2012 - BURSA İL ÖZEL İDARESİ.pdf

TT..CC.. SSAAYYIIġġTTAAYY BBAAġġKKAANNLLIIĞĞII BBUURRSSAA ĠĠLL ÖÖZZEELL ĠĠDDAARREESSĠĠ 22001122 YYIILLII DDEENNEETTĠĠMM RRAAPPOORRUU
AARRAALLIIKK 22001133

T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazırlanmıştır.

İÇİNDEKİLER BURSA İL ÖZEL İDARESİ HAKKINDA BİLGİ.......................................................................................................... 1 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI ...................................................................................................................... 2 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU........................................................................... 3 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................................ 3 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .................................................................................. 3 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................... 4 VURGULANACAK HUSUSLAR ............................................................................................................................ 4

T.C. Sayıştay Başkanlığı

BURSA ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2012 Yılı Denetim Raporu 1 BURSA İL ÖZEL İDARESİ HAKKINDA BİLGİ Bursa Ġl Özel Ġdaresi, 22.02.2005 tarihinde kabul edilen ve 04.03.2005 tarihinde Resmi Gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanunu Hükümlerine göre faaliyet göstermektedir. Bursa Ġl Özel Ġdaresi, kamu tüzel kiĢiliğine sahip bir mahalli idaredir. TeĢkilat Ģemasına göre Vali baĢkanlığında, 1 Genel Sekreter, 2 Genel Sekreter Yardımcılığı, 8 Daire BaĢkanlığı ve bunlara bağlı olan 24 müdürlük ile 17 Ġlçe Özel Ġdare Müdürlüğü hizmetlerin yürütülmesindeki idari mekanizmayı oluĢturmaktadır. Ġdarenin 2012 yılına ait ayrıntılı bütçe gelir ve gider tahminleri Ģu Ģekildedir: Bütçe Giderleri Kod Gider Türü Gider (TL) 1 Personel Giderleri 11.504.200,00 2 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 2.185.000.00 3 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 20.655.050,00 4 Faiz Giderleri 2.000.000,00 5 Cari Transferler 4.776.150,00 6 Sermaye Giderleri 52.850.000,00 7 Sermaye Transferleri 8.029.600,00 8 Yedek Ödenek 5.000.000,00 TOPLAM 107.000.000,00 Bütçe Gelirleri Kod Gelir Türü Gelir (TL) 1 Vergi Gelirleri 1.080.000,00 3 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 13.760.000,00 5 Diğer Gelirler 83.470.000,00 6 Sermaye Gelirleri 8.690.000,00 TOPLAM 107.000.000,00

T.C. Sayıştay Başkanlığı

BURSA ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2012 Yılı Denetim Raporu 2 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI “Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgeler aĢağıda belirtilmiĢtir: a) Birleştirilmiş veriler defteri. b) Geçici ve kesin mizan. c) Bilanço. ç) Belgeler;

1. Kasa sayım tutanağı,
2. Banka mevcudu tespit tutanağı,
3. Alınan çekler sayım tutanağı,
4. Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
5. Teminat mektupları sayım tutanağı,
6. Değerli kağıtlar sayım tutanağı,
7. Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. d) 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu kapsamındaki idarelerin bütçe uygulama sonuçlarına ait tabloları;
8. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
9. Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, e) Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Bursa Ġl Özel Ġdaresi 2012 Yılı Düzenlilik Denetimi yukarıda sayılan defter, tablo ve belgelerden tarafımıza verilen, BirleĢtirilmiĢ Veriler Defteri, Geçici ve Kesin Mizan, ile söz konusu usul ve esasların 8 inci maddesi gereği denetim ekibi tarafından istenen diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

BURSA ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2012 Yılı Denetim Raporu 3 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay’a sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU
SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle

T.C. Sayıştay Başkanlığı

BURSA ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2012 Yılı Denetim Raporu 4 gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır.” Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. DENETİM GÖRÜŞÜ Bursa Ġl Özel Ġdaresi’nin 2012 yılına iliĢkin mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği; gelir, gider ve mallarına iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanun ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olduğu kanaatine varılmıĢtır. VURGULANACAK HUSUSLAR Kurum hakkındaki denetim görüĢümüzü etkilememekle birlikte aĢağıdaki hususun dikkate sunulması gerekli görülmüĢtür.

1. Sosyal denge sözleĢmesi gereği personele net olarak ödenmesi kararlaĢtırılmıĢ olan sosyal denge yardımlarının brüt olarak hesaplanması ve bu ödemelerden kaynaklanacak gelir vergisinin kurum tarafından vergi dairesine ödenmesi gerekirken ödenmediği görülmüĢtür. Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iĢtirak edilmekte ve 2013 yılından itibaren gereğinin yapılacağı belirtilmektedir.