2018 - TEKİRDAĞ NAMIK KEMAL ÜNİVERSİTESİ.pdf

TEKİRDAĞ NAMIK KEMAL ÜNİVERSİTESİ 2018 Yılı Sayıştay Denetim Raporu Eylül 2019

İÇERİK TEKİRDAĞ NAMIK KEMAL ÜNİVERSİTESİ 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 TEKİRDAĞ NAMIK KEMAL ÜNİVERSİTESİ 2018 YILI SAYIŞTAY PERFORMANS DENETİM RAPORU 21

TEKİRDAĞ NAMIK KEMAL ÜNİVERSİTESİ 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ ...................................................................................................... 1
2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU .................................................................................................. 6
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 7
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 7
5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ ........................................................................ 8
6. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 9
7. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ......................... 10
8. EKLER ........................................................................................................................................................ 15

KISALTMALAR SANTEZ: Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından yürütülen Sanayi Tezleri programı kapsamında yükseköğretim kurumları ile firmalar tarafından ortaklaşa hazırlanan projeler TÜBİTAK: Türkiye Bilimsel ve Teknolojik Araştırma Kurumu

BULGU LİSTESİ A. Denetim Görüşünü Etkilemeyen Tespit ve Değerlendirmeler

1. Yemek Hizmet Alımı İhaleleri Kapsamında Gerçekleştirilen Hizmetin Teknik Şartnameye Aykırı Olması
2. Yurt Dışından Öğrenci Kabulüne Yönelik Faaliyetlerin Döner Sermaye İşletmesi Bünyesinde Gerçekleştirilmesi
3. Bilimsel Araştırma Projelerinin Tamamının Bilimsel Araştırma Projeleri Koordinasyon Birimi Tarafından İzlenmemesi

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ 1.1. Mevzuat ve Görevler Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi, 2809 sayılı ve 28.03.1983 tarihli Yükseköğretim Kurumları Teşkilat Kanunu’nun 5467 sayılı ve 01.03.2006 tarihli Kanunu’nun 1’inci maddesi ile değişik ek 62’nci maddesi uyarınca Tekirdağ ilinde 2006 yılında kurulmuştur. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun “Yükseköğretim kurumlarının görevleri” başlıklı 12’nci maddesinde, yükseköğretim kurumlarının, dolayısıyla Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesinin, faaliyet alanı ve görevleri belirlenmiştir. Bu görevler ilgili Kanunda şu şekilde sıralanmaktadır: a) Çağdaş uygarlık ve eğitim-öğretim esaslarına dayanan bir düzen içinde, toplumun ihtiyaçları ve kalkınma planları ilke ve hedeflerine uygun ve ortaöğretime dayalı çeşitli düzeylerde eğitim-öğretim, bilimsel araştırma, yayım ve danışmanlık yapmak, b) Kendi ihtisas gücü ve maddi kaynaklarını rasyonel, verimli ve ekonomik şekilde kullanarak, milli eğitim politikası ve kalkınma planları ilke ve hedefleri ile Yükseköğretim Kurulu tarafından yapılan plan ve programlar doğrultusunda, ülkenin ihtiyacı olan dallarda ve sayıda insan gücü yetiştirmek, c) Türk toplumunun yaşam düzeyini yükseltici ve kamuoyunu aydınlatıcı bilim verilerini söz, yazı ve diğer araçlarla yaymak, d) Örgün, yaygın, sürekli ve açık eğitim yoluyla toplumun özellikle sanayileşme ve tarımda modernleşme alanlarında eğitilmesini sağlamak, e) Ülkenin bilimsel, kültürel, sosyal ve ekonomik yönlerde ilerlemesini ve gelişmesini ilgilendiren sorunlarını, diğer kuruluşlarla işbirliği yaparak, kamu kuruluşlarına önerilerde bulunmak suretiyle öğretim ve araştırma konusu yapmak, sonuçlarını toplumun yararına sunmak ve kamu kuruluşlarınca istenecek inceleme ve araştırmaları sonuçlandırarak düşüncelerini ve önerilerini bildirmek, f) Eğitim-öğretim seferberliği için de örgün, yaygın, sürekli ve açık eğitim hizmetini üstlenen kurumlara katkıda bulunacak önlemleri almak, g) Yörelerindeki tarım ve sanayinin gelişmesine ve ihtiyaçlarına uygun meslek

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 2 elemanlarının yetişmesine ve bilgilerinin gelişmesine katkıda bulunmak, sanayi, tarım ve sağlık hizmetleri ile diğer hizmetleri ile hizmetlerde modernleşmeyi, üretimde artışı sağlayacak çalışma ve programlar yapmak, uygulamak ve yapılanlara katılmak, bununla ilgili kurumlarla işbirliği yapmak ve çevre sorunlarına çözüm getirici önerilerde bulunmak, h) Eğitim teknolojisini üretmek, geliştirmek, kullanmak, yaygınlaştırmak, ı) Yükseköğretimin uygulamalı yapılmasına ait eğitim-öğretim esaslarını geliştirmek, döner sermaye işletmelerini kurmak, verimli çalıştırmak ve bu faaliyetlerin geliştirilmesine ilişkin gerekli düzenlemeleri yapmak. Yükseköğretim kurumları için temel mevzuat kuruluş Kanunları ile birlikte 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu ve 2914 sayılı Yüksek Öğretim Personel Kanunu’dur. Bunların dışında faaliyetlerini yürütürken tabi oldukları mevzuatlar ise; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu, 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu, 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu ve 6245 sayılı Harcırah Kanunu’dur. 1.2. Teşkilat Yapısı ve İnsan Kaynakları Yüksek Öğretim Kurumu olan üniversiteler bilimsel özerkliğe sahip hizmet yönünden yerinden yönetim kuruluşlarıdır. Üniversitelerin üst yöneticisi Rektör olup Cumhurbaşkanlığınca atanmaktadır. Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi bünyesinde şehir merkezi ve dışındaki farklı yerleşkelerde 10 Fakülte, 3 Enstitü, 3 Yüksekokul, 1 Devlet Konservatuvarı, 11 Meslek Yüksekokulu ve 10 Uygulama ve Araştırma Merkez ve 1 Sürekli Eğitim Merkezi bulunmaktadır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 3 Üniversite bünyesindeki akademik ve idari personele ilişkin bilgiler aşağıdaki şekildedir: Akademik Personel Kadroların Doluluk Oranına Göre Kadroların İstihdam Şekline Göre Dolu Boş Toplam Tam Zamanlı Yarı Zamanlı Profesör 131 20 151 151 - Doçent 95 63 158 158 - Dr. Öğr. Üyesi 310 41 351 351 - Öğretim Görevlisi 280 133 413 413 - Araştırma Görevlisi 288 15 303 303 - Çevirici - - - - - Eğitim- Öğretim Planlamacısı

Toplam 1104 272 1376 1376 - İdari Personel (Kadroların Doluluk Oranına Göre) Dolu Boş Toplam Genel İdari Hizmetler 258 176 434 Sağlık Hizmetleri Sınıfı 163 109 272 Teknik Hizmetleri Sınıfı 53 43 96 Eğitim ve Öğretim Hizmetleri Sınıfı - - - Avukatlık Hizmetleri Sınıfı 1 2 3 Din Hizmetleri Sınıfı 1 - 1 Yardımcı Hizmetli 31 44 75 TOPLAM 507 374 881 Ayrıca 31.12.2018 tarihi itibariyle 192 personel 657-4/B’li ve 663 personel de 657- 4/D’li işçi olarak görev yapmaktadır:

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 4 İşçiler (Çalıştıkları Pozisyonlara Göre) Dolu Boş Toplam Sürekli İşçiler 663 11 674 Vizeli Geçici İşçiler (adam/ay) - - - Vizesiz işçiler (3 Aylık) - - - Toplam 663 11 674 1.3.Mali Yapı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na tabi olup, Kanun’a ekli “II Sayılı Cetvel (Özel Bütçeli İdareler)” bölümünde yer almaktadır. Üniversitenin mali yapısı özel bütçe ve döner sermaye bütçesi olmak üzere iki yapıdan oluşmaktadır. Özel bütçe işlemleri Strateji Geliştire Daire Başkanlığı, döner sermaye işlemleri ise Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü ve Döner Sermaye Saymanlık Müdürlüğü tarafından yürütülmektedir. Kamu tüzel kişiliğine sahip üniversitenin bütçesi Milli Eğitim Bakanlığı Bütçesi içerisinde görüşülerek onaylanmaktadır. Üniversitenin 2018 yılı bütçesi ile gelir ve gider gerçekleşmeleri aşağıdaki tablolarda gösterilmektedir. Bütçe Gelirleri GELİR EKONOMİK KOD GELİRİN TÜRÜ GERÇEKLEŞEN 03 TEŞEBBÜS VE MÜLKİYET GELİRLERİ 8.297.858,25 04 ALINAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR ILE ÖZEL GELIRLER 178.934.985,00 05 DİĞER GELİRLER 10.099.680,48 TOPLAM 197.332.523,73

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 5 GİDER EKONOMİK KOD GİDERİN TÜRÜ BAŞLANGIÇ ÖDENEĞİ EKLENEN DÜŞÜLEN TOPLAM ÖDENEK SERBEST HARCAMA 01 Personel Giderleri 108.268.000 24.425.892,02 4.166.685 128.527.207,02 128.527.207,02 127.311.646,41 02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet P. Giderleri 15.838.000 4.084.800 482.000 19.440.800,00 19.440.800,00 19.088.826,90 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 23.501.000 12.137.646,95 7.305.945 28.332.701,95 28.332.701,95 22.400.393,58 05 Cari Transferler 4.992.000 506.985 0 5.498.985,00 5.498.985,00 4.679.556,90 06 Sermaye Giderleri 32.202.000 26.540.029,48 200.000 58.542.029,48 58.542.029,48 42.735.701,64 TOPLAM 184.801.000 67.695.353,45 12.154.630 240.341.723,45 240.341.723,45 216.216.125,43
1.4.Muhasebe ve Raporlama Sistemi Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesinde, özel bütçe muhasebe işlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine, Döner Sermaye muhasebe işlemleri ise Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğine tabi olup tahakkuk esaslı muhasebe sistemi kullanılmaktadır. Özel Bütçenin hesapları Strateji Geliştirme Daire Başkanlığınca Maliye Bakanlığı Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim Sistemi (BKMYBS), Döner Sermaye bütçesinin hesapları ise Döner Sermaye Saymanlığınca Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi (DMİS) üzerinden yürütülmektedir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri, Geçici ve kesin mizan,

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 6 Bilanço, İdare taşınır mal yönetimi ayrıntılı hesap cetveli ile idare taşınır mal yönetimi hesabı icmal cetveli, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı Alınan çekler sayım tutanağı Değerli kâğıtlar sayım tutanağı Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 7 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. İdarenin taşınmazları için ayırması gereken amortisman tutarlarının, Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Sisteminin ilgili modülü denetimin sona erdiği 01.03.2019 tarihi itibariyle tamamlanıp işlem yapmaya açılamadığından sisteme işlenemediği, bu nedenle sistemin üretmesi gereken Amortisman Defteri’nin de üretilemediği görülmüştür. Dolayısıyla İdarenin mali tablolarında yer alan taşınmaz amortismanları ile ilgili hesapların doğru veri üretip üretmediği hususu tarafımızca incelenememiş/denetlenememiş olup, bu nedenle de mali tabloların amortisman ile ilgili hesaplarına görüş verilememiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 8 5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ 5018 sayılı Kanun’un 3’üncü maddesinde tanımlandığı üzere mali kontrol, kamu kaynaklarının belirlenmiş amaçlar doğrultusunda, ilgili mevzuatla belirlenen kurallara uygun, etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılmasını sağlamak için oluşturulan kontrol sistemi ile kurumsal yapı, yöntem ve süreçleri ifade etmektedir. İç kontrol sisteminin ne olduğu, amacı, yapısı ve işleyişi 5018 sayılı Kanun’un beşinci kısmında, 55 ila 67’inci maddeler arasında belirlenmiştir. Buna göre, kamu idarelerinin malî yönetim ve kontrol sistemlerinin yapısını aşağıda belirten unsurlar oluşturmaktadır:  Harcama birimleri  Muhasebe ve malî hizmetler  Ön malî kontrol  İç denetim Temel unsurları bu olan iç kontrolün işleyişi ile ilgili ayrıntılı hükümler, İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar ile Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan rehberlerle belirlenmiştir. 2018 yılı denetimi kapsamında, anılan mevzuat çerçevesinde, kurum iç kontrol sistemi aşağıdaki şekilde değerlendirilmektedir: Üniversitenin 2015-2019 yıllarını kapsayan Stratejik Planı Üniversitenin kendi birimleri ve personelinin katkılarıyla mevzuata uygun olarak hazırlanmıştır. Stratejik Plan ve 2018 yılı Faaliyet Raporu’nda, İdarenin misyonu ve vizyonu belirtilmiştir. Bu nedenle personelin tamamının idarenin misyon ve vizyonundan haberdar olduğu kanaatine varılmıştır. Misyonun gerçekleştirilmesini sağlamak üzere idare birimleri ve alt birimlerce yürütülecek görevler yazılı olarak tanımlanmıştır. Stratejik Plan’ın yıllık uygulama dilimi olan performans programı ile faaliyet sonuçlarını ve değerlendirmelerini içeren idare faaliyet raporları mevcuttur. Bütçe, bu plan ve programa dayalı olarak performans esaslı hazırlanmaktadır. İç kontrol sisteminin diğer bileşenleri olan süreç kontrolleri harcama birimlerinde, ön mali kontroller ise bir yönerge çerçevesinde mali hizmetler biriminde gerçekleştirilmektedir. Faaliyet sonuçları ve değerlendirmeler idare faaliyet raporunda gösterilmiş ve

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 9 duyurulmuştur. 2018 yılı bütçelerinin ilk altı aylık uygulama sonuçları, ikinci altı aya ilişkin beklentiler ve hedefler kamuoyuna açıklanmıştır. İç Kontrol Uyum Eylem Planı ilk olarak 2009 yılında çıkarılmış ve 2016 ve 2017 yıllarında güncellenmiştir. İç kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planında 79 adet eylem mevcut olup, 2018 sonu itibariyle, bu eylemlerin 53 tanesinin tamamlandığı, 14 tanesi üzerinde çalışmaların devam ettiği, 12 tanesine yönelik olarak da henüz çalışmalara başlanılmadığı belirtilmiştir. İç kontrol standartlarına uyum eylem planı çalışmaları kapsamında; Üniversitede iş akışlarında standartlık sağlamak adına başlatılan iş akış süreçleri tamamlanarak tüm birimlerin web sayfalarında yayınlanmıştır. Bunun yanısıra görev tanımı ve görev dağılımlarına ilişkin çalışmalar da tamamlamış olup en kısa zamanda kamuoyunun bilgisine sunulacağı görülmüştür. Ön Mali Kontrol Sistemi İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslara uygun olarak kurulmuş olup, Namık Kemal Üniversitesi Ön Mali Kontrol İşlemlerine İlişkin Usul ve çıkarılmıştır. İdare, stratejik plan ve performans programında amaçlarını, hedeflerini, stratejilerini, varlıklarını, yükümlülüklerini ve performans programlarını kamuoyuna açıklamıştır. Üniversitede; gelen ve giden her türlü evrak dâhil iş ve işlemlerin kaydedildiği, sınıflandırıldığı ve dosyalandığı Elektronik Bilgi Yönetim Sistemi (EBYS) kullanılmaktadır. Üniversitenin 3 (üç) adet iç denetçi kadrosu bulunduğu halde bugüne kadar bu kadrolara atama yapılmadığı görülmüştür. 6. DENETİM GÖRÜŞÜ Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan; geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 10 7. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Yemek Hizmet Alımı İhaleleri Kapsamında Gerçekleştirilen Hizmetin Teknik Şartnameye Aykırı Olması Yapılan incelemelerde, ihale kapsamında alınan yemek hizmet alımlarının teknik şartnamelere aykırı olduğu tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Şartnameler” başlıklı 12’inci maddesinin b fıkrasında; “... İhale konusu mal veya hizmet alımları ile yapım işlerinin teknik kriterlerine ihale dokümanının bir parçası olan teknik şartnamelerde yer verilir…” denilerek, ihale kapsamında alınacak hizmetin nevi ve miktarına ilişkin açıklamalara, teknik şartnamelerde yer verileceği vurgulanmıştır. Bu bağlamda yüklenicilerin, ihale kapsamında alım konusu hizmeti, şartnamede belirlenen esaslar dahilinde gerçekleştirmeleri gerekmektedir. İdare tarafından 2018 yılı içerisinde gerçekleştirilen yemek hizmet alımlarına ait teknik şartnamelerde yemekte kullanılacak malzemelerin miktarı, niteliği ve kalitesine ilişkin detaylı açıklama yapılmış, günlük olarak hangi yemeklerin çıkması gerektiği hususu da örnek menü listeleri ile gösterilmiştir. Ancak, yemek yapımında kullanılan malzemelerin, istenilen nitelik ve kalitede olmadığı ve eksik miktarda kullanıldığı, yemek menülerinin ve bu menülere göre çıkarılan günlük yemeklerin de teknik şartnamelere uygun olmadığı görülmüştür. Bu çerçevede hizmet alımlarına ilişkin kontrollerin yeterli düzeyde olmadığı değerlendirilmektedir. Kamu idaresi cevabında; Kamu idaresi cevabında aynen; "Üniversitemiz Sağlık Kültür ve Spor Daire Başkanlığı’nca 4734 sayılı Kamu İhale Kanununa uygun olarak 2019 yılı yemek ihaleleri yapılmıştır. Aldığımız hizmetin teknik şartnamelerine uygunlukları anılan Daire Başkanlığınca denetlenmekte ve gerekli hassasiyet gösterilmektedir." denilmektedir. Sonuç olarak Kamu idaresi tarafından, 2019 yılı itibari ile yapılan ihalede bulguda belirtilen hususlara dikkat edileceği belirtilmiştir. Bulgu konusunun gelecek yıl denetimlerinde izlenmesinin uygun olacağı değerlendirilmektedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 11 BULGU 2: Yurt Dışından Öğrenci Kabulüne Yönelik Faaliyetlerin Döner Sermaye İşletmesi Bünyesinde Gerçekleştirilmesi Eğitim-öğretim hizmetleri kapsamındaki yabancı uyruklu öğrenci kabul sınavına ait işlemler ile bu işlemleri gerçekleştirmeye yönelik harcamaların ve sınav ücreti gelirlerinin, Döner Sermaye İşletmesi birimlerinden biri olan Sürekli Eğitim Merkezi bünyesinde gerçekleştirildiği tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yüksek Öğrenim Kanunu'nun “Gelir Kaynakları” başlıklı 55’inci maddesi: “Yükseköğretim üst kuruluşları, yükseköğretim kurumları ve bunlara bağlı birimlerin gelir kaynakları: a-Her yıl bütçeye konulacak ödenekler, b-Kurumlarca yapılacak yardımlar, c-Alınacak harç ve ücretler, d-Yayın ve satış gelirleri, e-Taşınır ve taşınmaz malların gelirleri, f-Döner sermaye işletmelerinden elde edilecek kârlar, g-Bağışlar, vasiyetler ve diğer gelirlerdir.” şeklindedir. Madde hükmü incelendiğinde, yabancı uyruklu öğrenci adaylarından alınan sınav ücretlerinin; “alınacak harç ve ücretler” içinde değerlendirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır. Üniversite tarafından yabancı uyruklu öğrenci sınavı sonucunda alınan ücretler, kamu hizmetinin bedeli olarak alınan ücretlerdir. Yapılan sınav faaliyetini üniversite öğretim elemanları tarafından döner sermaye kapsamında üretilen özel bir hizmet olarak nitelendirmek mümkün değildir. Dolayısıyla bu hizmetler üniversiteler açısından olağan bir görev ve kamu hizmeti olup katılımcılardan elde edilen gelirin üniversitenin özel bütçesine aktarılması gerekmektedir.
Bununla beraber, Sayıştay Temyiz Kurulu'nun 11.01.2017 tarih ve 42589 sayılı kararı ile yabancı uyruklu öğrenci sınavı kapsamında alınan ücretler, döner sermaye işletmesinin değil üniversitenin geliri olduğundan, bu gelirin ek ödeme olarak dağıtılması 2547 sayılı Kanun’un 55’inci maddesine uygun bulunmamıştır. Bu çerçevede yabancı uyruklu öğrenci sınavının, Üniversitenin Döner Sermaye İşletmesi faaliyet alanı içerisine girmediği ve İşletmenin, bu sınav için alınacak ücretleri toplama ve bu ücretlerden ek ödeme dağıtma yetkisine sahip bulunmadığı değerlendirilmektedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 12 Kamu idaresi cevabında; Kamu idaresi cevabı aynen; "2019-2020 eğitim öğretim yılından itibaren yurtdışından öğrenci kabulüne yönelik faaliyetleri düzenleyen yönerge yürürlükten kaldırılmıştır" şeklindedir.
Sonuç olarak Kamu idaresi tarafından bundan böyle bulguda belirtilen yönde işlem tesis edileceği anlaşılmaktadır. Bu kapsamda bulgu konusunun gelecek denetimlerde izlenmesi gerektiği değerlendirilmektedir. BULGU 3: Bilimsel Araştırma Projelerinin Tamamının Bilimsel Araştırma Projeleri Koordinasyon Birimi Tarafından İzlenmemesi Üniversite bünyesinde yürütülen projelerin incelenmesi sonucunda Bilimsel Araştırma Projeleri Koordinasyon Birimi tarafından sadece kurum içi projelerin izlendiği, Avrupa Birliği, SANTEZ, TÜBİTAK gibi diğer kuruluşların katkısı ile yürütülen projelere yönelik takip ve kayıt sisteminin bulunmadığı görülmüştür. Yükseköğretim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Hakkında Yönetmelik’in 3’üncü maddesinde bilimsel araştırma projesi ve bilimsel araştırma projeleri koordinasyon birimi aşağıdaki şekilde tanımlanmıştır: “… b) Bilimsel araştırma projesi: Tamamlandığında sonuçları ile alanında bilime katkı yapması, ülkenin teknolojik, ekonomik, sosyal ve kültürel kalkınmasına katkı sağlaması beklenen bilimsel içerikli, yükseköğretim kurumu içi ve/veya dışı, ulusal ve/veya uluslararası kurum ya da kuruluşların katılımlarıyla da yapılabilecek projeler ile bilim insanı yetiştirme ve araştırma altyapısı kurma ve geliştirme projelerini, c) Bilimsel Araştırma Projeleri Koordinasyon Birimi: Bilimsel Araştırma Projeleri Komisyonunun sekretarya hizmetlerinin yürütülmesi, bütçe ödeneklerinin özel hesaba aktarılması, özel hesaba ilişkin iş ve işlemlerin yürütülmesi ve yükseköğretim kurumu araştırmacılarının görev aldığı ulusal ve uluslararası organizasyonlarca desteklenen projelerin ilgili mevzuatla belirlenen süreçlerinin yürütülmesi, izlenmesi, teşvik ve koordine edilmesi, yükseköğretim kurumu araştırma performansının ölçülmesi, değerlendirilmesi ve araştırma politikalarının belirlenmesiyle ilgili faaliyetlerin yürütülmesi ve üst yöneticinin bilimsel araştırma projeleri ile ilgili olarak vereceği diğer görevleri ilgili birimlerle koordine halinde yürütmekle sorumlu birimi, …” Anılan mevzuat hükümlerine göre; Bilimsel Araştırma Projeleri Koordinasyon Biriminin gerek Üniversite kaynaklarıyla desteklenen gerekse ulusal ve uluslararası

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 13 kuruluşların desteği ile gerçekleştirilen tüm projelere ilişkin işlemleri yürütmesi gerektiği değerlendirilmektedir. Kamu idaresi cevabında; Kamu idaresi cevabında aynen; "Üniversitemiz Bilimsel Araştırma Projelerinin dışındaki projelerin (AB, SANTEZ, TÜBİTAK gibi) sözleşme imzalanmasına kadar geçen süre proje yürütücüleri ve Üniversitemiz Proje Ofisi Koordinatörlüğü tarafından (Kurum Dışı Projeler Bilgi Sistemi “https://uukp.nku.edu.tr/) takip edilmekte, sözleşme imzalandıktan sonraki harcamaya ilişkin süreçler (TÜBİTAK TTS üzerinden) Bilimsel Araştırma Projeleri Koordinasyon Birimi tarafından yürütülmektedir." denilmektedir. Sonuç olarak Kamu idaresi tarafından verilen cevapta bulguda yer alan hususun tam olarak karşılanmadığı ve bu bağlamda mevzuat gereklerine uyulması gerektiği değerlendirilmektedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 14 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 15 8. EKLER EK 1: KAMU İDARESİ TARAFINDAN SUNULAN MALİ TABLOLAR

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 16

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 17 EK 2: İZLEME Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu Bulgu Adı Yıl/Yıllar İdare Tarafından Yapılan İşlem Açıklama Faiz Gelirlerinin Muhasebe Kayıtlarına Alınmaması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Maddi Duran Varlık Kiralamalarının Nazım Hesaplara Kaydedilmemesi 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabının Gerçek Durumu Yansıtmaması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Bilimsel Projeler Hesabı ile Bilimsel Projeler Karşılığı Hesaplarından Çıkış Yapılmaması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Veritabanı Abonelik Alımlarında Haklar Hesabının Kullanılmaması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Yapım İşlerinde Hakediş Ödemeleri Üzerinden Kesilen Geçici Kabul Noksanlığı Kesintilerinin Muhasebeleştirilmemesi 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Kişilerden Alacaklar Hesabının Gerçek Durumu Yansıtmaması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Birden Fazla Yılı Kapsayan ve Yatırım Niteliği Olan İşlerden Bir Kısmının İhalesinin Yılın İlk Dokuz Ayında Sonuçlandırılmaması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Fen Edebiyat Fakültesi Adına Kayıtlı Taşınırlardan Bir Kısmının Taşınır Ambarında Bulunmaması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığı Adına Kayıtlı Taşınırlardan Bir Kısmının Taşınır Ambarında Bulunmaması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Kütüphane ve Dokümantasyon Daire Başkanlığı Taşınır Kayıtlarının Gerçeği Yansıtmaması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 18 Saray Meslek Yüksekokulu Taşınır Kayıtlarının Gerçek Durumu Yansıtmaması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Şarköy Meslek Yüksekokulu Taşınır Kayıtları İle Mevcut Durum Arasında Uyumsuzluk Bulunması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Veteriner Fakültesi Adına Kayıtlı Taşınırlardan Bir Kısmının Taşınır Ambarında Bulunmaması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Bilimsel Araştırma Projelerinde Ara Raporların Ve Sonuç Raporlarının Süresinden Sonra Verilmesi Veya Hiç Verilmemesi Ve Bunlara İlişkin Yaptırımların Uygulanmaması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi İlçelerde Bulunan Birimlerdeki Öğrenci ve Personel İçin Yemek Hizmet Alımı İhalesinde Tespit Edilen Hususlar 2017 Kısmen Yerine Getirildi Kamu İhale Kanununun 21/F ve 22/D Maddeleri Kapsamında Yapılan Mal Alımlarının Kamu İhale Kurulu'nun Uygun Görüşü Olmadan Bu Amaçla Konulan Ödeneklerin Yüzde 10'unu Aşması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Üniversitede Bazı Birimlerin Fiilen Atıl Durumda Bulunması 2017 Kısmen Yerine Getirildi Döner Sermaye İşletmesine Yatırılan Sermaye Tutarının Muhasebe Kaydının Yapılmaması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Muhasebe Kayıtlarına Alınmayan Banka Hesaplarının Bulunması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi İrtifak Hakkı Kullanılarak Yapılan Yükseköğrenim Öğrenci Yurdunun Taşınmaz Kaydının Yapılmaması 2017 Kısmen Yerine Getirildi Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Gerçek Durumu Yansıtmaması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Maddi Duran Varlıklar İçin Yapılan Harcamaların Doğrudan Giderleştirilmesi 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 19

TEKİRDAĞ NAMIK KEMAL ÜNİVERSİTESİ 2018 YILI SAYIŞTAY PERFORMANS DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 21
2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU ................................................................................................ 21
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................ 22
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 22
5. GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 22
6. DENETİM BULGULARI .......................................................................................................................... 23

BULGU LİSTESİ A. Denetim Bulguları

1. İdare Faaliyet Raporu'nda, Performans Programı'nda Yer Verilen Hedeflerde Meydana Gelen Sapmaların Nedenlerinin Açıklanmaması

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 21

1. ÖZET Bu rapor, Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesinin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36'ncı maddesi uyarınca, Sayıştay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi'nin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir:  2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan,  2018 yılı Performans Programı,  2018 yılı İdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri.Üniversite tarafından hazırlanan stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporlarının, süresinde yayınlandığı, mevzuatta istenen nitelikleri taşıdığı ve genel anlamda birbirleri ile uyumlu olduğu görülmüştür. Ancak, İdarece konulan hedeflerden ulaşılamayanlar olmasına rağmen, bu hedeflere ulaşılamama gerekçeleri belirtilmemiştir. Söz konusu husus bulgu konusu yapılmıştır.
2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 22 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilir. Bu çerçevede, Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesinin yayımladığı 2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan, 2018 yılı Performans Programı ve 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenmiştir. 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2018 yılı performans denetimi kapsamında Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesinin yayımladığı 2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan, 2018 yılı Performans Programı ve 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiştir. 2018 yılı Performans Programı ve 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu’nun yasal süreleri içinde yayımlandığı ve mevzuatta belirtilen şekil şartlarına uygun olduğu görülmüştür Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesinin hazırlamış olduğu performans programı ve faaliyet raporundaki performans bilgisi içeriğinin bulgu konusu yapılan hususlar dışında düzenlemelere uygun olduğu düşünülmektedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 23 Faaliyet sonuçlarının sağlıklı biçimde ölçülmesini sağlayacak veri kayıt sisteminin kurulduğu, veri kayıt sisteminin faaliyet sonuçlarının ölçümüne ilişkin tüm unsurları kapsadığı, sistemin geliştirilmesine ve sistemde kullanım kolaylığı sağlanmasına yönelik iyileştirmeler yapılsa da idare faaliyet raporunda performans göstergelerine ait bazı sapma nedenlerinin açıklanmadığı görülmüştür. 6. DENETİM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesi Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir. B. Performans Programının Değerlendirilmesi Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir. C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesi BULGU 1: İdare Faaliyet Raporu'nda, Performans Programı'nda Yer Verilen Hedeflerde Meydana Gelen Sapmaların Nedenlerinin Açıklanmaması 5018 sayılı Kanun'un 41'inci maddesinde; "...idare faaliyet raporu, ilgili idare hakkındaki genel bilgilerle birlikte; kullanılan kaynakları, bütçe hedef ve gerçekleşmeleri ile meydana gelen sapmaların nedenlerini, varlık ve yükümlülükleri ile yardım yapılan birlik, kurum ve kuruluşların faaliyetlerine ilişkin bilgileri de kapsayan malî bilgileri; stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyetleri ve performans bilgilerini içerecek şekilde düzenlenir.” hükmü yer almaktadır. Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik'in 18'inci maddesinde, “Performans bilgileri” başlığı altında; "..idarenin stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyet ve projelerine, performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, diğer performans bilgilerine ve bunlara ilişkin değerlendirmelere yer verilir.” denilmektedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 24 Bu çerçevede 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu'nda, performans programında belirlenen performans hedeflerinin bazılarında istenilen düzeye ulaşılamadığı halde, sapmanın nedenlerine ilişkin herhangi bir bilgiye yer verilmediği görülmüştür. Kamu idaresi cevabında; Kamu İdaresi Cevabında aynen; "Üniversitemiz İdare Faaliyet Raporu hazırlama süreci çok kısıtlı dönemlerde gerçekleşmekte, performans verilerinin de Üniversite genelinden toplanıp konsolide edilmesi uzun zaman almaktadır. Üniversitemiz 2019 yılı İdare Faaliyet Raporu hazırlanırken performans programımızda yer alan hedeflerde meydana gelen sapmaların nedenlerine yer verilecektir." demişlerdir. Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında, bulgu konusu hatanın bu yıl düzeltileceğini belirtmiştir. Bulgu konusunun gelecek yıl denetimlerinde izlenmesinin uygun olacağı değerlendirilmektedir. D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi Ve Değerlendirilmesi Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 25 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 26