2012 - GAZİANTEP İL ÖZEL İDARESİ.pdf

TTT...CCC... SSSAAAYYYIIIġġġTTTAAAYYY BBBAAAġġġKKKAAANNNLLLIIIĞĞĞIII
GGGAAAZZZĠĠĠAAANNNTTTEEEPPP ĠĠĠLLL ÖÖÖZZZEEELLL ĠĠĠDDDAAARRREEESSSĠĠĠ
222000111222 YYYIIILLLIII DDDEEENNNEEETTTĠĠĠMMM RRRAAAPPPOOORRRUUU
Aralık/2013

T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazırlanmıştır.

İÇİNDEKİLER GAZİANTEP İL ÖZEL İDARESİ HAKKINDA BİLGİ .................................................................................................. 2 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI ...................................................................................................................... 3 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU........................................................................... 4 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................................ 5 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .................................................................................. 5 DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI ............................................................................................................ 6 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................... 6 VURGULANACAK HUSUSLAR ............................................................................................................................ 7

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Gaziantep İl Özel İdaresi 2012 Yılı Denetim Raporu 2 GAZİANTEP İL ÖZEL İDARESİ HAKKINDA BİLGİ Gaziantep Ġl Özel Ġdaresi, Anayasanın 127 inci maddesinde kamu tüzel kiĢiliğini haiz mahalli idare birimi olarak sayılan il özel idarelerinden biri olarak teĢkilatlanmıĢtır. Ġl özel idarelerine iliĢkin yasal düzeydeki temel düzenleme; 04.03.2005 tarihli ve 25745 Sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanunu’dur. Kanunun 3 üncü maddesinin (a) fıkrasında “il özel idaresi; il halkının mahalli müĢterek nitelikteki ihtiyaçlarını karĢılamak üzere kurulan ve karar organı seçmenler tarafından seçilerek oluĢturulan, idari ve mali özerkliğe sahip kamu tüzel kiĢisi” olarak tanımlanmıĢtır. Aynı Kanunun 4 üncü maddesinde belirtildiği üzere “il özel idaresi, ilin kurulmasına dair kanunla kurulur ve ilin kaldırılmasıyla tüzel kiĢiliği sona erer.” 5 inci madde hükmüne göre ise il özel idaresinin görev alanı il sınırlarını kapsamaktadır. Anılan Kanunun 29 uncu maddesi il valilerini, il özel idaresinin baĢı ve tüzel kiĢiliğinin temsilcisi olarak belirlemiĢtir. 9 uncu madde hükmüne göre Ġl Genel Meclisi, Kurumun karar organı fonksiyonunu üstlenmiĢtir. Son olarak Ġl Encümeni, 25 inci maddede yapılan düzenleme ile Kurumun organları arasında gösterilmiĢtir. Gaziantep Ġl Özel Ġdaresinin kurulu bulunduğu Gaziantep Ġlinde dokuz ilçe bulunmaktadır. Dolayısıyla toplam dokuz Ġlçe Özel Ġdare Müdürlüğü bulunmaktadır. Bunlar, ġehitkamil, ġahinbey, Oğuzeli, Nizip, Ġslahiye, KargamıĢ, Nurdağı, Araban ve Yavuzeli’dir. Gaziantep Ġl Özel Ġdaresi'nin ortak olduğu Ģirket, kooperatif, vakıf ve birlikler Ģunlardır:

1. Gaziantep Organize Sanayi Bölgesi
2. Gaziantep Serbest Bölgesi
3. Gaziantep Besi Organize Sanayi Bölgesi
4. Nizip Organize Sanayi Bölgesi
5. Ġslahiye Organize Sanayi Bölgesi
6. Beslen Makarna ve Gıda Sanayi ve Tic. A.ġ.
7. Karpuzatan Alabalık Üretim ve Piknik Tesisleri A.ġ.
8. Nurdağı Tarım Ürünleri Turizm ĠĢletmeleri Sanayi Tic. A.ġ.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Gaziantep İl Özel İdaresi 2012 Yılı Denetim Raporu 3 Öte yandan 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 3 üncü maddesinde yer alan sınıflandırma çerçevesinde; il özel idareleri, genel yönetim kapsamında yer alan kamu idarelerinden birisidir. Bu nedenle il özel idarelerinin mali yönetimi ve kontrolü; 5018 sayılı Kanununda belirlenen ilke, esas ve düzenlemeler ıĢığında gerçekleĢtirilmektedir. Gaziantep Ġl Özel Ġdaresi bütçe ve muhasebe iĢlemlerini “Mahalli Ġdareler Bütçe Ve Muhasebe Yönetmeliği” hükümlerine göre yerine getirmektedir. FONKSİYONEL SINIFLANDIRMA DÜZEYİNDE 2012 YILI GİDER BÜTÇESİ TAHMİNİ GERÇEKLEŞEN 01 Genel Kamu Hizmetleri 21.809.015,00 26.893.646,81 02 Savunma Hizmetleri 1.040.000,00 2.278.421,97 03 Kamu Düzeni ve Güvenlik Hizmetleri 10.000,00 723.860,77 04 Ekonomik ĠĢler ve Hizmetler 17.160.000,00 27.057.623,85 05 Çevre Koruma Hizmetleri 3.000.000,00 3.515.917,68 06 Ġskan ve Toplum Refahı Hizmetleri 1.360.000,00 1.994.758,49 07 Sağlık Hizmetleri 809.000,00 4.027.020,98 08 Dinlenme, Kültür ve Din Hizmetleri 3.000.000,00 9.489.035,76 09 Eğitim Hizmetleri 21.600.000,00 108.682.518,91 10 Sosyal Güvenlik ve Sosyal Yardım Hizmetleri 700.000,00 6.427.164,63 Toplam: 70.488.015,00 191.089.969,85 2012 YILI GELİR BÜTÇESİ
TAHMİNİ GERÇEKLEŞEN 01 Vergi Gelirleri 90.000,00 100.346,91 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 1.156.002,00 1.811.110,74 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler 300.010,00 191.886.459,69 05 Diğer Gelirler 68.862.002,00 71.355.023,25 06 Sermaye Gelirleri 80.001,00 40.772,21 Bütçe Gelirlerinden ret ve iadeler -508.418,00 Toplam: 70.488.015,00 264.685.294,80 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI “Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtay’a gönderilmesi gereken ve aĢağıda yer alan defter, tablo ve

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Gaziantep İl Özel İdaresi 2012 Yılı Denetim Raporu 4 belgeler den kasa sayım tutanağı (kasa kullanılmıyor), değerli kâğıtlar sayım tutanağı ve taĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli dıĢındakiler temin edilmiĢ yine usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak denetimler yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. a) BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. b) Geçici ve kesin mizan. c) Bilanço. ç) Belgeler;

1. Banka mevcudu tespit tutanağı,
2. Alınan çekler sayım tutanağı,
3. Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
4. Teminat mektupları sayım tutanağı, 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu kapsamındaki idarelerin bütçe uygulama sonuçlarına ait tabloları;
5. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
6. Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,
7. Faaliyet sonuçları tablosu. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Gaziantep İl Özel İdaresi 2012 Yılı Denetim Raporu 5 içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, yürütülen denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğuna ve mali tablolarının doğru ve güvenilir olduğuna iliĢkin makul güvence elde etmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda ulaĢılan denetim görüĢünü destekleyen yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Gaziantep İl Özel İdaresi 2012 Yılı Denetim Raporu 6 DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI MALİ RAPOR VE TABLOLARI ETKİLEYEN BULGULAR BULGU 1; Maddi duran varlıklar hesap grubunda yer alan 250 Arazi Ve Arsalar Hesabı, 251 Yeraltı Ve Yerüstü Düzenleri Hesabı, 252 Binalar Hesabı, 253 Tesis, Makine Ve Cihazlar Hesabı, 254 TaĢıtlar Hesabı, 255 DemirbaĢlar Hesabı Ve 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı iĢlem görmüĢ olmasına rağmen 257 BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı ( - ) nın iĢlem görmediği, yine Maddi olmayan duran varlıklar hesap grubunda yer alan 260 Haklar Hesabı iĢlem görmüĢ olmasına rağmen 268 BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı ( - ) nın iĢlem görmediği, dolayısı ile amortismana tabi maddi duran varlıklar ve maddi olmayan duran varlıkların hiçbirisi için amortisman ayrılmadığı görülmüĢtür. Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iĢtirak edilmekte ve 2013 yılından itibaren gereğinin yapılacağı ifade edilmektedir. BULGU 2; 5302 sayılı Kanunun 6 ncı maddesi kapsamında yatırımlar için merkezi idare tarafından aktarılan ve tahsis amacı dıĢında kullanılamayacak 10.868.968,95.-TL tutarında ödenek karĢılığı kaynağın, 2012 yılında tahsis amacı dıĢında Ġl Özel Ġdaresi bütçesi ödenekleri ile karĢılanması gereken faaliyetler için kullanılmıĢtır. Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iĢtirak edilmekte ve 2013 yılından itibaren gereğinin yapılacağı ifade edilmektedir. DENETİM GÖRÜŞÜ Gaziantep Ġl Özel Ġdaresi 2012 yılına iliĢkin mali rapor ve tablolarının, “Denetim GörüĢünün Dayanakları” bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı Amortismanlar, Borçlar ve Yükümlülükler, Nakit ve Menkul Varlıklar ve Nazım Hesaplar (ödenekler yönünden) hesap alanları hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği; gelir, gider ve mallarına iliĢkin hesap ve iĢlemlerin kanun ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olduğu; kanaatine varılmıĢtır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Gaziantep İl Özel İdaresi 2012 Yılı Denetim Raporu 7 VURGULANACAK HUSUSLAR Denetim görüĢünü etkilememekle birlikte kurum iĢ ve iĢlemleriyle ilgili olarak aĢağıda yer alan hususların belirtilmesine gerek görülmüĢtür; BULGU 1; Ön ödemelere iliĢkin olarak hesap kodlarında ve ekonomik ayrıntı kodlarında hatalar yapıldığı, 161- Personel Avansları Hesabı kodundan ödenmesi gereken sürekli ve geçici görev yolluğu avanslarının 160-01-Mutemet Avansları kodundan, 160-02-Krediler ekonomik kodundan ödenmesi gereken kredilerin de, 160-01-Mutemet Avansları ekonomik kodundan ödendiği görülmüĢtür. Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iĢtirak edilmekte ve 2013 yılından itibaren gereğinin yapılacağı ifade edilmektedir.