2012 - ESKİŞEHİR İL ÖZEL İDARESİ.pdf

T.C. SAYIùTAY BAùKANLIöI
ESKøùEHøR øL ÖZEL øDARESø 2012 YILI DENETøM RAPORU ARALIK 2013

T.C. SAYIùTAY BAùKANLIöI 06100 Balgat / ANKARA Tel: (312) 295 30 00; Faks: (312) 295 40 94 sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayÕOÕ SayÕútay Kanunu uyarÕnca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazÕrlanmÕúWÕr.

ødøNDEKøLER ESKøùEHøR øL ÖZEL øDARESø HAKKINDA BøLGø ...................................................................................... 1 KAMU øDARESø MALø TABLOLARI .............................................................................................................. 1 DENETLENEN KAMU øDARESø YÖNETø0ø1øN SORUMLULUöU ........................................................... 2 SAYIùTAYIN SORUMLULUöU ....................................................................................................................... 3 DENETø0øN DAYANAöI, AMACI, YÖNTEMø VE KAPSAMI ..................................................................... 3 DENETøM GÖRÜùÜNÜN DAYANAKLARI..................................................................................................... 4 DENETøM GÖRÜùÜ .......................................................................................................................................... 5

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ
Eskiúehir øl Özel ødaresi 2012 YÕOÕ Denetim Raporu 1 ESKøùEHøR øL ÖZEL øDARESø HAKKINDA BøLGø Eskiúehir øl Özel ødaresi; il sÕQÕrlarÕ içerisinde kamu hizmetlerini (tarÕm, sanayi, spor, e÷itim, bayÕndÕrlÕk, sanat, kültür, turizm, kÕrsal altyapÕ, afet ve acil durum, güvenlik ve sosyal hizmetler) yerine getirmek amacÕQÕ taúÕyan ve bu alanlarda faaliyet göstermek üzere teúkilatlandÕUÕlmÕú ve yetkilendirilmiú, tüzel kiúili÷i bulunan bir kuruluútur. Temsilcisi ve yürütmenin baúÕ validir. øl Genel Meclisi ve øl Encümeni karar ve denetim organÕ olarak øl Özel ødarelerinin organizasyon yapÕVÕnda yer almaktadÕr. øl Özel ødareleri 22.05.2005 Tarih ve 5302 SayÕOÕøl Özel ødaresi Kanunu ile düzenlenmiútir. Bu kanunda øl Özel ødarelerinin yukarÕda saydÕ÷ÕPÕz faaliyetleri yapmak üzere ilin kurulmasÕna dair kanunla kuruldu÷u, ilin kaldÕUÕlmasÕyla tüzel kiúili÷inin sona erdi÷i ve øl Özel ødaresinin görev alanÕQÕn il sÕQÕrlarÕQÕ kapsadÕ÷Õ belirtilmiútir. øl özel idarelerinin kadro ve muhasebe ilkelerini belirleyen yönetmelikleri de bulunmaktadÕr. Eskiúehir øl Özel ødaresi; øl Özel ødareleri Tasnif Cetveline (øl Özel ødareleri Norm Kadro ølke ve StandartlarÕna Dair Yönetmelik) göre Büyükúehir Belediyesi Bulunan øllerdeki Özel ødarelerin Nüfusu 1.000.000’a kadar olan iller grubunda Sakarya ve Erzurum ile aynÕ kategoridedir. Eskiúehir iline ba÷OÕ 14 adet ilçe ve dolayÕVÕyla ølçe Özel ødare Müdürlü÷ü bulunmaktadÕr. 14 ilçeden øl Genel Meclisine seçilen üye sayÕVÕ 39 dur. Merkez ilçelerden olan TepebaúÕ ve OdunpazarÕ en büyük ilçe konumundadÕr. Eskiúehir øl Özel ødaresi’nin 2012 yÕOÕ Bütçe Uygulama SonuçlarÕ Tablosuna göre 87.754.875,43.- TL Bütçe Giderine karúÕOÕk 97.218.493,56.- TL Bütçe Geliri (Net) bulunmaktadÕr. KAMU øDARESø MALø TABLOLARI “Kamu ødaresi HesaplarÕQÕn SayÕútaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi HakkÕnda Usul ve Esaslar” Õn 5’inci maddesi gere÷ince hesap dönemi sonunda SayÕútay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgeler aúD÷Õda belirtilmiútir: a) Birleútirilmiú veriler defteri. b) Geçici ve kesin mizan. c) Bilanço.

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ
Eskiúehir øl Özel ødaresi 2012 YÕOÕ Denetim Raporu 2 ç) Belgeler;

1. Kasa sayÕm tutana÷Õ,
2. Banka mevcudu tespit tutana÷Õ,
3. AlÕnan çekler sayÕm tutana÷Õ,
4. Menkul kÕymet ve varlÕklar sayÕm tutana÷Õ,
5. Teminat mektuplarÕ sayÕm tutana÷Õ,
6. De÷erli ka÷Õtlar sayÕm tutana÷Õ,
7. TaúÕQÕr kesin hesap cetveli ile taúÕQÕr hesabÕ icmal cetveli veya envanter defteri. d) 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayÕOÕ Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu kapsamÕndaki idarelerin bütçe uygulama sonuçlarÕna ait tablolarÕ;
8. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
9. Bütçe gelirleri ekonomik sÕQÕflandÕUÕlmasÕ tablosu, e) Faaliyet sonuçlarÕ tablosu veya gelir tablosu. Eskiúehir øl Özel ødaresi 2012 YÕOÕ Düzenlilik Denetimi yukarÕda sayÕlan defter, tablo ve belgelerden tarafÕPÕza verilen; Birleútirilmiú Veriler Defteri, Kesin Mizan, Bilanço ile söz konusu yönetmeli÷in 8 inci maddesi gere÷i denetim ekibi tarafÕndan istenen di÷er belgeler dikkate alÕnarak yürütülüp sonuçlandÕUÕlmÕúWÕr. DENETLENEN KAMU øDARESø YÖNETø0ø1øN SORUMLULUöU 5018 sayÕOÕ Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Hesap Verme Sorumlulu÷u” baúOÕklÕ 8’inci maddesi ile her türlü kamu kayna÷ÕQÕn elde edilmesi ve kullanÕlmasÕnda görevli ve yetkili olanlarÕn, kaynaklarÕn etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak elde edilmesinden, kullanÕlmasÕndan, muhasebeleútirilmesinden, raporlanmasÕndan ve kötüye kullanÕlmamasÕ için gerekli önlemlerin alÕnmasÕndan sorumlu ve yetkili kÕOÕnmÕú mercilere hesap vermek zorunda olduklarÕ hüküm altÕna alÕnmÕúWÕr. AynÕ Kanunun “Üst Yöneticiler” baúOÕklÕ 11’inci maddesinde ise; Üst yöneticilerin, idarelerinin stratejik planlarÕQÕn ve bütçelerinin kalkÕnma planÕna, yÕllÕk programlara, kurumun stratejik plan ve performans hedefleri ile hizmet gereklerine uygun olarak hazÕrlanmasÕ ve uygulanmasÕndan, sorumluluklarÕ altÕndaki kaynaklarÕn etkili, ekonomik ve verimli úekilde elde edilmesi ve kullanÕPÕQÕ sa÷lamaktan, kayÕp ve kötüye kullanÕPÕQÕn önlenmesinden, malî yönetim ve kontrol sisteminin iúleyiúinin gözetilmesi, izlenmesi ve bu Kanunda belirtilen görev ve sorumluluklarÕn yerine getirilmesinden Bakana karúÕ sorumlu olduklarÕ ifade edilmektedir. Kamu ødarelerince HazÕrlanacak Faaliyet RaporlarÕ HakkÕnda Yönetmelik’te düzenlendi÷i üzere, kurum üst yöneticileri verecekleri “øç Kontrol Güvence BeyanÕ” ile bütçe ile

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ
Eskiúehir øl Özel ødaresi 2012 YÕOÕ Denetim Raporu 3 kurumlarÕna tahsis edilmiú kaynaklarÕn, planlanmÕú amaçlar do÷rultusunda ve iyi yönetim ilkelerine uygun olarak kullanÕlmasÕndan ve iç kontrol sisteminin iúlemlerin yasallÕk ve düzenlili÷ine iliúkin yeterli güvenceyi sa÷lamasÕndan sorumlu olduklarÕQÕ taahhüt etmektedirler. YukarÕdaki yasal düzenlemeler, 5018 sayÕOÕ Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun hükümleri ve Mahalli ødareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeli÷i ile getirilen düzenlemeler çerçevesinde Eskiúehir øl Özel ødaresi üst yönetimi; Kurumun tabi oldu÷u muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazÕrlanmÕú olan mali rapor ve tablolarÕn do÷ru ve güvenilir bilgi içerecek úekilde zamanÕnda SayÕútaya sunulmasÕndan, bir bütün olarak sunulan bu mali tablolarÕn kamu idaresinin faaliyet ve Lúlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle do÷ru ve güvenilir olarak yansÕtmasÕndan ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansÕn bu mali rapor ve tablolarÕn önemli hata veya yanlÕú beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve mallarÕ ile bunlara iliúkin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷undan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacÕna uygun olarak oluúturulmasÕndan, etkin olarak Lúletilmesinden ve izlenmesinden, mali tablolarÕn dayana÷ÕQÕ oluúturan bilgi ve belgelerin denetime hazÕr hale getirilmesinden ve sunulmasÕndan sorumludur. SAYIùTAYIN SORUMLULUöU SayÕútay, denetimlerinin sonucunda hazÕrladÕ÷Õ raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve mallarÕ ile bunlara iliúkin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷unu tespit etmek, mali rapor ve tablolarÕQÕn güvenilirli÷ine ve do÷rulu÷una iliúkin görüú bildirmekle sorumludur. DENETø0øN DAYANAöI, AMACI, YÖNTEMø VE KAPSAMI Denetimlerin dayana÷Õ; 6085 sayÕOÕ SayÕútay Kanunu, genel kabul görmüú uluslararasÕ denetim standartlarÕ, SayÕútay ikincil mevzuatÕ ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷una ve mali tablolarÕQÕn do÷ru ve güvenilir oldu÷una iliúkin makul güvence elde etmek amacÕyla yürütülmüútür.

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ
Eskiúehir øl Özel ødaresi 2012 YÕOÕ Denetim Raporu 4 Kamu idaresinin mali tablolarÕ ile bunlarÕ oluúturan hesap ve iúlemlerinin do÷rulu÷u, güvenilirli÷i ve uygunlu÷una iliúkin denetim kanÕWÕ elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanmasÕ ile risk de÷erlendirmesi yöntemiyle gerçekleútirilmiútir. Risk de÷erlendirmesi sÕrasÕnda, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tablolarÕn üretildi÷i mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de de÷erlendirilmiútir. Denetimin kapsamÕQÕ, kamu idaresinin mali rapor ve tablolarÕ ile gelir, gider ve mallarÕna iliúkin tüm mali faaliyet, karar ve iúlemleri ve bunlara iliúkin kayÕt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) oluúturmaktadÕr. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüúü oluúturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanÕWÕ elde edilmiútir. DENETøM GÖRÜùÜNÜN DAYANAKLARI Mali Rapor ve TablolarÕ Etkileyen Bulgular: BULGU 1; TaúÕnmaz KayÕtlarÕQÕn Güncellenmesi TarafÕPÕzca Tapu ve Kadastro XVII. Bölge Müdürlü÷ünden temin edilen kayÕtlar ile kurum taúÕnmaz kayÕtlarÕ karúÕlaúWÕUÕldÕ÷Õnda idarede eksik kayÕtlarÕn bulundu÷u görülmüútür. Bu farklÕOÕ÷Õn özel idarelerin de÷Lúik isimlerle anÕlmasÕ, yÕllar içerisinde özel idare bünyesine geçen kurum kayÕtlarÕQÕn takip zorlu÷u, ifraz, tevhid, tashih ve taksim gibi tapu iúlemlerinden kaynaklandÕ÷Õ düúünülmektedir. Söz konusu taúÕnmaz kayÕtlarÕQÕn eksiklikleri giderilip gerekli cins tashihleri de yapÕlarak; güncel veya belediye rayiç de÷erleri ile takip edilmesi ve e-içiúleri sistemine de bu úekilde kaydedilmesi hususu kurum tarafÕndan da kabul görmüú ve 2013 yÕOÕnda gerekli düzeltmelerin/iúlemlerin yapÕldÕ÷Õ görülmüútür.

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ
Eskiúehir øl Özel ødaresi 2012 YÕOÕ Denetim Raporu 5 DENETøM GÖRÜùÜ Eskiúehir øl Özel ødaresi’nin 2012 yÕOÕna iliúkin mali rapor ve tablolarÕQÕn “Denetim Görüúünün DayanaklarÕ” bölümünde açÕklanan nedenlerden dolayÕ taúÕnmaz hesap alanÕndaki hata ve eksiklikler hariç tüm önemli yönleriyle do÷ru ve güvenilir bilgi içerdi÷i; gelir, gider ve mallarÕna iliúkin hesap ve iúlemlerinin kanun ve di÷er hukuki düzenlemelere uygun oldu÷u kanaatine varÕlmÕúWÕr.