2012 - NİĞDE İL ÖZEL İDARESİ.pdf

TTT...CCC... SSSAAAYYYIIIùùùTTTAAAYYY BBBAAAùùùKKKAAANNNLLLIIIöööIII
1øöDE øL ÖZEL øDARESø 222000111222.YYYIIILLLIII DDDEEENNNEEETTTøøøMMM RRRAAAPPPOOORRRUUU
ARALIK 2013

T.C. SAYIùTAY BAùKANLIöI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayÕOÕ SayÕútay Kanunu uyarÕnca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazÕrlanmÕúWÕr.

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

NiŒde 7l Özel 7daresi 2012 zŦůŦ Denetim Raporu 2 ødøNDEKøLER E7)DE 7L ÖZEL7DARES7 HAKKINDA B7LG7 .......................................................................................................... 3 KAMU 7DARES7 MAL7 TABLOLARI ...................................................................................................................... 5 DENETLENEN KAMU 7DARES7 YÖNET7D7E7N SORUMLULU)U........................................................................... 5 SAYIbTAYIN SORUMLULU)U ............................................................................................................................ 6 DENET7D7N DAYANA)I, AMACI, YÖNTEM7 VE KAPSAMI .................................................................................. 6 DENET7M GÖRÜbÜNÜN DAYANAKLARI ............................................................................................................ 7 DENET7M GÖRÜbÜ ........................................................................................................................................... 8 VURGULANACAK HUSUSLAR………………………………………………………………………………………………………………………. 8

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

NiŒde 7l Özel 7daresi 2012 zŦůŦ Denetim Raporu 3 1øöDE øL ÖZEL øDARESø HAKKINDA BøLGø Ni÷de øl Özel ødaresi, AnayasanÕn 127 inci maddesinde kamu tüzel kiúili÷ini haiz mahalli idare birimi olarak sayÕlan il özel idarelerinden biri olarak teúkilatlanmÕúWÕr. øl özel idarelerine iliúkin yasal düzeydeki temel düzenleme; 04.03.2005 tarihli ve 25745 SayÕOÕ Resmi Gazetede yayÕmlanan 5302 sayÕOÕøl Özel ødaresi Kanunu’dur. Kanunun 3’ üncü maddesinin (a) fÕkrasÕnda “il özel idaresi; il halkÕQÕn mahalli müúterek nitelikteki ihtiyaçlarÕQÕ karúÕlamak üzere kurulan ve karar organÕ seçmenler tarafÕndan seçilerek oluúturulan, idari ve mali özerkli÷e sahip kamu tüzel kiúisi” olarak tanÕmlanmÕúWÕr. AynÕ Kanunun 4 üncü maddesinde belirtildi÷i üzere “il özel idaresi, ilin kurulmasÕna dair kanunla kurulur ve ilin kaldÕUÕlmasÕyla tüzel kiúili÷i sona erer.” 5 inci madde hükmüne göre ise il özel idaresinin görev alanÕ il sÕQÕrlarÕQÕ kapsamaktadÕr. AnÕlan Kanunun 29 uncu maddesi il valilerini, il özel idaresinin baúÕ ve tüzel kiúili÷inin temsilcisi olarak belirlemiútir. 9 uncu madde hükmüne göre øl Genel Meclisi, Kurumun karar organÕ fonksiyonunu üstlenmiútir. Son olarak øl Encümeni, 25 inci maddede yapÕlan düzenleme ile Kurumun organlarÕ arasÕnda gösterilmiútir. øl Özel idarelerinin görevleri aynÕ kanunun 6’ncÕ maddesinde ayrÕntÕOÕ olarak gösterilmiútir 5302 sayÕOÕ Kanuna göre ølçelerde özel idare iúlerini yürütmek amacÕyla kaymakama ba÷OÕ ilçe özel idare teúkilatÕ kurulabilmektedir. Ni÷de øl Özel ødaresinin bünyesinde 5 ølçe Özel ødare teúkilatÕ bulunmaktadÕr. øl özel idarelerinin teúkilatÕna yönelik ayrÕntÕOÕ hususlar, 10.06.2007 tarih ve 26548 sayÕOÕ Resmi Gazetede yayÕmlanan øl Özel ødareleri Norm Kadro ølke Ve StandartlarÕna Dair Yönetmelikte ayrÕntÕOÕ olarak belirlenmiútir. Norm kadro ilke ve standartlarÕøçiúleri BakanlÕ÷Õ ve Devlet Personel BaúkanlÕ÷Õ tarafÕndan müútereken belirlenmektedir. Ni÷de øl Özel ødaresi'nin ba÷OÕ veya orta÷Õ oldu÷u úirketler, birlikler: 1) Ditaú- Do÷an Yedek Parça ømalat ve Teknik A.ù. 2) Tareks TarÕm Ürünleri Araç Gereç øthalat øhracat ve Ticaret A.ù. 3) Ni÷de Do÷algaz San. Ve Tic. A.ù. 4) Bor Toprak Mamulleri San. ve Tic. A.ù. 5) Mahalli ødareler HalÕFÕOÕk El SanatlarÕQÕ Geliútirme ve Yayma Birli÷i Öte yandan 5018 sayÕOÕ Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 3 üncü maddesinde yer alan sÕQÕflandÕrma çerçevesinde; il özel idareleri, genel yönetim kapsamÕnda yer alan kamu idarelerinden birisidir. Bu nedenle il özel idarelerinin mali yönetimi ve kontrolü; 5018 sayÕOÕ Kanununda belirlenen ilke, esas ve düzenlemeler ÕúÕ÷Õnda gerçekleútirilmektedir.

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

NiŒde 7l Özel 7daresi 2012 zŦůŦ Denetim Raporu 4 Ni÷de øl Özel ødaresi, bütçe ve muhasebe iúlemlerini “Mahalli ødareler Bütçe Ve Muhasebe Yönetmeli÷i” hükümlerine göre yerine getirmektedir. HesaplarÕQÕ Mali Hizmetler Müdürlü÷ü tutmaktadÕr. Muhasebe hizmetleri øçiúleri BakanlÕ÷ÕQÕn sundu÷u e-içiúleri otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Malî iúlemlerin gerçekleútirilmesi ve muhasebeleútirilmesi kapsamÕnda, harcamalarda ödeme emri belgesine ba÷lanacak kanÕtlayÕFÕ belgelerin ve bunlardan düzenlenmesi gerekenlerin úekil ve türleri “Mahalli ødareler Harcama Belgeleri Yönetmeli÷i”ne göre ifa edilmektedir. 2012 YILI MALø BøLGøLERø Giderler: KODU AÇIKLAMA 2012 YÕOÕ Bütçesi 2012 YÕOÕ Kesin HesabÕ 01 GENEL KAMU HøZMETLERø 13.221.840,00 31.228.632,40 02 SAVUNMA HøZMETLERø 220.000,00 1.455.589,87 03 KAMU DÜZENø VE GÜVENLøK HøZMETLERø 20.000,00 462.840,71 04 EKONOMøK øùLER VE HøZMETLERø 2.478.143,00 19.007.103,57 05 ÇEVRE KORUMA HøZMETLERø 580.001,00 416.884,67 06 øSKAN VE TOPLUM REFAHI HøZMETLERø 1.380.000,00 2.773.025,20 07 SAöLIK HøZMETLERø 450.002,00 1.521.906,81 08 'øNLENME KÜLTÜR VE DøN HøZMETLERø 120.006,00 951.109,16 09 (öø7øM HøZMETLERø 3.500.006,00 22.366.920,96 10 SOSYAL GÜVENLøK VE YARD.HøZMETLERø 30.002,00 571.882,34 TOPLAM 22.000.000,00 80.755.895,69
Gelirler: KODU AÇIKLAMA 2012 YÕOÕ Bütçesi 2012YÕOÕ Kesin HesabÕ 01 VERGø GELøRLERø 10.000,00 0,00 03 TEùEBBÜS VE MÜLKøYET GELøRLERø 2.260.979,00 2.098.184,79 04 ALINAN BAö,ù VE YARDIMLAR 23,00 48.855.164,28 05 'øöER GELøRLER 19.127.001,00 22.038.826,25 06 SERMAYE GELøRLERø 602.004,00 156.233,00 09 RED VE øADELER (-) 7,00 4.965,00 TOPLAM 22.000.000,00 73.143.443,32

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

NiŒde 7l Özel 7daresi 2012 zŦůŦ Denetim Raporu 5 KAMU øDARESø MALø TABLOLARI Kamu ødaresi HesaplarÕQÕn SayÕútaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi HakkÕnda Usul ve Esaslar” Õn 5 inci maddesi gere÷ince hesap dönemi sonunda SayÕútaya gönderilmesi gereken ve aúD÷Õda yer alan defter, tablo ve belgelerden, taúÕQÕr kesin hesap cetveli ile taúÕQÕr hesabÕ icmal cetveli dÕúÕndakiler temin edilmiú yine usul ve esaslarÕn 8 inci maddesinde yer alan di÷er belgeler dikkate alÕnarak denetimler yürütülüp sonuçlandÕUÕlmÕúWÕr. a) Birleútirilmiú Veriler Defteri b) Geçici ve Kesin Mizan c) Bilanço ç) Belgeler;

1. Banka mevcudu tespit tutana÷Õ,
2. AlÕnan çekler sayÕm tutana÷Õ,
3. Menkul kÕymet ve varlÕklar sayÕm tutana÷Õ,
4. Teminat mektuplarÕ sayÕm tutana÷Õ,
5. De÷erli ka÷Õtlar sayÕm tutana÷Õ,
6. TaúÕQÕr kesin hesap cetveli ile taúÕQÕr hesabÕ icmal cetveli d) 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayÕOÕ Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu kapsamÕndaki idarelerin bütçe uygulama sonuçlarÕna ait tablolarÕ;
7. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
8. Bütçe gelirleri ekonomik sÕQÕflandÕUÕlmasÕ tablosu, e) Faaliyet sonuçlarÕ tablosu DENETLENEN KAMU øDARESø YÖNETø0ø1øN SORUMLULUöU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi oldu÷u muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazÕrlanmÕú olan mali tablolarÕn do÷ru ve güvenilir bilgi içerecek úekilde zamanÕnda SayÕútaya sunulmasÕndan, bir bütün olarak sunulan bu mali tablolarÕn kamu idaresinin tüm faaliyet ve iúlemlerinin sonucunu tam ve do÷ru olarak yansÕtmasÕndan ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansÕn bu mali tablolarÕn önemli hata veya yanlÕú beyanlar

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

NiŒde 7l Özel 7daresi 2012 zŦůŦ Denetim Raporu 6 içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve mallarÕ ile bunlara iliúkin hesap ve Lúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷undan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacÕna uygun olarak oluúturulmasÕndan, etkin olarak iúletilmesinden ve izlenmesinden, mali tablolarÕn dayana÷ÕQÕ oluúturan bilgi ve belgelerin denetime hazÕr hale getirilmesinden ve sunulmasÕndan sorumludur. SAYIùTAYIN SORUMLULUöU SayÕútay, denetimlerinin sonucunda hazÕrladÕ÷Õ raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve mallarÕ ile bunlara iliúkin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷unu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarÕQÕn güvenilirli÷ine ve do÷rulu÷una iliúkin görüú bildirmekle sorumludur. DENETø0øN DAYANAöI, AMACI, YÖNTEMø VE KAPSAMI Denetimlerin dayana÷Õ; 6085 sayÕOÕ SayÕútay Kanunu, genel kabul görmüú uluslararasÕ denetim standartlarÕ, SayÕútay ikincil mevzuatÕ ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷una ve mali tablolarÕQÕn do÷ru ve güvenilir oldu÷una iliúkin makul güvence elde etmek amacÕyla yürütülmüútür. Kamu idaresinin mali tablolarÕ ile bunlarÕ oluúturan hesap ve iúlemlerinin do÷rulu÷u, güvenilirli÷i ve uygunlu÷una iliúkin denetim kanÕWÕ elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanmasÕ ile risk de÷erlendirmesi yöntemiyle gerçekleútirilmiútir. Risk de÷erlendirmesi sÕrasÕnda, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tablolarÕn üretildi÷i mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de de÷erlendirilmiútir. Denetimin kapsamÕQÕ, kamu idaresinin mali rapor ve tablolarÕ ile gelir, gider ve mallarÕna iliúkin tüm mali faaliyet, karar ve iúlemleri ve bunlara iliúkin kayÕt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) oluúturmaktadÕr.

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

NiŒde 7l Özel 7daresi 2012 zŦůŦ Denetim Raporu 7 Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda ulaúÕlan denetim görüúünü destekleyen yeterli ve uygun denetim kanÕWÕ elde edilmiútir. DENETøM GÖRÜùÜNÜN DAYANAKLARI MALø RAPOR VE TABLOLARI ETKøLEYEN DENETøM BULGULARI Bulgu 1: ødarenin 2012 yÕlsonu mizanÕnda ve bilançosunda yer alan 258 YapÕlmakta Olan YatÕUÕmlar HesabÕQÕn, Mahalli ødareler Bütçe Muhasebe Yönetmeli÷inin 180 ve 181’inci maddeleri gere÷i yapÕlan iúin tamamlanmasÕndan sonra ilgili maddi duran varlÕk hesaplarÕna aktarÕlarak kapatÕlmasÕ gerekti÷i halde bu iúlemlerin yapÕlmamasÕ sonucu biten ve teslim alÕnan maddi duran varlÕklarÕn ilgili oldu÷u hesaplar yerine yapÕm aúamasÕ devam ediyormuú gibi YapÕlmakta Olan YatÕUÕmlar hesabÕnda tutuldu÷u görülmüútür. Kurum, bulgumuza verdi÷i cevapta iú tamamlandÕ÷Õ halde ilgili duran varlÕk hesaplarÕna alÕnmayarak YapÕlmakta Olan YatÕUÕmlar HesabÕnda bÕrakÕlan okul, hastane, gölet gibi varlÕklarÕn mülkiyetinin øl Özel ødaresine de÷il, Merkezi Bütçeli kuruluúlara ait oldu÷unu gerekçe göstererek bulgumuza iútirak etmemiútir. Bulgu 2:ødarenin 31.12.2012 tarihli konsolide bilançosundaki toplam 21.987.719,38 LiralÕk maddi duran varlÕ÷a 2012 yÕOÕnda Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeli÷i 1 sayÕOÕ Genel Tebli÷indeki amortisman oranlarÕQÕn uygulanmamasÕ sonucu (Binalar HesabÕ, Tesis Makine ve Cihazlar HesabÕ, TaúÕtlar HesabÕ ve Demirbaúlar HesabÕ) bu varlÕklarÕn bilançodaki de÷erleri gerçek de÷erlerinin üzerinde görünmektedir. Kurum tarafÕndan bulguda belirtilen hususlara iútirak edilmekte ve 2013 yÕOÕndan itibaren gere÷inin yapÕlaca÷Õ belirtilmektedir. Bulgu 3:ødarenin, taúÕnmaz kira kontratlarÕndan kaynaklanan ve cari yÕl olan 2012 yÕOÕndan sonraki yÕllarÕ kapsayan vadelendirilmiú kira alacaklarÕ bulunmasÕna ra÷men 220 Gelirlerden Alacaklar HesabÕQÕn çalÕúWÕUÕlmamasÕ nedeniyle bu alacaklar mali tablolarda gösterilmemektedir.

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

NiŒde 7l Özel 7daresi 2012 zŦůŦ Denetim Raporu 8 Kurum tarafÕndan bulguda belirtilen hususlara iútirak edilmekte ve 2013 yÕOÕndan itibaren gere÷inin yapÕlaca÷Õ belirtilmektedir. DENETøM GÖRÜùÜ Ni÷de øl Özel ødaresinin 2012 yÕOÕna iliúkin mali rapor ve tablolarÕQÕn, “Denetim Görüúünün DayanaklarÕ” bölümünde açÕklanan nedenlerden dolayÕ taúÕnmazlar, amortismanlar ve alacaklar hesap alanlarÕndaki hata ve eksiklikler hariç tüm önemli yönleriyle do÷ru ve güvenilir bilgi içerdi÷i; gelir, gider ve mallarÕna iliúkin hesap ve iúlemlerinin kanun ve di÷er hukuki düzenlemelere uygun oldu÷u kanaatine varÕlmÕúWÕr. VURGULANACAK HUSUSLAR Denetim görüúünü etkilememekle birlikte kurum iú ve iúlemleriyle ilgili olarak aúD÷Õda yer alan hususlarÕn belirtilmesine gerek görülmüútür. Bulgu 1: Ni÷de øl Özel ødaresi gelirleri üzerinde yapÕlan inceleme sonucu; 3213 sayÕOÕ Maden Kanunu’nun 14 üncü maddesine göre belirlenen “Devlet HakkÕ”nÕn % 25 ini oluúturan øl Özel ødaresi PaylarÕQÕ tahsil ve takip eden Maden øúleri Genel Müdürlü÷ü ile söz konusu gelirlerin takibi konusunda iletiúim eksikli÷i bulundu÷u görülmüútür. Kurum tarafÕndan bulguda belirtilen hususlara iútirak edilmekte ve 2013 yÕOÕndan itibaren gere÷inin yapÕlaca÷Õ belirtilmektedir. Bulgu 2: Memur çalÕúanlara ödenen Sosyal Denge Sözleúmesi kapsamÕndaki tazminatlarla ilgili olarak gelir vergisi tahakkuk ettirilmesi ve bu tutarlarÕn bordrolar üzerinde gösterilmesi gerekirken, Sosyal Denge Sözleúmesinin ilgili maddesine istinaden net ödemede bulunularak bordrolarda gelir vergisi tahakkuk kaydÕ yapÕlmadÕ÷Õ görülmüútür. Kurum tarafÕndan bulguda belirtilen hususlara iútirak edilmekte ve 2013 yÕOÕndan itibaren gere÷inin yapÕlaca÷Õ belirtilmektedir.