2018 - ŞIRNAK ÜNİVERSİTESİ.pdf
ŞIRNAK ÜNİVERSİTESİ 2018 Yılı Sayıştay Denetim Raporu Eylül 2019
İÇERİK ŞIRNAK ÜNİVERSİTESİ 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 ŞIRNAK ÜNİVERSİTESİ 2018 YILI SAYIŞTAY PERFORMANS DENETİM RAPORU 32
ŞIRNAK ÜNİVERSİTESİ 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ ...................................................................................................... 1
- KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU .................................................................................................. 6
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 7
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 7
- İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ ........................................................................ 8
- DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 10
- EKLER ........................................................................................................................................................ 12
T.C. Sayıştay Başkanlığı Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1
- KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ 1.1. Mevzuat ve Görevler Şırnak Üniversitesi, 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu hükümlerince kurulmuş olan bir devlet üniversitesi olup, Üniversitenin yetki, görev ve sorumlulukları, diğer devlet üniversitelerinde olduğu üzere, bu Kanun'un ilgili hükümleri ile verilmiştir. Üniversitenin görevleri: a. "Çağdaş uygarlık ve eğitim-öğretim esaslarına dayanan bir düzen içinde, toplumun ihtiyaçları ve kalkınma planları ilke ve hedeflerine uygun ve ortaöğretime dayalı çeşitli düzeylerde eğitim-öğretim, bilimsel araştırma, yayım ve danışmanlık yapmak, b. Kendi ihtisas gücü ve maddi kaynaklarını rasyonel, verimli ve ekonomik şekilde kullanarak, milli eğitim politikası ve kalkınma planları ilke ve hedefleri ile Yükseköğretim Kurulu tarafından yapılan plan ve programlar doğrultusunda, ülkenin ihtiyacı olan dallarda ve sayıda insan gücü yetiştirmek, c. Türk toplumunun yaşam düzeyini yükseltici ve kamuoyunu aydınlatıcı bilim verilerini söz, yazı ve diğer araçlarla yaymak, d. Örgün, yaygın, sürekli ve açık eğitim yoluyla toplumun özellikle sanayileşme ve tarımda modernleşme alanlarında eğitilmesini sağlamak, e. Ülkenin bilimsel, kültürel, sosyal ve ekonomik yönlerden ilerlemesini ve gelişmesini ilgilendiren sorunlarını, diğer kuruluşlarla işbirliği yaparak, kamu kuruluşlarına önerilerde bulunmak suretiyle öğretim ve araştırma konusu yapmak, sonuçlarını toplumun yararına sunmak ve kamu kuruluşlarınca istenecek inceleme ve araştırmaları sonuçlandırarak düşüncelerini ve önerilerini bildirmek, f. Eğitim-öğretim ve seferberliği içinde, örgün, yaygın, sürekli ve açık eğitim hizmetini üstlenen kurumlara katkıda bulunacak önlemleri almak, g. Yörelerindeki tarım ve sanayinin gelişmesine ve ihtiyaçlarına uygun meslek elemanlarının yetişmesine ve bilgilerinin gelişmesine katkıda bulunmak, sanayi, tarım ve sağlık hizmetleri ile diğer hizmetlerde modernleşmeyi, üretimde artışı sağlayacak çalışma ve programlar yapmak, uygulamak ve yapılanlara katılmak, bununla ilgili kurumlarla işbirliği
T.C. Sayıştay Başkanlığı Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 2 yapmak ve çevre sorunlarına çözüm getirici önerilerde bulunmak, h. Eğitim teknolojisini üretmek, geliştirmek, kullanmak, yaygınlaştırmak, i. Yükseköğretimin uygulamalı yapılmasına ait eğitim-öğretim esaslarını geliştirmek, döner sermaye işletmelerini kurmak, verimli çalıştırmak ve bu faaliyetlerin geliştirilmesine ilişkin gerekli düzenlemeleri yapmaktır." 1.2.Teşkilat Yapısı ve İnsan Kaynakları Şırnak Üniversitesi 2809 sayılı Yükseköğretim Kurumları Teşkilat Kanununun ek 101’inci maddesine göre 31.05.2008 tarihinde kurulmuştur. 2018 yılı sonu itibariyle, Şırnak il merkezinde bulunan İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi, İlahiyat Fakültesi, Mühendislik Fakültesi, Şırnak Meslek Yüksekokulu, Turizm ve Otel İşletmeciliği Yüksekokulu, Sosyal Bilimler Enstitüsü, Fen Bilimleri Enstitüsü, Cizre İlçesinde bulunan Cizre Meslek Yüksekokulu ve Silopi ilçesinde bulunan Silopi Meslek Yüksekokulu, İdil ilçesinde bulunan İdil Meslek Yüksekokulu, Beden Eğitimi ve Spor Yüksekokulu ve Ziraat Fakültesi ile eğitim öğretim vermektedir. Ayrıca Güzel Sanatlar Fakültesi açılmış olup, ancak eğitim hizmeti verilmemektedir. Rektörlüğe bağlı; Türk Dili Bölüm Başkanlığı, Atatürk İlke ve İnkılâp Tarihi Bölüm Başkanlığı ve Yabancı Diller Bölüm Başkanlığı ile eğitim ve öğretime katkı sağlamakta, Basın Yayın ve Halkla İlişkiler Müdürlüğü ile üniversite ile halk arasındaki ilişkileri geliştirmek için hizmet vermektedir. Üniversitede 31.12.2018 tarihi itibariyle 12 akademik birimde 12 lisans programı, 16 önlisans programı ve 8 yüksek lisans programında eğitim ve öğretim verilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 3 İnsan Kaynakları Personel durumu olarak Şırnak Üniversitesinde 2547 Sayılı Yükseköğretim Kanunu ile 657 Sayılı Devlet Memurları Kanuna tabi olarak Akademik ve İdari kadro yapısı oluşturulmuştur. İlgili Kanun Hükmünde Kararname ve Yönetmelikler gereği Sürekli İşçi Kadroları tahsis edilmiş olup, mevcut yapıya göre kadro durumu aşağıdaki şekildedir: Tablo 2: Şırnak Üniversitesi Personel Dağılımı AKADEMİK PERSONEL DURUMU SINIF / UNVAN DOLU BOŞ TOPLAM Profesör 7 31 38 Doçent 5 50 55 Dr. Öğr. Üyesi 72 48 120 Öğretim Görevlisi 79 87 166 Araştırma Görevlisi 90 121 211 Yabancı Uyruklu Öğretim Elemanı 6 - 6 TOPLAM 259 337 596 İDARİ VE SÜREKLİ İŞÇİ PERSONEL DURUMU SINIF / UNVAN DOLU BOŞ TOPLAM Genel İdari Hizmetleri Sınıfı 151 123 274 Sağlık Hizmetleri Sınıfı 2 8 10 Teknik Hizmetleri Sınıfı 31 39 70 Avukatlık Hizmetleri Sınıfı 2 0 2 Yardımcı Hizmetleri Sınıfı 40 13 53 Sürekli İşçi 97 - 97 TOPLAM 323 183 506 Şırnak Üniversitesi bünyesinde 31.12.2018 tarihi itibariyle 253 adet akademik, 6 adet yabancı uyruklu, 226 adet idari, 97 adet sürekli işçi olmak üzere 582 personel çalışmaktadır. 31.12.2018 tarihi itibarı ile Üniversitede toplam 2958 öğrenci eğitim görmüştür. Bunlardan 1163'ü Fakültelerde lisans eğitimi ve 1460'ı meslek yüksekokullarda önlisans eğitimi almaktadır. Ayrıca 252 öğrenci Sosyal Bilimler Enstitüsü ve Fen Bilimleri enstitülerinde yüksek lisans eğitimi almaktadır. Üniversitenin bağlı ve ilgili olduğu kamu idareleri : Şırnak Üniversitesi idari açıdan Yüksek Öğretim Kurumuna bağlı olup, bu bağlılık üniversitenin idari eylem ve işlemlerini çoğu zaman etkilememektedir. Ancak YÖK’ün eğitim ve öğretim için almış olduğu kararlara üniversiteler uymak zorundadır. Mali açıdan bağlı ve ilgili olduğu kurumlar ise: Hazine ve Maliye Bakanlığı ile Strateji ve Bütçe Başkanlığıdır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 4 Strateji ve Bütçe Başkanlığı’nın kurum üzerindeki etkisi: Kurumun tüm yatırım programları Strateji ve Bütçe Başkanlığı’nın onayından geçmek zorundadır. Strateji ve Bütçe Başkanlığı’nın onayından geçmeyen yatırımları kurumun yapma şansı bulunmamaktadır. Hazine ve Maliye Bakanlığının kurum üzerindeki etkisi: Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın kurum üzerindeki etkisi daha çok kurumun kendi gelirleri ile giderlerini karşılamadığı durumlarda hazine yardımı vererek ve bütçe ile verilen ödenekleri kullanma sırasında meydana çıkan nakit ihtiyaçlarını karşılama şeklinde olmaktadır. 1.3. Mali Yapı Şırnak Üniversitesi, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kişiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluştur. Üniversite bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe işlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Şırnak Üniversitesinin 2018 yılı gider ve gelir bütçelerine ait yılsonu gerçekleşme tutarları aşağıdaki tabloda gösterilmiştir: Tablo 3: Şırnak Üniversitesi 2018 Mali Yılı Bütçe Giderleri Bütçe Giderinin Ekonomik Kodu 2018 Bütçe Ödeneği (TL) 2018 Bütçe Gideri Gerçekleşme (TL) Gerçekleşme Oranı (%) 01-Personel Giderleri 26.833.000,00 34.080.827,00 127,1 02-Sos.Güv.Krm.Dev. Prm.Gid. 3.146.000,00 4.167.767,00 132,4 03- Mal ve Hizmet Alım Giderleri 8.796.000,00 7.665.582,00 87,1 04-Faiz Giderleri 0,00 0,00 0 05-Cari Transferler 937.000,00 574.515,00 61,3 06-Sermaye Giderleri 25.012.000,00 26.876.470,00 107,4 07- Sermaye Transferleri 0,00 0,00 0 08- Borç Verme 0,00 0,00 0 TOPLAM 64.724.000,00 73.365.161,00 113,3
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 5
Tablo 4: Şırnak Üniversitesi 2018 Mali Yılı Bütçe Gelirleri
Bütçe Gelirinin Ekonomik Kodu
2018 Bütçe
Tahmini (TL)
2018 Bütçe Geliri
Gerçekleşme (TL)
Gerçekleş
me Oranı
(%)
01-Vergi Gelirleri 0,00 0
03-Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 267.000,00 1.785.619,03 668,7
04-Alınan Bağış ve Yardımlar ile
Özel Gelirler 63.748.000,00 71.683.337,40 112,4
05-Diğer Gelirler 709.000 1.638.221,28 231,5
06-Sermaye Gelirleri 0,00 0,00 0
BÜTÇE GELİRİ TOPLAMI 64.724.000,00 75.107.177,71
09-Red ve İadeler (-) 0,00 2.781,43
NET BÜTÇE GELİRİ 64.724.000,00 75.104.396,28 116,4
Sosyal Tesisler
Şırnak Üniversitesi Sosyal Tesisleri 24 saat boyunca hizmet vermektedir.
Merkez Misafirhanesinde 14 adet süit, 9 adet 1 kişilik Özel Oda, 47 adet 2 kişilik Oda,
8 adet 3 kişilik Oda ve 1 adet Rektörlük Konuk Evi, 4 kişilik İdil sosyal tesisleri olmak üzere
83 oda ile 173 yatak kapasitesine sahiptir.
1.4. Muhasebe ve Raporlama Sistemi
Şırnak Üniversitesinin, merkezi yönetim kapsamındaki kamu idaresi olması hasebiyle,
Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin de bir gereği olarak tahakkuk esaslı muhasebe
sistemini uygulamaktadır.
Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümleri gereğince Üniversitenin üretmesi
gereken mali tablolar, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinde belirtilen ilkelere ve
standartlara uygun olarak hazırlanır ve belirtilen sürelerde ilgililerin bilgisine sunulur.
Malî tablolar, bütünlük, güvenilirlik, kullanışlılık, yöntemsel geçerlilik ve ulaşılabilirlik
T.C. Sayıştay Başkanlığı Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 6 ilkeleri çerçevesinde; yeterli mesleki eğitimi almış personel tarafından muhasebe kayıtlarındaki verilere dayanılarak ve istatistiksel yöntemler kullanılarak hazırlanır. Dipnotların ve açıklamaların, belirli bir olayın veya işlemin kamu idaresinin malî durumu ve faaliyetleri üzerindeki etkisinin değerlendirilmesinde yetersiz kalması hâlinde ilave açıklamalara yer verilir. “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden denetime sunulanlar sayılır ve denetimin bunlar ile Usul ve Esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülmüştür. Birleştirilmiş veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kâğıtlar sayım tutanağı, İdare taşınır mal yönetimi ayrıntılı hesap cetveli ile idare taşınır mal yönetimi hesabı icmal cetveli, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Bütçelenen ve Gerçekleşen Tutarların Karşılaştırma Tablosu Denetim görüşü, kamu idaresinin tabi olduğu geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların
T.C. Sayıştay Başkanlığı Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 7 önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 8
5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ
Kurumun iç kontrol sistemlerinin incelenmesinde özetle aşağıdaki bilgilere
ulaşılmıştır;
Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan iç kontrol standartları kapsamında; iç kontrol
sisteminin oluşturulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesine ilişkin çalışmaların
25.01.2018 yılında İç Kontrol Uyum Eylem Planını hazırlayıp, yürürlüğe koyduğu, 30 Haziran
2018 sonu itibariyle birimlerden alınan ve 6 ayda bir üst yöneticiye sunulan raporlarda
süreklilik arz eden eylemlerin haricinde ve iç denetim birimi tarafından yapılacak denetim,
kontrol vb. eylemlerin haricinde diğer tüm eylemlerin gerçekleşmiş olduğu görülmekte,
Üniversiteye 3 adet iç denetçi kadrosu ihdas edildiği, Personel Daire Başkanlığınca en son
2018 yılı şubat ayında olmak üzere 5 defa ayrı ilana çıkıldığına, Ancak; 5 ayrı ilanda da iç
denetçi şartlarını taşıyan herhangi bir başvuru olmadığı görülmüştür.
Kurum etik değerlerinin belirlenerek ilan edildiği, etik sözleşmesinin personele
imzalatıldığı,
Kurumun misyon, vizyon, stratejik amaç ve hedeflerinin stratejik planda yer aldığı,
üniversitenin web sitesinde yayınlandığı,
Mali işlemlerle ilgili süreç akış şemalarının kısmen var olduğu, bütün işlemlerle ilgili
süreç akımlarının hazırlanarak üst yönetici onayıyla yürütülmesine ilişkin çalışmaların devam
ettiği,
Harcama yetkilisi ve gerçekleştirme görevlilerinin strateji daire başkanlığına
bildirildiği, bunun dışında rektör yardımcıları ve yönetim birim başkanlıklarına ait görev-yetki
dağılımlarının belirlendiği,
Personel görevlendirmeleri, atama ve yer değiştirmeye ilişkin herhangi bir yazılı
politika belirlenmediği, eğitim faaliyetleri ise Yeni atanan Personellere Temel, Hazırlayıcı ve
Staj Eğitimlerinin verildiği,
Harcama birimleri tarafından faaliyet raporları düzenlendiği ve güvence beyanı
verildiği,
T.C. Sayıştay Başkanlığı Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 9 Muhasebe yetkilisinin sertifikalı olmadığı ancak Mali Hizmetler Uzmanı tarafından yürütüldüğü. İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslarda yer alan limitleri aşan tüm taahhüt ve sözleşme tasarılarının ön mali kontrole tabi tutulduğu, ön mali kontrole gönderilmeyen taahhüt ve sözleşme tasarılarının bulunmadığı, Ön mali kontrol sonucunda uygun görüş verilmediği halde harcama yetkilileri tarafından gerçekleştirilen mali işlem bulunmadığı, Usul ve esaslarda belirlenenler dışında ön mali kontrole tabi işlem belirlenmediği, Ön mali kontrol görevini yürüten personelin mali karar ve ihale komisyonu ile muayene ve kabul komisyonunda görevlendirilmesine izin verilmediği, İç kontrol sistemine ilişkin herhangi bir değerlendirme ve raporlama altı ayda bir yapılıp, üst yöneticiye sunulduğu, Kurum hizmetleriyle ilgili şikayet ve önerilerin alınıp, değerlendirilebileceği şekilde web sitesinde tüm birimlerin altında bilgi edinme link-i oluşturulduğu ve İçişleri Bakanlığının 06.04.2017 tarih 25269 sayılı yazılılarına istinaden, bilgi edinmenin doğrudan Bimer-Cimer yönlendirildiği ve gelen e maillerin özel kalem tarafından değerlendirilip, ilgili birimlere yönlendirildiği, Kurum yöneticilerinin verdikleri görevleri takip edebilecekleri bir yönetim bilgi sisteminin bulunmadığı, zaman zaman düzenlenen brifing toplantılarıyla takip edildiği, Görevden ayrılan personelin iş ve işlem durumunu gösteren bir rapor hazırlamadığı, 2018-2022 yılı stratejik planın yürürlükte olduğu, Muhtemel risklerle ilgili her birim iç kontrol kapsamında birim bazında risk envanteri hazırladığı, Personelin görevini yerine getirmek için ihtiyacı olan bilgilere zamanında ulaşması için gerekli ortamın bulunduğu, Bütçe ve kaynak kullanımı ile ilgili bilgilere görevli personelin zamanında erişebildiği,
T.C. Sayıştay Başkanlığı Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 10 Mali durum ve beklentiler raporunun hazırlandığı(ilk 6 aylık bütçe uygulama sonuçları) ve internet sitesinde yayınlandığı, Kurum personelinin hata, usulsüzlük ve yolsuzlukları rahatça bildirebileceği herhangi bir mekanizmanın kurulmadığı, Ancak; Bimer ve Cimer üzerinden gelen şikayetlerin değerlendirdiği, Bilgilerine ulaşılmıştır. 6. DENETİM GÖRÜŞÜ Şırnak Üniversitesi 2018 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan, geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 11 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 12
7. EKLER
EK 1: KAMU İDARESİ TARAFINDAN SUNULAN MALİ
TABLOLAR
TABLO 1.12 BİLANÇO
Kurum Kodu
: 38.93 Adı : ŞIRNAK
ÜNİVERSİTESİ
Yı
l :
201
8
AKTİF HESAPLAR N Yılı 2018 PASİF HESAPLAR
N
Yıl
ı 2018
1 DÖNEN
VARLIKLAR 38.588.794,85
3 KISA VADELİ
YABANCI
KAYNAKLAR 15.476.812,80
10 HAZIR
DEĞERLER 28.791.166,77
32 FAALİYET
BORÇLARI 13.595.084,82
102 BANKA HESABI 28.502.544,47
320 BÜTÇE
EMANETLERİ
HESABI 13.595.084,82
104 PROJE ÖZEL
HESABI 288.622,30
33 EMANET
YABANCI
KAYNAKLAR 1.208.714,40
12 FAALİYET
ALACAKLARI 5.589.589,20
330 ALINAN
DEPOZİTO VE
TEMİNATLAR
HESABI 1.192.293,46
120 GELİRLERDEN
ALACAKLAR
HESABI 5.559.710,04
333 EMANETLER
HESABI 16.420,94
126 VERİLEN
DEPOZİTO ve
TEMİNATLAR
HESABI 29.879,16
36 ÖDENECEK
DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKL
ER 673.013,58
14 DİĞER
ALACAKLAR 27.498,67
360 ÖDENECEK
VERGİ VE
FONLAR HESABI 564.948,11
140 KİŞİLERDEN
ALACAKLAR
HESABI 27.498,67
361 ÖDENECEK
SOSYAL
GÜVENLİK
KESİNTİLERİ
HESABI 97.909,14
15 STOKLAR 2.827.249,06
362 FONLAR
VEYA DİĞER
KAMU İD ADINA
YAPILAN
TAHSİLAT HESABI 10.156,33
150 İLK MADDE VE
MALZEME HESABI 2.827.249,06
4 UZUN VADELİ
YABANCI
KAYNAKLAR 922.108,57
16 ÖN ÖDEMELER 1.353.291,15
47 BORÇ VE
GİDER
KARŞILIKLARI 922.108,57
162 BÜTÇE DIŞI
AVANS VE
KREDİLER HESABI 1.334.238,61
472 KIDEM
TAZMİNATI
KARŞILIĞI
HESABI 922.108,57
166 PROJE ÖZEL HESABINDAN VERİLEN
AVANS VE AKREDİTİFLER 19.052,54
HESABI
5 ÖZ
KAYNAKLAR 201.812.154,64
2 DURAN
VARLIKLAR 179.622.281,16
50 NET DEĞER 89.589.127,34
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 13
25 MADDİ DURAN
VARLIKLAR 179.622.281,16
500 NET DEĞER
HESABI 89.589.127,34
250 ARAZİ VE
ARSALAR HESABI 7.200.191,80
252 BİNALAR
HESABI 38.912.750,93
51 DEĞER
HAREKETLERİ 15.581.934,31
253 TESİS, MAKİNE
VE CİHAZLAR
HESABI 4.954.943,23
519 Değer
Hareketleri Sonuç
Hesabı 15.581.934,31
254 TAŞITLAR
HESABI 1.320.526,16
57 GEÇMİŞ
YILLAR OLUMLU
FAALİYET
SONUÇLARI 89.032.441,99
255 DEMİRBAŞLAR
HESABI 19.529.149,98
257 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - ) -37.897.826,34
570 GEÇMİŞ
YILLAR OLUMLU
FAALİYET
SONUÇLARI
HESABI 89.032.441,99
258 YAPILMAKTA
OLAN YATIRIMLAR
HESABI 145.602.545,40
59 DÖNEM
FAALİYET
SONUÇLARI 7.608.651,00
26 MADDİ
OLMAYAN DURAN
VARLIKLAR 0,00
590 DÖNEM
OLUMLU
FAALİYET
SONUCU HESABI 7.608.651,00
260 HAKLAR
HESABI 938.378,92
264 ÖZEL
MALİYETLER
HESABI 315.296,00
268 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - ) -1.253.674,92
29 DİĞER DURAN
VARLIKLAR 0,00
294 ELDEN
ÇIKARILACAK
STOKLAR VE
MADDİ DURAN
VARLIKLAR
326.092,2
0
HESABI
299 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) -326.092,20
AKTİF TOPLAMI 218.211.076,0
1 PASİF TOPLAMI 218.211.076,01
Bilanço Dipnotları :
910 ALINAN
TEMİNAT
MEKTUPLARI
HESABI 665.795,00
911 ALINAN
TEMİNAT
MEKTUPLARI
EMANETLERİ
HESABI 665.795,00
920 GİDER
TAAHHÜTLERİ
HESABI 4.827.657,73
921 GİDER
TAAHHÜTLERİ
KARŞILIĞI HESABI 4.827.657,73
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 14
Kurum Kodu :
38.93
Adı : ŞIRNAK
ÜNİVERSİTESİ Yıl : 2018
948 BAŞKA
BİRİMLER ADINA
İZLENEN
ALACAKLAR
HESABI 38.539,10
949 BAŞKA
BİRİMLER ADINA
İZLENEN ALACAK
EMANETLERİ
HESABI 38.539,10
962
YÜKSEKÖĞRETİM
KURUMLARI
BİLİMSEL
PROJELER HESABI 1.189.659,57
963 BİLİMSEL
PROJELER
KARŞILIĞI HESABI 1.189.659,57
998 DİĞER NAZIM
HESAPLAR HESABI 9.900.000,00
999 DİĞER NAZIM
HESAPLAR
KARŞILIĞI HESABI 9.900.000,00
TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU
Kurum
Kodu :
38.93
Adı
:ŞIRNAK
ÜNİVER
SİTESİ
Yılı:
2018
Ekonomik
Kodlar
GİDERİN
TÜRÜ
Cari Yıl
(N)
Ekonomik
Kodlar
GELİRİN
TÜRÜ Cari Yıl (N)
6
3
0
GİDERLER
HESABI 67.495.745,28 600
GELİRLER
HESABI 75.107.177,71
6
3
0
0
1
PERSONEL
GİDERLERİ 34.158.262,37 600 03
Teşebbüs ve
Mülkiyet
Gelirleri 1.785.619,03
6
3
0
0
1
0
1 MEMURLAR 30.934.267,10 600 03 01
Mal ve Hizmet
Satış Gelirleri 299.286,75
6
3
0
0
1
0
1 01 Temel Maaşlar 10.580.873,26 600 03 01 01
Mal Satış
Gelirleri 5.870,00
6
3
0
0
1
0
1 01 01 Temel Maaşlar 1.555.772,86 600 03 01 01 01
Şartname,
Basılı Evrak,
Form Satış
Gelirleri 5.870,00
6
3
0
0
1
0
1 01 02 Taban Aylığı 9.025.100,40 600 03 01 02 Hizmet Gelirleri 293.416,75
6
3
0
1
0
1 02
Zamlar ve
Tazminatlar 10.059.791,95
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 15
0
600 03 01 02 03
Avukatlık
Vekalet Ücreti
Gelirleri 14,00
6
3
0
0
1
0
1 02 01
Zamlar ve
Tazminatlar 10.059.791,95 600 03 01 02 29
Örgün ve
Yaygın
Öğretimden
Elde Edilen 92.516,00
Gelirler
6
3
0
0
1
0
1 03 Ödenekler 8.349.043,18 600 03 01 02 31
İkinci
Öğretimden
Elde Edilen
Gelirler 102.554,00
600 03 01 02 99
Diğer hizmet
gelirleri 98.332,75
6
3
0
0
1
0
1 03 01 Ödenekler 8.349.043,18 600 03 06 Kira Gelirleri 1.486.332,28
6
3
0
0
1
0
1 04 Sosyal Haklar 940.631,78
600 03 06 01
Taşınmaz
Kiraları 1.486.332,28
6
3
0
0
1
0
1 04 01 Sosyal Haklar 940.631,78
6
3
0
0
1
0
1 05
Ek Çalışma
Karşılıkları 939.426,93 600 03 06 01 01
Lojman Kira
Gelirleri 851.778,06
600 03 06 01 99
Diğer Taşınmaz
Kira Gelirleri 634.554,22
6
3
0
0
1
0
1 05 01
Ek Çalışma
Karşılıkları 55.804,78 600 04
Alınan Bağış ve
Yardımlar ile
Özel Gelirler 71.683.337,40
6
3
0
0
1
0
1 05 03
Ek Ders
Ücretleri 883.622,15
6
3
0
0
1
0
1 06
Ödül ve
İkramiyeler 64.500,00 600 04 01
Yurt Dışından
Alınan Bağış ve
Yardımlar 336.919,88
6
3
0
0
1
0
1 06 01
Ödül ve
İkramiyeler 64.500,00 600 04 01 01 Cari 336.919,88
6
3
0
0
1
0
2
SÖZLEŞMELİ
PERSONEL 560.459,52
600 04 01 01 01
AB' den Alınan
Bağış ve
Yardımlar 336.919,88
6
3
0
0
1
0
2 01 Ücretler 301.265,00 600 04 02
Merkezi Yönetim
Bütçesine Dahil
İdarelerden Alınan
Bağış ve 69.269.000,00
6
3
0
0
1
0
2 01 04
Yabancı Uyruklu
Sözleşmeli
PersonelinÜcretle
ri 301.265,00 600 04 02 01 Cari 44.257.000,00
6
3
0
0
1
0
2 03 Ödenekler 240.200,00
600 04 02 01 01 Hazine yardımı 44.257.000,00
600 04 02 02 Sermaye 25.012.000,00
6 0 0 03 04 Yabancı Uyruklu 240.200,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 16
3
0
1 2 Sözleşmeli
Personelin
Ödenekleri
6
3
0
0
1
0
2 04 Sosyal Haklar 18.994,52 600 04 02 02 01
Hazine
yardımı 25.012.000,00
600 04 03
Diğer İdarelerden
Alınan Bağış ve
Yardımlar 13.530,00
6
3
0
0
1
0
2 04 04
Yabancı Uyruklu
Sözleşmeli
Personelin Sosyal
Hakları 18.994,52
6
3
0
0
1
0
3 İŞÇİLER 2.488.911,04 600 04 03 01 Cari 13.530,00
6
3
0
0
1
0
3 01 Ücretler 1.863.203,84 600 04 03 01 03
Diğerlerinden
Alınan Bağış ve
Yardımlar 13.530,00
600 04 04
Kurumlardan ve
Kişilerden Alınan
Yardım ve Bağışlar 19,16
6
3
0
0
1
0
3 01 03 1.863.203,84
6
3
0
0
1
0
3 03 Sosyal Haklar 263.620,68 600 04 04 01 Cari 14,16
6
3
0
0
1
0
3 03 03 253.012,68 600 04 04 01 01
Kurumlardan
alınan Bağış ve
Yadımlar 14,16
6
3
0
0
1
0
3 03 04 10.608,00 600 04 04 02 Sermaye 5,00
6
3
0
0
1
0
3 04 Fazla Mesailer 47.422,87
600 04 04 02 04
Kişilerden
Alınan Şartlı
Bağış ve
Yardımlar 5,00
6
3
0
0
1
0
3 04 03 47.422,87 600 04 05
Proje
Yardımları 2.063.868,36
6
3
0
0
1
0
3 05
Ödül ve
İkramiyeler 312.322,05
600 04 05 01 Cari 2.063.868,36
6
3
0
0
1
0
3 05 03 312.322,05
6
3
0
0
1
0
3 09 Diğer Ödemeler 2.341,60 600 04 05 01 01
Genel Bütçeli
İdarelerden Alınan
Proje Yardımları 1.012.842,00
600 04 05 01 02
Özel Bütçeli
İdarelerden
Alınan Proje 276.309,99
6
3
0
0
1
0
3 09 03 2.341,60 Yardımları
600 04 05 01 09
Diğerlerinden
Alınan Proje 766.091,37
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 17
Yardımları
6
3
0
0
1
0
4
GEÇİCİ
PERSONEL 166.359,91
600 04 05 01 13
YÖK Burs
Destekleri 8.625,00
6
3
0
0
1
0
4 01 Ücretler 166.359,91 600 05 Diğer Gelirler 1.638.221,28
600 05 01 Faiz Gelirleri 966.524,05
6
3
0
0
1
0
4 01 02
Aday Çırak,
Çırak ve Stajyer
Öğrencilerin
Ücretleri 126.219,91
6
3
0
0
1
0
4 01 05
Kısmi Zamanlı
Çalışan
Öğrencilerin
Ücretleri 40.140,00 600 05 01 09 Diğer Faizler 966.524,05
6
3
0
0
1
0
4 01 06
Ders Ücreti
Karşılığında
Görevlendirilenl
erin Ücretleri 0,00
600 05 01 09 01
Kişilerden
Alacaklar
Faizleri 1.357,28
6
3
0
0
1
0
5 Diğer Personel 8.264,80 600 05 01 09 03
Mevduat
Faizleri 963.719,93
600 05 01 09 99 Diğer Faizler 1.446,84
6
3
0
0
1
0
5 01
Ücret ve Diğer
Ödemeler 8.264,80 600 05 09
Diğer Çeşitli
Gelirler 671.697,23
6
3
0
0
1
0
5 01 04
Öğrenci
Harçlıkları 3.600,00 600 05 09 01
Diğer Çeşitli
Gelirler 671.697,23
6
3
0
0
1
0
5 01 90
Diğer Personele
Yapılan Diğer
Ödemeler 4.664,80
6
3
0
0
2
Sosyal Güvenlik
Kurumlarına
Devlet Primi
Giderleri 4.182.797,69 600 05 09 01 06
Kişilerden
Alacaklar 170.566,62
600 05 09 01 19
Öğrenci Katkı
Payı Telafi
Gelirleri 314.467,00
6
3
0
0
2
0
1 Memurlar 3.488.045,48
600 05 09 01 99
Yukarıda
Tanımlanmayan
Diğer Çeşitli Gelirler 186.663,61
6
3
0
0
2
0
1 06
Sosyal Güvenlik
Kurumuna 3.488.045,48 610
İNDİRİM, İADE
VE
ISKONTOLAR
HESABI 2.781,43
6
3
0
0
2
0
1 06 01
Sosyal Güvenlik
Primi
Ödemeleri 2.108.242,94 610 03
Teşebbüs ve
Mülkiyet
Gelirleri 2.322,73
6
3
0
0
2
0
1 06 02
Sağlık Primi
Ödemeleri 1.379.802,54
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 18
610 03 06 Kira Gelirleri 2.322,73
6
3
0
0
2
0
2
Sözleşmeli
Personel 121.829,62
610 03 06 01
Taşınmaz
Kiraları 2.322,73
6
3
0
0
2
0
2 04
İşsizlik Sigortası
Fonuna 10.829,30
610 03 06 01 01
Lojman Kira
Gelirleri 2.322,73
6
3
0
0
2
0
2 04 01
İşsizlik Sigortası
Fonuna 10.829,30
6
3
0
0
2
0
2 06
Sosyal Güvenlik
Kurumuna 111.000,32 610 05 458,70
6
3
0
610 05 09 458,70
6
3
0
0
2
0
2 06 01
Sosyal Güvenlik
Primi
Ödemeleri 111.000,32
6
3
0
0
2
0
3 İşçiler 533.436,91 610 05 09 01 458,70
6
3
0
0
2
0
3 04
İşsizlik Sigortası
Fonuna 47.415,68 610 05 09 01 00 458,70
6
3
0
0
2
0
3 04 01
İşsizlik Sigortası
Fonuna 47.415,68
ΝΕΤ ΓΕΛ⇑Ρ
ΤOPLAMΙ : 75.104.396,28
6
3
0
0
2
0
3 06
Sosyal Güvenlik
Kurumuna 486.021,23
6
3
0
0
2
0
3 06 01
Sosyal Güvenlik
Primi
Ödemeleri 402.598,80
6
3
0
0
2
0
3 06 02
Sağlık Primi
Ödemeleri 83.422,43
6
3
0
0
2
0
4 Geçici Personel 23.961,71
6
3
0
0
2
0
4 06
Sosyal Güvenlik
Kurumuna 23.961,71
6
3
0
0
2
0
4 06 01
Sosyal Güvenlik
Primi
Ödemeleri 23.961,71
6
3
0
0
2
0
4 06 02
Sağlık Primi
Ödemeleri 0,00
6
3
0
0
2
0
5 Diğer Personel 15.030,65
6
3
0
0
2
0
5 04
İşsizlik Sigortası
Fonuna 15.030,65
6
3
0
0
2
0
5 04 01
İşsizlik Sigortası
Fonuna 15.030,65
6
3
0
2
9
9
Sosyal Güvenlik
Primi Ödemeleri 493,32
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 19
0 Gecikme Cezası ve
Zamları
6
3
0
0
2
9
9 00
Sosyal Güvenlik
Primi Ödemeleri
Gecikme Cezası ve
Zamları 493,32
6
3
0
0
2
9
9 00 00
Sosyal Güvenlik
Primi Ödemeleri
Gecikme Cezası ve
Zamları 493,32
6
3
0
0
3
Mal ve Hizmet
Alım Giderleri 7.307.831,37
6
3
0
0
3
0
1
Üretime Yönelik
Mal ve Malzeme 9.238,00
Alımları
6
3
0
0
3
0
1 09
Diğer Mal ve
Malzeme
Alımları 9.238,00
6
3
0
0
3
0
1 09 01
Diğer Mal ve
Malzeme
Alımları 9.238,00
6
3
0
0
3
0
2
Tüketime
Yönelik Mal ve
Malzeme 3.444.522,39
Alımları
6
3
0
0
3
0
2 01
Kırtasiye ve
Büro Malzemesi
Alımları 131.681,51
6
3
0
0
3
0
2 01 01
Kırtasiye
Alımları 0,00
6
3
0
0
3
0
2 01 05
Baskı ve Cilt
Giderleri 131.681,51
6
3
0
0
3
0
2 01 90
Diğer Kırtasiye ve
Büro Malzemesi
Alımları 0,00
6
3
0
0
3
0
2 02
Su ve Temizlik
Malzemesi
Alımları 285.202,62
6
3
0
0
3
0
2 02 01 Su Alımları 285.202,62
6
3
0
0
3
0
2 03 Enerji Alımları 1.933.186,40
6
3
0
0
3
0
2 03 01
Yakacak
Alımları 3.590,76
6
3
0
0
3
0
2 03 02
Akaryakıt ve
Yağ Alımları 342.333,94
6
3
0
0
3
0
2 03 03
Elektrik
Alımları 1.587.261,70
6
3
0
0
3
0
2 04
Yiyecek, İçecek
ve Yem Alımları 624.378,52
6
3
0
3
0
2 04 01
Yiyecek
Alımları 609.614,68
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 20
0 (Bedelen İaşe
Dahil)
6
3
0
0
3
0
2 04 90
Diğer Yiyecek,
İçecek ve Yem
Alımları 14.763,84
6
3
0
0
3
0
2 06
Özel Malzeme
Alımları 4.800,65
6
3
0
0
3
0
2 06 01
Laboratuvar
Malzemesi ile
Kimyevi ve
Temrinlik
Malzeme Alıml 1.652,67
6
3
0
0
3
0
2 06 02
Tıbbi Malzeme
ve İlaç Alımları 3.068,00
6
3
0
0
3
0
2 06 03
Zirai Malzeme
ve İlaç Alımları 79,98
6
3
0
0
3
0
2 09
Diğer Tüketim
Mal ve
MalzemesiAlımlar
ı 465.272,69
6
3
0
0
3
0
2 09 01
Bahçe
Malzemesi
Alımları ile
Yapım ve 45.723,95
Bakım Giderleri
6
3
0
0
3
0
2 09 90
Diğer Tüketim
Mal ve
Malzemesi 419.548,74
Alımları
6
3
0
0
3
0
3 Yolluklar 319.714,40
6
3
0
0
3
0
3 01
Yurtiçi Geçici
Görev
Yollukları 141.674,62
6
3
0
0
3
0
3 01 01
Yurtiçi Geçici
Görev
Yollukları 141.674,62
6
3
0
0
3
0
3 02
Yurtiçi Sürekli
Görev
Yollukları 108.407,99
6
3
0
0
3
0
3 02 01
Yurtiçi Sürekli
Görev
Yollukları 108.407,99
6
3
0
0
3
0
3 03
Yurtdışı Geçici
Görev
Yollukları 1.038,54
6
3
0
0
3
0
3 03 01
Yurtdışı Geçici
Görev
Yollukları 1.038,54
6
3
0
0
3
0
3 06
Uluslararası
Profesör Uzman,
Memur ve Öğrenci
Mübadele Gide 68.593,25
6
3
0
0
3
0
3 06 01
Profesör Uzman
ve Memur
Mübadele
Giderleri 47.803,40
6
3
0
3
0
3 06 02
Öğrenci
Mübadele 20.789,85
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 21
0 Giderleri
6
3
0
0
3
0
4 Görev Giderleri 12.860,17
6
3
0
0
3
0
4 02 Yasal Giderler 1.237,29
6
3
0
0
3
0
4 02 04
Mahkeme Harç
ve Giderleri 1.237,29
6
3
0
0
3
0
4 03
Ödenecek Vergi,
Resim, Harçlar ve
Benzeri Giderler 5.367,58
6
3
0
0
3
0
4 03 02
işletme Ruhsatı
Ödemeleri ve
Benzeri Giderler 3.496,52
6
3
0
0
3
0
4 03 90
Diğer Vergi,
Resim ve Harçlar
ve Benzeri
Giderler 1.871,06
6
3
0
0
3
0
4 09
Diğer Görev
Giderleri 6.255,30
6
3
0
0
3
0
4 09 90
Diğer Görev
Giderleri 6.255,30
6
3
0
0
3
0
5 Hizmet Alımları 2.422.460,90
6
3
0
0
3
0
5 01
Müşavir Firma
ve Kişilere
Ödemeler 1.794.175,20
6
3
0
0
3
0
5 01 01
Etüt-Proje
Bilirkişi
Ekspertiz
Giderleri 211.845,40
6
3
0
0
3
0
5 01 08
Temizlik
Hizmeti Alım
Giderleri 585.531,42
6
3
0
0
3
0
5 01 09
Özel Güvenlik
Hizmeti Alım
Giderleri 503.036,23
6
3
0
0
3
0
5 01 90
Diğer Müşavir
Firma ve Kişilere
Ödemeler 493.762,15
6
3
0
0
3
0
5 02
Haberleşme
Giderleri 34.809,82
6
3
0
0
3
0
5 02 01
Posta ve Telgraf
Giderleri 15.262,85
6
3
0
0
3
0
5 02 02
Telefon
Abonelik ve
Kullanım
Ücretleri 15.372,64
6
3
0
0
3
0
5 02 03
Bilgiye Abonelik
Giderleri (İnternet
abonelik ücretleri
dahi 4.174,33
6
3
0
0
3
0
5 03
Taşıma
Giderleri 5.015,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 22
6
3
0
0
3
0
5 03 90
Diğer Taşıma
Giderleri 5.015,00
6
3
0
0
3
0
5 04
Tarifeye Bağlı
Ödemeler 54.359,04
6
3
0
0
3
0
5 04 01 İlan Giderleri 37.457,99
6
3
0
0
3
0
5 04 02
Sigorta
Giderleri 16.901,05
6
3
0
0
3
0
5 05 Kiralar 438.456,88
6
3
0
0
3
0
5 05 02
Taşıt
Kiralaması
Giderleri 109.350,46
6
3
0
0
3
0
5 05 03
İş Makinası
Kiralaması
Giderleri 50.551,20
6
3
0
0
3
0
5 05 05
Hizmet Binası
Kiralama
Giderleri 2.520,00
6
3
0
0
3
0
5 05 06
Lojman
Kiralama
Giderleri 276.035,22
6
3
0
0
3
0
5 09
Diğer Hizmet
Alımları 95.644,96
6
3
0
0
3
0
5 09 03
Kurslara
Katılma
Giderleri 5.400,00
6
3
0
0
3
0
5 09 10
Lojman İşletme
Maliyetlerine
Katılım Giderleri 8.048,00
6
3
0
0
3
0
5 09 90
Diğer Hizmet
Alımları 82.196,96
6
3
0
0
3
0
6
Temsil ve
Tanıtma
Giderleri 17.998,55
6
3
0
0
3
0
6 01 Temsil Giderleri 11.843,87
6
3
0
0
3
0
6 01 01
Temsil, Ağırlama,
Tören, Fuar,
Organizasyon
Giderleri 11.843,87
6
3
0
0
3
0
6 02
Tanıtma
Giderleri 6.154,68
6
3
0
0
3
0
6 02 01
Tanıtma,
Ağırlama,
Tören, Fuar, 6.154,68
Organizasyon
Giderleri
6
3
0
0
3
0
7
Menkul Mal,
Gayrimaddi Hak
Alım, Bakım ve
Onarım Giderleri 736.394,32
6
3
0
3
0
7 01
Menkul Mal
Alım Giderleri 1.917,50
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 23
0
6
3
0
0
3
0
7 01 04
Yangından
Korunma
Malzemeleri
Alımları 1.917,50
6
3
0
0
3
0
7 02
Gayri Maddi
Hak Alımları 215.572,35
6
3
0
0
3
0
7 02 01
Bilgisayar Yazılım
Alımları ve
Yapımları 138.572,35
6
3
0
0
3
0
7 02 90
Diğer Gayri
Maddi Hak
Alımları 77.000,00
6
3
0
0
3
0
7 03
Bakım ve
Onarım
Giderleri 518.904,47
6
3
0
0
3
0
7 03 02
Makine Teçhizat
Bakım ve Onarım
Giderleri 173.370,46
6
3
0
0
3
0
7 03 03
Taşıt Bakım ve
Onarım
Giderleri 42.457,98
6
3
0
0
3
0
7 03 90
Diğer Bakım ve
Onarım
Giderleri 303.076,03
6
3
0
0
3
0
8
Gayrimenkul Mal
Bakım ve Onarım
Giderleri 344.642,64
6
3
0
0
3
0
8 01
Hizmet Binası
Bakım ve Onarım
Giderleri 261.149,38
6
3
0
0
3
0
8 01 01
Büro Bakım ve
Onarımı
Giderleri 15.757,66
6
3
0
0
3
0
8 01 02
Okul Bakım ve
Onarımı
Giderleri 11.079,02
6
3
0
0
3
0
8 01 90
Diğer Hizmet
Binası Bakım ve
Onarım Giderleri 234.312,70
6
3
0
0
3
0
8 02
Lojman Bakım
ve Onarımı
Giderleri 76.991,46
6
3
0
0
3
0
8 02 01
Lojman Bakım
ve Onarımı
Giderleri 76.991,46
6
3
0
0
3
0
8 06
Yol Bakım ve
Onarımı
Giderleri 5.380,80
6
3
0
0
3
0
8 06 01
Yol Bakım ve
Onarımı
Giderleri 5.380,80
6
3
0
0
3
0
8 09
Diğer Taşınmaz
Yapım, Bakım ve
Onarım Giderleri 1.121,00
6
0
3
0
8 09 01
Diğer Taşınmaz
Yapım, Bakım ve 1.121,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 24
3
0
Onarım Giderleri
6
3
0
0
5 Cari Transferler 717.060,01
6
3
0
0
5
0
1 Görev Zararları 445.447,55
6
3
0
0
5
0
1 02
Sosyal Güvenlik
Kurumlarına 445.447,55
6
3
0
0
5
0
1 02 05
Sosyal Güvenlik
Kurumu'na 445.447,55
6
3
0
0
5
0
3
Kar Amacı
Gütmeyen
Kuruluşlara
Yapılan
Transferler 118.567,10
6
3
0
0
5
0
3 01
Kar Amacı
Gütmeyen
Kuruluşlara 118.567,10
6
3
0
0
5
0
3 01 05
Memurların
Öğle Yemeğine
Yardım 118.567,10
6
3
0
0
5
0
4
Hane Halkına
Yapılan
Transferler 153.045,36
6
3
0
0
5
0
4 01
Burslar ve
Harçlıklar 152.368,36
6
3
0
0
5
0
4 01 01
Yurtiçi Burslar
ve Harçlıklar 45.891,77
6
3
0
0
5
0
4 01 02 Yurtdışı Burslar 96.385,59
6
3
0
0
5
0
4 01 90
Diğer
Transferler 10.091,00
6
3
0
0
5
0
4 09
Hane Halkına
Yapılan Diğer
Transferler 677,00
6
3
0
0
5
0
4 09 01
Hane Halkına
Yapılan Diğer
Transferler 677,00
6
3
0
0
7
Sermaye
Transferleri 20.000,00
6
3
0
0
7
0
1
Yurtiçi
Transferleri 20.000,00
6
3
0
0
7
0
1 09
Diğer Sermaye
Transferleri 20.000,00
6
3
0
0
7
0
1 09 90 Diğer 20.000,00
6
3
0
1
2
Gelirlerin Ret ve
İadesinden
Kaynaklanan
Giderler 113.248,04
6 1 0 Teşebbüs ve 1.208,34
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 25
3
0
2 3 Mülkiyet
Gelirleri
6
3
0
1
2
0
3 01
Mal ve Hizmet
Satış Gelirleri 371,50
6
3
0
1
2
0
3 01 02 Hizmet Gelirleri 371,50
6
3
0
1
2
0
3 06 Kira Gelirleri 836,84
6
3
0
1
2
0
3 06 01
Taşınmaz
Kiraları 836,84
6
3
0
1
2
0
5 Diğer Gelirler 112.039,70
6
3
0
1
2
0
5 01 Faiz Gelirleri 112.039,70
6
3
0
1
2
0
5 01 09 Diğer Faizler 112.039,70
6
3
0
1
3
Amortisman
Giderleri 18.433.775,03
6
3
0
1
3
0
1
Maddi Duran
Varlıklar
Amortisman
Giderleri 17.972.262,03
6
3
0
1
3
0
1 02
Binaların
Amortisman
Giderleri 1.130.608,92
6
3
0
1
3
0
1 02 00
Binaların
Amortisman
Giderleri 1.130.608,92
6
3
0
1
3
0
1 03
Tesis, Makine ve
Cihazların
Amortisman
Giderleri 2.385.731,64
6
3
0
1
3
0
1 03 00
Tesis, Makine ve
Cihazların
Amortisman
Giderleri 2.385.731,64
6
3
0
1
3
0
1 04
Taşıtların
Amortisman
Giderleri 82.250,35
6
3
0
1
3
0
1 04 00
Taşıtların
Amortisman
Giderleri 82.250,35
6
3
0
1
3
0
1 05
Demirbaşların
Amortisman
Giderleri 14.373.671,12
6
3
0
1
3
0
1 05 00
Demirbaşların
Amortisman
Giderleri 14.373.671,12
6
3
0
1
3
0
2
Maddi Olmayan
Duran Varlıklar
Amortisman
Giderleri 456.550,54
6
3
0
1
3
0
2 01
Hakların
Amortisman
Giderleri 456.550,54
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 26
6
3
0
1
3
0
2 01 00
Hakların
Amortisman
Giderleri 456.550,54
6
3
0
1
3
0
3
Diğer Duran
Varlıkların
Amortisman
Giderleri 4.962,46
6
3
0
1
3
0
3 02
Elden Çıkarılacak
Maddi Duran
Varlıkların
Amortisman
Giderle 4.962,46
6
3
0
1
3
0
3 02 00
Elden Çıkarılacak
Maddi Duran
Varlıkların
Amortisman
Giderle 4.962,46
6
3
0
1
4
İlk Madde ve
Malzeme
Giderleri 786.269,28
6
3
0
1
4
0
1
Kırtasiye
Malzemeleri 48.746,41
6
3
0
1
4
0
1 00
Kırtasiye
Malzemeleri 48.746,41
6
3
0
1
4
0
1 00 00
Kırtasiye
Malzemeleri 48.746,41
6
3
0
1
4
0
2
Beslenme, Gıda
Amaçlı ve
Mutfakta
Kullanılan
Tüketim Malzeme 454,30
6
3
0
1
4
0
2 00
Beslenme, Gıda
Amaçlı ve
Mutfakta
Kullanılan
Tüketim Malzeme 454,30
6
3
0
1
4
0
2 00 00
Beslenme, Gıda
Amaçlı ve
Mutfakta
Kullanılan
Tüketim Malzeme 454,30
6
3
0
1
4
0
3
Tıbbi ve
Laboratuar Sarf
Malzemeleri 3.576,43
6
3
0
1
4
0
3 00
Tıbbi ve
Laboratuar Sarf
Malzemeleri 3.576,43
6
3
0
1
4
0
3 00 00
Tıbbi ve
Laboratuar Sarf
Malzemeleri 3.576,43
6
3
0
1
4
0
4
Yakıtlar, Yakıt
Katkıları ve
Katkı Yağlar 75.930,64
6
3
0
1
4
0
4 00
Yakıtlar, Yakıt
Katkıları ve
Katkı Yağlar 75.930,64
6
3
0
1
4
0
4 00 00
Yakıtlar, Yakıt
Katkıları ve
Katkı Yağlar 75.930,64
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 27
6
3
0
1
4
0
5
Temizleme
Ekipmanları 34.311,33
6
3
0
1
4
0
5 00
Temizleme
Ekipmanları 34.311,33
6
3
0
1
4
0
5 00 00
Temizleme
Ekipmanları 34.311,33
6
3
0
1
4
0
6
Giyecek, Mefruşat
ve Tuhafiye
Malzemeleri 35.344,40
6
3
0
1
4
0
6 00
Giyecek, Mefruşat
ve Tuhafiye
Malzemeleri 35.344,40
6
3
0
1
4
0
6 00 00
Giyecek, Mefruşat
ve Tuhafiye
Malzemeleri 35.344,40
6
3
0
1
4
1
0 Zirai Maddeler 1.327,50
6
3
0
1
4
1
0 00 Zirai Maddeler 1.327,50
6
3
0
1
4
1
0 00 00 Zirai Maddeler 1.327,50
6
3
0
1
4
1
2
Bakım Onarım
ve Üretim
Malzemeleri 17.123,87
6
3
0
1
4
1
2 00
Bakım Onarım
ve Üretim
Malzemeleri 17.123,87
6
3
0
1
4
1
2 00 00
Bakım Onarım
ve Üretim
Malzemeleri 17.123,87
6
3
0
1
4
1
3 Yedek Parçalar 22.194,85
6
3
0
1
4
1
3 00 Yedek Parçalar 22.194,85
6
3
0
1
4
1
3 00 00 Yedek Parçalar 22.194,85
6
3
0
1
4
1
6
Spor
Malzemeleri
Grubu 8.645,70
6
3
0
1
4
1
6 00
Spor
Malzemeleri
Grubu 8.645,70
6
3
0
1
4
1
6 00 00
Spor
Malzemeleri
Grubu 8.645,70
6
3
0
1
4
9
9
Diğer Tüketim
Amaçlı
Malzemeler 538.613,85
6
3
0
1
4
9
9 00
Diğer Tüketim
Amaçlı
Malzemeler 538.613,85
6
3
1
4
9
9 00 00
Diğer Tüketim
Amaçlı
Malzemeler 538.613,85
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 28
0
6
3
0
2
0
Silinen
Alacaklardan
Kaynaklanan
Giderler 9.437,53
6
3
0
2
0
0
2
Kişilerden
Alacaklardan
Silinenler 9.437,53
6
3
0
2
0
0
2 09
Diğer Mevzuat
Hükümleri
Gereğince
Silinenler 9.437,53
6
3
0
2
0
0
2 09 90
Fazla veya Yersiz
Olarak
Kaydedilen
Alacaklar ve
Faizleri 9.166,33
6
3
0
2
0
0
2 09 99
Diğer Mevzuat
Gereğince
Silinenler 271,20
6
3
0
3
0
Proje Kapsamında
Yapılan Cari
Giderler 1.584.463,41
6
3
0
3
0
0
6
Proje Kapsamında
Yapılan Cari
Giderler 1.584.463,41
6
3
0
3
0
0
6 06
Menkul Malların
Büyük Onarım
Giderleri 25.960,00
6
3
0
3
0
0
6 06 09 Diğer Giderler 25.960,00
6
3
0
3
0
0
6 07
Gayrimenkul
Büyük Onarım
Giderleri 219.662,90
6
3
0
3
0
0
6 07 01
Müşavir Firma ve
Kişilere Ödemeler 162.338,50
6
3
0
3
0
0
6 07 09 Diğer Giderler 57.324,40
6
3
0
3
0
0
6 09
Diğer Sermaye
Giderleri 1.338.840,51
6
3
0
3
0
0
6 09 09
Diğer Sermaye
Giderleri 1.338.840,51
6
3
0
9
9 Diğer Giderler 182.600,55
6
3
0
9
9
9
9
Yukarıda
Tanımlanamayan
Diğer Gideler 182.600,55
6
3
0
9
9
9
9 00
Yukarıda
Tanımlanamayan
Diğer Gideler 182.600,55
6
3
0
9
9
9
9 00 00
Yukarıda
Tanımlanamayan
Diğer Gideler 182.600,55
Γ⇑ΔΕΡΛΕΡ
ΤΟPLΑΜΙ :
67.495.745,28
GİDERLER
TOPLAMI(
67.495.745,28
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 29
A)
GELİRLER
TOPLAMI(
B) 75.107.177,71
İNDİRİM
;İADE;İSKO
NTO
TOPLAMI
(C) 2.781,43
NET GELİR (
D= B- C)
75.104.3
96,28
FAALİY
ET
SONUCU
D - A
7.608.651,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 30 EK 2: İZLEME Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu Bulgu Adı Yıl/Yıllar İdare Tarafından Yapılan İşlem Açıklama Banka Hesapları Arası Aktarmaların Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2015 Tam Olarak Yerine Getirildi İç Kontrol Sistemi Oluşturma Sürecinin Tamamlanmaması 2015 Kısmen Yerine Getirildi Elde Edilen Faiz Gelirlerinden Bankalar Tarafından Yapılan Vergi Kesintisinin Muhasebe Kayıtlarına Yansıtılmaması 2015 Tam Olarak Yerine Getirildi 104 Proje Özel Hesabının Fiili Durumu Yansıtmaması 2015 Tam Olarak Yerine Getirildi Tahsisli Taşınmazların Varlık Hesaplarına Kaydedilmemesi 2015 Kısmen Yerine Getirildi Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıkların Kayıtlı Değeri İle Ayrılmış Amortisman Tutarı Arasındaki Farkın Yıl Sonunda Amorti Edilmemesi 2015 Tam Olarak Yerine Getirildi Maddi Olmayan Duran Varlıklar İçin Hatalı Amortisman Ayrılması 2015 Tam Olarak Yerine Getirildi
ŞIRNAK ÜNİVERSİTESİ 2018 YILI SAYIŞTAY PERFORMANS DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- ÖZET ........................................................................................................................................................... 32
- KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU ................................................................................................ 32
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................ 33
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 33
- GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 33
- DENETİM BULGULARI .......................................................................................................................... 34
T.C. Sayıştay Başkanlığı Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 32
- ÖZET Bu rapor, Şırnak Üniversitesinin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36’ncı maddesi uyarınca, Sayıştay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Şırnak Üniversitesinin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir: 2018- 2022 dönemine ait Stratejik Plan, 2018 yılı Performans Programı, 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu ve Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Yapılan denetim sonucunda, Şırnak Üniversitesinin performans yönetimi sisteminin ilgili mevzuat hükümlerine ve iç kontrol sistemi ilkelerine uygun şekilde oluşturulduğu görülmüştür.
- KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 33 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilir. Bu çerçevede, Şırnak Üniversitesinin yayımladığı 2018-2022 dönemine ait Stratejik Plan, 2018 yılı Performans Programı ve 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenmiştir. 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2018 yılı performans denetimi kapsamında Şırnak Üniversitesinin yayımladığı 2018- 2022 dönemine ait Stratejik Plan, 2018 yılı Performans Programı ve 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenerek, faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiştir. Yapılan denetim sonucunda, Şırnak Üniversitesinin 2018-2022 dönemine ait Stratejik Planını zamanında hazırlayarak, ilgili mevzuatta yer alan sunum, mevcudiyet ve zamanlılık kriterlerine uygun şekilde yayımladığı görülmüştür. Şırnak Üniversitesi, kurum stratejik planını hazırlarken amaçlarını üst politika belgelerine uygun şekilde belirlemiş ve hedeflerini de bu
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 34
amaçları gerçekleştirecek şekilde tespit etmiştir.
2018-2022 dönemine ait Stratejik Planında Şırnak Üniversitesi, belirlediği beş stratejik
amacına yönelik otuz sekiz stratejik hedef belirlemiştir. Yapılan denetim sonucunda, on beş
adet stratejik hedefin ve bunlara ilişkin belirlenen otuz sekiz adet performans göstergesinin
amaç ve hedeflerle ilgili olduğu tespit edilmiştir. Ayrıca, ilgili olduğu tespit edilen göstergelerin
tümünün ölçülebilir olduğu değerlendirilmiştir
Şırnak Üniversitesinin 2018 yılı Performans Programı değerlendirildiğinde; programın
mevcudiyet ve sunum kriterlerine uygun ve zamanında yayımlandığı görülmüştür. 2018 yılı
Performans Programında Şırnak Üniversitesi, beş stratejik amacına yönelik yıllık hedefler
belirlemiştir. 2018 yılı için kurumun onbeş adet performans hedefi ve otuz sekiz adet
performans göstergesi bulunmaktadır. Yapılan denetim sonucunda, onbeş adet performans
hedefinin ve bunlara ilişkin belirlenen otuz sekiz adet performans göstergesinin amaç ve
hedeflerle ilgili, ölçülebilir ve iyi tanımlanmış olduğu tespit edilmiştir.
Şırnak Üniversitesinin 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu değerlendirildiğinde; raporun
zamanında yayımlandığı görülmüştür. Kamu idaresinin Performans Programında yer verdiği
performans hedef ve göstergelerine ve bu göstergelerin gerçekleşme durumlarına faaliyet
raporunda yer verildiği tespit edilmiştir.
Şırnak Üniversitesinin tüm performans göstergelerine ilişkin faaliyet sonuçlarını
ölçmek amacıyla düzenli bir veri kayıt sistemi kurduğu, mevcut veri kayıt sisteminin faaliyet
sonuçlarını ölçmekte etkin şekilde kullanıldığı tespit edilmiştir.
Yapılan performans denetimi sonucunda, Şırnak Üniversitesinin performans yönetim
sistemini ilgili mevzuat hükümlerine ve iç kontrol sistemi ilkelerine uygun şekilde oluşturduğu,
belirlemiş olduğu hedeflere ve göstergelere ait gerçekleşme değerlerini ölçtüğü tespit edilmiştir.
6. DENETİM BULGULARI
Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 35 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. Sayıştay Başkanlığı Şırnak Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 36