2012 - BURDUR İL ÖZEL İDARESİ.pdf

TTT...CCC... SSSAAAYYYIIIùùùTTTAAAYYY BBBAAAùùùKKKAAANNNLLLIIIöööIII
BBBUUURRRDDDUUURRR øøøLLL ÖÖÖZZZEEELLL øøøDDDAAARRREEESSSøøø 222000111222 YYYIIILLLIII DDDEEENNNEEETTTøøøMMM RRRAAAPPPOOORRRUUU
AAARRRAAALLLIIIKKK 222000111333

T.C. SAYIùTAY BAùKANLIöI
06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayÕOÕ SayÕútay Kanunu uyarÕnca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazÕrlanmÕúWÕr.

ødøNDEKøLER BURDUR 7L ÖZEL 7DARES7 HAKKINDA B7LG7 ....................................................................................................... 1 KAMU 7DARES7 MAL7 TABLOLARI ...................................................................................................................... 2 DENETLENEN KAMU 7DARES7 YÖNET7D7E7N SORUMLULU)U ........................................................................... 2 SAYIbTAY’IN SORUMLULU)U ........................................................................................................................... 3 DENET7D7N DAYANA)I, AMACI, YÖNTEM7 VE KAPSAMI .................................................................................. 3 DENET7M GÖRÜbÜ ........................................................................................................................................... 4 VURGULANACAK HUSUSLAR ............................................................................................................................ 4

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

Burdur øl Özel ødaresi 2012 YÕOÕ Denetim Raporu 1 BURDUR øL ÖZEL øDARESø HAKKINDA BøLGø Burdur øl Özel ødaresi, AnayasamÕ]Õn 127. maddesi kapsamÕnda, 5302 SayÕOÕøl Özel ødaresi Kanunu hükümlerine göre görev yapmaktadÕr. øl Özel ødaresi, øl halkÕQÕn mahalli müúterek nitelikteki ihtiyaçlarÕQÕ karúÕlamak üzere kurulan ve karar organÕ seçmenleri tarafÕndan seçilerek oluúturulan idari ve mali özerkli÷e sahip kamu tüzel kiúili÷idir. 5302 sayÕOÕøl Özel ødaresi Kanunun 6. maddesinde Burdur øl Özel ødaresi görev ve sorumluluklarÕQÕn neler oldu÷u belirtilmiútir. Buna göre kurum gençlik ve spor, sa÷OÕk, tarÕm, sanayi ve ticaret; ilin çevre düzeni planÕ, bayÕndÕrlÕk ve iskan, topra÷Õn korunmasÕ, erozyonun önlenmesi, kültür, sanat, turizm, sosyal hizmet ve yardÕmlar, yoksullara mikro kredi verilmesi, çocuk yuvalarÕ ve yetiútirme yurtlarÕ, ilk ve orta ö÷retim kurumlarÕQÕn arsa temini, binalarÕn yapÕm, bakÕm ve onarÕPÕ ile di÷er ihtiyaçlarÕQÕn karúÕlanmasÕna iliúkin hizmetleri ili sÕQÕrlarÕ içinde; imar, yol, su, kanalizasyon, katÕ atÕk, çevre, acil yardÕm ve kurtarma, orman köylerinin desteklenmesi, a÷açlandÕrma, park ve bahçe tesisine iliúkin hizmetleri ise belediye sÕQÕrlarÕ GÕúÕnda, yapmakla görevli ve yetkilidir. 5302 sayÕOÕøl Özel ødaresi Kanunu’nun 35. maddesi ile Burdur øl Özel ødaresi teúkilatÕ içinde Genel Sekreterlik kurulmuú, yetki, sorumluluk ve atama úekilleri belirlenmiútir. Teúkilat; Genel Sekreterlik, vekaleten olmak üzere iki adet Genel Sekreter YardÕmcÕOÕ÷Õ, TarÕmsal Hizmetler, Yol ve UlaúÕm Hizmetleri, Destek Hizmetleri, Plan ve Proje, Encümen, Ruhsat ve Denetim, ømar ve Kentsel øyileútirme, ønsan KaynaklarÕ ve E÷itim, YatÕUÕm ve øQúaat ve Mali Hizmetler Müdürlü÷ü ile A÷lasun, AltÕnyayla, Bucak, ÇavdÕr, Çeltikçi, Gölhisar, KaramanlÕ, Kemer, Tefenni ve Yeúilova ølçe Özel ødare Müdürlüklerinden oluúmaktadÕr. YatÕUÕm ve øQúaat Müdürlü÷ü ile A÷lasun ve AltÕnyayla ølçe Özel ødare Müdürlükleri vekaleten yürütülmektedir. Burdur øl Özel ødaresi organlarÕ; øl Genel Meclisi, øl Encümeni ve Vali'dir. 5302 sayÕOÕ øl Özel Kanunu’nun 32. ve 35. maddesi gere÷i, hizmetleri Vali adÕna ve onun emirleri yönünde, mevzuat hükümlerine, øl Genel Meclisi ve øl Encümeni kararlarÕna, amaç ve politikalarÕna, stratejik plan ve yÕllÕk çalÕúma programÕna göre düzenler ve yürütür. Bu amaçla birimlerine gerekli emirleri verir ve bunlarÕn uygulanmasÕQÕ gözetir ve sa÷lar. ølçe müdürlükleri; Kaymakama ba÷OÕ olarak, ilçe idare teúkilatÕ içinde görev yapmaktadÕr.

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

Burdur øl Özel ødaresi 2012 YÕOÕ Denetim Raporu 2 5018 sayÕOÕ Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre bütçe sÕQÕflandÕrmasÕ, Mahalli ødareler Bütçe SÕQÕflandÕrmasÕGÕr. KAMU øDARESø MALø TABLOLARI Denetim; “Kamu ødaresi HesaplarÕQÕn SayÕútay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi HakkÕnda Usul ve EsaslarÕn 5. maddesi gere÷ince hesap dönemi sonunda, SayÕútay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden, aúD÷Õda yazÕOÕ olanlar dikkate alÕnarak, yürütülüp sonuçlandÕUÕlmÕúWÕr: a) Birleútirilmiú veriler defteri. b) Geçici ve kesin mizan. c) Bilanço. ç) Belgeler;

1. Kasa sayÕm tutana÷Õ,
2. Banka mevcudu tespit tutana÷Õ,
3. AlÕnan çekler sayÕm tutana÷Õ,
4. Menkul kÕymet ve varlÕklar sayÕm tutana÷Õ,
5. Teminat mektuplarÕ sayÕm tutana÷Õ,
6. De÷erli ka÷Õtlar sayÕm tutana÷Õ,
7. TaúÕQÕr hesabÕ icmal cetveli. (Raporun düzenlendi÷i tarih itibariyle, bütçe kesin hesabÕ kabul edilmedi÷inden, taúÕQÕr kesin hesap cetveli incelenememiútir) d) Bütçe uygulama sonuçlarÕna ait tablolar;
8. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
9. Bütçe gelirleri ekonomik sÕQÕflandÕUÕlmasÕ tablosu, e) Faaliyet sonuçlarÕ tablosu. DENETLENEN KAMU øDARESø YÖNETø0ø1øN SORUMLULUöU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi oldu÷u muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazÕrlanmÕú olan mali tablolarÕn, do÷ru ve güvenilir bilgi içerecek úekilde zamanÕnda SayÕútay’a sunulmasÕndan, bir bütün olarak sunulan bu mali tablolarÕn kamu idaresinin tüm faaliyet ve iúlemlerinin sonucunu tam ve do÷ru olarak yansÕtmasÕndan ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansÕn bu mali tablolarÕn önemli hata veya yanlÕú beyanlar

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

Burdur øl Özel ødaresi 2012 YÕOÕ Denetim Raporu 3 içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve mallarÕ ile bunlara iliúkin hesap ve Lúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷undan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacÕna uygun olarak oluúturulmasÕndan, etkin olarak iúletilmesinden ve izlenmesinden, mali tablolarÕn dayana÷ÕQÕ oluúturan bilgi ve belgelerin denetime hazÕr hale getirilmesinden ve sunulmasÕndan sorumludur. SAYIùTAY’IN SORUMLULUöU SayÕútay, yürütülen denetimlerinin sonucunda hazÕrladÕ÷Õ raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve mallarÕ ile bunlara iliúkin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷unu tespit etmek, mali tablolarÕQÕn güvenilirli÷ine ve do÷rulu÷una iliúkin görüú bildirmekle sorumludur. DENETø0øN DAYANAöI, AMACI, YÖNTEMø VE KAPSAMI Denetimlerin dayana÷Õ; 6085 sayÕOÕ SayÕútay Kanunu, genel kabul görmüú uluslararasÕ denetim standartlarÕ, SayÕútay ikincil mevzuatÕ ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷una ve mali tablolarÕQÕn do÷ru ve güvenilir oldu÷una iliúkin makul güvence elde etmek amacÕyla yürütülmüútür. Kamu idaresinin mali tablolarÕ ile bunlarÕ oluúturan hesap ve iúlemlerinin do÷rulu÷u, güvenilirli÷i ve uygunlu÷una iliúkin denetim kanÕWÕ elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanmasÕ ile risk de÷erlendirmesi yöntemiyle gerçekleútirilmiútir. Risk de÷erlendirmesi sÕrasÕnda, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tablolarÕn üretildi÷i mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de de÷erlendirilmiútir. Denetimin kapsamÕQÕ, kamu idaresinin mali rapor ve tablolarÕ ile gelir, gider ve mallarÕna iliúkin tüm mali faaliyet, karar ve iúlemleri ve bunlara iliúkin kayÕt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluúturmaktadÕr. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüúü oluúturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanÕWÕ elde edilmiútir.

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

Burdur øl Özel ødaresi 2012 YÕOÕ Denetim Raporu 4 DENETøM GÖRÜùÜ Burdur øl Özel ødaresi’nin 2012 yÕOÕna iliúkin mali rapor ve tablolarÕQÕn tüm önemli yönleriyle do÷ru ve güvenilir bilgi içerdi÷i; gelir, gider ve mallarÕna iliúkin hesap ve Lúlemlerinin kanun ve di÷er hukuki düzenlemelere uygun oldu÷u kanaatine varÕlmÕúWÕr. VURGULANACAK HUSUSLAR 1-Mermer ocaklarÕndan yapÕlan taúÕmalar köy yollarÕna zarar vermektedir. Kurum, a÷Õr tonajlÕ taúÕtlarÕn nakliyesi esnasÕnda köy yollarÕQÕn bozuldu÷u, ancak a÷Õr tonajlÕ araçlarÕn takip ve denetiminin UlaúWÕrma BakanlÕ÷Õ uhdesinde oldu÷u ve kurumun bir yaptÕUÕPÕ olmadÕ÷Õ gerekçeleriyle, bulgumuzda belirtilen hususa iútirak etmemektedir. 2-TaúÕnmaz kültür varlÕklarÕQÕn korunmasÕna ait katkÕ payÕ iúlemleri kayÕt dÕúÕGÕr. Kurum tarafÕndan bulguda belirtilen hususlara iútirak edilmekte ve 2013 yÕOÕndan itibaren gere÷inin yapÕlaca÷Õ belirtilmektedir. 3- Maden øúletmelerinden alÕnmasÕ gereken özel idare paylarÕ, sÕhhatli tespit ve tahsil edilemedi÷i, verilen beyanlarla yetinildi÷i, 3213 sayÕOÕ Maden Kanunu’nun 14. maddesi ve Uygulama Yönetmeli÷i’nin 86. maddesi uyarÕnca, alÕnmasÕ gereken %4 Devlet HakkÕ ve Özel ødare payÕQÕn hesaplanmasÕ için gerekli satÕú miktar ve fiyatlandÕrma bilgileri elde edilemedi÷i, bu sebeple de bütçe hazÕrlanÕrken gelir kalemlerinin gerçekçi belirlenemedi÷i tespit edilmiútir. Kurum tarafÕndan bulguda belirtilen hususlara iútirak edilmekte ve 2013 yÕOÕndan itibaren gere÷inin yapÕlaca÷Õ belirtilmektedir.