2022 - BURSA TEKNİK ÜNİVERSİTESİ.pdf

BURSA TEKNİK ÜNİVERSİTESİ Eylül 2023

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ.................................................................................................. 1
2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU ............................................................................................. 6
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .......................................................................................................... 6
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 7
5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ ..................................................................... 7
6. DENETİM GÖRÜŞÜ ............................................................................................................................. 8

TABLOLAR LİSTESİ Tablo 1: Akademik Personel Kadro Durumu ..........................................................................2 Tablo 2: İdari Personel Kadro Durumu ...................................................................................2 Tablo 3: 2022 Yılı Bütçe Giderleri Ödenek ve Gerçekleşmesi ................................................3 Tablo 4: 2022 Yılı Bütçe Gelirleri Tahmin ve Gerçekleşmesi .................................................4

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bursa Teknik Üniversitesi 2022 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ 1.1. Mevzuat ve Görevler Anayasa’nın 130’uncu maddesinde, çağdaş eğitim-öğretim esaslarına dayanan bir düzen içinde milletin ve ülkenin ihtiyaçlarına uygun insan gücü yetiştirmek amacı ile ortaöğretime dayalı çeşitli düzeylerde eğitim-öğretim, bilimsel araştırma, yayın ve danışmanlık yapmak, ülkeye ve insanlığa hizmet etmek üzere çeşitli birimlerden oluşan kamu tüzel kişiliğine ve bilimsel özerkliğe sahip üniversitelerin Devlet tarafından kanunla kurulması öngörülmüştür. Bursa Teknik Üniversitesi 28.03.1983 tarih ve 2809 sayılı Yükseköğretim Kurumları Teşkilatı Kanunu'na 14.07.2010 tarih ve 6005 sayılı Kanun'un 1’inci maddesi ile eklenen ek madde ile kurulmuştur. Yükseköğretim kurumları için temel mevzuat; 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu, 2914 sayılı Yükseköğretim Personel Kanunu, 2809 sayılı Yükseköğretim Kurumları Teşkilatı Kanunu ve 124 sayılı Yükseköğretim Üst Kuruluşları ile Yükseköğretim Kurumlarının İdari Teşkilatı Hakkında Kanun Hükmünde Kararname’dir. Yükseköğretimin amaç ve ilkeleri, yükseköğretim kurumlarının ve üst kuruluşlarının teşkilatlanma, işleyiş, görev, yetki ve sorumlulukları ile eğitim-öğretim, araştırma, yayın, öğretim elemanları, öğrenciler ve diğer personel ile ilgili esaslar 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’yla düzenlenmiştir. Kanun’un 12’nci maddesinde yükseköğretim kurumlarının görevleri sayılmış olup bu görevler; toplumun ihtiyaçları, kalkınma planları ilke ve hedeflerine uygun bilimsel eğitim-öğretim, araştırma, yayım ve danışmanlık yapmak, bu ilke ve hedefler doğrultusunda insangücü yetiştirmek, toplumun özellikle sanayileşme ve tarımda modernleşme alanlarında eğitilmesini sağlamak, üretimde artışı sağlayacak uygulamalı çalışmalarda bulunmak, bu amaçla döner sermaye işletmelerini kurmak ve bu faaliyetlerin geliştirilmesine ilişkin gerekli düzenlemeleri yapmak olarak özetlenebilir. 1.2. Teşkilat Yapısı ve İnsan Kaynakları Bursa Teknik Üniversitesinin akademik yapısında rektörlük, senato, fakülte dekanlıkları, yüksekokul, enstitü, uygulama ve araştırma merkez müdürlükleri bulunmakta, idari yapısında ise üniversite yönetim kurulu, genel sekreterlik, daire başkanlıkları, hukuk müşavirliği ve müdürlükler yer almaktadır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bursa Teknik Üniversitesi 2022 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 2 Üniversitenin üst yöneticisi olan Rektör Cumhurbaşkanı tarafından, dekanlar ise Yükseköğretim Kurulunca atanmaktadır. Üniversite bünyesinde; 6 fakülte, 1 yüksekokul, 2 enstitü, 1 meslek yüksekokulu, 13 araştırma merkezi ve Teknokent AŞ bulunmaktadır. Üniversitede 2022 yıl sonu itibarıyla kadrolu akademik, idari (sözleşmeli idari personel dahil) ve işçi personel toplamı 825’tir. Ayrıca Üniversitede 6 yabancı uyruklu akademik personel çalışmaktadır. Akademik ve idari personelin sınıf, unvan ve kadro dağılım bilgileri Tablo 1 ve 2’de yer almaktadır. Tablo 1: Akademik Personel Kadro Durumu Unvan Dolu Kadro Sayısı Boş Kadro Sayısı Toplam Kadro Sayısı Profesör 61 29 90 Doçent 63 60 123 Doktor öğretim üyesi 137 112 249 Öğretim görevlisi 85 66 151 Araştırma görevlisi 181 87 268 Toplam 527 354 881 Tablo 2: İdari Personel Kadro Durumu Hizmet Sınıfı Dolu Kadro Sayısı Boş Kadro Sayısı Toplam Kadro Sayısı Genel idari 134 193 327 Sağlık 2 15 17 Avukatlık 0 3 3 Eğitim-öğretim - - - Teknik 33 38 71 Yardımcı 3 35 38 Sözleşmeli 31 5 36 İşçi 95 46 141 Toplam 298 335 633 Üniversitenin bağlı olduğu kurum Yükseköğretim Kurulu, ilgili olduğu kurumlar ise Milli Eğitim Bakanlığı ile Hazine ve Maliye Bakanlığıdır. 1.3. Mali Yapı 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na ekli II sayılı cetvelin, (A) “Özel Bütçeli İdareler” bölümünde yer alan Bursa Teknik Üniversitesi, Merkezi Yönetim Bütçe

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bursa Teknik Üniversitesi 2022 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 3 Kanunu ile verilen hazine yardımı ve öz gelirlerini kullanarak giderlerini finanse etmektedir. 2022 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile 146.730.000,00 TL ödenek tahsis edilen Üniversite bütçesine yıl içinde 151.892.402,26 TL ödenek eklenmiş ve toplam ödenek 298.622.402,26 TL’ye ulaşmış olup ödeneğin %99,45’i oranında 296.984.890,19 TL’si kullanılmıştır. İdarenin ekonomik sınıflandırma açısından 2022 yılına ait ödenek dağılımı ve yıl sonu harcama gerçekleşmelerine ilişkin tablo aşağıdadır. Tablo 3: 2022 Yılı Bütçe Giderleri Ödenek ve Gerçekleşmesi Gider Türü Ödenek (1) Gerçekleşme (2) Gerçekleşme Oranı (2/1) TL TL (%) 01 Personel Giderleri 141.428.826,46 141.271.447,62 99,88 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 19.350.224,55 19.314.017,95 99,81 03 Mal ve Hizmet Alımı Giderleri 28.353.341,77 27.144.588,43 95,73 05 Cari Transferler 5.240.009,48 5.011.970,75 95,65 06 Sermaye Giderleri 104.250.000,00 104.242.865,44 99,99 Toplam 298.622.402,26 296.984.890,19 99,45 2022 yıl sonu itibarıyla bütçe giderleri 296.984.890,19 TL olarak gerçekleşmiştir. Bütçenin %99,45’i kullanılmıştır. Personel giderlerinde 141.428.826,46 TL ödeneğin 141.271.447,62 TL’si, sosyal güvenlik kurumlarına devlet primi giderlerinde 19.350.224,55 TL ödeneğin 19.314.017,95 TL’si, mal ve hizmet alımı giderlerinde 28.353.341,77 TL ödeneğin 27.144.588,43 TL’si, cari transferlerde 5.240.009,48 TL ödeneğin 5.011.970,75 TL’si, sermaye giderlerinde 104.250.000,00 TL ödeneğin 104.242.865,44 TL’si harcanmıştır. Üniversite tarafından 2022 yılında; Türkiye Bilimsel ve Teknolojik Araştırma Kurumu, Bilimsel Araştırma Projeleri, Erasmus ile Avrupa Birliği hibelerinden toplam 10.999.721,39 TL bütçe dışı kaynak kullanılmıştır. 2022 yılı bütçesine göre tahmin edilen bütçe geliri 146.730.000,00 TL olan Üniversitenin, yıl sonunda gerçekleşen bütçe geliri 295.294.462,58 TL’dir. 2022 yılı bütçe gelirleri tahmin ve gerçekleşme bilgileri Tablo 4’te yer almaktadır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bursa Teknik Üniversitesi 2022 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 4 Tablo 4: 2022 Yılı Bütçe Gelirleri Tahmin ve Gerçekleşmesi Gelirler Gelir Tahmini (1) Gerçekleşen (2) Gerçekleşme Oranı (2/1) TL TL (%) Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 26.000,00 5.445.345,91 20.943,63 Alınan Bağış ve Yardım ile Özel Gelirler 144.105.000,00 276.779.632,76 192,06 Diğer Gelirler 2.599.000,00 13.083.642,98 503,41 Toplam 146.730.000,00 295.308.621,65 201,26 Gelirlerden Ret ve İadeler (-) 0,00 14.159,07 - Net Toplam 146.730.000,00 295.294.462,58 201,25 2022 yılında net 295.294.462,58 TL bütçe geliri elde edilmiştir. Gelir tahminine göre gerçekleşen gelirlerde görülen 148.564.462,58 TL tutarındaki artışta alınan bağış ve yardımlar ile özel gelirlerde görülen 132.674.632,76 TL tutarındaki artış etkili olmuştur. 276.779.632,76 TL tutarındaki alınan bağış ve yardım ile özel gelirlerin; 275.358.730,00 TL’si Hazine yardımından, 1.092.880,00 TL’si Yükseköğretim Kurulu burs desteklerinden, 328.022,76 TL’si kurumlardan alınan bağışlardan oluşmuştur. 5.445.245,91 TL tutarındaki teşebbüs ve mülkiyet gelirlerinin; 4.935.735,16 TL’si eğitim gelirleri, 442.588,85 TL’si taşınmaz kira gelirleri, 66.921,90 TL’si diğer hizmet gelirleri ile ilgilidir. 13.083.642,98 TL tutarındaki diğer gelirlerin; 4.163.120,40 TL’si öğrenci katkı payı telafi gelirleri, 3.514.808,26 TL’si kişilerden alacaklar hesabı karşılığı tahakkuk ettirilen gelirler, 1.851.070,48 TL’si 2547 sayılı Kanun’un Geçici 74’üncü maddesi kapsamındaki gelirler, 1.693.169,85 TL’si idari para cezası gelirleri, 705.232,61 TL’si araştırma projeleri gelirleri payı, 1.156.241,38 TL’si diğer gelirler tutarıdır. Dönem faaliyet geliri 325.727.221,81 TL, gelirlerden indirim, iade ve iskonto toplamı 14.159,07 TL ve faaliyet gideri 221.233.623,14 TL olan Üniversite, 2022 yılını 104.479.439,60 TL olumlu faaliyet sonucu ile tamamlamıştır. Üniversite özel bütçesi dışında bulunan 100.000,00 TL sermayeli Döner Sermaye İşletmesinin 2022 yılı gelir toplamı 4.483.731,04 TL, gider toplamı 3.446.933,04 TL olarak gerçekleşmiş ve dönem 604.361,15 TL kâr ile tamamlanmıştır. Ayrıca Üniversite, 22.03.2021 tarih ve 10292 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayımlanan 4823 sayılı ilan ile kurulan Bursa Teknik Üniversitesi Teknopark AŞ’nin ortağıdır. Adı geçen AŞ’nin kuruluş sermayesi 200.000,00 TL olup Üniversitenin %100 oranında ortaklığı bulunmaktadır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bursa Teknik Üniversitesi 2022 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 5 2022 yılı bilançosunda 242 No.lu hesap bakiyesi 300.000,00 TL’nin; 100.000,00 TL’si Döner Sermaye İşletmesine yatırılan sermaye tutarı, 200.000,00 TL’si Teknopark AŞ’ye 2021 yılında Döner Sermaye İşletmesi kaynaklarından ödenen sermaye tutarıdır. Teknopark AŞ’ye ödenen sermaye, Döner Sermaye İşletmesi kaynaklarından karşılandığı gerekçesiyle sermaye tutarı özel bütçenin 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermaye Hesabı yerine 242 Döner Sermayeli Kuruluşlara Yatırılan Sermaye Hesabına kayıt edilmiştir. Yapılan denetimlerde konunun tespit edilmesi üzerine 2023 yılında 27.02.2023 tarih ve 1421 ve 28.02.2023 tarih ve 1452 No.lu fişler ile 200.000,00 TL tutarındaki sermaye tutarı 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermaye Hesabına aktarılmak suretiyle muhasebe kayıtları düzeltilmiştir. 1.4. Muhasebe ve Raporlama Sistemi 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 49’uncu maddesi gereğince genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinde uygulanacak muhasebe ve raporlama standartları, uluslararası standartlara uygun olarak Hazine ve Maliye Bakanlığı bünyesinde; Sayıştay Başkanlığı, Hazine ve Maliye Bakanlığı ve diğer ilgili kuruluş temsilcilerinin katılımıyla oluşturulacak olan Devlet Muhasebesi Standartları Kurulu tarafından belirlenmektedir. Dolayısıyla genel yönetim kapsamında olan üniversitelerin muhasebe ve raporlama standartları Kurul tarafından belirlenen kurallara tabidir. Kamu İdaresi ayrıca adı geçen Kanun’un 80’inci maddesinin Hazine ve Maliye Bakanlığına verdiği yetkiye istinaden Bakanlığın hazırladığı düzenlemelere tabi olup bu kapsamda çıkarılan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ndeki muhasebe ilkeleri ile hesap planını kullanmakta, mali tabloları hazırlamakta ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre mali işlemlerini muhasebeleştirmektedir. Özel bütçeli bir idare olan Üniversitede, tahakkuk esaslı muhasebe sistemi kullanılmaktadır. Üniversitenin muhasebe işlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne tabi olarak Hazine ve Maliye Bakanlığının Bütünleşik Mali Kontrol Yönetim Sistemi Web Tabanlı Otomasyon Sistemi üzerinden yürütülmektedir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bursa Teknik Üniversitesi 2022 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 6 sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden denetime sunulanlar aşağıda sayılmakta olup denetim, bunlar ile Usul ve Esaslar'ın 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Denetime sunulan belgeler: • Birleştirilmiş veriler defteri, • Geçici ve kesin mizan, • Bilanço, • Faaliyet sonuçları tablosu, • Öz kaynak değişim tablosu, • Bütçelenen ve gerçekleşen tutarların karşılaştırma tablosu, • İdare taşınır mal yönetimi ayrıntılı hesap cetveli ile idare taşınır mal yönetim hesabı icmal cetveli. Denetim görüşü, kamu idaresinin tabi olduğu geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki temel mali tablolarından bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmekle

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bursa Teknik Üniversitesi 2022 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 7 sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürlerinin tasarlanmasına esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ Kontrol Ortamı Standartları Kurum organizasyon yapısı içerisinde görev, yetki ve sorumluluklar ile yetki devirleri ve sınırları tam ve açık bir şekilde belirlenip yazılı hale getirilmiştir. İdarede kamu görevlileri etik davranış ilkeleri ile ilgili eğitim ve bilgilendirme çalışmaları yeterlidir. Personelin işe alınması, yer değiştirmesi, görevde yükselmesi, yeterlilik-performans değerlendirmesi ile disiplin hükümlerine yönelik insan kaynakları politikası tam olarak belirlenmiş ve kurum çalışanlarına duyurulmuştur. Hassas görevlere ilişkin prosedürler tam olarak belirlenmiş ve kurum çalışanlarına duyurulmuştur.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bursa Teknik Üniversitesi 2022 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 8 Risk Değerlendirme Standartları Stratejik Plan zamanında yayımlanmış ve içerik açısından mevzuata uygundur. Performans programı içerik olarak mevzuata uygun hazırlanmış ve zamanında yayımlanmıştır. İdare iç kontrol risklerini tam ve doğru şekilde belirlemiştir. Risklerin değerlendirilmesine yönelik çalışma (risklerin gerçekleşme ihtimali-olası etkisi belirlenerek önem düzeyine karar verme) yapılmıştır. Kontrol Faaliyetleri Standartları İdare tarafından yetkileri belirlemek amacıyla iş akış süreçleri hazırlanmış ve personele duyurulmuştur. İdare tarafından yetki devirleri mevzuata uygun yapılmıştır. İdarede yapılan görevlendirmelerde, bunları farklı kişiler arasında dağıtılarak “görevler ayrılığı” ilkesine uyulmuştur. İdare tarafından risklerin kabul edilebilir düzeye indirilmesine yönelik kontrol faaliyetleri ve sorumluları belirlenmiştir. Ön mali kontrol sistemi İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslara uygun olarak kurulmuştur. Kamu İdaresinin ön mali kontrol yönergesi mevcuttur.
Bilgi ve İletişim Standartları İdare faaliyet raporu içerik olarak mevzuata uygun hazırlanmıştır. İdarenin Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı mevcuttur ve içerik olarak Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’ne uygundur. İzleme Standartları İdarenin tüm birimleri tarafından iç kontrol sistemi, yılda en az bir kez değerlendirilmekte ve değerlendirme sonuçları İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kuruluna raporlanmaktadır. Kamu İdaresine üç denetçi kadrosu ihdas edilmiş olup ilk denetçinin ataması Kasım/2022 ayında gerçekleştirilmiştir. İç denetim birimince iç kontrol sistemine ilişkin henüz herhangi bir denetim ve değerlendirme faaliyeti yapılmamıştır. 6. DENETİM GÖRÜŞÜ Bursa Teknik Üniversitesinin 2022 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve kamu idaresi tarafından sunulan geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bursa Teknik Üniversitesi 2022 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 9 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr https://www.sayistay.gov.tr