2012 - HATAY İL ÖZEL İDARESİ.pdf

TTT...CCC... SSSAAAYYYIIIùùùTTTAAAYYY BBBAAAùùùKKKAAANNNLLLIIIöööIII
HATAY øL ÖZEL øDARESø 222000111222.YYYIIILLLIII DDDEEENNNEEETTTøøøMMM RRRAAAPPPOOORRRUUU
ARALIK 2013

T.C. SAYIùTAY BAùKANLIöI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayÕOÕ SayÕútay Kanunu uyarÕnca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazÕrlanmÕúWÕr.

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

Hatay 7l Özel 7daresi 2012 zŦůŦ Denetim Raporu 2 ødøNDEKøLER HATAY 7L ÖZEL 7DARES7 HAKKINDA B7LG7 ........................................................................................................... 3 KAMU 7DARES7 MAL7 TABLOLARI ....................................................................................................................... 5 DENETLENEN KAMU 7DARES7 YÖNET7D7E7N SORUMLULU)U............................................................................. 6 SAYIbTAYIN SORUMLULU)U ............................................................................................................................. 6 DENET7D7N DAYANA)I, AMACI, YÖNTEM7 VE KAPSAMI ..................................................................................... 6 DENET7M GÖRÜbÜNÜN DAYANAKLARI .............................................................................................................. 7 DENET7M GÖRÜbÜ ............................................................................................................................................ 8 VURGULANACAK HUSUSLAR……………………………………………………………………………………………………………………… …… 8

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

Hatay 7l Özel 7daresi 2012 zŦůŦ Denetim Raporu 3 HATAY øL ÖZEL øDARESø HAKKINDA BøLGø Hatay øl Özel ødaresi, AnayasanÕn 127 inci maddesinde kamu tüzel kiúili÷ini haiz mahalli idare birimi olarak sayÕlan il özel idarelerinden biri olarak teúkilatlanmÕúWÕr. øl özel idarelerine iliúkin yasal düzeydeki temel düzenleme; 04.03.2005 tarihli ve 25745 SayÕOÕ Resmi Gazetede yayÕmlanan 5302 sayÕOÕøl Özel ødaresi Kanunu’dur. Kanunun 3’ üncü maddesinin (a) fÕkrasÕnda “il özel idaresi; il halkÕQÕn mahalli müúterek nitelikteki ihtiyaçlarÕQÕ karúÕlamak üzere kurulan ve karar organÕ seçmenler tarafÕndan seçilerek oluúturulan, idari ve mali özerkli÷e sahip kamu tüzel kiúisi” olarak tanÕmlanmÕúWÕr. AynÕ Kanunun 4 üncü maddesinde belirtildi÷i üzere “il özel idaresi, ilin kurulmasÕna dair kanunla kurulur ve ilin kaldÕUÕlmasÕyla tüzel kiúili÷i sona erer.” 5 inci madde hükmüne göre ise il özel idaresinin görev alanÕ il sÕQÕrlarÕQÕ kapsamaktadÕr. AnÕlan Kanunun 29 uncu maddesi il valilerini, il özel idaresinin baúÕ ve tüzel kiúili÷inin temsilcisi olarak belirlemiútir. 9 uncu madde hükmüne göre øl Genel Meclisi, Kurumun karar organÕ fonksiyonunu üstlenmiútir. Son olarak øl Encümeni, 25 inci maddede yapÕlan düzenleme ile Kurumun organlarÕ arasÕnda gösterilmiútir. øl Özel idarelerinin görevleri aynÕ kanunun 6’ncÕ maddesinde ayrÕntÕOÕ olarak gösterilmiútir 5302 sayÕOÕ Kanuna göre ølçelerde özel idare iúlerini yürütmek amacÕyla kaymakama ba÷OÕ ilçe özel idare teúkilatÕ kurulabilmektedir. Hatay øl Özel ødaresinin bünyesinde 11 ølçe Özel ødare teúkilatÕ bulunmaktadÕr.
øl özel idarelerinin teúkilatÕna yönelik ayrÕntÕOÕ hususlar, 10.06.2007 tarih ve 26548 sayÕOÕ Resmi Gazetede yayÕmlanan øl Özel ødareleri Norm Kadro ølke Ve StandartlarÕna Dair Yönetmelikte ayrÕntÕOÕ olarak belirlenmiútir. Norm kadro ilke ve standartlarÕøçiúleri BakanlÕ÷Õ ve Devlet Personel BaúkanlÕ÷Õ tarafÕndan müútereken belirlenmektedir. Hatay øl Özel ødaresi'nin ba÷OÕ veya orta÷Õ oldu÷u úirketler; BøLTEK ile Hatsaú A.ù. olup faaliyetleri bulunmamaktadÕr. Öte yandan 5018 sayÕOÕ Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 3 üncü maddesinde yer alan sÕQÕflandÕrma çerçevesinde; il özel idareleri, genel yönetim kapsamÕnda yer alan kamu idarelerinden birisidir. Bu nedenle il özel idarelerinin mali yönetimi ve kontrolü; 5018 sayÕOÕ Kanununda belirlenen ilke, esas ve düzenlemeler ÕúÕ÷Õnda gerçekleútirilmektedir. Hatay øl Özel ødaresi, bütçe ve muhasebe iúlemlerini “Mahalli ødareler Bütçe Ve Muhasebe Yönetmeli÷i” hükümlerine göre yerine getirmektedir. HesaplarÕQÕ Mali Hizmetler

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

Hatay 7l Özel 7daresi 2012 zŦůŦ Denetim Raporu 4 Müdürlü÷ü tutmaktadÕr. Muhasebe hizmetleri øçiúleri BakanlÕ÷ÕQÕn sundu÷u e-içiúleri otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Malî iúlemlerin gerçekleútirilmesi ve muhasebeleútirilmesi kapsamÕnda, harcamalarda ödeme emri belgesine ba÷lanacak kanÕtlayÕFÕ belgelerin ve bunlardan düzenlenmesi gerekenlerin úekil ve türleri “Mahalli ødareler Harcama Belgeleri Yönetmeli÷i”ne göre ifa edilmektedir. 2012 yÕOÕ MALø BøLGøLERø Kurumsal Performans PlanÕna göre hazÕrlanan Hatay øl Özel ødaresi 2012 yÕOÕ Bütçesinde ; 65.000.000,00 TL Gelir 65.000.000,00 TL Gider Öngörülmüú olup baúlangÕç bütçesi 65.00.00,00 üzerinden kabul edilmiútir. YÕl içinde ise toplam 20.332.652,40 liralÕk ek gelir ve ek gider bütçesi yapÕlarak 2012 yÕOÕ bütçesi 85.332.652,40 liraya yükseltilmiútir. 2012 yÕOÕ Kesin Hesap verilerine göre ise; 2012 yÕOÕ içinde 198.125.464,21 gelir elde edilmiútir. Bunun 376.452,60 lirasÕ vergi gelirleri, 2.567.761,55 lirasÕ teúebbüs ve mülkiyet gelirleri 122.792.152,00 lirasÕ alÕnan ba÷Õú ve yardÕmlar(BakanlÕk ve di÷er kuruluúlardan aktarÕlan ödeneklerde bu kapsamdadÕr.), 71.725.321,95 lirasÕ Di÷er gelirler(øller BankasÕ’ndan gönderilen merkezi idare vergi gelirlerinden ayrÕlan pay ve faizler), 749.146,00 lirasÕ sermaye gelirleri olarak gerçekleúmiútir. Öngörülen bütçe ödene÷i toplamÕ 85.332.652,40 lira iken, 2011 yÕOÕndan devreden 59.515.495,30 lira ve merkezi yönetimden aktarÕlan ödeneklerle birlikte 2012 yÕOÕ bütçe ödene÷i 268.488.868,11 liraya ulaúPÕúWÕr. Bu ödenekler kapsamÕnda, 199.511.872,94 lira toplam gider yapÕlmÕú bunun, 27.886.606,81 lirasÕ Personel giderleri, 3.539.487,53 lirasÕ Sosyal Güvenlik KurumlarÕna Devlet Primi Giderleri, 33.273.944,63 lirasÕ Mal ve Hizmet AlÕm Giderleri, 1.134.569,32 lirasÕ faiz giderleri, 7.779.020,23 lirasÕ Cari Transferler, 125.223.873,42 LirasÕ Sermaye Giderleri ve 674.371,00 lirasÕ Sermaye Transferleri olarak kullanÕlmÕúWÕr.

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

Hatay 7l Özel 7daresi 2012 zŦůŦ Denetim Raporu 5 KAMU øDARESø MALø TABLOLARI Kamu ødaresi HesaplarÕQÕn SayÕútaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi HakkÕnda Usul ve Esaslar” Õn 5 inci maddesi gere÷ince hesap dönemi sonunda SayÕútaya gönderilmesi gereken ve aúD÷Õda yer alan defter, tablo ve belgelerden, taúÕQÕr kesin hesap cetveli ile taúÕQÕr hesabÕ icmal cetveli dÕúÕndakiler temin edilmiú yine usul ve esaslarÕn 8 inci maddesinde yer alan di÷er belgeler dikkate alÕnarak denetimler yürütülüp sonuçlandÕUÕlmÕúWÕr. a) Birleútirilmiú Veriler Defteri b) Geçici ve Kesin Mizan c) Bilanço ç) Belgeler;

1. Banka mevcudu tespit tutana÷Õ,
2. AlÕnan çekler sayÕm tutana÷Õ,
3. Menkul kÕymet ve varlÕklar sayÕm tutana÷Õ,
4. Teminat mektuplarÕ sayÕm tutana÷Õ,
5. De÷erli ka÷Õtlar sayÕm tutana÷Õ,
6. TaúÕQÕr kesin hesap cetveli ile taúÕQÕr hesabÕ icmal cetveli d) 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayÕOÕ Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu kapsamÕndaki idarelerin bütçe uygulama sonuçlarÕna ait tablolarÕ;
7. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
8. Bütçe gelirleri ekonomik sÕQÕflandÕUÕlmasÕ tablosu, e) Faaliyet sonuçlarÕ tablosu

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

Hatay 7l Özel 7daresi 2012 zŦůŦ Denetim Raporu 6 DENETLENEN KAMU øDARESø YÖNETø0ø1øN SORUMLULUöU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi oldu÷u muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazÕrlanmÕú olan mali tablolarÕn do÷ru ve güvenilir bilgi içerecek úekilde zamanÕnda SayÕútaya sunulmasÕndan, bir bütün olarak sunulan bu mali tablolarÕn kamu idaresinin tüm faaliyet ve iúlemlerinin sonucunu tam ve do÷ru olarak yansÕtmasÕndan ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansÕn bu mali tablolarÕn önemli hata veya yanlÕú beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve mallarÕ ile bunlara iliúkin hesap ve Lúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷undan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacÕna uygun olarak oluúturulmasÕndan, etkin olarak iúletilmesinden ve izlenmesinden, mali tablolarÕn dayana÷ÕQÕ oluúturan bilgi ve belgelerin denetime hazÕr hale getirilmesinden ve sunulmasÕndan sorumludur. SAYIùTAYIN SORUMLULUöU SayÕútay, denetimlerinin sonucunda hazÕrladÕ÷Õ raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve mallarÕ ile bunlara iliúkin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷unu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarÕQÕn güvenilirli÷ine ve do÷rulu÷una iliúkin görüú bildirmekle sorumludur. DENETø0øN DAYANAöI, AMACI, YÖNTEMø VE KAPSAMI Denetimlerin dayana÷Õ; 6085 sayÕOÕ SayÕútay Kanunu, genel kabul görmüú uluslararasÕ denetim standartlarÕ, SayÕútay ikincil mevzuatÕ ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷una ve mali tablolarÕQÕn do÷ru ve güvenilir oldu÷una iliúkin makul güvence elde etmek amacÕyla yürütülmüútür. Kamu idaresinin mali tablolarÕ ile bunlarÕ oluúturan hesap ve iúlemlerinin do÷rulu÷u, güvenilirli÷i ve uygunlu÷una iliúkin denetim kanÕWÕ elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanmasÕ ile risk de÷erlendirmesi yöntemiyle gerçekleútirilmiútir. Risk de÷erlendirmesi sÕrasÕnda, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tablolarÕn üretildi÷i mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de de÷erlendirilmiútir.

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

Hatay 7l Özel 7daresi 2012 zŦůŦ Denetim Raporu 7 Denetimin kapsamÕQÕ, kamu idaresinin mali rapor ve tablolarÕ ile gelir, gider ve mallarÕna iliúkin tüm mali faaliyet, karar ve iúlemleri ve bunlara iliúkin kayÕt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) oluúturmaktadÕr. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda ulaúÕlan denetim görüúünü destekleyen yeterli ve uygun denetim kanÕWÕ elde edilmiútir. DENETøM GÖRÜùÜNÜN DAYANAKLARI MALø RAPOR VE TABLOLARI ETKøLEYEN DENETøM BULGULARI Bulgu 1:ødarenin 31.12.2012 tarihli konsolide bilançosundaki toplam 326.183.016,05 LiralÕk maddi duran varlÕ÷a 2012 yÕOÕnda ve önceki yÕllarda Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeli÷i 1 sayÕOÕ Genel Tebli÷indeki amortisman oranlarÕQÕn uygulanmamasÕ sonucu (YeraltÕ ve Yerüstü Düzenleri HesabÕ, Binalar HesabÕ, Tesis Makine ve Cihazlar HesabÕ, TaúÕtlar HesabÕ ve Demirbaúlar HesabÕ) bu varlÕklarÕn bilançodaki de÷erlerinin gerçek de÷erlerinin üzerinde görünmesi Kurum tarafÕndan bulguda belirtilen hususlara iútirak edilmekte ve 2013 yÕOÕndan itibaren gere÷inin yapÕlaca÷Õ belirtilmektedir. Bulgu 2:ødarenin, taúÕnmaz kira kontratlarÕndan kaynaklanan ve cari yÕl olan 2012 yÕOÕndan sonraki yÕllarÕ kapsayan vadelendirilmiú kira alaca÷Õ bulunmasÕna ra÷men 220 Gelirlerden Alacaklar HesabÕ çalÕúWÕUÕlmadÕ÷Õndan bu alacaklarÕn mali tablolarda gösterilmemesi Kurum tarafÕndan bulguda belirtilen hususlara iútirak edilmekte ve 2013 yÕOÕndan itibaren gere÷inin yapÕlaca÷Õ belirtilmektedir. UYGUNLUöA ø/øù.øN DENETøM BULGULARI Bulgu 3: Antakya Merkez Köylere Hizmet Götürme Birli÷ine Özel ødare bütçesinden 5355 SayÕOÕ Mahallî ødare Birlikleri Kanununun 18.maddesi 3.fÕkrasÕna aykÕUÕ olarak cari harcamalar için aktarÕmda bulunulmuútur.

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

Hatay 7l Özel 7daresi 2012 zŦůŦ Denetim Raporu 8 Kurum, Antakya Köylere Hizmet Götürme Birli÷i Tüzü÷ünün 5. Maddesi Birli÷in AmacÕ baúOÕklÕ son fÕkrasÕQÕ gerekçe göstererek bulgumuzda gösterilen hususa iútirak etmemiútir. DENETøM GÖRÜùÜ Hatay øl Özel ødaresinin 2012 yÕOÕna iliúkin mali rapor ve tablolarÕQÕn, “Denetim Görüúünün DayanaklarÕ” bölümünde açÕklanan nedenlerden dolayÕ amortismanlar, alacaklar ve di÷er giderler hesap alanlarÕndaki hata ve eksiklikler hariç tüm önemli yönleriyle do÷ru ve güvenilir bilgi içerdi÷i; gelir, gider ve mallarÕna iliúkin hesap ve iúlemlerinin kanun ve di÷er hukuki düzenlemelere uygun oldu÷u kanaatine varÕlmÕúWÕr.
VURGULANACAK HUSUSLAR Denetim görüúünü etkilememekle birlikte kurum iú ve iúlemleriyle ilgili olarak aúD÷Õda yer alan hususlarÕn belirtilmesine gerek görülmüútür. Bulgu 1: Hatay øl Özel ødaresi gelirleri üzerinde yapÕlan inceleme sonucu; 3213 sayÕOÕ Maden Kanunu’nun 14 üncü maddesine göre belirlenen “Devlet HakkÕ”nÕn % 25 ini oluúturan øl Özel ødaresi PaylarÕQÕ tahsil ve takip eden Maden øúleri Genel Müdürlü÷ü ile söz konusu gelirlerin takibi konusunda iletiúim eksikli÷i bulundu÷u görülmüútür. Kurum tarafÕndan bulguda belirtilen hususlara iútirak edilmekte ve 2013 yÕOÕndan itibaren gere÷inin yapÕlaca÷Õ belirtilmektedir.