2012 - DENİZLİ İL ÖZEL İDARESİ.pdf

TT..CC.. SSAAYYIIġġTTAAYY BBAAġġKKAANNLLIIĞĞII DENİZLİ İL ÖZEL İDARESİ 2012YILI DENETİM RAPORU ARALIK 22001133

T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu taslak rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazırlanmıştır.

ĠÇĠNDEKĠLER DENİZLİ İL ÖZEL İDARESİ HAKKINDA BİLGİ ........................................................................................................ 1 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI ...................................................................................................................... 2 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU........................................................................... 5 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................................ 6 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .................................................................................. 6 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................... 7

T.C. Sayıştay Başkanlığı

DENİZLİ İL ÖZEL İDARESİ 2012 YILI DENETİM RAPORU 1 DENİZLİ İL ÖZEL İDARESİ HAKKINDA BİLGİ 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun “Kapsam” baĢlıklı 2 nci maddesi uyarınca il özel idareleri genel yönetim kapsamındaki idarelerdendir. Yine aynı kanunun “Bütçe Türleri Ve Kapsamı” baĢlıklı 12 nci maddesi uyarınca Denizli Ġl Özel Ġdaresinin bütçesi “mahalli idare bütçesi”dir. 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanunu’nun “Tanımlar” baĢlıklı 3 üncü maddesi gereği Denizli Ġl Özel Ġdaresi idarî ve malî özerkliğe sahip kamu tüzel kiĢisidir. Kurumun ilgili bakanlığı ĠçiĢleri Bakanlığı’dır. Kurumun genel faaliyet amacı belediyenin görevli olduğu alanlar dıĢında il halkının müĢterek ve mahalli ihtiyaçlarını karĢılamak, bunların dıĢında kanunlarla kendisine verilen görevleri yaparak baĢta okullar ve sağlık kurumları olmak üzere merkezi idarenin kurumlarına yardımcı olmaktır. Organları : 5302 sayılı yasaya göre Denizli Özel Ġdaresi’nin organları Ġl Genel Meclisi, Ġl Encümeni ve Valilikten oluĢmaktadır. Karar organı Ġl Genel Meclisi, yürütme organı Ġl Encümeni ve kurumsal örgütün baĢı ise Validir. Kurum Yapısı: Denizli Ġl Özel Ġdaresi’nin idari yapısı il özel idaresi hizmetlerini vali adına ve valinin emirleri doğrultusunda yönetmekle görevli Genel Sekretere bağlı iki Genel Sekreter Yardımcısına bağlanan müdürlüklerden oluĢmaktadır. 5018 sayılı yasa uyarınca iç denetçiler doğrudan üst yönetici Valiye bağlıdır. Hukuk müĢavirliği ise doğrudan Genel Sekretere bağlıdır. Kurum içinde müdürlükler 5302 sayılı Kanunun 24/07/2008 tarihli 5793 sayılı Kanunun 42 nci maddesiyle değiĢik 6 ncı maddesi ile 5018 sayılı “Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu”nun “Harcama Yetkisi Ve Yetkilisi” baĢlıklı 31 inci maddesine uygun Ģekilde yatırım yapılacak konuya göre

T.C. Sayıştay Başkanlığı

DENİZLİ İL ÖZEL İDARESİ 2012 YILI DENETİM RAPORU 2 oluĢturulmuĢtur. Mali Hizmetler Müdürlüğü ve Strateji GeliĢtirme Müdürlüğü ayrı birimler olarak kurulmuĢtur. KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
Kurum, mali iĢlemlerini muhasebeleĢtirmesinde 5018 sayılı Kanun ile Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne tabidir. Kurum ĠçiĢleri Bakanlığının merkezi sistemi olan e- içiĢleri programını kullanmaktadır. Kurum mahalli idareler muhasebe sistemini kullanmaktadır. Mezkur yönetmelikte açıklanan bu sistemde hüküm bulunmayan haller için merkezi yönetim muhasebe sistemine atıf yapılmıĢtır. Yine söz konusu yönetmeliğe göre; Mali tablolar, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinde belirlenen ilkelere ve standartlara uygun olarak hazırlanır ve belirlenen sürelerde ilgililerin bilgisine sunulur. Mali tablolar, bütünlük, güvenilirlik, kullanıĢlılık, yöntemsel geçerlilik ve ulaĢılabilirlik ilkeleri çerçevesinde; yeterli mesleki eğitimi almıĢ personel tarafından muhasebe kayıtlarındaki verilere dayanılarak ve istatistiksel yöntemler kullanılarak hazırlanır. Dipnotların ve açıklamaların, belirli bir olayın veya iĢlemin kamu idaresinin mali durumu ve faaliyetleri üzerindeki etkisinin değerlendirilmesinde yetersiz kalması halinde ilave açıklamalara yer verilir. Kendi adına ekonomik varlık edinebilen, yükümlülük üstlenebilen, diğer kamu idareleri veya üçüncü Ģahıslarla ekonomik iliĢkilere girebilen kapsama dahil her kamu idaresi bir kurumsal birimdir. Kapsama dahil her kurumsal birim bir raporlama birimidir. Ġl Özel Ġdaresi mezkur Yönetmeliğin uygulanmasında tek bir raporlama birimi sayılır. Ancak, bu durum il ve ilçe özel idarelerinin her biri için ayrı raporlar veya il ve muhasebe birimi düzeyinde raporlar hazırlanmasına engel değildir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

DENİZLİ İL ÖZEL İDARESİ 2012 YILI DENETİM RAPORU 3 Bütçe ve Bilanço Denizli Ġl Özel Ġdaresi’nin denetim yılımız olan 2012 ve önceki senenin bütçe tahmin ve gerçekleĢme rakamlarının, gelir-gider ve varlık-yükümlülük kalemleri aĢağıdaki Ģekildedir.
Ġl Özel Ġdaresinin 2011 yılından 2012 yılına aktarılan ödenekler toplamı 73.197.878,44 liradır. Bu ödeneğin finans koduna göre dağılımı aĢağıdaki Ģekildedir: 2011 BÜTÇESİ DEVREDEN 5 FİNANSMAN TİPİ EKONOMĠK KOD AÇIKLAMA TUTARI 3 Mal ve hizmet alım gid. 905.744,90 5 Cari transferler 1.290.541,74 6 Sermaye giderleri 21.311.666,87 GENEL TOPLAM 23.507.953,51
2011 BÜTÇESİ DEVREDEN 8 FİNANSMAN TİPİ EKONOMİK KOD AÇIKLAMA TUTARI 1 Personel giderleri 148.506,86 2 Sosyal güvenlik gid. 9.608,24 3 Mal ve hizmet alım gid. 3.757.269,55 5 Cari Transferler 370.810,23 6 Sermaye giderleri 45.403.730,05 GENEL TOPLAM 49.689.924,93

T.C. Sayıştay Başkanlığı

DENİZLİ İL ÖZEL İDARESİ 2012 YILI DENETİM RAPORU 4 2012 yılı gelir bütçesi aĢağıdaki tabloda verildiği Ģekildedir:
2012 BÜTÇESİ EKONOMİK KOD DAĞILIMI EKONOMİK KOD AÇIKLAMASI TUTARI 1 Vergi gelirleri 250.000,00 3 TeĢebbüs ve mülkiyet gel. 27.266.797,05 5 Diğer gelirler 50.983.202,95 6 Sermaye satıĢ gelirleri 7.500.000,00 GENEL TOPLAM 86.000.000,00 2012 yılı gider bütçesi aĢağıda tabloda verildiği Ģekildedir:
2012 BÜTÇESİ EKONOMİK KOD DAĞILIMI EKONOMİK KOD AÇIKLAMASI TUTARI 1 Personel giderleri 11.106.000,00 2 Sosyal güv. kur. 2.005.000,00 3 Mal ve hizmet alım 21.010.009,00 4 Faiz giderleri 350.000,00 5 Cari transferler 5.347.977,45 6 Sermaye giderleri 40.097.044,00 7 Sermaye transferleri 1.020.522,55 9 Yedek ödenek 5.063.447,00 GENEL TOPLAM 86.000.000,00

T.C. Sayıştay Başkanlığı

DENİZLİ İL ÖZEL İDARESİ 2012 YILI DENETİM RAPORU 5 2012 YILI GERÇEKLEŞEN BÜTÇE GELİRLERİ EKONOMİK KOD DAĞILIMI EKONOMİK KOD AÇIKLAMASI TUTARI 1 Vergi gelirleri 175.742,57 3 TeĢebbüs ve mülkiyet gel. 24.291.112,97 5 Diğer gelirler 48.194.745,09 GENEL TOPLAM 72.661.600,63
2012 YILI GERÇEKLEŞEN BÜTÇE GİDERLERİ EKONOMİK KOD DAĞILIMI EKONOMİK KOD AÇIKLAMASI TUTARI 1 Personel giderleri 29.496.418,43 2 Sosyal güv. Kur. 4.588.801,97 3 Mal ve hizmet alım 34.329.715,28 5 Cari transferler 18.634.802,38 6 Sermaye giderleri 102.983.606,92 7 Sermaye transferleri 1.061.350,83 9 Yedek ödenek ----------------------- GENEL TOPLAM 191.094.695,81 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay’a sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol

T.C. Sayıştay Başkanlığı

DENİZLİ İL ÖZEL İDARESİ 2012 YILI DENETİM RAPORU 6 sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

DENİZLİ İL ÖZEL İDARESİ 2012 YILI DENETİM RAPORU 7 Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. DENETİM GÖRÜŞÜ Denizli Ġl Özel Ġdaresinin 2012 yılına iliĢkin mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği; gelir, gider ve mallarına iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanun ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olduğu kanaatine varılmıĢtır.