2018 - KÜTAHYA DUMLUPINAR ÜNİVERSİTESİ.pdf
KÜTAHYA DUMLUPINAR ÜNİVERSİTESİ 2018 Yılı Sayıştay Denetim Raporu Eylül 2019
İÇERİK KÜTAHYA DUMLUPINAR ÜNİVERSİTESİ 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 KÜTAHYA DUMLUPINAR ÜNİVERSİTESİ 2018 YILI SAYIŞTAY PERFORMANS DENETİM RAPORU 19
KÜTAHYA DUMLUPINAR ÜNİVERSİTESİ 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ ...................................................................................................... 1
- KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU .................................................................................................. 5
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 5
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 5
- İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ ........................................................................ 6
- DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 9
- EKLER ........................................................................................................................................................ 11
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1
- KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ
1.1. Mevzuat ve Görevler
Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2809 Sayılı Yükseköğretim Kurumları Teşkilatı
Kanunu’nun Ek 23. Maddesiyle 03/07/1992 tarihinde kurulmuştur.
Kütahya Dumlupınar Üniversitesi‘nin, faaliyetlerini doğrudan ilgilendirdiği düşünülen
kanun, kanun hükmünde kararname ve yönetmelikler:
A-Birincil Mevzuat; 1- 2547 Sayılı Yükseköğretim Kanunu, 2- 2914 Sayılı Yükseköğretim Personel Kanunu, 3- 3843 sayılı Yüksek Öğretim Kurumlarında İkili Öğretim Yapılması Hakkında Kanun, 4- 2809 Sayılı Yükseköğretim Kurumları Teşkilatı Kanunu. B-İkincil Mevzuat; 1-Yükseköğretim Üst Kuruluşları İle Yükseköğretim Kurumlarının İdari Teşkilatı Hakkında Kanun Hükmünde Kararname, 2-Yükseköğretim Kurumları Öğretim Elemanlarının Kadroları Hakkında Kanun Hükmünde Kararname, 3-Doçentlik Sınav Yönetmeliği, 4-Yükseköğretim Üst Kuruluşları İle Yükseköğretim Kurumları Personeli Görevde Yükselme ve Unvan Değişikliği Yönetmeliği, 5-Öğretim Üyeliğine Yükseltilme ve Atanma Yönetmeliği, 6-Üniversitelerde Akademik Teşkilât Yönetmeliği, 7-Yurtiçinde ve Dışında Görevlendirmelerde Uyulacak Esaslara İlişkin Yönetmelik, 8-Yükseköğretim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Hakkında Yönetmelik,
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 2 9-Yükseköğretim Kurumları Öğretim Elemanları İle Yabancı Uyruklu Elemanları Geliştirme Eğitimi Yönetmeliği, 10-Yükseköğretim Kurumlarında Akademik Kurulların Oluşturulması ve Bilimsel Denetim Yönetmeliği, 11-2547 Sayılı Yükseköğretim Kanunu'nun 58. Maddesine Göre Döner Sermaye İşletmelerinin Kurulmasında Uyulacak Esaslara İlişkin Yönetmelik, 12-Yükseköğretim Kurumlarında Döner Sermaye Gelirlerinden Yapılacak Ek Ödemenin Dağıtılmasında Uygulanacak Usul ve Esaslara İlişkin Yönetmelik. 1.2.Teşkilat Yapısı ve İnsan Kaynakları Kütahya Dumlupınar Üniversitesi, bünyesinde 9 fakülte, 3 yüksekokul,14 meslek yüksekokulu ve 3 enstitü, bulunmaktadır: Fakülteler; Eğitim, Fen Edebiyat, Güzel Sanatlar, İktisadi ve İdari Bilimler, İslami İlimler, Mimarlık, Mühendislik, Simav Teknoloji, Tavşanlı Uygulamalı Bilimler Fakülteleri. Yüksekokullar; Beden Eğitimi ve Spor, Uygulamalı Bilimler ve Yabancı Diller Yüksekokulları. Meslek Yüksekokulları; Altıntaş, Çavdarhisar, Domaniç Hayme Ana, Dumlupınar, Emet, Gediz, Hisarcık, Kütahya Güzel Sanatlar, Kütahya Sosyal Bilimler, Kütahya Teknik Bilimler, Pazarlar, Simav, Şaphane ve Tavşanlı Meslek Yüksekokulları. Enstitüler; Eğitim Bilimleri, Fen Bilimleri ve Sosyal Bilimler Enstitüleri. Kütahya Dumlupınar Üniversitesi, 2018-2019 eğitim-öğretim döneminde 46.482 öğrenci mevcuduna ulaşmış olup, Üniversitenin; 81’i Profesör, 83’ü Doçent, 251’i Doktor Öğretim Üyesi, 291’si Öğretim Görevlisi, 202’si Araştırma Görevlisi, 8’i Yabancı Uyruklu Öğretim Görevlisi olmak üzere toplam 917 Akademik, 593 İdari, 63 4/B Sözleşmeli, 459 4/D İşçi statüsünde olmak üzere toplam 2032 personeli bulunmaktadır. 1.3. Mali Yapı Kütahya Dumlupınar Üniversitesi, 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi Ve Kontrol Kanununa ekli “II Sayılı Cetvel” de yer alan kamu tüzel kişiliğine sahip, Milli Eğitim Bakanlığı ile ilişkili Yüksek Öğretim Kuruluna bağlı, bilimsel özerkliğe sahip özel bütçeli bir
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 3 kuruluştur. Üniversitenin gelir elde ettiği ve harcama yaptığı döner sermaye işletme bütçesi bulunmaktadır. Ayrıca sosyal tesis işletmesi faaliyet göstermektedir. Kütahya Dumlupınar Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe işlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 539’ uncu maddesinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Üniversitenin 2018 yılında bütçe ile verilen başlangıç ödenekleri toplamı 230.775.000 TL olarak bağlanmıştır. Yıl içerisinde 42.912.030 TL ekleme, 19.006.658 TL kesinti yapılmıştır. Toplamda bütçe ödeneği 254.680.372 TL olmuştur. Bu tutarın 234.554.696,21 TL si harcanmıştır. Bu durumda bütçe gerçekleşme oranı %92 dir. Ekonomik Sınıflandırmaya Göre Ödenek ve Harcama Miktarları (31.12.2018 Tarihi İtibariyle) Ekonomik Sınıflandırma Kullanılabilir Ödenek Harcanan Harcama Oranı (%) Personel Giderleri 152.692.356 TL 150.201.308,64 TL 0,98 SGK Devlet Primi Gideri 23.163.457 TL 22.740.120,58 TL 0,98 Mal Ve Hizmet Alım Gideri 34.080.299 TL 28.864.628,37 TL 0,84 Cari Transferler 4.948.400 TL 4.909.400,00 TL 0,99 Sermaye Giderleri 39.795.860 TL 27.839.238,62 TL 0,69 Toplam 254.680.372 TL 234.554.696,21 TL 0,92 Bütçede 230.775.000,00 TL gelir tahmini yapılmıştır. Bütçe uygulama sonucunda 240.662.138,91 TL gelir elde edilmiştir. Gelir gerçekleşme oranı % 104 olmuştur. Bütçe Gelirleri Uygulama Sonuçları (31.12.2018 Tarihi İtibariyle) Bütçe Gelirlerinin Türü Bütçe Geliri Bütçe Geliri Ret ve İade Net Bütçe Geliri Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 27.465.693,28 TL 1.141.384,59 TL 26.324.308,69 TL Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler 206.323.552,12TL 48.000,00 TL 206.275.552,12 TL Diğer Gelirler 8.189.387,76 TL 149.109,66 TL 8.040.278,10 TL Sermaye Gelirleri 22.000,00 TL 0,00 TL 22.000,00 TL Toplam 242.000.633,16 TL 1.338.494,25 TL 240.662.138,91 TL
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 4
1.4. Muhasebe ve Raporlama Sistemi
2017/7 sayılı Başbakanlık Genelgesi ile yürürlüğe giren Bütünleşik Kamu Mali
Yönetim Bilişim Sistemi Projesi kapsamında mali niteliği haiz iş ve işlemlerin
muhasebeleştirilmesi, 2018 mali yılı başından itibaren Yeni Devlet Muhasebesi Bilişim
Sistemi ile yerine getirilmektedir.
Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği
uyarınca oluşturulması gereken temel mali tablolar ve diğer finansal raporlar Kamu Bilişim
Sistemi aracılığı ile yerine getirilmektedir.
Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların 5’inci maddesi gereğince hesap
dönemi sonunda Sayıştay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer
alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile Usul ve Esasların 8’inci maddesinde yer
alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.
Birleştirilmiş Veriler Defteri,
Geçici ve Kesin Mizan,
Bilanço,
Kasa Sayım Tutanağı,
Banka Mevcudu Tespit Tutanağı,
Alınan Çekler Sayım Tutanağı,
Menkul Kıymet ve Varlıklar Sayım Tutanağı,
Teminat Mektupları Sayım Tutanağı,
Değerli Kâğıtlar Sayım Tutanağı,
İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetveli ile İdare Taşınır Mal
Yönetimi Hesabı İcmal Cetveli,
Bütçe Giderleri ve Ödenekler Tablosu,
Faaliyet Sonuçları Tablosu,
Denetim görüşü, kurumun tabi olduğu geçerli finansal raporlama çerçevesi
kapsamındaki temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 5 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 6 elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ 2018 yılsonu itibariyle; Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği çerçevesinde yapılan inceleme sonucunda aşağıdaki değerlendirmeler yapılmıştır: İç kontrol Sisteminin oluşturulmasına ilişkin üst yönetim tarafından büyük destek görülmekle birlikte, iç kontrol sisteminin oluşturulması kurumun Stratejik Planı’na da dahil edilmiş, ayrıca konuyla ilgili eğitimler de sağlanmıştır. Kurumdaki tüm personel “Kamu Görevlileri Etik Davranış İlkeleri İle Başvuru Usul Ve Esasları Hakkında Yönetmeliğin Ek 1’inde yer alan “Etik Sözleşmesini” imzalamış ve bu sözleşmeler personelin özlük dosyasında yer almaktadır. Kurum organizasyon yapısı içerisinde görev, yetki ve sorumluluklar açık bir şekilde belirlenmiştir. Kurum genelinde ve birim bazında görev dağılım çizelgeleri hazırlanmış ve tüm personele iletilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 7
Yetkiler ve yetki devrinin sınırları açıkça belirlenmiş ve Dumlupınar Üniversitesi
Rektörlüğü İmza Yetkileri Yönergesi ile tüm birimlere duyurulmuştur
Stratejik plan idarenin kendi birimleri ve personelinin katkılarıyla mevzuata uygun
olarak hazırlanmıştır. Rektörlük Makamı tarafından çıkarılan genelgeler ile Stratejik Plan
Hazırlama, Danışma ve Yönlendirme Kurulları ile tüm birimlerin katılımı sağlanmıştır.
İdarenin yürüteceği program, faaliyet ve projeleri ile bunların kaynak ihtiyacını,
performans hedef ve göstergelerini içeren performans programı hazırlanmış ve idarenin
internet sayfasında yayınlanmıştır.
İdare, bütçesini stratejik plan ve performans programına uygun olarak hazırlamıştır.
Kurumsal risk yönetim çalışmaları kısmen yapılmış ve halen devam etmekle birlikte
sona gelinmiştir. Süreçlere ilişkin iş akış şemaları risk belirlenme ve değerlendirme
faaliyetleri tamamlanmış olup şemalar strateji.dpu.edu.tr web adresinde tüm birimler dâhil
olmak üzere kamuoyu bilgisine sunulmuştur. İdarenin, sistemli bir şekilde analizler yaparak
amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini engelleyebilecek iç ve dış risklere önlemler belirleme
çalışmaları devam etmektedir.
Ön mali kontrol sistemi, İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslara
uygun olarak kurulmuş ve Dumlupınar Üniversitesi Ön Mali Kontrol Yönergesi hazırlanıp
yayınlanmıştır.
İç kontrol sisteminin oluşturulmasına yönelik kurum genelinde iş akış şemaları
hazırlanmıştır.
Yönetimin ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve raporları üretecek ve analiz yapma
imkânı sunacak bir yönetim bilgi sistemi bulunmaktadır. Bu sisteme üniversitenin internet
sayfasında istatistikler bölümünden ulaşılabilmektedir.
Faaliyet sonuçları ve değerlendirmeler idare faaliyet raporunda gösterilmekte ve
duyurulmaktadır.
İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulunun üst yöneticinin onayı ile
görevlendirilmesi yapılmamıştır.
İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı (18 kamu iç kontrol standardı ve bu
standartları sağlayan 79 genel şartı içerecek şekilde) hazırlanmıştır. Eylem planında kurum
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 8 taşra teşkilatı ile üst yöneticiye bağlı ve hesap verme sorumluluğunda olan döner sermayeli işletmeler için eylemler belirlenmiştir. Başka bir deyişle, kısmen kontrol ortamı, kontrol faaliyetleri ve bilgi ve iletişim standartları için belirlenen eylemler tüm kurum personelini kapsamaktadır. İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planında yer alan eylemlerin gerçekleşme sonuçları izlenmekte, planın revize edilmesi çalışmalarının takibi yapılmakta ve raporlanmaktadır. İç kontrol sistemi yılda en az bir kez değerlendirilmemektedir. İç denetim birimi kurulmuş olup, öngörülen İç denetçi kadrosu doludur. İç denetim birimi tarafından iç kontrol sistemine ilişkin denetim çalışmaları planlanmış ve Strateji Daire Başkanlığınca ortak olarak yürütülmüştür. İç denetim birimi başkanlığı tarafından yıllık denetim planı kapsamında yapılan sistem denetimlerinde (ör: arşiv hizmetleri sistem denetimi, sosyal tesislerin sistem denetimi) kamu iç kontrol standartları tebliğinde yer alan standartlar ışığında denetimler yapılmakta olup, denetim sonuçları, denetlenen birim, strateji geliştirme daire başkanlığı ve üst yönetim ile paylaşılmaktadır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 9 6. DENETİM GÖRÜŞÜ Kütahya Dumlupınar Üniversitesinin 2018 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan; geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 10 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 11
7. EKLER
EK 1: KAMU İDARESİ TARAFINDAN SUNULAN MALİ
TABLOLAR
DUMLUPINAR ÜNİVERSİTESİ 2018 YILI BİLANÇO TABLOSU
AKTİF HESAPLAR PASİF HESAPLAR
1 Dönen Varlıklar 97.022.486,99 3 Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 5.109.457,02
10 Hazır Değerler
102 Banka hesabı
104 Proje Özel Hesabı
108 Diğer Hazır Değerler
Hesabı
38.232.918,93
20.670.259,53
2.669.124,24
14.893.535,16
32 Faaliyet Borçları
320 Bütçe Emanetleri Hesabı
1.354.400,35
1.354.400,35
33 Emanet Yabancı Kaynaklar
330 Alınan Depozito Ve
Teminatlar Hesabı
333 Emanetler Hesabı
1.788.741,79
339.442,35
1.449.299,44
12 Faaliyet Alacakları
120 Gelirlerden Alacaklar
Hesabı
121 Gelirlerden Takipli
Alacaklar Hesabı
126 Verilen Depozito Ve
Teminatlar Hesabı
50.040.951,67
49.181.056,49
61.986,94
797.908,24
36 Ödenecek Diğer Yükümlülükler
360 Ödenecek Vergi Ve Fonlar
Hesabı
362 Fonlar Veya Diğer Kamu
İdaresi Adına Yapılan Tahsilat
Hesabı
1.966.314,82
1.964.492,57
1.822,25
37 Borç Ve Gider Karşılıkları
372 Kıdem Tazminatı Karşılığı
Hesabı
0,06
0,06
4 Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar
43 Diğer Borçlar
430 Alınan Depozito Ve
Teminatlar Hesabı
11.261.865,36
124.855,35
124.855,35
47 Borç Ve Gider Karşılıkları
472 Kıdem Tazminatı Karşılığı
Hesabı
11.137.010,01
11.137.010,01
5 Öz Kaynaklar 286.031.101,81
14 Diğer Alacaklar
140 Kişilerden Alacaklar Hesabı
356.338,12
356.338,12 50 Net Değer Hesabı
500 Net Değer Hesabı
247.498.214,19
247.498.214,19
15 Stoklar
150 İlk Madde Malzeme
Hesabı
3.118.395,66
3.118.395,66
51 Değer Hareketleri
511 Birimler Arası İşlemler
Hesabı
2.868,70
2.868,70
57 Geçmiş Yıllar Olumlu Faaliyet
Sonuçları
570 Geçmiş Yıllar Olumlu
Faaliyet Sonuçları Hesabı
42.747.904,66
42.747.904,66 16 Ön Ödemeler
162 Bütçe Dışı Avans Ve
5.140.779,73
5.140.779,73
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 12
Krediler Hesabı
18 Gelecek Aylara Ait Giderler
Ve Gelir Tahakkukları
181 Gelir Tahakkukları Hesabı
133.102,88
133.102,88
58 Geçmiş Yıllar Olumsuz Faaliyet
Sonuçları
580 Geçmiş Yıllar Olumsuz
Faaliyet Sonuçları Hesabı ( - )
-9.009.859,60
-9.009.859,60
59 Dönem Faaliyet Sonuçları
590 Dönem Olumlu Faaliyet
Sonucu Hesabı
4.791.973,86
4.791.973,86
2 Duran Varlıklar 205.379.937,20
22 Faaliyet Alacakları
220 Gelirlerden Alacaklar
Hesabı
226 Verilen Depozito Ve
Teminatlar Hesabı
51.743,74
21.822,58
29.921,16
24 Mali Duran Varlıklar
241 Mal Ve Hizmet Üreten
Kuruluşlara Yatırılan
Sermayeler Hesabı
68.750,00
68.750,00
25 Maddi Duran Varlıklar
250 Arazi Ve Arsalar Hesabı
251 Yeraltı Ve Yerüstü
Düzenleri Hesabı
252 Binalar Hesabı
253 Tesis, Makine Ve Cihazlar
Hesabı
254 Taşıtlar Hesabı
255 Demirbaşlar Hesabı
257 Birikmiş Amortismanlar
Hesabı ( - )
258 Yapılmakta Olan
Yatırımlar Hesabı
205.259.443,46
156.751.659,78
11.386.723,66
43.842.502,21
8.519.559,98
2.640.125,78
47.857.373,87
-120.288.901,26
34.550.399,44
26 Maddi Olmayan Duran
Varlıklar
260 Haklar Hesabı
268 Birikmiş Amortismanlar
Hesabı (-)
0,00
2.079.639,30
-2.079.639,30
29 Diğer Duran Varlıklar
294 Elden Çıkarılacak Stoklar
Ve Maddi Duran Varlıklar
Hesabı
299 Birikmiş Amortismanlar
Hesabı (-)
14.535,00
326.067,94
-326.067,94
AKTİF TOPLAMI 302.402.424,19 PASİF TOPLAMI 302.402.424,19
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 13 BİLANÇO DİPNOTLARI 900 Gönderilecek Bütçe Ödenekleri Hesabı 6.532.105,09 901 Bütçe Ödenekleri Hesabı -254.680.371,93 902 Bütçe Ödenek Hareketleri Hesabı 248.148.266,84 903 Kullanılacak Ödenekler Hesabı 13.593.570,63 904 Ödenekler Hesabı -248.148.266,84 905 Ödenekli Giderler Hesabı 234.554.696,21 910 Alınan Teminat Mektupları Hesabı 7.136.900,45 911 Alınan Teminat Mektupları Emanetleri Hesabı 7.136.900,45 920 Gider Taahhütleri Hesabı 41.562.790,37 921 Gider Taahhütleri Karşılığı Hesabı 41.562.790,37 948 Başka Birimler Adına İzlenen Alacaklar Hesabı 3.772.045,17 949 Başka Birimler Adına İzlenen Alacak Emanetleri Hesabı 3.772.045,17 962 Bilimsel Projeler Hesabı 5.564.787,12 963 Bilimsel Projeler Karşılığı Hesabı 5.564.787,12 993 Maddi Duran Varlıkların Kira Ve İrtifak Hakkı Gel Hesabı 12.865.894,35 998 Diğer Nazım Hesaplar Hesabı 39.064.987,82 999 Diğer Nazım Hesaplar Karşılığı Hesabı 51.930.882,17
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 14 DUMLUPINAR ÜNİVERSİTESİ 2018 YILI FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Hesap Kodu Yardımcı Hesap GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Kod.1 Kod.2 Kod.3 Kod.4 TL Kr 630 GİDERLER HESABI 263.145.336 630 01 PERSONEL GİDERLERİ 630 02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 630 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 630 05 Cari Transferler 630 07 Sermaye Transferleri 630 11 Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri 630 12 Gelirlerin Ret ve İadesinden Kaynaklanan Giderler 630 13 Amortisman Giderleri 630 14 İlk Madde ve Malzeme Giderleri 630 15 Karşılık Giderleri 630 25 Kamu İd Bedelsiz Olarak Devr Mali Olmayan Var Kay Gideri 630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 630 99 .. .. .. Diğer Giderler GİDERLER TOPLAMI (A) Hesap Kodu Yardımcı Hes. GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Kod.1 Kod.2 Kod.3 Kod.4 TL Kr 600 GELİRLER HESABI 600 03 .. Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 600 04 .. .. Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler 600 05 .. .. .. Diğer Gelirler 600 11 .. .. Değer ve Miktar değişimleri Gelirleri 600 15 .. .. Konusu Kalmayan Karşılık Gelirleri
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 15 600 25 .. .. Kamu İd Bedelsiz Olarak Al Mali Ol Var Elde Edilen Gelirler GELİRLER TOPLAMI (B) İNDİRİM, İADE VE İSKONTONUN TÜRÜ 610 İNDİRİM, İADE VE ISKONTOLAR HESABI 610 03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 610 04 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler 48.000 610 05 Diğer Gelirler 54.796 İNDİRİM, İADE VE İSKONTO TOPLAMI (C) NET GELİR (D=B-C) ENFLASYON DÜZELTMESİ (E) FAALİYET SONUCU [A-(D+E)] (+ / -)
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 16 EK 2: İZLEME Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu Bulgu Adı Yıl/Yıllar İdare Tarafından Yapılan İşlem Açıklama Dumlupınar Üniversitesi Spor Kulübünün Üniversitenin Germiyan Kampüs Alanında Faaliyetlerini Sürdürmesi 2017 Kısmen Yerine Getirildi Beden Eğitimi ve Spor Yüksekokuluna konu ile ilgili bilgilendirme yapılmıştır. Dumlupınar Üniversitesi Spor Kulübüne yönelik yapılan bulguya istinaden 03.10.2016 tarihinde 153.500,00 TL Üniversite Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı Muhasebe Birimi hesabına yatırılarak gelir kaydı sağlanmıştır. Spor kulübüne yönelik yapılan işlemler 2018 yılı ve 2019 yılı Haziran ayına
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 17 kadar geçen sürede ilgili bulguya uygun yapıldığı birim tarafından bildirilmiştir. Üniversite Bünyesindeki Bazı Eğitim Birimlerinde Zorunlu Ders Yükünü Tamamlamamış Olan Çok Sayıda Öğretim Üyesi Olması, Aynı Zamanda Bazı Öğretim Elemanlarına da Ek Ders Görevi Verilmesi 2017 Kısmen Yerine Getirildi Harcama birimlerine uygunluk bildirimine yönelik bilgilendirme yapılmıştır. 2017 yılı uygunluk bildirime yönelik tekrar bilgilendirme alınarak zorunlu ders yükünü tamamlamayan öğretim üyelerinin doğum izni, ücretsiz izin, askerlik ve naklen atama gibi nedenlerle dönemlik olarak zorunlu ders yüklerini tamamlamadıkları görülmektedir. Konuyla ilgili birimler tekrar
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 18 resmi yazı ile bilgilendirilecektir. Yabancı Uyruklu Öğrencilerden Alınan Sınav Ücretlerinin Döner Sermaye İşletmesi Bütçesine Gelir Kaydedilmesi 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi İlgili bulgu tüm akademik birimlere iletilmiş ve süreç bulguya uygun olarak işletilmektedir.
KÜTAHYA DUMLUPINAR ÜNİVERSİTESİ 2018 YILI SAYIŞTAY PERFORMANS DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- ÖZET ........................................................................................................................................................... 19
- KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU ................................................................................................ 19
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................ 20
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 20
- GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 20
- DENETİM BULGULARI .......................................................................................................................... 21
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 19
- ÖZET Bu rapor, Dumlupınar Üniversitesi’nin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, Sayıştay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Dumlupınar Üniversitesi’nin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir: 2018- 2022 dönemine ait Stratejik Plan, 2018 yılı Performans Programı, 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu ve Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Dumlupınar Üniversitesi 2018-2022 dönemi stratejik planı ile amaçlarını belirlemiş bu amaçlara ulaşmak için uygulanacak olan 2018 yılı performans programını ve 2018 yılı idari faaliyet raporunu internet adresinde yayımlamıştır. Söz konusu üç belge raporlama gerekliliklerine uyum kriterlerini sağlamaktadır. Performans programında yer alan hedeflere ulaşma düzeyi izlenmekte ve Performans programı idare faaliyet raporunda değerlendirmektedir. Performans programında performans hedeflerinden ve faaliyetlerden sorumlu harcama birimleri belirlenmiştir. İdari faaliyet raporunda hedef ve göstergelerden sapma nedenleri açıklanmıştır. Sonuç olarak, Dumlupınar Üniversitesinin performans bilgisi sisteminin güvenilir olduğu değerlendirilmiştir.
- KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef,
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 20 gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilir. Bu çerçevede, Dumlupınar Üniversitesi’nin yayımladığı 2018-2022 dönemine ait Stratejik Plan, 2018 yılı Performans Programı ve 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenmiştir. 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2018 yılı performans denetimi kapsamında Dumlupınar Üniversitesi’nin yayımladığı 2018- 2022 dönemine ait Stratejik Plan, 2018 yılı Performans Programı ve 2018 yılı İdare
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 21
Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen
performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiştir.
Dumlupınar Üniversitesi 2018-2022 Stratejik planını hazırlanmış ve yayımlamıştır.
Stratejik planda belirlenen misyon ve vizyon üst politika belgeleriyle, yer verilen amaç ve
hedefler kurumun yetki ve sorumluluklarıyla uyumludur. Stratejik plan, hedeflerin ölçülmesi
amacına yönelik göstergeleri ve ilgili mevzuatta belirtilen tüm başlıkları içermektedir.
Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Performans Programını yasal süresi içerisinde,
şekil ve içeriği mevzuata uygun bir şekilde hazırlamış ve üniversitenin internet sayfasında
yayınlamıştır. Performans Programı’nda genel olarak; amaç ve hedefler arasında mantıksal
bağlantının bulunduğu, hedeflerin açık ve net olarak tanımlandığı, hedef ve göstergelerin
ölçülebilir nitelikte olduğu değerlendirilmiştir.
Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı İdari Faaliyet Raporunu yasal süresi içerisinde,
şekil ve içeriği mevzuata uygun bir şekilde hazırlamış ve üniversitenin internet sayfasında
yayımlamıştır. İdari Faaliyet Raporunda, performans hedef ve göstergelerinin planlama ve
raporlama dokümanlarının tutarlı olarak kullanıldığı, raporlanan performans bilgisinin
kaynağına kadar izlenebiliyor olduğu, amaçlar ve hedefler arasında mantıksal bağlantının
bulunduğu değerlendirilmiştir. Ayrıca faaliyet raporunda bütçe hedef ve gerçekleşmeleri ile
meydana gelen sapmaların nedenlerine yer verilmiştir.
Sonuç olarak, Stratejik Planda yer verilen ve 2018 yılı ile ilişkilendirilen amaç ve
hedeflerin 2018 Yılı Performans Programına alındığı; İdare Faaliyet Raporunda, 2018 yılı
gerçekleşmelerine ilişkin bilgilere yer verildiği anlaşılmaktadır. Bu çerçevede performans
bilgisi sisteminin genel olarak güvenilir olduğu kanaatine varılmıştır.
6. DENETİM BULGULARI
Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 22 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kütahya Dumlupınar Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 23