayıştay Başkanlığı
ORDU İL ÖZEL İDARESİ -2012 Yılı Denetim Raporu 2 personel çalıĢtırılmaktadır. Ġdarenin merkez teĢkilatında halen 100 memur, 19 sözleĢmeli personel, 8 valilik görevlendirmesi, 290 sürekli iĢçi ve 55 hizmet alımı sözleĢmeli personel tarafından iĢ ve iĢlemler yürütülmektedir. Kurumun Mali Yapısı ve Muhasebe Sistemi Ġl Özel Ġdareleri kamu tüzel kiĢiliği ve mali özerkliğe sahip mahalli idarelerdir. Muhasebe iĢlemlerini ĠçiĢleri Bakanlığı’nın programı olan “e-içiĢleri.gov.tr ” üzerinden bizzat kendileri yürütmektedirler Ordu Ġl Özel Ġdaresi 5018 sayılı Kanuna tabi olup, 2 nci maddede sayılan genel yönetim kapsamındaki mahalli idareler ve 12 nci maddesinde sayılan mahalli idare bütçe sınıfında yer almaktadır. Kurumun bütçe ve muhasebe iĢlemleri Mahalli Ġdareler Bütçe Ve Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre yerine getirilmektedir. Kullanılan Muhasebe Sistemi, Mahalli Ġdareler Analitik Bütçe ve Tahakkuk Esaslı Muhasebe sistemidir. Ordu Ġl Özel Ġdaresi, malî iĢlemlerin gerçekleĢtirilmesi ve muhasebeleĢtirilmesi kapsamında, harcamalarda ödeme belgesine bağlanacak kanıtlayıcı belgelerin ve bunlardan düzenlenmesi gerekenlerin Ģekil ve türlerinin belirlemesi ile ilgili hususlarda 15.08.2007 tarih ve 26614 sayılı Resmi Gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren Mahalli Ġdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliğine tabi bulunmaktadır. Ayrıca; yapım, mal ve hizmet alımları ile danıĢmalık hizmet alımları 4734 sayılı Kamu Ġhale Kanunu, 2863 Sayılı Kültür ve Tabiat Varlıklarını Koruma Kanunu ve 4735 sayılı Kamu Ġhale SözleĢmeleri Kanunu’na göre; satıĢ ve kiralama iĢleri ise 2886 sayılı Devlet Ġhale Kanunu’na göre yürütülmektedir. Kurumun mali iĢlemlerini raporlamada ve yönetim süreçlerinde ĠçiĢleri Bakanlığı Bilgi ĠĢlem Daire BaĢkanlığına ait Analitik Bütçe ve Muhasebe paket programı kullanılmaktadır. OluĢan toplam 213.178.438,74 TL tutarındaki bütçenin 2012 yılı sonunda, 156.912.352,61 TL si harcanmıĢ, 53.381.103,19 TL’si 2013 yılına devretmiĢ, 2.884.982,94TL’si ise imha edilmiĢtir. Ġl Özel Ġdaresi'nin 2012 mali yılı sonu itibariyle bütçe gelirleri toplamı 147.597.409,99 TL, giderler toplamı ise 156.912.352,61 TL olarak gerçekleĢmiĢtir. Kurumun 2012 yılı bilançosunda (aktif ve pasif bilanço değeri) 236.528.687,99 TL’lik varlık ve yükümlülüğü bulunmaktadır KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI “Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar, denetim sırasında elektronik olarak tarafımıza teslim edilmiĢtir. Denetimimiz bu defter, tablo ve belgeler dikkate alınarak gerçekleĢtirilip sonuçlandırılmıĢtır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
ORDU İL ÖZEL İDARESİ -2012 Yılı Denetim Raporu 3 Denetimimiz esnasında elektronik olarak tarafımıza teslim edilen defter, tablo ve belgeler Ģunlardır: a) BirleĢtirilmiĢ veriler defteri (Yevmiye Defteri) b) Kesin mizan c) Bilanço. ç) Belgeler;
- Kasa sayım tutanağı,
- Banka mevcudu tespit tutanağı,
- Alınan çekler sayım tutanağı,
- Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
- Teminat mektupları sayım tutanağı,
- TaĢınır ana hesap sayım döküm cetveli. d) 10.12.2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu kapsamındaki idarelerin bütçe uygulama sonuçlarına ait tabloları;
- Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
- Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, e) Faaliyet sonuçları tablosu DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Hesap Verme Sorumluluğu” baĢlıklı 8 inci maddesi ile her türlü kamu kaynağının elde edilmesi ve kullanılmasında görevli ve yetkili olanların kaynakların; Etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak elde edilmesinden, Kullanılmasından, MuhasebeleĢtirilmesinden, Raporlanmasından, Kötüye kullanılmaması için gerekli önlemlerin alınmasından, sorumlu ve yetkili kılınmıĢ mercilere hesap vermek zorunda oldukları hüküm altına alınmıĢtır. Mezkûr Kanunun “Üst Yöneticiler” baĢlıklı 11 inci maddesinde ise üst yöneticilerin;
T.C. Sayıştay Başkanlığı
ORDU İL ÖZEL İDARESİ -2012 Yılı Denetim Raporu 4
Ġdarelerinin stratejik planlarının ve bütçelerinin kalkınma planına, yıllık programlara,
kurumun stratejik plan ve performans hedefleri ile hizmet gereklerine uygun olarak
hazırlanması ve uygulanmasından,
Sorumlulukları altındaki kaynakların etkili, ekonomik ve verimli Ģekilde elde edilmesi
ve kullanımını sağlamaktan,
Kayıp ve kötüye kullanımının önlenmesinden,
Malî yönetim ve kontrol sisteminin iĢleyiĢinin gözetilmesi, izlenmesi ve bu Kanunda
belirtilen görev ve sorumlulukların yerine getirilmesinden,
Bakana karĢı sorumlu oldukları ifade edilmektedir.
Bu hükümlere göre Ordu Ġl Özel Ġdaresi Üst Yönetimi;
Kurumun tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan
mali rapor ve tabloları doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde sunmaktan,
Bir bütün olarak bu mali rapor ve tabloların kurumun tüm faaliyet ve iĢlemlerinin
sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından
Ġster hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli
yanlıĢlıklar veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden,
Kurumun gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve
diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan,
Mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin uygun olarak oluĢturulmasından ve etkin
olarak iĢletilmesinden,
sorumludur.
SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU
SayıĢtay, yürütülen denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu
idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer
hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali tablolarının güvenilirliğine ve
doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmekle sorumludur.
DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI
Denetimimizin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası
denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir.
Denetimimiz, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere
uygunluğuna ve mali tablolarının doğru ve güvenilir olduğuna iliĢkin makul güvence elde
etmek amacıyla yürütülmüĢtür.
Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu,
güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler;
uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle
gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün
T.C. Sayıştay Başkanlığı
ORDU İL ÖZEL İDARESİ -2012 Yılı Denetim Raporu 5 belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. DENETİM GÖRÜŞÜ Ordu Ġl Özel Ġdaresinin 2012 yılına iliĢkin mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği; gelir, gider ve mallarına iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanun ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olduğu kanaatine varılmıĢtır