2012 - ADIYAMAN İL ÖZEL İDARESİ.pdf
TTT...CCC... SSSAAAYYYIIIŞŞŞTTTAAAYYY BBBAAAŞŞŞKKKAAANNNLLLIIIĞĞĞIII
AAADDDIIIYYYAAAMMMAAANNN İİİLLL ÖÖÖZZZEEELLL İİİDDDAAARRREEESSSİİİ
222000111222 YYYIIILLLIII DDDEEENNNEEETTTİİİMMM RRRAAAPPPOOORRRUUU
AAARRRAAALLLIIIKKK 222000111333
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI
06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazırlanmıştır.
İÇİNDEKİLER ADIYAMAN İL ÖZEL İDARESİ HAKKINDA BİLGİ .................................................................................................. 1 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI ...................................................................................................................... 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU........................................................................... 2 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................................ 3 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .................................................................................. 3 DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI ............................................................................................................ 4 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................... 4
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Adıyaman İl Özel İdaresi 2012 Yılı Denetim Raporu 1 ADIYAMAN İL ÖZEL İDARESİ HAKKINDA BİLGİ Adıyaman İl Özel İdaresi ilin kuruluş Kanunu ile birlikte kurulmuş olup, gençlik ve spor, sağlık, tarım, sanayi ve ticaret; ilin çevre düzeni plânı, bayındırlık ve iskân, toprağın korunması, erozyonun önlenmesi, kültür, sanat, turizm sosyal hizmet ve yardımlar, yoksullara mikro kredi verilmesi, çocuk yuvaları ve yetiştirme yurtları, ilk ve orta öğretim kurumlarının arsa temini, binalarının yapım, bakım ve onarımı ile diğer ihtiyaçlarının karşılanmasına ilişkin hizmetleri il sınırları içinde; imar, yol, su, kanalizasyon, katı atık, çevre, acil yardım ve kurtarma, orman köylerinin desteklenmesi, ağaçlandırma, park ve bahçe tesisine ilişkin hizmetleri ise belediye sınırları dışında yapmakla görevli ve yetkilidir. Adıyaman İl Özel İdaresi teşkilatı; genel sekreterlik, malî hizmetler, ruhsat ve denetim, basın yayın ve halkla ilişkiler, imar ve kentsel iyileştirme, yazı işleri, su ve kanal hizmetleri, insan kaynakları ve eğitim, plan ve proje, yol ve ulaşım hizmetleri, emlak ve istimlak, tarımsal hizmetler ile destek hizmetleri birimlerinden oluşmaktadır. Adıyaman İl Özel İdaresi Genel Sekreterliği 5302 Sayılı İl Özel İdaresi Kanunu’nun 32. ve 35. maddeleri gereği, İl Özel İdaresi hizmetlerini Vali adına ve onun emirleri yönünde, mevzuat hükümlerine, İl Genel Meclisi ve İl Encümeni kararlarına, İl Özel İdaresinin amaç ve politikalarına, stratejik plan ve yıllık çalışma programına göre düzenler ve yürütür. Bu amaçla İl Özel İdaresi kuruluşlarına gerekli emirleri verir ve bunların uygulanmasını gözetir ve sağlar. KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıdaki denetime sunulanlar dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. a) Birleştirilmiş veriler defteri. b) Geçici ve kesin mizan. c) Bilanço.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Adıyaman İl Özel İdaresi 2012 Yılı Denetim Raporu 2 ç) Belgeler;
- Kasa sayım tutanağı,
- Banka mevcudu tespit tutanağı,
- Alınan çekler sayım tutanağı,
- Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
- Teminat mektupları sayım tutanağı,
- Değerli kâğıtlar sayım tutanağı, d) Bütçe uygulama sonuçlarına ait tablolar;
- Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
- Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, e) Faaliyet sonuçları tablosu. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Adıyaman İl Özel İdaresi 2012 Yılı Denetim Raporu 3 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, yürütülen denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğuna ve mali tablolarının doğru ve güvenilir olduğuna ilişkin makul güvence elde etmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Adıyaman İl Özel İdaresi 2012 Yılı Denetim Raporu 4 DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI MALİ RAPOR VE TABLOLARI ETKİLEYEN BULGULAR Bulgu 1: Muhasebe kayıtlarının incelenmesi sonucunda taşınmaz hesaplarına ilişkin bedellerin ekonomik ömrü içerisinde giderleştirilmesi ve hesabın yok edilmesi için amortisman ayırma işleminin yapılmadığı tespit edilmiştir. Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iştirak edilmekte ve 2013 yılından itibaren gereğinin yapılacağı belirtilmektedir. Bulgu 2: Muhasebe kayıtlarının incelenmesi sonucunda taşınır hesaplarına ilişkin bedellerin ekonomik ömrü içerisinde giderleştirilmesi ve hesabın yok edilmesi için amortisman ayırma işleminin yapılmadığı tespit edilmiştir. Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iştirak edilmekte ve 2013 yılından itibaren gereğinin yapılacağı belirtilmektedir. DENETİM GÖRÜŞÜ Adıyaman İl Özel İdaresinin 2012 yılına mali rapor ve tablolarının, “Denetim Görüşünün Dayanakları” bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı taşınır ve taşınmaz hesap alanlarındaki hata ve eksiklikler hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği; gelir, gider ve mallarına ilişkin hesap ve işlemlerinin kanun ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olduğu kanaatine varılmıştır. VURGULANACAK HUSUSLAR Bulgu 1: Mali tabloların incelenmesi neticesinde 372 ve 472 Kıdem Tazminatı Karşılığı hesaplarının kullanılmadığı görülmüştür.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Adıyaman İl Özel İdaresi 2012 Yılı Denetim Raporu 5 Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iştirak edilmekte ve 2013 yılından itibaren gereğinin yapılacağı belirtilmektedir. Bulgu:2 Adıyaman İl Özel İdaresinin Gelirler Hesabına yönelik mali tabloların incelenmesinde 1/a grubu dışında, Maden Kanunu uyarınca tahsil edilen özel idare paylarının bulunmadığı tespit edilmiştir. Kurum tarafından bulguda belirtilen hususlara iştirak edilmekte ve 2013 yılından itibaren gereğinin yapılacağı belirtilmektedir.