2012 - KAHRAMANMARAŞ İL ÖZEL İDARESİ.pdf

T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI KAHRAMANMARAġ ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2012 YILI DENETĠM RAPORU ARALIK 2013

T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazırlanmıştır.

İÇİNDEKİLER KAHRAMANMARAŞ İL ÖZEL İDARESİ HAKKINDA BİLGİ ..................................................................................... 1 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI ...................................................................................................................... 3 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU........................................................................... 3 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................................ 4 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .................................................................................. 4 DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI ............................................................................................................ 5 MALİ RAPOR VE TABLOLARI ETKİLEYEN BULGULAR .......................................................................................... 5 UYGUNLUĞA İLİŞKİN BULGULAR ...................................................................................................................... 5 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................... 6

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

K.MARAġ ĠL ÖZEL ĠDARESĠ - 2012 Yılı Denetim Raporu 1 KAHRAMANMARAŞ İL ÖZEL İDARESİ HAKKINDA BİLGİ KahramanmaraĢ Ġl Özel Ġdaresi tüm il özel idarelerinin kuruluĢunu, organlarını, yönetimini, görev, yetki ve sorumlulukları ile çalıĢma usul ve esaslarını düzenleyen 22.02.2005 tarih ve 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanununa tabi olarak faaliyet göstermektedir. Ġl özel idareleri, 5018 sayılı Kanun’un 2 nci maddesine göre genel yönetim kapsamında olup, aynı kanunun 3 üncü maddesinin e bendinde; “Mahallî idare: Yetkileri belirli bir coğrafi alan ve hizmetlerle sınırlı olarak kamusal faaliyet gösteren belediye, il özel idaresi ile bunlara bağlı veya bunların kurdukları veya üye oldukları birlik ve idareleri” ibaresiyle tanımlanmıĢ bir mahalli idaredir. Genel olarak, bu kanun hükümlerine tabi olmakla birlikte bütçesi mahalli idare bütçesi olup merkezi yönetim bütçesi dıĢında hazırlanıp uygulanmaktadır. KahramanmaraĢ Ġl Özel Ġdaresi, ĠçiĢleri Bakanlığı ile idari vesayet yetkisi gereği ilgili bulunmaktadır. 5302 Sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanunu’nun “Ġl özel idaresinin görev ve sorumlulukları” baĢlıklı 6 ncı maddesi kapsamında belirtilen görev ve yetki alanı dahilinde faaliyetlerini yerine getirmektedir. 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanunu’nun 36. maddesi gereğince ĠçiĢleri Bakanlığı’nca çıkarılan “Ġl Özel Ġdareleri Norm Kadro Ġlke ve Standartlarına Dair Yönetmelik” ile kurumun örgüt yapısı belirlenmiĢtir. Buna göre, Ġl Genel Meclisi, Vali, Encümen dıĢında 1 Genel sekreter, 2 Genel sekreter yardımcısı, 15 Ģube müdürü ve 9 ilçe müdürlüğü teĢkilat yapısını oluĢturmaktadır. K.MaraĢ Ġl özel idaresinin 2012 Yılı Bütçe büyüklükleri Ģu Ģekilde gerçekleĢmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

K.MARAġ ĠL ÖZEL ĠDARESĠ - 2012 Yılı Denetim Raporu 2 GELĠRLER: Vergi Gelirleri: 486.809,61 Tesebbüs ve Mülkiyet Gelirleri: 2.318.391,06 Alinan Bagis ve Yardimlar ile Özel Gelirler: 92.972.742,51 Diger Gelirler: 62.178.758,80 BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI 157.956.701,98 Bütçe Gelirlerinden Ret ve Ġadeler: 98.913,80 Net Bütçe Gelirleri Toplamı: 157.857.788,18 GĠDERLER: Personel Giderleri: 30.679.555,62 Sosyal Güvenlik kurumlarına devlet primi: 4.870.391,91 Mal ve hizmet alım giderleri : 45.363.978,60 Cari Transferler: 9.910.007,95 Sermaye Giderleri: 70.034.303,40 Sermaye Transferleri: 100.000 Bütçe giderleri Toplamı: 160.958.237,48

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

K.MARAġ ĠL ÖZEL ĠDARESĠ - 2012 Yılı Denetim Raporu 3 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI KahramanmaraĢ Ġl Özel Ġdaresi, muhasebe iĢlemlerini Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğine tabi olarak yürütmekte olup mali rapor ve tablolarını ilgili Yönetmeliğe göre hazırlamaktadır. Ġlgili Yönetmelik ve Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların beĢinci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda ve Yönetim Dönemi Hesabı içerisinde; Mizanlar, Bilanço, Banka Mevcudu Tespit Tutanakları, Menkul Kıymet ve Varlıklar Sayım Tutanağı, Teminat Mektupları Sayım Tutanağı, Değerli Kağıtlar Sayım Tutanağı, TaĢınır Kesin Hesap Cetveli ile TaĢınır Hesabı Ġcmal Cetveli veya Envanter Defteri, Bütçe Giderleri ve Ödenekler Tablosu, Bütçe Gelirlerinin Ekonomik Sınıflandırılması Tablosu, Faaliyet sonuçları Tablosu veya Gelir tablosu, Bütçe Giderlerinin Kurumsal Sınıflandırılması Tablosu, Bütçe Giderlerinin Fonksiyonel Sınıflandırılması Tablosu, Bütçe Giderlerinin Finansal Sınıflandırılması Tablosu, Bütçe Giderlerinin Ekonomik Sınıflandırılması Tablosu, , Bütçe Gelirleri Tahakkuk Artıklarından ZamanaĢımına UğramıĢ Olanlara ĠliĢkin Ayrıntı Cetveli, SayıĢtay Ġlamları Cetveli ile Yönetim Döneminde Görev Yapan Muhasebe Yetkililerine Ait Liste bulunmaktadır. “Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken yukarıda belirtilen, defter, tablo ve belgeler ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak denetim yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

K.MARAġ ĠL ÖZEL ĠDARESĠ - 2012 Yılı Denetim Raporu 4 oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

K.MARAġ ĠL ÖZEL ĠDARESĠ - 2012 Yılı Denetim Raporu 5 DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI MALİ RAPOR VE TABLOLARI ETKİLEYEN BULGULAR BULGU-1 Kurumun taĢınmazlarının envanterinin çıkarılarak, değerleme iĢlemleri henüz tamamlanmamıĢtır. Bunun sonucunda ise, taĢınmazlar gerçek rayiç bedelleri ile mali tablo ve raporlarda yer almamıĢ, varlık ve net değer hesaplarına intikal ettirilmemiĢtir. Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iĢtirak edilmekte ve 2013 yılından itibaren gereğinin yapılacağı belirtilmektedir. BULGU-2 Kurum taĢınmaz varlıkları ile taĢınır varlıkları için amortisman uygulaması yapılmamıĢtır. Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iĢtirak edilmekte ve 2013 yılından itibaren gereğinin yapılacağı belirtilmektedir. UYGUNLUĞA İLİŞKİN BULGULAR BULGU-3 Ġl Özel Ġdaresinin, 5302 sayılı il özel idaresi kanunun 6/a maddesiyle kendisine verilen yoksullara mikro kredi verilmesi görevini, Türkiye Ġsrafı Önleme Vakfı aracılığıyla yerine getirmek amacıyla, bu kuruluĢa kaynak aktarıldığı, ancak vakıfla il özel idaresi arasında yapılan protokolün ve uygulama sonuçlarına iliĢkin belgelerin ödeme belgelerine eklenmediği görülmüĢtür. Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iĢtirak edilmekte ve 2013 yılından itibaren gereğinin yapılacağı belirtilmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

K.MARAġ ĠL ÖZEL ĠDARESĠ - 2012 Yılı Denetim Raporu 6 BULGU-4 Ġl Özel Ġdaresince 5355 sayılı Mahalli Ġdare Birlikleri Kanununda belirtilen hizmetler kapsamında olmayan hususlar için de, Köylere Hizmet Götürme Birliklerine kaynak aktarıldığı görülmüĢtür. Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iĢtirak edilmekte ve 2013 yılından itibaren gereğinin yapılacağı belirtilmektedir. BULGU-5
Ġl Özel Ġdaresince gerçekleĢtirilen muhtelif yapım iĢlerinde, ihale üzerine bırakılan yükleniciden alınan kesin teminat mektuplarında, Ģartnamede belirtilen kesin teminat mektubu süresinden daha kısa süreli teminat mektuplarının kabul edildiği tespit edilmiĢtir. Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iĢtirak edilmekte ve 2013 yılından itibaren gereğinin yapılacağı belirtilmektedir.
DENETİM GÖRÜŞÜ KahramanmaraĢ Ġl Özel Ġdaresi 2012 yılına iliĢkin mali rapor ve tablolarının, “Denetim GörüĢünün Dayanakları” bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı Duran Varlıklar ve BirikmiĢ Amortismanlar hesap alanlarındaki hata ve eksiklikler hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği; gelir, gider ve mallarına iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanun ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olduğu kanaatine varılmıĢtır.