2018 - ZONGULDAK BÜLENT ECEVİT ÜNİVERSİTESİ.pdf
ZONGULDAK BÜLENT ECEVİT ÜNİVERSİTESİ 2018 Yılı Sayıştay Denetim Raporu Eylül 2019
İÇERİK ZONGULDAK BÜLENT ECEVİT ÜNİVERSİTESİ 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 ZONGULDAK BÜLENT ECEVİT ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 16
ZONGULDAK BÜLENT ECEVİT ÜNİVERSİTESİ 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ ...................................................................................................... 1
- KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU .................................................................................................. 7
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 8
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 8
- İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ ........................................................................ 8
- DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 10
- EKLER ........................................................................................................................................................ 12
TABLOLAR LİSTESİ Tablo 1 2018 Yılı Bütçe Giderleri .............................................................................................. 5 Tablo 2 2018 Mali Yılı Bütçe Gelirleri ...................................................................................... 5
T.C. Sayıştay Başkanlığı Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1
- KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ 1.1 Mevzuat ve Görevler Anayasa’nın 130’uncu maddesine göre çağdaş eğitim-öğretim esaslarına dayanan bir düzen içinde milletin ve ülkenin ihtiyaçlarına uygun insan gücü yetiştirmek amacı ile ortaöğretime dayalı çeşitli düzeylerde eğitim-öğretim, bilimsel araştırma, yayın ve danışmanlık yapmak, ülkeye ve insanlığa hizmet etmek üzere çeşitli birimlerden oluşan kamu tüzelkişiliğine ve bilimsel özerkliğe sahip üniversiteler Devlet tarafından kanunla kurulur. Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi 11.07.1992 tarih 21281 Sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 3837 Sayılı Kanunun Ek 9’uncu Maddesi ile kurulmuştur. Yükseköğretim ile ilgili amaç ve ilkeleri belirlemek ve bütün yükseköğretim kurumlarının ve üst kuruluşlarının teşkilatlanma, işleyiş, görev, yetki ve sorumlulukları ile eğitim-öğretim, araştırma, yayım, öğretim elemanları, öğrenciler ve diğer personel ile esasları bir bütünlük içinde düzenlemek amacıyla yayımlanan 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu 1981’den beri yürürlüktedir. 2547 sayılı Kanun’un 12’nci maddesinde yükseköğretim kurumlarının görevleri sayılmakta olup bu görevler sırasıyla; a. Çağdaş uygarlık ve eğitim - öğretim esaslarına dayanan bir düzen içinde, toplumun ihtiyaçları ve kalkınma planları ilke ve hedeflerine uygun ve ortaöğretime dayalı çeşitli düzeylerde eğitim - öğretim, bilim-sel araştırma, yayım ve danışmanlık yapmak, b. Kendi ihtisas gücü ve maddi kaynaklarını rasyonel, verimli ve ekonomik şekilde kullanarak, milli eğitim politikası ve kalkınma planları ilke ve hedefleri ile Yükseköğretim Kurulu tarafından yapılan plan ve programlar doğrultusunda, ülkenin ihtiyacı olan dallarda ve sayıda insangücü yetiştirmek, c. Türk toplumunun yaşam düzeyini yükseltici ve kamu oyunu aydınlatıcı bilim
T.C. Sayıştay Başkanlığı Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 2 verilerini söz, yazı ve diğer araçlarla yaymak, d. Örgün, yaygın, sürekli ve açık eğitim yoluyla toplumun özellikle sanayileşme ve tarım-da modernleşme alanlarında eğitilmesini sağlamak, e. Ülkenin bilimsel, kültürel, sosyal ve ekonomik yönlerden ilerlemesini ve gelişmesini ilgilendiren sorunlarını, diğer kuruluşlarla işbirliği yaparak, kamu kuruluşlarına önerilerde bulunmak suretiyle öğretim ve araştırma konusu yapmak, sonuçlarını toplumun yararına sunmak ve kamu kuruluşlarınca istenecek inceleme ve araştırmaları sonuçlandırarak düşüncelerini ve önerilerini bildirmek, f. Eğitim - öğretim ve seferberliği içinde, örgün, yaygın, sürekli ve açık eğitim hizmetini üstlenen kurumlara katkıda bulunacak önlemleri almak, g. Yörelerindeki tarım ve sanayinin gelişmesine ve ihtiyaçlarına uygun meslek elemanlarının yetişmesine ve bilgilerinin gelişmesine katkıda bulunmak, sanayi, tarım ve sağlık hizmetleri ile diğer hizmetlerde modernleşmeyi, üretimde artışı sağlayacak çalışma ve programlar yapmak, uygulamak ve yapılanlara katılmak, bununla ilgili kurumlarla işbirliği yapmak ve çevre sorunlarına çözüm getirici önerilerde bulunmak, h. Eğitim teknolojisini üretmek, geliştirmek, kullanmak, yaygınlaştırmak, ı. Yükseköğretimin uygulamalı yapılmasına ait eğitim - öğretim esaslarını geliştirmek, döner sermaye işletmelerini kurmak, verimli çalıştırmak ve bu faaliyetlerin geliştirilmesine ilişkin gerekli düzenlemeleri yapmaktır. 1.2.Teşkilat Yapısı ve İnsan Kaynakları Kamu İdaresinin üst yöneticisi olan Rektör Cumhurbaşkanınca, dekanlar ise Yükseköğretim Kurulunca seçilmekte ve atanmaktadırlar. Üniversitenin akademik organı Senato olup Üniversite Yönetim Kurulu ise idari faaliyetlerde Rektöre yardımcı olmaktadır. Akademik yapısı Rektör, Senato, Üniversite Yönetim Kurulu, Rektör Yardımcıları,
T.C. Sayıştay Başkanlığı Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 3 Fakülte Dekanlıkları, Yüksekokullar, Enstitüler, Araştırma ve Uygulama Merkezleri ile Koordinatörlükler olan Üniversitenin idari yapısında ise Rektör, Senato, Üniversite Yönetim Kurulu, İç Denetim Birimi, Etik Komisyonu, Eğitim Komisyonu, Rektör Yardımcıları, Koordinatörlükler, Uygulama ve Araştırma Merkezleri, İşletme Müdürlüğü, Dış İlişkiler Ofisi, Bilimsel Araştırma Projeleri Koordinasyon Birimi, Genel Sekreter ve Genel Sekreter Yardımcıları ile bunlara bağlı Daire Başkanlıkları ve Hukuk Müşavirliği bulunmaktadır. Üniversitenin Merkez Kampüsü, Zonguldak Merkezde Zonguldak-İstanbul karayolu üzerindeki İncivez mahallesinde 213.226 m2 bir alan üzerinde bulunan Farabi kampüsüdür. Merkez Kampüste 7 fakülte, 1 yüksekokul, 3 enstitü, Rektörlüğe bağlı 2 bölüm bulunmaktadır. Zonguldak merkezde bulunan Üzülmez kampüsünde Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı ve Zonguldak Teknopark A.Ş. faaliyet göstermektedir. Zonguldak iline bağlı 7 ilçede 7 fakülte, 3 yüksekokul, 9 meslek yüksekokulu,1 Konservatuvar, 1 merkezi laboratuvar ile eğitim-öğretim ve araştırma faaliyetleri sürdürülmektedir. Üniversite bünyesinde ayrıca çeşitli alanlarda faaliyetlerini sürdüren merkez ve ilçelere yaygın olarak 32 adet Uygulama ve Araştırma Merkezi bulunmaktadır. Üniversitede 5 adet kapalı spor salonu, 1 yarı olimpik yüzme havuzu, 6 adet konferans salonu, 2 cami, 1 konukevi bulunmaktadır. Ayrıca Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi, Diş Hekimliği Uygulama ve Araştırma Merkezi, Onkoloji Merkezi ve Obezite ve Diyabet Merkezi de hizmet vermektedir. İdarenin akademik ve idari personele ait dolu kadro sayısı 3414’ dür. Bu personelden 1226’sı akademik personel olup, 22’si yabancı uyruklu akademisyendir ve sözleşmeli personel statüsünde çalışmaktadır. Üniversitenin idari personel sayısı 2188 kişi olup, sürekli işçi sayısı 916’dır. Üniversitenin bağlı, ilgili ve ilişkili olduğu kurum ve idareler değerlendirildiğinde; Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesinin ilgili yıl bütçesi hazırlanıp Anayasa’nın 130’uncu maddesi uyarınca Yükseköğretim Kurulu tarafından tetkik edilerek onaylanmakta, Milli Eğitim Bakanlığına sunulmakta ve merkezi yönetim bütçesinin bağlı olduğu esaslara
T.C. Sayıştay Başkanlığı Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 4 uygun olarak işleme tabi tutulup yürürlüğe konmaktadır. Yükseköğretim kurumlarının öğretimini planlamak, düzenlemek, yönetmek, denetlemek, yükseköğretim kurumlarındaki eğitim-öğretim ve bilimsel araştırma faaliyetlerini yönlendirmek bu kurumların kanunda belirtilen amaç ve ilkeler doğrultusunda kurulmasını, geliştirilmesini ve üniversitelere tahsis edilen kaynakların etkili bir biçimde kullanılmasını sağlamak ve öğretim elemanlarının yetiştirilmesi için planlama yapmak maksadı ile kurulan Yükseköğretim Kurulunun görev alanı içerisinde Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi de bulunmaktadır. Yükseköğretim Kurulu adına üniversiteleri, bağlı birimlerini, öğretim elemanlarını ve bunların faaliyetlerini gözetim ve denetim altında bulunduran Yükseköğretim Kuruluna bağlı Yükseköğretim Denetleme Kurulu ise Kamu İdaresinin faaliyetlerini denetleme yetkisine sahiptir. Akademik bir organ olan Üniversitelerarası Kurulun üyeleri her üniversiteden bir rektör ve bir profesörün katılımından oluşmaktadır. Bu Kurulun görevleri 2547 sayılı Kanun’un 11’inci maddesiyle belirlenmiştir ve Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi de Kurulun üyesidir. Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi diğer üniversiteler gibi mali yönetim yapısı ve işleyişi, kamu bütçelerinin hazırlanması, uygulanması, mali işlemlerin muhasebeleştirilmesi ve raporlanması ve mali kontrole ilişkin olarak 5018 sayılı Kanun’un verdiği görev ve yetkiye istinaden başta Hazine ve Maliye Bakanlığı düzenlemeleri olmak üzere ilgili diğer kurumların düzenlemelerine tabidir. 1.3.Mali Yapı “Özel Bütçeli İdare” olarak 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun, 5436 sayılı Kanun’un 12’nci maddesi ile değiştirilmiş (II) sayılı cetvelinin (A) bölümünde sayılan Yükseköğretim Kurulu, Üniversiteler ve İleri Teknoloji Enstitüleri içerisinde yer alan Kamu İdaresi,, Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile verilen hazine yardımı ve özgelirlerinden oluşan ödenekleri kullanarak giderlerini finanse etmektedir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 5 2018 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile 237.827.000,00 TL ödenek tahsis edilen Üniversite bütçesine, yıl içinde ödenek eklenmiş ve toplam tahsis edilen ödenek 295.629.419,32 TL’ye ulaşmış olup ödeneğin %92,71’i yani 274.090.886,57 TL’si kullanılmıştır. Dönem faaliyet geliri 258.748.615,33 TL, faaliyet gideri 286.375.722,84 TL olan Üniversitenin 2018 yılını 27.627.107,51 TL olumsuz faaliyet sonucu ile tamamladığı anlaşılmıştır. Ekonomik sınıflandırma açısından İdarenin 2018 yılı bütçesinde yer alan ödeneklerin dağılımı ve yılsonu gerçekleşmeleri aşağıda gösterilmiştir. Tablo 1 2018 Yılı Bütçe Giderleri Ekonomik sınıflandırmaya göre 2018 yılı gelir bütçesi tahmin ve gerçekleşme rakamları ise aşağıdadır. Tablo 2 2018 Mali Yılı Bütçe Gelirleri Hesap Kodu Bütçe Başlangıç Ödeneği (TL) Toplam Ödenek (TL) Toplam Harcanan (TL) Gerçekleşme Oranı (%) 830.01-Personel Giderleri 144.355.000,00 163.602.875,20 163.059.696,22 99,67% 830.02-Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 22.046.000,00 25.413.550,00 25.245.338,52 99,34% 830.03-Mal ve Hizmet Alım Giderleri 31.235.000,00 34.078.144,12 29.948.637,74 87,88% 830.05-Cari Transferler 7.219.000,00 7.305.600,00 6.944.281,91 95,05% 830.06-Sermaye Giderleri 32.972.000,00 65.229.250,00 48.892.932,18 74,96% TOPLAM 237.827.000,00 295.629.419,32 274.090.886,57 92,71% 2018 MALİ YILI BÜTÇE GELİRLERİ Hesap Kodu Bütçe Başlangıç Tahmini (TL) Gerçekleşen Tutar (TL) Gerçekleşme Oranı (%) 800.03-Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 11.061.000,00 14.798.898,26 133,79% 800.04-Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler 214.875.000,00 243.779.110,00 113,45% 800.05-Diğer Gelirler 11.891.000,00 13.327.630,97 112,08% TOPLAM 237.827.000,00 271.905.639,23 114,33%
T.C. Sayıştay Başkanlığı Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 6 Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi merkezi yönetim bütçesi içerisinde yer alan özel bütçeli bir kamu idaresi olmakla birlikte 5018 sayılı Yasa’da tanımlanan bütçe türleri dışında kalan döner sermaye işletmesi ve sosyal tesisler bütçeleri de kaynakları arasında yer almaktadır. Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2018 yılında 30.372.624,85 TL dönem zararı ile faaliyetlerini tamamlamıştır. Döner Sermaye İşletmesi gelirlerinden bilimsel araştırma projeleri için özel bütçeye aktarılan kaynak 2018 yılı için 6.337.471,74 TL olmuştur. Sosyal Tesis İşletme Müdürlüğünün 2018 yılına ait karı 44.016,79 TL’dir. Ayrıca Üniversitenin 2018 yılında faaliyete geçen Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi Teknopark AŞ’de %58 oranında hissesi bulunmakta olup hisselerin değeri 203.000,00 TL’dir. 1.4. Muhasebe ve Raporlama Sistemi 5018 sayılı Kanun’un 49’uncu maddesi gereğince genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinde uygulanacak muhasebe ve raporlama standartları, uluslararası standartlara uygun olarak Hazine ve Maliye Bakanlığı bünyesinde; Sayıştay Başkanlığı, Hazine ve Maliye Bakanlığı ve diğer ilgili kuruluş temsilcilerinin katılımıyla oluşturulacak olan Devlet Muhasebesi Standartları Kurulu tarafından belirlenmektedir. Dolayısıyla genel yönetim kapsamında olan üniversitelerin muhasebe ve raporlama standartları Kurul tarafından belirlenen kurallara tabidir. Kamu İdaresi ayrıca adı geçen Kanun’un 80’inci maddesinin Hazine ve Maliye Bakanlığına verdiği yetkiye istinaden Bakanlığın hazırladığı düzenlemelere tabi olup bu kapsamda çıkarılan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ndeki muhasebe ilkeleri ile hesap planını kullanmakta, mali tabloları hazırlamakta ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre mali işlemlerini muhasebeleştirmektedir. “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden denetime sunulanlar aşağıda sayılmakta olup denetim bunlar ile Usul ve Esaslar’ın 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 7 Birleştirilmiş veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı. Banka mevcudu tespit tutanağı. Alınan çekler sayım tutanağı. Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı. Teminat mektupları sayım tutanağı. Değerli kâğıtlar sayım tutanağı. İdare taşınır mal yönetimi ayrıntılı hesap cetveli ile idare taşınır mal yönetimi hesabı icmal cetveli. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu. Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu. Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin tabi olduğu geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 8 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ 5018 sayılı Yasa’nın 55’inci maddesinin verdiği yetkiye dayanarak Hazine ve Maliye
T.C. Sayıştay Başkanlığı Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 9 Bakanlığı tarafından hazırlanan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’nde iç kontrolün beş bileşeni sayılmış, bu bileşenlere yönelik 18 İç Kontrol Standardı ve 79 Genel Şart belirlenmiş, kapsam dahilindeki idarelerden mevcut iç kontrol sistemlerinin Kamu İç Kontrol Standartlarına uyumunu sağlamak üzere iç kontrol uyum eylem planı hazırlamaları istenmiştir. Mevzuat düzenlemeleri çerçevesinde Bülent Ecevit Üniversitesince İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı 18 kamu iç kontrol standardı ve bu standartları sağlayan 79 genel şartı içerecek şekilde ilk kez 2009 yılında hazırlanmış, mevcut eylem planı 2015 yılında revize edilmiş ancak İdarenin bütçe dışı kaynakları arasında yer alan Döner Sermaye İşletmesine eylem planında yer verilmemiştir. İdarenin İç Kontrol Uyum Eylem Planını uygulanmaya başladığı 2009 yılından günümüze değin yapmış olduğu çalışmalar değerlendirildiğinde; Kontrol Ortamı Standartları ve Genel Şartlarına Yönelik; -Üst yönetici ve personelin iç kontrol sistemine ilişkin farkındalıklarının sağlanmaya çalışıldığı; -Tüm personelin “Etik Sözleşmesi”ni imzaladığı ve personel dosyalarına bu sözleşmelerin eklendiği, -Görev, yetki ve sorumlulukların hazırlanarak birimlerin ve kurumun web sayfasında iç kontrol sekmesine eklendiği ve burada yer alan bilgilerde revize gereken hususların bildirilmesine yönelik duyuruların gerçekleştiği, -Yetki Devri ve İmza Yetkileri Yönergesinin mevcut olmadığı ancak hazırlandığı; -İş akış şemalarının 2015 yılında hazırlandığı ancak güncellenmediği, Risk Değerlendirme Standartlarına ve Genel Şartlarına Yönelik; -Kurum stratejik planının katılımcı yöntemlerle hazırlandığı, planın yıllık uygulama dilimleri olan performans programlarının mevcut olduğu, İdare bütçesinin stratejik plan ve performans programındaki hedef ve göstergeler ve bunlara ait faaliyetler ile bu faaliyetlerin maliyetleri esas alınarak hazırlandığı, -İdarenin amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini engelleyebilecek iç ve dış risklerin tanımlandığı, kontrol faaliyetleri belirlendiği, ancak risklerin gerçekleşip gerçekleşmediğinin ve kontrol faaliyetlerinin çalışıp çalışmadığının izlenmediği,
T.C. Sayıştay Başkanlığı Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 10 Kontrol Faaliyetleri Standartları ve Genel Şartlarına Yönelik; -“İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar” çerçevesinde harcama birimleri ve Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı tarafından ön mali kontrol işlemlerinin gerçekleştirildiği, Usul ve Esaslar’da belirtilen ön mali kontrole tabi işlemler ile İdarece karar verilen diğer ön mali kontrole tabi işlemlerin Ön Mali Kontrol Yönerge’si hazırlanarak duyurulduğu ve uygulandığı, Bilgi ve İletişim Standartları ve Genel Şartlarına Yönelik; -Yıllık faaliyetlere ait sonuçların ve değerlendirmelerin İdare Faaliyet Raporunda yer aldığı ve kurum web sayfasında yayımlandığı, -Yönetimin ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve raporları üretebilecek ve analiz yapma imkanı sunacak şekilde tasarlanan bir sistemin bulunduğu ancak entegrasyonun tamamlanmadığı, İzleme Standartları ve Genel Şartlarına Yönelik; -İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulunun üst yöneticinin onayı ile görevlendirildiği, -İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planında yer alan eylemlerin gerçekleşme sonuçlarının 2018 yılına kadar izlenmediği, dolayısıyla bir değerlendirme raporu hazırlanıp İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kuruluna da gönderilmediği ve bu nedenle Kurulca üst yöneticiye raporlanacak bir çalışma yapılamadığı, 2018 yılında hazırlanan Revize İç Kontrol Eylem Planının ise henüz izlemesinin ve değerlendirmesinin yapılmadığı, -Kendisine 3 adet iç denetçi kadrosu ihdas edilen İdarede teşkilat şemasında doğrudan üst yöneticiye bağlı İç Denetim Birimi bulunduğu, anlaşılmış olup sonuç olarak iç kontrol sistemi ile ilgili uyum ve yapılandırma çalışmalarının halen devam ettiği görülmüştür. 6. DENETİM GÖRÜŞÜ Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi 2018 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan, geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 11 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 12
7. EKLER
EK 1: KAMU İDARESİ TARAFINDAN SUNULAN MALİ
TABLOLAR
BÜLENT ECEVİT ÜNİVERSİTESİ
2018 YILI BİLANÇOSU
1 DÖNEN VARLIKLAR 55.223.804,10
10 HAZIR DEĞERLER 16.527.497,61
102 BANKA HESABI 16.215.691,12
104 PROJE ÖZEL HESABI 293.361,24
105 DÖVİZ HESABI 18.445,25
12 FAALİYET ALACAKLARI 28.046.257,00
120 GELİRLERDEN ALACAKLAR HESABI 28.030.000,00
126 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 16.257,00
14 DİĞER ALACAKLAR 300.174,99
140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI 300.174,99
15 STOKLAR 3.546.075,91
150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI 3.546.075,91
16 ÖN ÖDEMELER 6.697.246,38
162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER HESABI 6.697.246,38
18 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAH. 106.552,21
181 GELİR TAHAKKUKLARI HESABI 106.552,21
2 DURAN VARLIKLAR 709.349.520,64
22 FAALİYET ALACAKLARI 1.038.652,32
226 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 1.038.652,32
24 MALİ DURAN VARLIKLAR 203.000,25
241 MAL VE HİZMET ÜRETEN KURULUŞLARA
YATIRILAN SERMAYELER HESABI 203.000,00
242 DÖNER SERMAYELİ KURULUŞLARA YATIRILAN
SERMAYELER HESABI 0,25
25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 708.107.868,07
250 ARAZİ VE ARSALAR HESABI 179.558.822,18
251 YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERİ HESABI 55.996.746,05
252 BİNALAR HESABI 437.910.540,97
253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI 98.667.845,63
254 TAŞITLAR HESABI 2.953.925,88
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 13
255 DEMİRBAŞLAR HESABI 54.256.935,80
257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) -
175.649.129,85
258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 54.371.121,93
259 YATIRIM AVANSLARI HESABI 41.059,48
26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR -
260 HAKLAR HESABI 6.777.130,27
267 DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
HESABI 197.296,00
268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) -
6.974.426,27
29 DİĞER DURAN VARLIKLAR -
294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDİ DURAN
VARLIKLAR HESABI 3.120.650,06
299 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) -
3.120.650,06
AKTİF TOPLAMI 764.573.324,74
3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 3.614.331,35
32 FAALİYET BORÇLARI 188.043,81
320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI 188.043,81
33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 722.755,99
330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 345.212,58
333 EMANETLER HESABI 377.543,41
36 ÖDENECEK VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 2.703.531,55
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 2.317.396,97
361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ HESABI 369.673,69
362 FONLAR VEYA DİĞER KAMU İDARELERİ ADINA YAPILAN
TAHSİLAT HES 16.460,89
4 UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 10.048.765,03
43 DİĞER BORÇLAR 276.970,83
430 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 276.970,83
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 14
47 BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 9.771.794,20
472 KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI HESABI 9.771.794,20
5 ÖZKAYNAKLAR 750.910.228,36
50 NET DEĞER 679.206.435,18
500 NET DEĞER HESABI 679.206.435,18
57 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI 99.330.900,69
570 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI
HESABI 99.330.900,69
59 DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI -
27.627.107,51
591 DÖNEM OLUMSUZ FAALİYET SONUCU HESABI ( - ) -
27.627.107,51
PASİF TOPLAMI 764.573.324,74
Bilanço Dipnotları
910 ALINAN TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI 8.800.021,67
911
ALINAN TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ
HESABI 8.800.021,67
920 GİDER TAAHHÜTLERİ HESABI 22.813.045,86
921 GİDER TAAHHÜTLERİ KARŞILIĞI HESABI 22.813.045,86
948
BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAKLAR
HESABI 8.165.919,34
949
BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAK
EMANETLERİ HESABI 8.165.919,34
962
YÜKSEKÖĞRETİM KURUMLARI BİLİMSEL PROJELER
HESABI 3.757.301,18
963 BİLİMSEL PROJELER KARŞILIĞI HESABI 3.757.301,18
990
KİRAYA VER, İRTİFAK HAK TESİS ED MADDİ DURAN
VAR KAY DEĞ HES 509.499.449,08
993
MADDİ DURAN VARLIKLARIN KİRA VE İRTİFAK
HAKKI GEL HESABI 5.379.316,77
998 DİĞER NAZIM HESAPLAR HESABI 39.167.555,39
999 DİĞER NAZIM HESAPLAR KARŞILIĞI HESABI 554.046.321,24
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 15
BÜLENT ECEVİT ÜNİVERSİTESİ 2018 YILI FAALİYET SONUÇLARI
TABLOSU
HESA
P
KODU
Yardımc
ı Hesap GELİRİN TÜRÜ 2018 (TL)
600 03 TEŞEBBÜS VE MÜLKİYET GELİRLERİ 13.015.711,98
600 04
ALINAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR İLE ÖZEL
GELİRLER 230.985.744,22
600 05 DİĞER GELİRLER 14.528.327,28
600 11
DEĞER VE MİKTAR DEĞİŞİMLERİ
GELİRLERİ 286.337,54
610 (-) İNDİRİM, İADE, İSKONTO TOPLAMI 67.505,69
GELİRLER TOPLAMI (A) 258.748.615,33
HESA
P
KODU
Yardımc
ı Hesap GİDERİN TÜRÜ 2018 (TL)
630 01 PERSONEL GİDERLERİ 162.915.944,40
630 02
SOSYAL GÜVENLİK KURUMUNA DEVLET
PRİMİ GİDERLERİ 25.245.338,52
630 03 MAL VE HİZMET ALIMI GİDERLERİ 20.934.343,36
630 05 CARİ TRANSFERLER 8.153.504,73
630 11
DEĞER VE MİKTAR DEĞİŞİMLERİ
GİDERLERİ 222.982,40
630 12
GELİRLERİN RED VE İADESİNDEN
KAYNAKLANAN GİDERLER 10.871,56
630 13 AMORTİSMAN GİDERLERİ 53.721.473,67
630 14 İLK MADDE VE MALZEME GİDERLERİ 9.138.197,51
630 15 KARŞILIK GİDERLERİ 4.088.443,21
630 20
SİLİNEN ALACAKLARDAN KAYNAKLANAN
GİDERLER 2.144,29
630 30
PROJE KAPSAMINDA YAPILAN CARİ
GİDERLER 1.941.377,51
630 99 DİĞER GİDERLER 1.101,68
GİDERLER TOPLAMI (B) 286.375.722,84
FAALİYET SONUCU [A-B] ( + / - ) - 27.627.107,51
T.C. Sayıştay Başkanlığı Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 16 EK 2: İZLEME Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu Bulgu Adı Yıl/Yıllar İdare Tarafından Yapılan İşlem Açıklama
ZONGULDAK BÜLENT ECEVİT ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ .................................................................................................... 16
- KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU ................................................................................................ 18
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................ 19
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 19
- DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 19
- EKLER ........................................................................................................................................................ 22
T.C. Sayıştay Başkanlığı Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 16
- KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ 1.1. Mevzuat ve Görevler Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi, döner sermaye kapsamına giren faaliyetlerini gerçekleştirmek amacıyla 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun “Döner sermaye” başlıklı 58’inci maddesinin (a) bendinin birinci fıkrasına istinaden kurulmuştur. Daha sonra İşletme, 4/11/1981 tarihli ve 2547 sayılı Yükseköğretim Kanununun 14’üncü ve 58’inci maddelerine dayanılarak Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi Yönetmeliği 14.09.1999 tarih ve 23816 sayılı resmi gazetede yayımlanarak yürürlüğe konulmuştur. Aynı Yönetmelik’in “Faaliyet alanları” başlıklı 2’inci maddesiyle, işletme faaliyet alanına giren iş ve hizmetler; a) Yükseköğretim Kurumları dışındaki kurullar ile gerçek ve tüzel kişiler tarafından istenecek bilimsel görüş, proje, araştırma ve benzeri hizmetleri yapmak, b) Eğitim organizasyonu, danışmanlık, uygulama, fizibilite etüdü, model deneyleri, bilgi işlem, iş değerlendirmesi, ölçme, ölçü ayarı hizmetlerini yapmak, c) Laboratuvar ve atölyelerde yapılacak tetkik, analiz, deney, bakım, tamir ve üretimle ilgili iş ve benzeri hizmetleri yapmak, d) Açılmış bulunan her türlü sağlık hizmetleri ile ilgili yataklı ve yataksız sabit ve geçici kuruluşları işletmek, e) Klinik, poliklinik, ameliyathane ve laboratuvarlarda yapılacak olan her türlü muayene, tetkik, tahlil, tedavi, ameliyat, bakım ve üretimle ilgili faaliyetlerde bulunmak, f) Mevcut fiziki kapasiteyi değerlendirerek faaliyet alanı ile sınırlı olarak iş ve hizmet üretmek ve elde edilen ürünleri önceden Rektörün izni alınmak şartıyla pazarlamak ve satmak. Olarak belirlenmiştir. 1.2. Teşkilat Yapısı ve İnsan Kaynakları Döner Sermaye İşletmesinin Yönetim Kurulu, Üniversite Yönetim Kuruludur. Üst
T.C. Sayıştay Başkanlığı Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 17 yöneticisi rektördür. Rektör bu yetkisini uygun gördüğü ölçüde yardımcılarına, dekanlara veya enstitü, yüksekokul, araştırma ve uygulama merkezi müdürlerine devredebilir. Üniversite Yönetim Kurulu da yetkilerini uygun gördüğü ölçüde, kuracakları yürütme kuruluna devredebilir. İşletme yönetimi ve teşkilatı, yönetim kurulu, üst yönetici, işletme müdürü, harcama yetkilileri, gerçekleştirme görevlileri, veznedar, taşınır kayıt ve kontrol yetkilileri, mutemetler, memurlardan oluşmaktadır. İşletme bünyesinde 2018 yılında 19 birim faaliyet göstermektedir. İşletme Müdürlüğünde 10 idari personel bulunmaktadır. Kurumun saymanlık hizmetleri, T. C. Hazine ve Maliye Bakanlığına bağlı Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye Saymanlığı tarafından yürütülmektedir. İşletmenin, T. C. Milli Eğitim Bakanlığı, T. C. Hazine ve Maliye Bakanlığı, T. C. Sosyal Güvenlik Kurumu ve Yükseköğretim Kurulu ile ilişkisi bulunmaktadır. 1.3. Mali Yapı İşletmenin gelir bütçesi, Mal ve Hizmet Gelirleri, Alınan Bağış ve Yardımlar ve Diğer Gelirlerden; gider bütçesi ise, Personel Giderleri, Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri, Mal ve Hizmet Alım Giderleri, Cari Transferler, Sermaye Giderleri ve Ek Ödemeden oluşmaktadır. Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünün, 2018 yılı bilançosunda sermayesi 0,25 Krş olup, toplam aktif büyüklüğü 21.620.462,19 TL’dir. Döner sermaye gelir toplamı 141.196.288,72 TL, gider toplamı 171.568.913,57 TL olup, gelir tablosunda yılsonu itibariyle tahakkuk eden zarar toplamı 30.372.624,85 TL'dir. 1.4. Muhasebe ve Raporlama Sistemi Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünün, hesap ve işlemlerinin muhasebeleştirilmesi Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği'ne göre yapılmaktadır. İşletmenin mali rapor ve tabloları, mezkur Yönetmelik'in 565 ve 573’üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluşmaktadır. Muhasebeleştirme ve raporlama işlemleri, T. C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
T.C. Sayıştay Başkanlığı Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 18 Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup; denetim, bunlar ile Usul ve Esaslar’ın 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. · Birleştirilmiş veriler defteri, · Geçici ve kesin mizan, · Bilanço, · Gelir tablosu, · Kasa sayım tutanağı, · Banka mevcudu tespit tutanağı, · Teminat mektupları sayım tutanağı, · İdare taşınır mal yönetimi ayrıntılı hesap cetveli ile idare taşınır mal yönetimi hesabı icmal cetveli. Denetim görüşü, kamu idaresinin tabi olduğu geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir. 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 19 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermayesi 2018 yılına ilişkin yukarıda
T.C. Sayıştay Başkanlığı Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 20 belirtilen ve ekte yer alan, geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 21 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2018 Yılı Sayıştay
Düzenlilik Denetim Raporu
22
6. EKLER
EK 1: KAMU İDARESİ TARAFINDAN SUNULAN MALİ
TABLOLAR
BÜLENT ECEVİT ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE
SAYMANLIK MÜDÜRLÜĞÜ
2018 YILI BİLANÇOSU
AKTİF ( VARLIKLAR ) 2018
1 DÖNEN VARLIKLAR 21.042.310,73
10 HAZIR DEĞERLER 7.502.107,16
102 BANKALAR HESABI 7.484.935,22
108 DİĞER HAZIR DEĞERLER HESABI 17.171,94
12 TİCARİ ALACAKLAR 2.896.508,85
120 ALICILAR HESABI 2.738.401,81
121 ALACAK SENETLERİ HESABI 0,00
123 BANKA KREDİ KARTLARINDAN
ALACAKLAR HESABI 157.288,14
126 VERILEN DEPOZITO VE TEMINATLAR
HESABI 818,90
128 ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR HESABI 316.775,81
129 SÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR KARŞILIĞI
HESABI (-) 316.775,81
13 DİĞER ALACAKLAR 43.700,42
135 PERSONELDEN ALACAKLAR HESABI 39.863,99
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HESABI 3.836,43
15 STOKLAR 9.129.739,67
150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI 9.129.739,67
18 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER VE
GELİR TAHAKKUKLARI 1.338.577,38
180 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER
HESABI 1.338.577,38
19 DIGER DÖNEN VARLIKLAR 131.677,25
190 DEVREDEN KATMA DEGER VERGISI
HESABI 131.677,25
2 DURAN VARLIKLAR 578.151,46
22 TİCARİ ALACAKLAR 578.151,46
226 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR
HESABI 578.151,46
26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 0,00
260 HAKLAR HESABI 0,00
267 DİĞER MADDİ OLMAYAN DURUP
VARLIKLAR 0,00
268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI (-) 0,00
AKTİF ( VARLIKLAR ) TOPLAMI 21.620.462,19
PASİF ( KAYNAKLAR )
3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 82.533.763,43
32 TİCARİ BORÇLAR 72.597.985,60
320 SATICILAR HESABI 72.431.920,33
326 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR
HESABI 166.065,27
33 DİĞER BORÇLAR 1.472.819,99
335 PERSONELE BORÇLAR HESABI 1.374.178,90
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2018 Yılı Sayıştay
Düzenlilik Denetim Raporu
23
336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR HESABI 98.641,09
34 ALINAN AVANSLAR 3.721.314,56
340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI 200,00
349 ALINAN DİĞER AVANSLAR HESABI 3.721.114,56
36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
HESABI 4.741.643,28
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 2.035.620,62
361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK
KESİNTİLERİ HESABI 334.191,04
362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE
YÜKÜMLÜLÜKLERİ HESABI 1.166.151,89
363 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE KATKI
PAYLARI HESABI 1.192.498,79
369 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
HESABI 13.180,94
4 UZUN VADELI YABANCI KAYNAKLAR 33.604.300,00
40 MALİ BOÇLAR 33.047.802,87
404 Hazineye Olan Mali Borçlar 33.047.802,87
47 BORÇ VE GIDER KARSILIKLARI 556.497,13
472 KIDEM TAZMINATI KARSILIGI HESABI 556.497,13
5 ÖZKAYNAKLAR -
94.517.601,24
50 ÖDENMİŞ SERMAYE 0,25
500 SERMAYE HESABI 0,25
57 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 3.561.634,88
570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI 3.561.634,88
58 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI 67.706.611,52
580 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI HESABI (-) 67.706.611,52
59 DÖNEM NET KARI/ZARARI -
30.372.624,85
590 DÖNEM NET KARI HESABI 308.693,03
591 DÖNEM NET ZARARI HESABI (-) 30.681.317,88
PASİF ( KAYNAKLAR ) TOPLAMI 21.620.462,19
DİPNOT :
900 ALINAN TEMİNATLAR HB 5.749.046,28-TL
901 ALINAN TEMİNATLAR ALACAKLI HB 5.749.046,28-TL DİR
BÜLENT ECEVİT ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE SAYMANLIK
MÜDÜRLÜĞÜ GELİR TABLOSU 2018 YILI
2018
A- BRÜT SATIŞLAR 142.027.335,41
1- Yurt İçi Satışlar 133.557.736,69
2- Yurt Dışı Satışlar 0,00
3- Diğer Gelirler 8.469.598,72
B- SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) 2.243.215,18
1- Satıştan İadeler (-) 2.130.195,37
2- Satış İskontoları (-) 0,00
3- Diğer İndirimler (-) 113.019,81
C- NET SATIŞLAR 139.784.120,23
D- SATIŞLARIN MALİYETİ (-) 122.827.496,73
1- Satılan Mamüller Maliyeti (-) 0,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 24 2- Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) 0,00 3- Satılan Hizmet Maliyeti (-) 122.827.496,73 4- Diğer Satışların Maliyeti (-) 0,00 BRÜT SATIŞ KARI ve ZARARI 16.956.623,50 E- FAALİYET GİDERLERİ (-) 48.082.342,39 1- Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 0,00 2- Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 0,00 3- Genel Yönetim Giderleri (-) 48.082.342,39 FAALİYET KARI VEYA ZARARI -31.125.718,89 F- DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR ve KARLAR 1.113.044,68 1- Faiz Gelirleri 1.009.399,21 2- Konusu Kalmayan Karşılıklar 5.256,83 3- Menkul Kıymet Satış Karları 0,00 4- Kambiyo Karları 0,00 5- Reeskont Faiz Gelirleri 0,00 6- Diğer Olağan Gelir ve Karlar 98.388,64 G- DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER ve ZARARLAR (-) 343.239,21 1- Karşılık Giderleri (-) 322.032,64 2 - Menkul Kıymet Satış Zararları (-) 0,00 3- Kambiyo Zararları (-) 0,00 4- Reeskont Faiz Giderleri (-) 0,00 5- Diğer Olağan Gider ve Zararlar (-) 21.206,57 OLAĞAN KAR VEYA ZARARLAR -30.355.913,42 H- OLAĞANDIŞI GELİR ve KARLAR 299.123,81 1- Önceki Dönem Gelir ve Karları 500,00 2- Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar 298.623,81 I- OLAĞANDIŞI GİDER ve ZARARLAR (-) 315.835,24 1- Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları (-) 0,00 2- Önceki Dönem Gider ve Zararları (-) 315.835,24 3- Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (-) 0,00 DÖNEM KARI VEYA ZARARI -30.372.624,85 J- DÖNEM KARI VERGİ ve DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI (-) 0,00 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI -30.372.624,85
T.C. Sayıştay Başkanlığı Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 25 EK 2: İZLEME Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu Bulgu Adı Yıl/Yıllar İdare Tarafından Yapılan İşlem Açıklama Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasının Yapılmaması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi