2012 - AYDIN İL ÖZEL İDARESİ.pdf

T.C. SAYIùTAY BAùKANLIöI AYDIN øL ÖZEL øDARESø 2012 YILI DENETøM RAPORU
ARALIK/2013

T.C. SAYIùTAY BAùKANLIöI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayÕOÕ SayÕútay Kanunu uyarÕnca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazÕrlanmÕúWÕr.

ødøNDEKøLER AYDIN 7L ÖZEL 7DARES7 HAKKINDA B7LG7 .......................................................................................................... 2 KAMU 7DARES7 MAL7 TABLOLARI ...................................................................................................................... 4 DENETLENEN KAMU 7DARES7 YÖNET7D7E7N SORUMLULU)U........................................................................... 5 SAYIbTAYIN SORUMLULU)U ............................................................................................................................ 5 DENET7D7N DAYANA)I, AMACI, YÖNTEM7 VE KAPSAMI .................................................................................. 6 DENET7M GÖRÜbÜNÜN DAYANAKLARI ............................................................................................................ 6 DENET7M GÖRÜbÜ ........................................................................................................................................... 6 VURGULANACAK HUSUSLAR ............................................................................................................................ 7

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

AydÕn øl Özel ødaresi 2012 YÕOÕDenetim Raporu 2 AYDIN øL ÖZEL øDARESø HAKKINDA BøLGø AydÕn øl Özel ødaresi, AnayasanÕn 127 inci maddesinde kamu tüzel kiúili÷ini haiz mahalli idare birimi olarak sayÕlan il özel idarelerinden biri olarak teúkilatlanmÕúWÕr. øl özel idarelerine iliúkin yasal düzeydeki temel düzenleme; 04.03.2005 tarihli ve 25745 SayÕOÕ Resmi Gazetede yayÕmlanan 5302 sayÕOÕøl Özel ødaresi Kanunu’dur. Kanunun 3 üncü maddesinin (a) fÕkrasÕnda “il özel idaresi; il halkÕQÕn mahalli müúterek nitelikteki ihtiyaçlarÕQÕ karúÕlamak üzere kurulan ve karar organÕ seçmenler tarafÕndan seçilerek oluúturulan, idari ve mali özerkli÷e sahip kamu tüzel kiúisi” olarak tanÕmlanmÕúWÕr. AynÕ Kanunun 4 üncü maddesinde belirtildi÷i üzere “il özel idaresi, ilin kurulmasÕna dair kanunla kurulur ve ilin kaldÕUÕlmasÕyla tüzel kiúili÷i sona erer.” 5 inci madde hükmüne göre ise il özel idaresinin görev alanÕ il sÕQÕrlarÕQÕ kapsamaktadÕr. AnÕlan Kanunun 29 uncu maddesi il valilerini, il özel idaresinin baúÕ ve tüzel kiúili÷inin temsilcisi olarak belirlemiútir. 9 uncu madde hükmüne göre øl Genel Meclisi, Kurumun karar organÕ fonksiyonunu üstlenmiútir. Son olarak øl Encümeni, 25 inci maddede yapÕlan düzenleme ile Kurumun organlarÕ arasÕnda gösterilmiútir. øl Özel idarelerinin görevleri aynÕ kanunun 6 ncÕ maddesinde ayrÕntÕOÕ olarak gösterilmiútir. AydÕn ølinde merkez ilçe dÕúÕnda Bozdo÷an, Buharkent, Çine, Didim, Germencik, øncirliova, Karacasu, Karpuzlu, KoçarlÕ, Köúk, KuúadasÕ, Kuyucak, Nazilli, Söke, Sultanhisar, Yenipazar ilçeleri bulunmaktadÕr. Buna ba÷OÕ olarakAydÕn øl Özel ødaresine ba÷OÕ toplam 16 ølçe Özel ødare Müdürlü÷ü kurulmuútur. AydÕn øl Özel ødaresinin ana hizmet birimleri, genel sekreterlik, genel sekreter yardÕmcÕOÕklarÕ ve müdürlükler úeklinde örgütlenmiútir. AydÕn øl Özel ødaresinin ortak oldu÷u úirket, kooperatif, vakÕf, birlik ve organize sanayi bölgeleri aúD÷Õda gösterilmiútir: ùirketler:

1. Ayter-AydÕn Termal Turizm ve Jeotermal Sistemleri A.ù.
2. Çine Yem Besicilik ve Süt San. Tic. A.ù.
3. Jantsa Jant San. ve Tic. A.ù.
4. Ege Et Mamulleri Yem ve Ya÷ San. Tic. A.ù.

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

AydÕn øl Özel ødaresi 2012 YÕOÕDenetim Raporu 3 5) Halk BankasÕ Birlikler: 6) Vilayetler Hizmet Birli÷i 7) Afet Acil YardÕm ve Kurtarma Birli÷i 8) Büyük Menderes HavzasÕ Çevre Koruma Birli÷i 9) AydÕn øli Çevre Hizmetler Birli÷i 10) Nazilli Ve Çevresi KatÕ AtÕk Bertaraf Çevre Hizmet Birli÷i 11) AydÕn Turizm AltyapÕ Hizmet Birli÷i 12) Didim Turizm AltyapÕ Hizmet Birli÷i Organize Sanayi Bölgeleri: 13) AydÕn Umurlu Organize Sanayi Bölgesi 14) Söke Organize Sanayi Bölgesi 15) AydÕn Organize Sanayi Bölgesi 16) Nazilli Organize Sanayi Bölgesi 17) Ortaklar Organize Sanayi Bölgesi 18) Çine Organize Sanayi Bölgesi 19) Buharkent Organize Sanayi Bölgesi Öte yandan 5018 sayÕOÕ Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 3 üncü maddesinde yer alan sÕQÕflandÕrma çerçevesinde; il özel idareleri, genel yönetim kapsamÕnda yer alan kamu idarelerinden birisidir. Bu nedenle il özel idarelerinin mali yönetimi ve kontrolü; 5018 sayÕOÕ Kanununda belirlenen ilke, esas ve düzenlemeler ÕúÕ÷Õnda gerçekleútirilmektedir. AydÕn øl Özel ødaresi bütçe ve muhasebe iúlemlerini “Mahalli ødareler Bütçe Ve Muhasebe Yönetmeli÷i” hükümlerine göre yerine getirmektedir. Yine, AydÕn øl Özel ødaresi malî iúlemlerin gerçekleútirilmesi ve muhasebeleútirilmesi kapsamÕnda, harcamalarda ödeme belgesine ba÷lanacak kanÕtlayÕFÕ belgeleri ve bunlardan düzenlenmesi gerekenlerin úekil ve türlerini “Mahalli ødareler Harcama Belgeleri Yönetmeli÷i” hükümleri çerçevesinde yerine getirmektedir.

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

AydÕn øl Özel ødaresi 2012 YÕOÕDenetim Raporu 4 AydÕn øl Özel ødaresinin mali nitelikteki hesap ve iúlemleri Mali Hizmetler Müdürlü÷ünce gerçekleútirilmektedir. Muhasebe hizmetleri øçiúleri BakanlÕ÷ÕQÕn sundu÷u “e- içiúleri” otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. AydÕn øl Özel ødaresinin 2012 yÕOÕna iliúkin bütçe göstergeleri aúD÷Õdaki gibidir. AYDIN øL ÖZEL øDARESø 2012 YILI GøDER BÜTÇESø
Tahmini Gerçekleúen Personel Giderleri 13.081.000,00 TL 31.724.825,22 TL Sosyal Güv. KurumlarÕna Devlet Prim Gideri 1.547.500,00 TL 4.658.347,17 TL Mal Ve Hizmet AlÕm Giderleri 21.963.974,00 TL 30.464.180,98 TL Faiz Gideri 0,00TL 0,00 TL Cari Transferler 10.803.725,48 TL 20.423.421,15 TL Sermaye Giderleri 38.432.606,00 TL 0,00 TL Sermaye Transferi 404.000,00 TL 29.141.430,54 TL Yedek Ödenek 7.767.194,52 TL 0,00 TL Amortisman Gideri 0,00 TL 150.557,23 TL ølk Madde Ve Malzeme Giderleri 0,00 TL 15.620.160,31 TL TOPLAM 94.000.000,00 TL 132.182.922,60TL KAMU øDARESø MALø TABLOLARI Kamu ødaresi HesaplarÕQÕn SayÕútay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi HakkÕnda Usul ve Esaslar” Õn 5 inci maddesi gere÷ince hesap dönemi sonunda SayÕútay’a gönderilmesi gereken ve aúD÷Õda yer alan defter, tablo ve belgeler den, kasa sayÕm tutana÷Õ (kasa kullanÕlmÕyor)ve de÷erli kâ÷Õtlar sayÕm tutana÷Õ dÕúÕndakiler temin edilmiú yine usul ve esaslarÕn 8 inci maddesinde yer alan di÷er belgeler dikkate alÕnarak denetimler yürütülüp sonuçlandÕUÕlmÕúWÕr. a) Birleútirilmiú veriler defteri. b) Geçici ve kesin mizan. AYDIN øL ÖZEL øDARESø 2012 YILI GELøR BÜTÇESø Tahmini Gerçekleúen Vergi Gelirleri 20.000,00 TL 100.569,20 TL Teúebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 48.980.000,00 TL 99.174.270,35 TL AlÕnan Ba÷Õú ve YardÕmlar ile Di÷er Gelirler 17.000,00 TL 66.850.021,78 TL Di÷er Gelirler 44.952.000,00 TL 51.371.286,30 TL Sermaye Gelirleri 30.000,00 TL 0,00 TL Alacaklardan Tahsilat 1.000,00 TL 0,00 TL TOPLAM 94.000.000,00 TL 217.496.147,63 TL

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

AydÕn øl Özel ødaresi 2012 YÕOÕDenetim Raporu 5 c) Bilanço. ç) Belgeler;

1. Banka mevcudu tespit tutana÷Õ,
2. AlÕnan çekler sayÕm tutana÷Õ,
3. Menkul kÕymet ve varlÕklar sayÕm tutana÷Õ,
4. Teminat mektuplarÕ sayÕm tutana÷Õ,
5. TaúÕQÕr kesin hesap cetveli ile taúÕQÕr hesabÕ icmal cetveli veya envanter defteri. 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayÕOÕ Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu kapsamÕndaki idarelerin bütçe uygulama sonuçlarÕna ait tablolarÕ;
6. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
7. Bütçe gelirleri ekonomik sÕQÕflandÕUÕlmasÕ tablosu,
8. Faaliyet sonuçlarÕ tablosu DENETLENEN KAMU øDARESø YÖNETø0ø1øN SORUMLULUöU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi oldu÷u muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazÕrlanmÕú olan mali rapor ve tablolarÕn do÷ru ve güvenilir bilgi içerecek úekilde zamanÕnda SayÕútay’a sunulmasÕndan, bir bütün olarak sunulan bu mali tablolarÕn kamu idaresinin faaliyet ve iúlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle do÷ru ve güvenilir olarak yansÕtmasÕndan ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansÕn bu mali rapor ve tablolarÕn önemli hata veya yanlÕú beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve mallarÕ ile bunlara iliúkin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷undan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacÕna uygun olarak oluúturulmasÕndan, etkin olarak iúletilmesinden ve izlenmesinden, mali tablolarÕn dayana÷ÕQÕ oluúturan bilgi ve belgelerin denetime hazÕr hale getirilmesinden ve sunulmasÕndan sorumludur. SAYIùTAYIN SORUMLULUöU SayÕútay, yürütülen denetimlerinin sonucunda hazÕrladÕ÷Õ raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve mallarÕ ile bunlara iliúkin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷unu tespit etmek, mali tablolarÕQÕn güvenilirli÷ine ve do÷rulu÷una iliúkin görüú bildirmekle sorumludur.

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

AydÕn øl Özel ødaresi 2012 YÕOÕDenetim Raporu 6 DENETø0øN DAYANAöI, AMACI, YÖNTEMø VE KAPSAMI Denetimlerin dayana÷Õ; 6085 sayÕOÕ SayÕútay Kanunu, genel kabul görmüú uluslararasÕ denetim standartlarÕ, SayÕútay ikincil mevzuatÕ ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷una ve mali tablolarÕQÕn do÷ru ve güvenilir oldu÷una iliúkin makul güvence elde etmek amacÕyla yürütülmüútür. Kamu idaresinin mali tablolarÕ ile bunlarÕ oluúturan hesap ve iúlemlerinin do÷rulu÷u, güvenilirli÷i ve uygunlu÷una iliúkin denetim kanÕWÕ elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanmasÕ ile risk de÷erlendirmesi yöntemiyle gerçekleútirilmiútir. Risk de÷erlendirmesi sÕrasÕnda, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tablolarÕn üretildi÷i mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de de÷erlendirilmiútir. Denetimin kapsamÕQÕ, kamu idaresinin mali rapor ve tablolarÕ ile gelir, gider ve mallarÕna iliúkin tüm mali faaliyet, karar ve iúlemleri ve bunlara iliúkin kayÕt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) oluúturmaktadÕr. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda ulaúÕlan denetim görüúünü destekleyen yeterli ve uygun denetim kanÕWÕ elde edilmiútir. DENETøM GÖRÜùÜNÜN DAYANAKLARI Mali Rapor ve TablolarÕ Etkileyen Bulgular: BULGU 1: Mahalli ødareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeli÷ine göre Kurumun sahip oldu÷u taúÕnmazlarÕn maddi duran varlÕklar ana grubu içerisinde yer alan ilgili hesaplarda (250 Arazi ve Arsalar HesabÕ, 251 YeraltÕ ve Yerüstü Düzenleri HesabÕ, 252 Binalar HesabÕ) izlenmesi ve mali tablolarda gösterilmesi gerekmektedir. Ancak AydÕn øl Özel ødaresine ait taúÕnmazlara iliúkin envanter çalÕúmasÕ tamamlanmamÕúWÕr. Bu nedenle ilgili muhasebe ana hesap grubunda yer alan taúÕnmaz hesaplarÕna tam olarak kaydedilmedi÷i görülmüútür.
Kurum tarafÕndan bulguda belirtilen hususlara iútirak edilmekte ve 2013 yÕOÕndan itibaren gere÷inin yapÕlaca÷Õ belirtilmektedir.

T.C. SayŦƔtay BaƔkanlŦŒŦ

AydÕn øl Özel ødaresi 2012 YÕOÕDenetim Raporu 7 DENETøM GÖRÜùÜ AydÕn øl Özel ødaresinin 2012 yÕOÕna iliúkin mali rapor ve tablolarÕQÕn, “Denetim Görüúünün DayanaklarÕ” bölümünde açÕklanan nedenlerden dolayÕMaddi Duran VarlÕklar hesap grubu içerisinde yer alan Arazi ve Arsalar HesabÕ, YeraltÕ ve Yerüstü Düzenleri HesabÕ, Binalar HesabÕ, Birikmiú Amortisman HesabÕ hariç tüm önemli yönleriyle do÷ru ve güvenilir bilgi içerdi÷i; gelir, gider ve mallarÕna iliúkin hesap ve iúlemlerinin kanun ve di÷er hukuki düzenlemelere uygun oldu÷u kanaatine varÕlmÕúWÕr. VURGULANACAK HUSUSLAR Denetim görüúünü etkilememekle birlikte Kurum iú ve iúlemleriyle ilgili olarak DúD÷Õda yer alan hususlarÕn da belirtilmesine gerek görülmüútür.

1. 5302 SayÕOÕøl Özel ødaresi Kanununun øl Özel ødarelerine yükledi÷i “yoksullara mikro kredi verilmesi” görevinin AydÕn ølinde øl Özel ødaresi tarafÕndan de÷il, aynÕ Kanunun

64. Maddesindeifade edilen ortak hizmet projesi çerçevesinde yapÕlan protokol gere÷ince … VakfÕ tarafÕndan yerine getirildi÷i, yapÕlan iúlemin bir “ortak hizmet projesinin yürütülmesi” de÷il, kaynak aktarÕPÕ niteli÷i taúÕGÕ÷Õ de÷erlendirilmektedir. Kredi niteli÷inde yürütülmesi ve bu nedenle Kurum AlacaklarÕ hesap grubu altÕnda yer alan 132 Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar HesabÕnda izlenmesi gereken mikro kredi uygulamasÕ do÷rudan gider olarak muhasebeleútirilmiú ve aktarÕlan tutarlar karúÕOÕ÷Õ VakÕftan ba÷Õú makbuzu alÕnmÕúWÕr.Bu kapsamda, Özel ødare bütçesinden adÕ geçen vakfa 2008 yÕOÕnda 75.000-TL, 2009 yÕOÕnda 100.000-TL, 2010 yÕOÕnda 50.000-TL, 2011 yÕOÕnda 55.000-TL, 2012 yÕOÕnda ise 175.000-TL olmak üzere toplam 455.000-TL aktarma yapÕlmÕúWÕr.Yoksullara mikro kredi verilmesi görevinin Kanunun amacÕna uygun olarak ve en etkin úekilde yürütülmesi gerekmektedir. Kurum tarafÕndan bulguda belirtilen hususlara iútirak edilmekte ve 2013 yÕOÕndan itibaren gere÷inin yapÕlaca÷Õ belirtilmektedir.