2012 - ÇANAKKALE İL ÖZEL İDARESİ.pdf

TT..CC.. SSAAYYIIġġTTAAYY BBAAġġKKAANNLLIIĞĞII ÇÇAANNAAKKKKAALLEE ĠĠLL ÖÖZZEELL ĠĠDDAARREESSĠĠ 22001122 YYIILLII DDEENNEETTĠĠMM RRAAPPOORRUU
AARRAALLIIKK 22001133

T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazırlanmıştır.

İÇİNDEKİLER ÇANAKKALE İL ÖZEL İDARESİ HAKKINDA BİLGİ ................................................................................................. 1 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI ...................................................................................................................... 4 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU........................................................................... 5 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................................ 5 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .................................................................................. 6 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................... 6

T.C. Sayıştay Başkanlığı

ÇANAKKALE İL ÖZEL İDARESİ 2012 Yılı Denetim Raporu 1 ÇANAKKALE İL ÖZEL İDARESİ HAKKINDA BİLGİ Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi, 22.02.2005 tarihinde kabul edilen ve 04.03.2005 tarihinde Resmi Gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanunu hükümlerine göre faaliyet göstermektedir. Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi, kamu tüzel kiĢiliğine sahip bir mahalli idaredir. TeĢkilat Ģemasına göre Vali baĢkanlığında, 1 Genel Sekreter, 2 Genel Sekreter Yardımcılığı, 13 Ģube müdürlüğü hizmetlerin yürütülmesinde idari mekanizmayı oluĢturmuĢtur. Ġl Özel Ġdaresinin merkez teĢkilatı,  Mali Hizmetler Müdürlüğü,  Ġnsan Kaynakları ve Eğitim Müdürlüğü,  Sağlık ĠĢleri Müdürlüğü,  Tarımsal Hizmetler Müdürlüğü,  Yazı ĠĢleri Müdürlüğü,  Yol ve UlaĢım Hizmetleri Müdürlüğü,  Su ve Kanal Müdürlüğü,  Ġmar ve Kentsel ĠyileĢtirme Müdürlüğü,  Müdür (Özel Kalem Hizmetleri)  Encümen Müdürlüğü  Emlak ve Ġstimlak Müdürlüğü  Ruhsat ve Denetim Müdürlüğü,  Yatırım ve ĠnĢaat Müdürlüğü, olmak üzere 13 müdürlükten oluĢmakta, danıĢma birimi olarak sözleĢmeli statüde iki adet avukat görev yapmaktadır. Kurumda iç denetçi bulunmamaktadır. Bağlı birimler olarak 9 Ġlçe Özel Ġdare Müdürlüğü bulunmaktadır. Kurumun iĢtirakleri ise Ģunlardır:

T.C. Sayıştay Başkanlığı

ÇANAKKALE İL ÖZEL İDARESİ 2012 Yılı Denetim Raporu 2

1. Çanakkale OSB
2. Biga OSB
3. GESTAġ Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2011 yılı faaliyet raporunda hizmetlerini iki ana bölüme ayırmıĢtır:
4. Kendi birimleri ve imkanları ile;  UlaĢtırma  Ġçme Suları  Tarım  ĠnĢaat, Ġskan sahalarında projeler üretmekte ve gerçekleĢtirmektedir. Bu projelere Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi kendi kaynak ayırdığı gibi, merkezi hükümetin ayırdığı kaynaklarla gerçekleĢtirdiği projeler de (KÖYDES) mevcuttur.
5. Diğer bir hizmet grubu ise il merkezlerinde teĢkilatlanmıĢ bakanlık taĢra teĢkilatlarının yürütmekte oldukları, eğitim, kültür, imar, sağlık vb. sahalarda gerçekleĢtirilmesi hedeflenen iĢ ve projelere mali kaynaklar aktarılmasıdır. Bu kaynakların kullanımı tamamı ile bu kurumlar adına yapılmaktadır.
   5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanunu’nu ile özel idarelere ek görev ve sorumluluklar yüklenmekte ve hizmetler de artarak devam etmektedir. Bu alanlar ana hatları ile;  Kültür, turizm, sosyal iĢler ve eğitim alanları  Sağlık, çevre, gıda alanları  Doğal afetlere hazırlık alanları  Ġmar, iskân alanları  Tarım, hayvancılık alanları  Kentsel iyileĢtirme alanları sayılabilir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

ÇANAKKALE İL ÖZEL İDARESİ 2012 Yılı Denetim Raporu 3 Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi bütçe ve muhasebe iĢlemlerini 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 49 uncu, 5302 Sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanununun 44, 45 ve 48 inci, 5393 Sayılı Belediye Kanununun 65 inci ve 5355 Sayılı Mahalli Ġdare Birlikleri Kanununun 18 ve 22 nci maddelerine dayanılarak hazırlanan Mahalli Ġdareler Bütçe Ve Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre yerine getirmektedir. Ġdarenin 2012 yılına ait ayrıntılı bütçe gelir ve gider tahminleri Ģu Ģekildedir: 2012 Yılı Bütçesi BÜTÇE 30.000.000,00 EK BÜTÇE-1 4.500.000,00 EK BÜTÇE-2 2.000.000,00 TOPLAM 36.500.000,00 Ek Bütçenin 5.500.000 TL’lik kısmı yol ve ulaĢım hizmetleri için, 1.000.000 TL’lik kısmı köy yardımları için ayrılmıĢtır. 2012 Yılı Gelir Cetveli (Tahmini) GELİR TAHMİN EDİLEN
(TL)
TEġEBBÜS VE MÜLKĠYET GELĠRLERĠ 1.500.000,00 DĠĞER GELĠRLER (FAĠZ-KĠġĠ VE KURUMLARDAN ALINAN PAYLAR) 28.500.000,00 TOPLAM: 30.000.000,00

T.C. Sayıştay Başkanlığı

ÇANAKKALE İL ÖZEL İDARESİ 2012 Yılı Denetim Raporu 4 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI “Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgeler aĢağıda belirtilmiĢtir: a) Birleştirilmiş veriler defteri. b) Geçici ve kesin mizan. c) Bilanço. ç) Belgeler;

1. Kasa sayım tutanağı,
2. Banka mevcudu tespit tutanağı,
3. Alınan çekler sayım tutanağı,

T.C. Sayıştay Başkanlığı

ÇANAKKALE İL ÖZEL İDARESİ 2012 Yılı Denetim Raporu 5 4) Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, 5) Teminat mektupları sayım tutanağı, 6) Değerli kağıtlar sayım tutanağı, 7) Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. d) 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu kapsamındaki idarelerin bütçe uygulama sonuçlarına ait tabloları;

1. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
2. Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, e) Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2012 Yılı Düzenlilik Denetimi yukarıda sayılan defter, tablo ve belgelerden tarafımıza verilen, BirleĢtirilmiĢ Veriler Defteri, Geçici ve Kesin Mizan, ile söz konusu yönetmeliğin 8 inci maddesi gereği denetim ekibi tarafından istenen diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU
   SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer

T.C. Sayıştay Başkanlığı

ÇANAKKALE İL ÖZEL İDARESİ 2012 Yılı Denetim Raporu 6 hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır.” Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. DENETİM GÖRÜŞÜ Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi’nin 2012 yılına iliĢkin mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği; gelir, gider ve mallarına iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanun ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olduğu kanaatine varılmıĢtır.