TalepSistemi
giriş yap

2018 - İZMİR KÂTİP ÇELEBİ ÜNİVERSİTESİ.pdf

Oluşturulma tarihi: 2.09.2026 12:33    Güncellendi: 2.09.2026 12:33
Yazdır...

İZMİR KÂTİP ÇELEBİ ÜNİVERSİTESİ 2018 Yılı Sayıştay Denetim Raporu Eylül 2019

İÇERİK İZMİR KÂTİP ÇELEBİ ÜNİVERSİTESİ 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 İZMİR KÂTİP ÇELEBİ ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETME MÜDÜRLÜĞÜ 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 40 İZMİR KÂTİP ÇELEBİ ÜNİVERSİTESİ 2018 YILI SAYIŞTAY PERFORMANS DENETİM RAPORU 49

İZMİR KÂTİP ÇELEBİ ÜNİVERSİTESİ 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

  1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ ...................................................................................................... 1
  2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU .................................................................................................. 6
  3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 6
  4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 7
  5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ ........................................................................ 7
  6. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 10
  7. DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI ......................................................................................... 11
  8. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ......................... 13
  9. EKLER ........................................................................................................................................................ 23

TABLOLAR LİSTESİ Tablo 1İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Mali Yılı Bütçe Giderleri ................................... 4 Tablo 2İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Mali Yılı Bütçe Gelirleri .................................... 4

BULGU LİSTESİ A. Denetim Görüşünün Dayanakları

  1. Veritabanı Aboneliği ve Nitelikli Elektronik Sertifika Alımlarında Haklar Hesabının Kullanılmaması
  2. Takipli Alacakların Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında İzlenmemesi B. Denetim Görüşünü Etkilemeyen Tespit ve Değerlendirmeler
  3. Peşin Tahsil Edilen Kira Gelirleri İçin Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı ve Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabının Kullanılmaması
  4. Banka Hesapları Arasındaki Para Aktarımlarının Muhasebeleştirilmesinin Hatalı Yapılması
  5. Bilimsel Araştırma Projeleri (BAP) Kapsamında Verilmesi Gereken Ara ve Sonuç Raporlarının Zamanında Verilmemesi
  6. Doğrudan Teminle Gerçekleştirilen Süreli İşler İçin Sözleşme Yapılmaması
  7. Ön Mali Kontrol İşlemleri Yönergesinin Tam Olarak Uygulanmaması

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1

  1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ 1.1. Mevzuat ve Görevler Anayasa’nın 130’uncu maddesine göre çağdaş eğitim-öğretim esaslarına dayanan bir düzen içinde milletin ve ülkenin ihtiyaçlarına uygun insan gücü yetiştirmek amacı ile ortaöğretime dayalı çeşitli düzeylerde eğitim-öğretim, bilimsel araştırma, yayın ve danışmanlık yapmak, ülkeye ve insanlığa hizmet etmek üzere çeşitli birimlerden oluşan kamu tüzelkişiliğine ve bilimsel özerkliğe sahip üniversiteler Devlet tarafından kanunla kurulur. İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Anayasa’nın yukarıda yer verilen hükmüne istinaden, 14.07.2010 tarih ve 6005 sayılı Kanun ile kurulmuştur.
    Üniversiteler başta Anayasa ve aşağıda sayılan kanunlar olmak üzere; bunlara ilişkin olarak çıkarılan ikincil mevzuat çerçevesinde faaliyetlerini sürdürmektedir. Kuruma ilişkin temel mevzuat, 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu, 2809 sayılı Yükseköğretim Kurumları Teşkilatı Kanunu, 2914 sayılı Yüksek Öğretim Personel Kanunu, 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, 5746 sayılı Araştırma Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun, 3843 sayılı Yükseköğretim Kurumlarında İkili Öğretim Yapılması, 2547 sayılı Yükseköğretim Kanununun Bazı Maddelerinin Değiştirilmesi ve Bu Kanuna Bir Ek Madde Eklenmesi Hakkında Kanun, 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu ve Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu’dur. Yükseköğretim kurumlarının 2547 Sayılı Kanun’un 12’nci maddesinde belirlenen görevleri;  Çağdaş uygarlık ve eğitim - öğretim esaslarına dayanan bir düzen içinde, toplumun ihtiyaçları ve kalkınma planları ilke ve hedeflerine uygun ve ortaöğretime dayalı çeşitli düzeylerde eğitim - öğretim, bilimsel araştırma, yayım ve danışmanlık yapmak,  Kendi ihtisas gücü ve maddi kaynaklarını rasyonel, verimli ve ekonomik şekilde kullanarak, milli eğitim politikası ve kalkınma planları ilke ve hedefleri ile Yükseköğretim Kurulu tarafından yapılan plan ve programlar doğrultusunda, ülkenin ihtiyacı olan dallarda ve sayıda insan gücü yetiştirmek,  Türk toplumunun yaşam düzeyini yükseltici ve kamuoyunu aydınlatıcı bilim verilerini söz, yazı ve diğer araçlarla yaymak,

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 2  Örgün, yaygın, sürekli ve açık eğitim yoluyla toplumun özellikle sanayileşme ve tarımda modernleşme alanlarında eğitilmesini sağlamak,  Ülkenin bilimsel, kültürel, sosyal ve ekonomik yönlerden ilerlemesini ve gelişmesini ilgilendiren sorunlarını, diğer kuruluşlarla işbirliği yaparak, kamu kuruluşlarına önerilerde bulunmak suretiyle öğretim ve araştırma konusu yapmak, sonuçlarını toplumun yararına sunmak ve kamu kuruluşlarınca istenecek inceleme ve araştırmaları sonuçlandırarak düşüncelerini ve önerilerini bildirmek,  Eğitim-öğretim seferberliği içinde, örgün, yaygın, sürekli ve açık eğitim hizmetini üstlenen kurumlara katkıda bulunacak önlemleri almak,  Yörelerindeki tarım ve sanayinin gelişmesine ve ihtiyaçlarına uygun meslek elemanlarının yetişmesine ve bilgilerinin gelişmesine katkıda bulunmak, sanayi, tarım ve sağlık hizmetleri ile diğer hizmetlerde modernleşmeyi, üretimde artışı sağlayacak çalışma ve programlar yapmak, uygulamak ve yapılanlara katılmak, bununla ilgili kurumlarla işbirliği yapmak ve çevre sorunlarına çözüm getirici önerilerde bulunmak,  Eğitim teknolojisini üretmek, geliştirmek, kullanmak, yaygınlaştırmak,  Yükseköğretimin uygulamalı yapılmasına ait eğitim - öğretim esaslarını geliştirmek, döner sermaye işletmelerini kurmak, verimli çalıştırmak ve bu faaliyetlerin geliştirilmesine ilişkin gerekli düzenlemeleri yapmaktır. Cumhurbaşkanlığı hükümet sisteminden önce Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğünce gerçekleştirilen bütçe iş ve işlemleri, Cumhurbaşkanlığı hükümet sistemine geçilmesiyle Cumhurbaşkanlığı Strateji ve Bütçe Başkanlığı Bütçe Genel Müdürlüğü tarafından gerçekleştirilmeye başlanmıştır. Daha önce Kalkınma Bakanlığınca vize edilen ve izleme değerlendirilmesi yapılan yatırım programı Cumhurbaşkanlığı Strateji ve Bütçe Başkanlığı Sektörler ve Kamu Yatırımları Genel Müdürlüğünce vize edilerek izlenme değerlendirilmeye başlanmıştır. Önceden temsil ve ağırlama giderleri için Başbakanlık Ekonomik, Sosyal ve Kültürel İşler Başkanlığından alınan ödenek kullanım izinleri Cumhurbaşkanlığı İdari İşler Başkanlığı Hukuk İşleri Genel Müdürlüğünden alınmaya başlanmıştır. Cumhurbaşkanlığı hükümet sistemine geçilmesi sonucunda, “Rektör Adayı Olmak İsteyenlerin Başvurusuna İlişkin Usul ve Esaslar” yayımlanarak kriterler yeniden belirlenmiş, “Akademik Teşvik Ödeneği Yönetmeliği” yeniden düzenlenmiş ve 02 Kasım 2018 tarih ve 30583 sayılı Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe giren “Devlet Yükseköğretim

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 3 Kurumlarında Öğretim Elemanı Norm Kadrolarının Belirlenmesine ve Kullanılmasına İlişkin Yönetmelik” uygulanmaya başlanmıştır. 1.2.Teşkilat Yapısı ve İnsan Kaynakları Üniversitelerin üst yöneticisi olan Rektör Cumhurbaşkanınca, dekanlar ise Yükseköğretim Kurulunca seçilmekte ve atanmaktadırlar. Üniversitenin akademik organı Senato olup, Üniversite Yönetim Kurulu ise idari faaliyetlerde Rektöre yardımcı olmaktadır. İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi, Edebiyat Fakültesi, Eğitim Fakültesi, Fen Fakültesi, İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi, İslami İlimler Fakültesi, Mühendislik Fakültesi, Orman Fakültesi, Sağlık Bilimleri Fakültesi, Eğitim Bilimleri Enstitüsü, Fen Bilimleri Enstitüsü, Sosyal Bilimler Enstitüsü, Beden Eğitimi ve Spor Yüksekokulu, Yabancı Diller Yüksekokulu, Meslek Yüksekokulu, Sağlık Hizmetleri Meslek Yüksekokulu ile Ulus Meslek Yüksekokulu olmak üzere toplam 8 Fakülte, 3 Enstitü, 2 Yüksekokul, 3 Meslek Yüksekokulu ile 12 Uygulama ve Araştırma Merkezinden oluşmakta ve eğitim faaliyetini sürdürmektedir. 2018 yılsonu itibariyle Akademik, İdari ve Sürekli İşçi toplamı 1524 personelle hizmet vermektedir. Akademik personel olarak 110 Profesör, 104 Doçent, 230 Doktor Öğretim Üyesi, 101 öğretim görevlisi, 214 araştırma görevlisi, 137 ÖYP kapsamında araştırma görevlisi, 8 sözleşmeli yabancı uyruklu görev yapmaktadır. 322 idari personel, 246 sürekli işçi, 39 4/B sözleşmeli, 13 sözleşmeli bilişim personeli bulunmaktadır. Üniversitenin bağlı, ilgili ve ilişkili olduğu kurum ve idareler değerlendirildiğinde; İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesinin ilgili yıl bütçesi Yükseköğretim Kurulu tarafından tetkik edilerek onaylanmakta, Milli Eğitim Bakanlığına sunulmakta ve merkezi yönetim bütçesinin bağlı olduğu esaslara uygun olarak işleme tabi tutulup yürürlüğe konmaktadır. Mali yönetim yapısı ve işleyişi, kamu bütçelerinin hazırlanması, uygulanması, mali işlemlerin muhasebeleştirilmesi ve raporlanması ve mali kontrole ilişkin olarak 5018 sayılı Kanun’un verdiği görev ve yetkiye istinaden başta Hazine ve Maliye Bakanlığı düzenlemeleri olmak üzere ilgili diğer kurumların düzenlemelerine tabidir. Yükseköğretim Kurulu adına üniversiteleri, bağlı birimlerini, öğretim elemanlarını ve bunların faaliyetlerini gözetim ve denetim altında bulunduran Yükseköğretim Kuruluna bağlı Yükseköğretim Denetleme Kurulu ise Kamu İdaresinin faaliyetlerini denetleme yetkisine sahiptir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 4 1.3.Mali Yapı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kişiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluştur. Kurumun bütçesi, Analitik Bütçe Hazırlama Rehberi çerçevesinde hazırlanmaktadır. Uygulama sonuçları ve muhasebe işlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre yapılmaktadır. Gelir kaynakları Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile verilen hazine yardımı ve öz gelirlerinden oluşmaktadır. Bu kapsamda belirlenen ödenekleri kullanarak giderlerini finanse etmektedir. İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesinin 2018 yılında bütçeyle verilen toplam ödeneği 145.079.000 TL'dir. Yıl içerisindeki aktarma ve düşmeler neticesinde kullanılabilir bütçe ödeneği 184.959.000 TL olmuştur. 2018 yılında bu tutarın 173.345.000 TL'si harcanmıştır. Bütçe gerçekleşme oranı %94 dür. Bütçede 145.079.000 TL gelir tahmini yapılmıştır. Bütçe uygulama sonucunda 174.387.000 TL gelir elde edilmiştir. Gelir gerçekleşme oranı % 120 olmuştur. Kurumun 2018 yılı net faaliyet sonucu 24.057.826,22 TL’ dir. İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi’nin 2018 yılı bütçesinde ekonomik sınıflandırmaya göre yer alan ödeneklerin dağılımı ve yılsonu gerçekleşmeleri aşağıda gösterilmiştir. Tablo 1İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Mali Yılı Bütçe Giderleri Ekonomik sınıflandırmaya göre 2018 yılı gelir bütçesi tahmin ve gerçekleşme rakamları ise aşağıdadır. Tablo 2İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Mali Yılı Bütçe Gelirleri Hesap Kodu /Adı Toplam Ödenek(TL) Toplam Harcama(TL) Gerçekleşme Oranı (%) 830.01 Personel Giderleri 93.631.000 92.759.000 99 830.02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 13.563.000 13.470.000 99 830.03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 24.416.000 22.042.000 90 830.05 Cari Transferler 3.443.000 3.341.000 97 830.06 Sermaye Giderleri 49.907.000 41.732.000 84 TOPLAM 184.959.000 173.345.000 94 Hesap Kodu/Adı Bütçe Başlangıç Tahmini (TL) Gerçekleşen Tutar (TL) Gerçekleşme Oranı (%) 800.03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 1.918.000 10.683.00 557 800.04 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler 142.061.000 158.784.000 112 800.05 Diğer Gelirler 1.100.000 4.920.000 548 TOPLAM 145.079.000 174.387.000 155

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 5 İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi merkezi yönetim bütçesi içerisinde yer alan özel bütçeli bir kamu idaresi olmakla birlikte 5018 sayılı Yasa’da tanımlanan bütçe türleri dışında kalan döner sermaye işletmesi bütçesi de kaynakları arasında yer almaktadır. İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi, 2018 yılı faaliyetlerini 422.224,70 TL dönem net kârı ile tamamlamıştır. 1.4. Muhasebe ve Raporlama Sistemi 5018 sayılı Kanun’un 49’uncu maddesi gereğince genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinde uygulanacak muhasebe ve raporlama standartları, uluslararası standartlara uygun olarak Hazine ve Maliye Bakanlığı bünyesinde; Sayıştay Başkanlığı, Hazine ve Maliye Bakanlığı ve diğer ilgili kuruluş temsilcilerinin katılımıyla oluşturulacak olan Devlet Muhasebesi Standartları Kurulu tarafından belirlenmektedir. Dolayısıyla genel yönetim kapsamında olan üniversitelerin muhasebe ve raporlama standartları Kurul tarafından belirlenen kurallara tabidir. Kamu İdaresi ayrıca adı geçen Kanun’un 80’inci maddesinin Hazine ve Maliye Bakanlığına verdiği yetkiye istinaden Bakanlığın hazırladığı düzenlemelere tabi olup bu kapsamda çıkarılan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ndeki muhasebe ilkeleri ile hesap planını kullanmakta, mali tabloları hazırlamakta ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre mali işlemlerini muhasebeleştirmektedir. “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden denetime sunulanlar aşağıda sayılmakta olup denetim bunlar ile Usul ve Esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.  Birleştirilmiş veriler defteri,  Geçici ve kesin mizan,  Bilanço,  Kasa sayım tutanağı.  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı  Teminat mektupları sayım tutanağı  Değerli kâğıtlar sayım tutanağı

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 6  İdare taşınır mal yönetimi ayrıntılı hesap cetveli ile idare taşınır mal yönetimi hesabı icmal cetveli  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu  Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin tabi olduğu geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki temel mali tabloları olan Bilanço ve Faaliyet Sonuçları Tablosuna verilmiştir. 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 7 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesinde 5018 sayılı KMYK Kanunu’nun belirlediği İç kontrol sistemi mevzuatta öngörüldüğü şekliyle henüz kurulmamış, Risk eylem planı hazırlanmamıştır. Ancak Risk değerlendirmesi çalışmaları ile ilgili hususlar, Kamu İç Denetim Risk Rehberi’ne uygun olarak düzenlenmiştir. Üniversitenin Dekanlık, Koordinatörlük ve İdari birimleri olmak üzere tüm teşkilatı kapsayan ve Denetim Alanları ile Risk Puanlarını içeren bir cetvel hazırlanmıştır. İç Denetim Koordinasyon Kurulunun uygun görüşü ve üst yönetici onayıyla 2014

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 8 yılında yürürlüğe giren İç Denetim Yönergesi bulunmaktadır. İç Denetim Birimi, idarenin önemli riskleri, kontrol ve yönetim sorunları ile ilgili olarak üst yöneticiye düzenli olarak raporlama yapmakta ve bu değerlerin üst yöneticideki karşılığının öğrenilmesi için görüşmeler yapılmaktadır. Kurumda 1 adet iç denetçi bulunmaktadır. 2016 yılı İç Denetim Faaliyeti olarak üniversite bünyesinde bulunan 13 Fakültede ve Sağlık Bilimleri, Sosyal Bilimler ve Fen Bilimleri Enstitülerinde gerçekleştirilen Ek Ders ödemelerinin düzenliliği ve yersiz ödeme tutarlarının tespit edilmesi ve ilgililerden kişi borcu oluşturularak tahsilini konu eden bir denetim gerçekleştirilmiştir. Ek Ders Ödemelerine ilişkin denetim geçmiş 3 yıla yaygın olarak 2012-2013, 2013-2014, 2014-2015 eğitim öğretim yıllarını kapsayacak şekilde gerçekleştirilmiştir. Denetim sonrasında, OHAL KHK’ları ile kurumdan ilişiği kesilen kişiler ve diğer sebeplerle üniversiteden ayrılan kişilerden yersiz ödemelere ilişkin tahsil edilmek üzere Hukuk Müşavirliğine iletilmiştir. Yine yapılan denetim sonunda yersiz ödemeleri içeren listeler, Sağlık Bilimleri, Sosyal Bilimler ve Fen Bilimleri Enstitülerine ve Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığına gönderilerek gerekli tahsilatların yapılması istenmiş, 6 aylık süre zarfında yasal faizleriyle tahsilatlar gerçekleştirilmiştir İç denetçi olarak atananlar 5018 sayılı Kanun’un öngördüğü temel nitelikleri taşımaktadır. İç denetçi İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından düzenlenen Kasım 2014- Ocak 2015 eğitim programa katılarak Kamu İç Denetçi Sertifikası almıştır. İç Denetim Birimi denetim ve inceleme konularına ve yıllık programına ilişkin öncelikle taslak çalışma yapmakta ve üst yöneticiye sunmaktadır. Yönetici hassasiyetleri değerlendirildikten sonra ilgili program yürürlüğe konmaktadır. Üniversitede iç kontrol faaliyetine ilişkin olarak organizasyon yapısı ile personelin görevleri açık bir şekilde belirlenmiştir. Tüm birimlerde görev dağılım çizelgelerinin, personelin görevine ilişkin yetki ve sorumluluklarını kapsayacak biçimde yenilenmesi çalışmaları yapılmakta olduğu ve akabinde görevlendirme yapılarak personele tebliği yapılacağı beyan edilmektedir. İş akış şemaları Üniversite Bilgi Yönetim Sistemi/ Kalite Yönetim Sistemi Görüntüleme modülünde yer almaktadır. 2016-2018 dönemi Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı hazırlanarak üst yöneticiye sunulmuş olup 02.09.2016 tarihli ve 1600039248 sayılı Rektörlük Makam Olur’u ile yürürlüğe girmiştir. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığında 5018 sayılı Kanun’ un 60’ıncı maddesi gereğince 1 Mali Hizmetler Uzmanı ve 2 Mali Hizmetler Uzman Yardımcısı görev

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 9 yapmaktadır. İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslarda harcamayı gerektirecek taahhüt evrakı ve sözleşme tasarılarından tutarı mal ve hizmet alımları için bir milyon, yapım işleri için üç milyon aşanlar kontrole tâbidir. Belirtilen limitleri aşan tüm taahhüt ve sözleşme tasarıları ön mali kontrole tabi tutulmaktadır. Ön Mali Kontrol İşlemleri

  1. Taşınır ve Taşınmaz Satışı, Mülkiyetin Gayri Ayni Hak Tesisi, Trampa ve Kira İşlemlerinin Kontrolü,
  2. Ertesi Yıla Geçen Yüklenmeler,
  3. Gelecek Yıllara Yaygın Yüklenmeler,
  4. Şartlı Bağış ve Yardım için Gelir ve Ödenek Kaydı İzni,
  5. Bilimsel Araştırma-Geliştirme Projeleri, Olarak belirlenmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 10 6. DENETİM GÖRÜŞÜ İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi’nin 2018 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan; geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki mali rapor ve tablolarının, “Denetim Görüşünün Dayanakları” bölümünde belirtilen hesap alanları hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 11 7. DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: Veritabanı Aboneliği ve Nitelikli Elektronik Sertifika Alımlarında Haklar Hesabının Kullanılmaması Veritabanı aboneliği ve nitelikli elektronik sertifika alımlarının 260 Haklar Hesabında izlenmesi gerekirken doğrudan 630 Giderler Hesabı ile giderleştirildiği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 194’üncü maddesinde: “Haklar hesabı, bedeli karşılığı edinilen hukuki tasarruflar ile belirli alanlarda tanınan kullanma ve yararlanma gibi hak ve yetkiler dolayısıyla yapılan ve ekonomik değer taşıyan harcamaların izlenmesi için kullanılır.” Denilmektedir. Yapılan incelemede, üniversitenin veritabanı aboneliği ve nitelikli elektronik sertifika alımlarına ilişkin 406.298,81TL’lik tutarın 260 Haklar Hesabında izlenmediği görülmüştür. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, veritabanı aboneliği ve nitelikli elektronik sertifika alımlarının 260 Haklar Hesabında izlenmesi gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; "2019 yılı içerisinde veri tabanı aboneliği ve nitelikli elektronik sertifika alımlarında yapılacak alımlarda 260 haklar hesabı kullanılacaktır." denilmiştir. Sonuç olarak Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, veritabanı aboneliği ve nitelikli elektronik sertifika alımlarının 260 Haklar Hesabında izlenmesi gerekmektedir. BULGU 2: Takipli Alacakların Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında İzlenmemesi Üniversitenin takipli hale gelen kira vb alacaklarının 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında izlenmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 121 Gelirlerden takipli alacaklar hesabına ilişkin “Hesabın niteliği” başlıklı 54’üncü maddesinde: “(1) Gelirlerden takipli alacaklar hesabı; mevzuatı gereğince tahakkuk ettirilen vergi gelirleri, teşebbüs ve mülkiyet gelirleri, diğer gelirler ve sermaye gelirlerinden ortaya çıkan

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 12 alacaklardan takibe alınan tutarlar ile bunlardan yapılan tahsilat, tecil ve terkinlerin izlenmesi için kullanılır.” Hükmü bulunmaktadır. Aynı yönetmeliğin “Hesaba ilişkin işlemler” başlıklı 55’inci maddesinde: “(1) Gelirlerden takipli alacaklar hesabına ilişkin takibe alma işlemleri aşağıdaki açıklamalara göre yapılır: a) İlgili servislerce muhasebe servisine bildirilen takibe alınmış olan alacakların takip kayıtları, düzenlenecek muhasebe işlem fişi ile ilgili hesaplara kaydedilerek yapılır. b) İlgili servislerce takibe alma işlemi gün sonuna kadar muhasebe servisine bildirilir. c) Yanlışlıkla takibe alınan alacaklar, muhasebe servisine bildirildiğinde ilgili hesaplara kaydedilerek takip kaydından düşülür. (2) Gelirlerden takipli alacaklar hesabında kayıtlı tutarlardan, terkin edilenlere ilişkin olarak düzenlenen düzeltme fişleri muhasebe servisine gönderildiğinde, her bir düzeltme fişine veya düzeltme fişlerinin ekli olduğu günlük icmal listesine göre düzenlenecek muhasebe işlem fişiyle giderler hesabına kaydedilerek terkin edilen tutarlar kayıtlardan çıkarılır.” Denilmektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 54 ve 55’inci maddelerinde 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabının niteliği ve hesaba ilişkin işlemler ayrıntılı şekilde açıklanmıştır. 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı; mevzuatı gereğince tahakkuk ettirilen vergi gelirleri, teşebbüs ve mülkiyet gelirleri, diğer gelirler ve sermaye gelirlerinden ortaya çıkan alacaklardan takibe alınan tutarlar ile bunlardan yapılan tahsilat, tecil ve terkinlerin izlenmesi için kullanılmaktadır. Yapılan incelemede takipli hale gelen kurum alacakları için 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabının kullanılmadığı tespit edilmiştir. Kamu idaresi cevabında; "121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı ile ilgili harcama birimlerince muhasebe servisine bildirilen takibe alınmış olan alacakların takip kayıtları, düzenlenecek muhasebe işlem fişi ile ilgili hesaplara kaydedililecektir." denilmiştir. Sonuç olarak Takipli alacakların 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında izlenmesi gerekmektedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 13 8. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Peşin Tahsil Edilen Kira Gelirleri İçin Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı ve Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabının Kullanılmaması Üniversite tarafından tahsilatı yapılan ve gelecek ayları ve yılları kapsayan kira gelirlerine ilişkin olarak 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı ve 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabının kullanılmadığı görülmüştür. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 296’ncı ve 347’nci maddelerinde; gelecek aylara ait gelirler hesabının, içinde bulunulan dönemde ortaya çıkan ancak, gelecek aylara ait olan peşin tahsil edilmiş gelirler ile uzun vadeli yabancı kaynaklar ana hesap grubundaki gelecek yıllara ait gelirler hesabında kayıtlı tutarlardan tahakkuk zamanına bir yıldan az süre kalan peşin tahsil edilmiş gelirlerin izlenmesi için, gelecek yıllara ait gelirler hesabının da, dönem içinde tahsil edilen ancak, gelecek yılların faaliyet hesaplarına dâhil edilecek olan gelirlerin izlenmesi için kullanılacağı ifade edilmektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin anılan hükümleri gereğince, peşin tahsil edilen kira gelirlerinden gelecek ay ve yıla ait olanlar için 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı ve 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabının kullanılması gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; "2019 yılı içinde gelecek aylara ve yıllara ilişkin peşin tahsil edilmiş gelirimiz bulunmamaktadır. Gelecek aylara ve yıllara ait peşin tahsilat olduğu durumda 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı ve 480 Gelecek Yıllara ait Gelirler Hesabının kullanılarak muhasebe kaydı yapılacaktır." denilmiştir. Sonuç olarak Kamu idaresi, 2019 yılı içinde bulgu konusuyla ilgili gerekli kayıtların yapılacağını belirtmiş olup, bulgu konusu tespitin devam edip etmediği takip eden denetimlerde izlenecektir. BULGU 2: Banka Hesapları Arasındaki Para Aktarımlarının Muhasebeleştirilmesinin Hatalı Yapılması Üniversite banka hesaplarına ilişkin muhasebe kayıtlarının incelenmesi neticesinde, banka hesapları arasındaki para aktarımlarının muhasebeleştirilmesi işlemlerinin bazılarında, 108 Diğer Hazır Değerler Hesabı ile 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 14 kullanılmadığı görülmüştür. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 108 Diğer Hazır Değerler Hesabı bölümünün “Hesabın işleyişi” başlıklı 37’nci maddesinde; “a) Borç …4) Muhasebe birimlerine ait ulusal para birimi cinsinden banka hesapları arasındaki para aktarımı için bankaya verilen talimatlar bu hesaba borç, 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabına alacak kaydedilir. b) Alacak …3) Muhasebe birimlerine ait banka hesapları arasındaki para aktarımı için bankaya verilen talimatlardan yerine getirilenler bu hesaba alacak, 102-Banka Hesabına borç kaydedilir.” Denilmektedir. Muhasebe birimlerine ait vadeli-vadesiz, vadesiz-vadeli banka hesapları arası aktarımlarda kayıtlar yapılırken 108 Diğer Hazır Değerler hesabı ile 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının kullanılması gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; "Muhasebe birimine ait vadeli-vadesiz, vadesiz-vadeli hesapları arası aktarma işlemi yapılırken 108 Diğer Hazır Değerler Hesabı ile 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının kullanılmasına özen gösterilecektir." denilmiştir. Sonuç olarak Kamu idaresi bulgu konusuyla ilgili gerekli özenin gösterileceğini belirtmiş olup, bulgu konusu tespitin devam edip etmediği takip eden denetimlerde izlenecektir. BULGU 3: Bilimsel Araştırma Projeleri (BAP) Kapsamında Verilmesi Gereken Ara ve Sonuç Raporlarının Zamanında Verilmemesi İzmir Katip Çelebi Üniversitesinde Bilimsel Araştırma Projelerine ilişkin olarak proje yöneticileri tarafından verilmesi gereken ara ve sonuç raporlarından bir kısmının zamanında verilmediği görülmüştür. Yükseköğretim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Hakkında Yönetmelik’in “Proje Raporları” başlıklı 8’inci maddesinde;

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 15 “ (1) Kabul edilen bir projenin yürütücüsü Komisyona altı ayda bir geçmiş dönemdeki çalışmalarla ilgili bilgilerin yer aldığı ara rapor sunar. Komisyon projenin türüne ve özelliğine göre ara rapor sunma sürelerini ve koşullarını değiştirebilir. Ara raporlar Komisyon tarafından incelenir. Komisyon gerekli gördüğü durumlarda konunun uzmanlarının görüşlerine de başvurarak değerlendirme sürecini tamamlayabilir. Projelerin sonraki dilimleri ile ilgili maddi desteğin devamı Komisyonun olumlu görüşüne tabidir. (2) Proje yürütücüsü, protokolde belirtilen bitiş tarihini izleyen en geç üç ay içerisinde, araştırma sonuçlarını içeren proje sonuç raporunu Komisyon tarafından belirlenen formata uygun olarak sunar. Lisansüstü tez projeleri için, ilgili birimlerce onaylanmış tezler de sonuç raporu olarak kabul edilebilir. Sonuç raporu Komisyon tarafından değerlendirilerek projenin başarılı sayılıp sayılmayacağına karar verilir. Komisyon gerekli gördüğü durumlarda konunun uzmanlarının görüşlerine de başvurarak değerlendirme sürecini tamamlayabilir.” Hükmü yer almaktadır. Yükseköğretim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Hakkında Yönetmelik hükümleri gereğince, Bilimsel Araştırma Projeleri yöneticilerinin ara ve sonuç raporlarını zamanında vermeleri gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; "Bilimsel Araştırmalar Koordinatörlüğünün bulguya ilişkin açıklaması aşağıda verilmiştir. Yükseköğretim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Hakkında Yönetmelik'in 8'inci maddesinde: "(1) Kabul edilen bir projenin yürütücüsü Komisyona altı ayda bir geçmiş dönemdeki çalışmalarla ilgili bilgilerin yer aldığı ara rapor sunar. Komisyon projenin türüne ve özelliğine göre ara rapor sunma sürelerini ve koşullarını değiştirebilir. Ara raporlar Komisyon tarafından incelenir. Komisyon gerekli gördüğü durumlarda konunun uzmanlarının görüşlerine de başvurarak değerlendirme sürecini tamamlayabilir. Projelerin sonraki dilimleri ile ilgili maddi desteğin devamı Komisyonun olumlu görüşüne tabidir. (2) Proje yürütücüsü, protokolde belirtilen bitiş tarihini izleyen en geç üç ay içerisinde, araştırma sonuçlarını içeren proje sonuç raporunu Komisyon tarafından belirlenen formata uygun olarak sunar. Lisansüstü tez projeleri için, ilgili birimlerce onaylanmış tezler de sonuç

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 16 raporu olarak kabul edilebilir. Sonuç raporu Komisyon tarafından değerlendirilerek projenin başarılı sayılıp sayılmayacağına karar verilir. Komisyon gerekli gördüğü durumlarda konunun uzmanlarının görüşlerine de başvurarak değerlendirme sürecini tamamlayabilir." hükmüne yer verilmiştir. Ayrıca İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Bilimsel Araştırma Projeleri Koordinatörlüğü Uygulama Esaslarında aşağıdaki hükümlere yer verilmiştir. Madde 49: Proje yürütücüleri, proje kapsamında yapılan çalışmaları ve gelişmeleri içeren ara raporları, sözleşme tarihinden itibaren altı aylık dönemlerde, ÜBYS-BAP modülünde yer alan formata uygun olarak BAP Koordinasyon Birimine sunmakla yükümlüdür. Madde 51 :Çalışması normal seyrinde giden ve tez çalışması dönemleri danışman, tez izleme komitesi veya ilgili akademik kurullar tarafından başarılı bulunan tez projeleri için ara rapor istenmez. Madde 52: Proje ara raporunun, Komisyonca kabul edilen bir mazeret gösterilmeden 1 aydan fazla geciktirilmesi durumunda, rapor teslim edilinceye kadar proje yürütücülerinin yürütmekte olduğu tüm projelere ait işlemler durdurulur. Madde 85: Araştırma projeleri için, proje süresinin bitiminden sonraki 3 ay içerisinde, BAP Komisyonu tarafından belirlenen formata uygun Proje Sonuç Raporu hazırlanarak BAP Koordinatörlüğü’ne ulaştırılır. Madde 91: Proje sonuç raporunu süresi içinde sunmayan proje yürütücülerinin yürütmekte olduğu tüm projelere ait işlemler rapor teslim edilinceye kadar durdurulur. Madde 92. Yapılan uyarıya rağmen 15 gün içerisinde sonuç raporunun teslim edilmemesi durumunda, proje yürütücüsüne, sonuç raporunun sunularak komisyonda karara bağlandığı tarihten itibaren 1 yıl süre ile yeni bir proje desteği verilmez. Anılan mevzuat hükümleri uyarınca tüm projelere ait rapor süreçleri hassasiyetle takip edilmektedir. Üniversite Bilgi Sistemi Bilimsel Araştırma Projeleri Modülünde yer alan kontroller kullanılarak, ara rapor veya sonuç raporu süresinde teslim edilmeyen projeler ile ilgili tüm talepler durdurulmaktadır. Ayrıca süresi geçmiş raporu bulunan proje yürütücülerinin, ara raporları zamanında teslim edilmiş olsa bile diğer projelerinin işlemleri de durdurulmaktadır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 17 Mevzuata uygunluğun sağlanması açısından en son 09.10.2018 tarih ve 1800075043 sayılı yazı ile tüm akademik birimlerden ara rapor ve sonuç raporları ile ilgili süreçlerin tamamlanması istenmiştir. Ek-1 sayılı yazımız neticesinde projelerimizin eksik raporları tamamlanma sürecine girmiştir. Ayrıca raporu eksik olan 104 adet proje için, proje yürütücülerinin tamamına 22.11.2018 tarihinde, raporları eksik olan proje numarası, adı ve eksik olan raporları belirtilerek resmi yazılar yazılmıştır. Bunun neticesinde eksik raporların çok büyük bir kısmı tamamlanmıştır. Ara rapor veya sonuç raporu eksik olan proje yürütücülerinin, devam etmekte olan tüm projelerine ilişkin iş ve işlemleri durdurulmuştur."denilmiştir. Sonuç olarak Kamu idaresi, bulgu konusuyla ilgili olarak eksik raporların büyük bir kısmının tamamlandığını, ara raporu veya sonuç raporu eksik olan proje yürütücülerinin devam etmekte olan tüm projelerine ilişkin iş ve işlemlerin durdurulduğunu belirtmiş olup, bulgu konusu tespitin devam edip etmediği takip eden denetimlerde izlenecektir. BULGU 4: Doğrudan Teminle Gerçekleştirilen Süreli İşler İçin Sözleşme Yapılmaması Doğrudan teminle gerçekleştirilen ve belli bir süre gerektiren işler için sözleşme yapılmadığı tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 53’üncü maddesine dayanılarak hazırlanan Kamu İhale Genel Tebliğinin “Doğrudan temine ilişkin açıklamalar” başlıklı 22’nci maddesinde; “Bu madde kapsamında alımı yapılacak malın teslimi veya hizmetin ya da yapım işinin belli bir süreyi gerektirmesi durumunda, alımın bir sözleşmeye bağlanması zorunlu olup bir defada yapılacak alımlarda sözleşme yapılması idarelerin takdirindedir. Buna karşılık, 22’nci maddenin (c) bendi kapsamında yapılan alımlarda ise madde metninde belirtildiği üzere sözleşme yapılması zorunludur.” Denilmektedir. Kamu İhale Genel Tebliği hükümlerine göre, doğrudan temin yöntemi ile yapılan ve belirli bir süreyi gerektiren işler için sözleşme yapılması gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; "Kamu İhale Genel Tebliği hükümlerine göre doğrudan temin yöntemi ile yapılan belirli bir süreyi gerektiren işler için ve 22'nci maddenin (c) bendi

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 18 kapsamında yapılan alımlarda sözleşme yapılması konusunda harcama birimlerimiz tarafından özen gösterilecektir." denilmiştir. Sonuç olarak Kamu idaresi bulgu konusuyla ilgili gerekli özenin gösterileceğini belirtmiş olup, bulgu konusu tespitin devam edip etmediği takip eden denetimlerde izlenecektir. BULGU 5: Ön Mali Kontrol İşlemleri Yönergesinin Tam Olarak Uygulanmaması İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Ön Mali Kontrol İşlemleri Yönergesi’ne aykırı olarak; harcama birimlerinin yapmaları gereken ön mali kontrol işlemlerini tam olarak gerçekleştirmedikleri, ön mali kontrol sonucunda uygun görüş verilmediği halde gerçekleştirilen işlemleri Strateji Daire Başkanlığına yazılı olarak derhal bildirmedikleri ve sözleşme tasarıları ile imzalanmış sözleşmelerin onaylı nüshalarını zamanında Strateji Daire Başkanlığına göndermedikleri görülmüştür.
İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Ön Mali Kontrol İşlemleri Yönergesi’nin; “Ön mali kontrolün kapsamı” başlıklı 4’üncü maddesinde; “ (l) Ön mali kontrol görevi, idarenin yönetim sorumluluğu çerçevesinde, Başkanlık ve Harcama Birimleri tarafından yerine getirilir. (2) Ön mali kontrol, Başkanlık tarafından yapılan kontroller ile Harcama Birimleri tarafından yapılan kontrollerden oluşur. Başkanlık tarafından yapılacak ön mali kontrol, bu Yönergede belirtilen kontroller ile Harcama Birimlerinin talebi veya Başkanlığın risk değerlendirmesi sonucunda ön mali kontrol işlemine tabi tutulmasında fayda görülen mali karar ve işlemlerden Üst Yönetici tarafından uygun görülen kontrollerden meydana gelir. (3) Gelir, gider, varlık ve yükümlülüklere ilişkin mali karar ve işlemlerde, Başkanlık ve Harcama Birimleri tarafından yapılacak ön mali kontrol; idarenin bütçesi, bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, ayrıntılı harcama programı, finansman programı, merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer mali mevzuat hükümlerine uygunluk yönlerinden yerine getirilir. (4) Harcama birimleri tarafından yapılacak ön mali kontrol; idare bütçesi ve bütçe tertibine uygunluk yönünden yapılacak kontrol, ödeneğin bütçeye konulma amacına uygun olarak harcamanın yerinde yapılıp yapılmadığı, ihtiyaçların karşılanmasında idarenin

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 19 önceliklerine uyum, etkinlik değerlendirmesi ile harcamalarda verimlilik ve tutumluluğun sağlanması hususlarını da kapsar. (5) Mali karar ve işlemler Harcama Birimleri tarafından kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılması açısından da kontrol edilir.” Hükmü yer almaktadır. “Taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları” başlıklı 10’uncu maddesinde; “(l) Harcama Birimlerinin, ihale kanunlarına tabi olsun veya olmasın, harcamayı gerektirecek taahhüt evrakı ve sözleşme tasarılarından Ön Mali Kontrole İlişkin Esas ve Usullerin 17’nci maddesi gereği, tutarı mal ve hizmet alımları için bir milyon Türk Lirasını, yapım işleri için üç milyon Türk Lirasını aşanlar ön mali kontrole tabidir. Bu tutarlara katma değer vergisi dahil değildir. (2) Kontrole tabi taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları, bunlara ilişkin tüm bilgi ve belgeleri içerecek şekilde oluşturulan biri asıl diğeri onaylı suret olmak üzere iki nüsha işlem dosyası Harcama birimince ön mali kontrol incelemesi yapıldıktan sonra Harcama Yetkilisi tarafından sözleşme imzalanmadan ve idare taahhüt altına girmeden önce yazı eki ile Başkanlığa gönderilir. ………….. (6) Ayrıca, sözleşmenin imzalanmasından sonra en geç 5 iş günü içinde aşağıda belirtilen belgelerin onaylı birer nüshası üst yazı ekinde Başkanlığa gönderilecektir. 1- Sözleşme, 2- 4734 sayılı Kanun’un 42’nci maddesi gereğince sözleşmeye davet yazıları, 3- Kesin Teminata ilişkin alındının onaylı örneği, 3- Yapım işlerinde sözleşmede öngörülmeyen iş artışının zorunlu hale gelmesi ve bu artışın müteahhidine yaptırılması halinde buna ilişkin onay belgesi ve yaklaşık maliyet hesap cetveli ile ek kesin teminata ilişkin belge, 4- Sözleşmeye ait damga vergisinin ve karar pulunun tahsil edildiğine ilişkin belge, 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu (1) SAYILI TABLO (1) (Değişik:30/1272004- 528l/7 md.)

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 20 5- Sözleşmeden önce 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 58’inci maddesine göre alınması gerekli KİK yasaklılık teyidi (Kamu İhale Genel Tebliği 30.5 Madde), sözleşmenin imzalanacağı tarihte ise sadece ihale üzerinde kalan istekli için 4734 sayılı Kanunu’nun 58’inci maddesine göre yasaklı olup olmadığına dair Kamu İhale Kurumundan alınan teyit belgesi, 6- Sözleşme bedelinin KİK 53/J-1 ve 2’nci maddelerinde belirtilen miktarı aşması durumunda KİK payı yatırıldığına dair makbuz, 7- İhale mevzuatına göre gerekli görülmesi halinde istenecek diğer belgeler,” Denilmektedir. “Uygun görüş verilmeyen mali karar ve işlemler” başlıklı 24’üncü maddesinde; “(1) Ön mali kontrol sonucunda uygun görüş verilmediği halde harcama yetkilileri tarafından gerçekleştirilen işlemler, harcama yetkililerince Başkanlığa yazılı olarak derhal bildirilir. (2) Başkanlıkça bu tür işlemlerin kayıtları tutulur ve aylık dönemler itibariyle Üst Yöneticiye bildirilir. (EK 5) (3) Söz konusu kayıtlar, iç ve dış denetim sırasında denetçilere de sunulur.” Hükmü yer almaktadır. Yapılan incelemede, ön mali kontrol görevinin harcama birimleri tarafından da yerine getirilmesi gerekmesine rağmen ön mali kontrol işlemlerini tam olarak gerçekleştirmedikleri, ön mali kontrol sonucunda Strateji Daire Başkanlığınca uygun görüş verilmediği halde gerçekleştirilen işlemleri yazılı olarak derhal bildirmedikleri ve sözleşme tasarıları ile imzalanmış sözleşmelerin onaylı nüshalarını yönergede belirtilen sürede Strateji Daire Başkanlığına göndermedikleri görülmüştür. Yukarıda belirtilen gerekçelerle eksik uygulanan İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Ön Mali Kontrol İşlemleri Yönergesi’nin tam olarak uygulanması gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; "İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Ön Mali Kontrol İşlemleri Yönergesi ön mali kontrol faaliyetlerinin yürütülmesine ilişkin iş, işlem ve süreçleri kapsayacak şekilde, harcama birimlerine yol gösterici olma, yükümlülük altına girilmeden ve

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 21 karar alınmadan önce kontrol yapılarak hataların önlenmesi, idari işlem ve kararların mevzuata uygun biçimde yürütülerek yargısal sorunlarla karşılaşılmamasının sağlanması ve daha etkin bir ön mali kontrol süreci gerçekleştirmek amaçlanmaktadır. Bu amaçla ekte yer alan “Rektörlük Olur’u ve Ön Mali Kontrol İşlemlerine İlişkin Talimatlar” ile harcama birimlerimizin yönergede belirtilen süreçlerin tam olarak uygulanması istenmiştir." denilmiştir. Sonuç olarak Kamu idaresi, bulgu konusuyla ilgili olarak harcama birimlerinden yönergede belirtilen süreçlerin tam olarak uygulanmasının istenildiğini belirtmiş olup, bulgu konusu tespitin devam edip etmediği takip eden denetimlerde izlenecektir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 22 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 23 9. EKLER EK 1: KAMU İDARESİ TARAFINDAN SUNULAN MALİ TABLOLAR

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 24

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 25

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 26

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 27

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 28

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 29

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 30

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 31

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 32

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 33

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 34

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 35

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 36

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 37

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 38 EK 2: İZLEME Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu Bulgu Adı Yıl/Yıllar İdare Tarafından Yapılan İşlem Açıklama İş Avans ve Kredileri Hesabı Kayıtlarında Kredi Ödemelerinin Hatalı Alt Kodlarda Kaydedilmesi 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi İş avans ve kredileri hesabı kayıtlarında kredi ödemeleri önceki yıl denetiminde hatalı alt kodlarda kaydedilmiş olup, bulgu sonrası gerekli düzeltmeler yapılmıştır. Üniversitenin Ön Ödemeli Doğalgaz Alımında Açılan Kredilerin Mevzuatta Öngörülen Usule Aykırı Olması, 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Üniversitenin ön ödemeli doğalgaz alımında açılan krediler mevzuatta öngörülen usule aykırı olmakla birlikte, bulgu sonrası gerekli düzeltmeler yapılmıştır. Geçmiş Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları Hesabının Net Değer Hesabına Aktarılmaması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Geçmiş yıllar olumlu faaliyet sonuçları hesabın net değer hesabına aktarılmamış olup, izleyen yıl

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 39 denetiminde söz konusu hususun düzeltildiği görülmüştür. Teknokent'e Ortaklık Nedeniyle Taahhüt Edilen ve Ödenen Tutarların Muhasebe Kayıtlarına Alınmaması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Teknokent'e ortaklık nedeniyle taahhüt edilen ve ödenen tutarların muhasebe kayıtlarına alınmadığı görülmüş olup, söz konusu hususun izleyen denetimlerinde düzeltildiği görülmüştür.

İZMİR KÂTİP ÇELEBİ ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETME MÜDÜRLÜĞÜ 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

  1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ .................................................................................................... 40
  2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU ................................................................................................ 43
  3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................ 44
  4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 44
  5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 45
  6. EKLER ........................................................................................................................................................ 47

TABLOLAR LİSTESİ Tablo 1İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2018 Yılı Gelir Gerçekleşmeleri ...................................................................................................................... 422 Tablo 2İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi2018 Yılı Gider Gerçekleşmeleri ...................................................................................................................... 422

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 40

  1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ 1.1. Mevzuat ve Görevler: İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi, 2547 Sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 58’inci maddesi ile bu maddeye dayanılarak hazırlanan Döner Sermaye İşletmelerinin Kurulmasında Uyulacak Esaslara İlişkin Yönetmelik hükümleri doğrultusunda, Üniversite Yönetim Kurulunun önerisi, Yükseköğretim Kurulunun onayı ile Maliye Bakanlığı ve Sayıştay’ın görüşleri alınarak hazırlanan ve 18.10.2011 tarih ve 28088 sayılı Resmî Gazetede yayımlanan İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi Yönetmeliği ile kurumuş ve 2012 yılı Nisan ayı itibariyle faaliyetlerine başlamıştır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ve Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliği ve tüm mal ve hizmet alımlarında, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun ilgili hükümlerine bağlı olarak işlem yapılmaktadır. Döner Sermaye İşletmesi faaliyetlerinden elde edilen gelirler, 5947 Sayılı Kanun ve Yükseköğretim Kurumlarında Döner Sermaye Gelirlerinden Yapılacak Ek Ödemenin Dağıtılmasında Uygulanacak Usul ve Esaslara İlişkin Yönetmelik esasları çerçevesinde kurum bünyesinde çalışan personele dağıtılmaktadır. Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü’nün görevleri;  İşletmenin idari ve mali işlerini kanun, tüzük, yönetmelik, yönerge, çalışma programları, bütçe esasları ve işletmecilik ilkelerine uygun biçimde yürütülmesini sağlamak ve bu hususta işletme birimlerini desteklemek,  İşletmenin çalışma programlarının ve bütçe tasarılarının zamanında hazırlanmasını sağlamak,  İşletme birimlerinin birbirleriyle ve Saymanlık Müdürlüğü ile koordinasyonunu sağlamak,  İşletme birimlerinde çalışan personelin ihtiyaç duyacağı eğitimlerin düzenlenmesini sağlamak,  Yürütme Kurulunun sekreterya hizmetlerini yürütmek,  Birimlerin yapacağı ihaleli işlerde destek sağlamak,  İşletme Müdürlüğü Merkez Biriminin iş ve işlemlerini yürütmek,  İşletmenin iş ve işlemleri hakkında üst yönetime bilgi vermek,  Yeni birimlerinin kurulması veya faaliyeti sona eren birimlerinin feshedilmesini

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 41 Yönetim Kuruluna teklif etmek,  Bütçe teklifi, satış fiyat tespiti, ek ödemeler ile işletmenin faaliyet kapsamında yürütülen/yürütülecek hizmetlere ilişkin teklifleri Yönetim/Yürütme Kuruluna sunmak,  Üniversite iç kontrol ve iç denetim kapsamında gerekli çalışma ve hazırlıkları yapmaktır. Bunların yanı sıra bağlı birimlerinin görevleri, eğitim ve öğretim ile bunlara katkıda bulunan uygulamayı ön planda tutmak ve Üniversitenin esas faaliyetlerini aksatmamak kaydıyla;  Sağlık hizmetleri ile ilgili kuruluşları işletmek,  Klinik, poliklinik ve laboratuvarda yapılacak muayenede, tetkik, tahlil, tedavi, üretim ve bakımla ilgili faaliyetleri gerçekleştirmek,  Diğer kamu kurum ve kuruluşlar ile gerçek ve tüzel kişilerce talep edilecek, bilimsel görüş, proje, araştırma ve benzeri hizmetleri yapmak, seminer, konferans, sempozyumlar düzenlemek, kurslar açmak,  Faaliyet alanları ile sınırlı olarak iş ve hizmet üretmek, elde edilen ürünlerin pazarlanması ve satılması için satış ve teşhir yerleri açmak,  Sanayi kuruluşlarınca üretilen çeşitli malların her türlü standartlara uygunluğu konusunda raporlar düzenlemek, analiz ve ölçümler yapmak, projeler hazırlamak ve uygulamak,  Belirli bilimsel sonuçların uygulanmasını ve teknolojiye dönüşümünü sağlamak,  Danışmanlık, kontrol, muayene ve benzeri hizmetler vermek, analiz ve ölçümler yapmak,  Her türlü yayım ve basım işlerini yapmaktır. 1.2. Teşkilat Yapısı ve İnsan Kaynakları İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi bünyesinde faaliyet gösteren birimler aşağıda sayılmıştır:  Rektörlük Döner Sermaye Birimi,  Diş Hekimliği Fakültesi Döner Sermaye Birimi  Mühendislik ve Mimarlık Fakültesi Döner Sermaye Birimi,  Su Ürünleri Fakültesi Döner Sermaye Birimi,  Sürekli Eğitim Merkezi Döner Sermaye Birimi,

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 42  İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Döner Sermaye Birimi,  Türkçe Öğretimi Uygulama ve Araştırma Merkezi Döner Sermaye Birimi,  Deprem Mühendisliği Uygulama ve Araştırma Merkezi Döner Sermaye Birimi,  Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi Döner Sermaye Birimi, İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi, 2018 yılı sonu itibariyle 1 işletme müdürü, 2 şube müdürü, 1 bilgisayar işletmeni, 1 memur, 1 hizmetli ve 1 sürekli işçi olmak üzere toplam 7 personelle hizmet vermektedir. 1.3. Mali Yapı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Döner Sermaye işletmesi 2018 yılı bütçesinde 15.214.300,00 TL gelir ve gider tahmini yapılmış olup yılsonu itibariye gerçekleşen gelir ve giderler aşağıdaki tablolarda gösterilmiştir. Tablo 3İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2018 Yılı Gelir Gerçekleşmeleri Mal ve Hizmet Gelirleri 12.782.706,82 Alınan Bağış ve Yardımlar 510.384,31 Diğer Gelirler 12.541,86 Mal ve Hizmet Gelirlerinden Ret ve İadeler -4.469,97 TOPLAM GELİR 13.301.163,02 TL Tablo 4İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi2018 Yılı Gider Gerçekleşmeleri Personel Giderleri 2.122.254,98 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 468.734,24 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 4.381.923,57 Cari Transferler 778.500,71 Sermaye Giderleri 212.874,35 Ek Ödeme 5.644.605,81 TOPLAM GİDER 13.608.893,66 TL Konsolide mali tablolarına göre Kurumun 2018 yılı net kârı 422.224,70’TL.dir. 1.4. Raporlama Sistemi İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünün, hesap ve işlemlerinin muhasebeleştirilmesi ile mali rapor ve tabloları, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 565 ve 573’üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 43 ve tablolardan oluşmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt işlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü, mali işlemlerini Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğü tarafından geliştirilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden gerçekleştirmektedir. Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü Sayıştay ve Maliye Bakanlığının denetimine tabidir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.  Geçici ve kesin mizan.  Bilanço.  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin tabi olduğu geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki temel mali tabloları olan Bilanço ve Gelir Tablosuna verilmiştir. 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 44 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 45 5. DENETİM GÖRÜŞÜ İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesinin 2018 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan, geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 46 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 47 6. EKLER EK 1: KAMU İDARESİ TARAFINDAN SUNULAN MALİ TABLOLAR

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 48

İZMİR KÂTİP ÇELEBİ ÜNİVERSİTESİ 2018 YILI SAYIŞTAY PERFORMANS DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

  1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 49
  2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU ................................................................................................ 49
  3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................ 50
  4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 50
  5. GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 51
  6. DENETİM BULGULARI .......................................................................................................................... 54

TABLOLAR LİSTESİ Tablo 1 İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2014-2018 Stratejik Planı amaç/Hedef/Gösterge .... 52 Tablo 2 İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Performans Programı Amaç/Hedef/ Gösterge 52 Tablo 3 İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 İdare Faaliyet Raporu Amaç/Hedef/Gösterge 52

BULGU LİSTESİ A. Denetim Bulguları

  1. Stratejik Planda Bulunan Yasal Yükümlülükler ve Mevzuat Analizi Bölümünün Uygun Hazırlanmaması
  2. Performans Hedefi Tablosu ve Faaliyet Maliyetleri Tablosunda Açıklamalar Kısmına Yer Verilmemesi
  3. Performans Bilgisinin Tam ve Doğru Olarak Üretilebilmesi İçin Güvenilir Bir Veri Sistemi Kurulmaması

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 49

  1. ÖZET Bu rapor, İzmir Kâtip Çelebi Üniversite’sinin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36’ncı maddesi uyarınca, Sayıştay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. İzmir Kâtip Çelebi Üniversite’sinin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir:  2014-2018 dönemine ait Stratejik Plan,  2018 yılı Performans Programı,  2018 yılı İdare Faaliyet Raporu Yapılan performans denetimi sonucunda, İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesinin performans yönetimi sisteminin ilgili mevzuat hükümlerine ve iç kontrol sistemi ilkelerine kısmen uygun olduğu görülmüştür. İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi tarafından, 2014–2018 Stratejik Planı, 2018 yılı Performans Programı ve 2018 Yılı Faaliyet Raporu hazırlanmıştır. Ancak söz konusu belgelerin ve uygulamaların mevzuat hükümlerini bazı konularda tam olarak karşılamadığı; henüz idare tarafından performans bilgisine yönelik çıktıların güvenilirlik açısından değerlendirmesini sağlayacak bir ölçümleme ve veri sistemi kurulmadığı görülmüştür. Hesap verme sorumluluğunun sağlanması amacıyla Faaliyet Raporunun Performans Programı ve Stratejik Plan ile ilgisinin kurulması, gerçekleştirilen faaliyetlerin sonuçlarının tümünün ölçülmesi ve raporlanması kurumun performans yönetimi sisteminin geliştirilmesine katkı sağlayacaktır.
  2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 50 sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilir. Bu çerçevede, İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi’nin yayımladığı 2014-2018 dönemine ait Stratejik Plan, 2018 yılı Performans Programı ve 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 51 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2018 yılı performans denetimi kapsamında İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi’nin yayımladığı 2014-2018 dönemine ait Stratejik Plan,2018 yılı Performans Programı ve 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiştir. İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi, 21.07.2010 tarih ve 27648 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan, 6005 Sayılı “Yüksek Öğretim Kurumları Teşkilatı Kanunu ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun” ile 10 fakülte, 3 enstitü ve 1 yüksekokul olmak üzere kurulmuştur. 28.07.2011 tarih ve 28008 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Kamu İdarelerince Hazırlanacak Stratejik Planlara Dair Tebliğ’de İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesinin stratejik planının kapsayacağı dönem 2014-2018 olarak belirlenmiştir. Bu tebliğde 2014-2018 dönemi üniversitenin stratejik plan taslağının 31.01.2013 tarihine kadar değerlendirilmek üzere Kalkınma Bakanlığı’na gönderilmesi gerektiği bildirilmiştir. Kalkınma Bakanlığı’nın belirlediği bu takvime göre stratejik plan çalışmaları başlatılmış, izlenecek yol ve yöntemler belirlenmiştir. İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi Senatosu'nun 06.03.2012 tarihli ve 2012/08-02 sayılı kararı ile Stratejik Planlama Kurulu Üyeleri belirlenmiştir. Çalışmaları desteklemek, bilgi akışını hızlandırmak ve katılımcılığı sağlamak amacıyla 19.03.2012 tarihinde her bir akademik ve idari birimin temsilcilerinden oluşan Stratejik Planlama Ekibi oluşturulmuştur. 08.03.2012 tarihinde 2012/01 sayılı Stratejik Plan Hazırlık Çalışmaları hakkındaki “İç Genelge” ile Üniversite 2014-2018 dönemi Stratejik Plan hazırlık süreci çalışmalarının başlatıldığı tüm birimlere duyurulmuştur. Üniversite Stratejik Planlama Kurulu oluşturulması ile stratejik planlama süreci başlamıştır. Tüm akademik ve idari birimlerden stratejik plan hazırlayacak birim sorumluları tespit edilmiştir. Üniversitenin Stratejik Plan Yürütme Kurulu toplantılarında yapılan GZFT analizi sonuçları doğrultusunda üniversitenin misyon, vizyon, temel değerleri ve 2014-2018 Dönemi Stratejik Planına ait amaç, hedef ve göstergeler belirlenmiştir. 12.02.2013 tarih ve 05-01 sayılı Üniversite Senatosunun kararı ile taslak stratejik plan onaylanmıştır. 2014–2018 yıllarını kapsayan stratejik planın son uygulama yılı 2018 yılıdır. 2018 yılı Performans Programı ve Faaliyet Raporu yayımlanmıştır. İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi performans denetimi neticesinde aşağıdaki hususlar tespit edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 52 2014-2018 dönemine ilişkin stratejik planının kısmen mevzuatın öngördüğü şekilde düzenlendiği anlaşılmıştır.Üniversitenin stratejik planında bulunan yasal yükümlülükler ve mevzuat analizi bölümünün Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzuna uygun olarak hazırlanmadığı görülmüştür. Stratejik Plana ilişkin elde edilen bilgi ve diğer tespitler tabloda gösterilmiştir. Tablo 5 İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2014-2018 Stratejik Planı amaç/Hedef/Gösterge Amaç sayısı 7 Hedef sayısı 29 Gösterge sayısı 136 İlgili olmayan hedef/gösterge sayısı - Ölçülebilir olmayan hedef/gösterge sayısı - Açık, anlaşılır olmayan hedef/gösterge sayısı - 2018 yılı performans programı yasal süresi içerisinde ve kısmen mevzuatın öngördüğü şekilde hazırlanmıştır. Performans Programında bulunan Performans Hedefi Tablosu ve Faaliyet Maliyetleri Tablosunda açıklamalara yer verilmediği görülmüştür. Performans programına ilişkin elde edilen bilgi ve tespitler aşağıda gösterilmiştir. Tablo 6 İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Performans Programı Amaç/Hedef/ Gösterge Amaç sayısı 7 Hedef sayısı 29 Gösterge sayısı 117 İlgili olmayan gösterge sayısı - Ölçülebilir olmayan gösterge sayısı - Açık, anlaşılır olmayan gösterge sayısı - 2018 yılı Faaliyet Raporu yasal süresi içerisinde ve kısmen mevzuatın öngördüğü şekilde hazırlanmıştır. Faaliyet Raporuna ilişkin elde edilen bilgi ve tespitler aşağıda gösterilmiştir. Veri sisteminin henüz kurulmamış olması nedeniyle tutarlılık ve doğrulanabilirlik değerlendirmesi yapılamamıştır. Tablo 7 İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 İdare Faaliyet Raporu Amaç/Hedef/Gösterge Performans denetimine esas alınan dokümanların incelenmesinde tespit edilen genel Tutarlı olmayan hedef/gösterge sayısı - Doğrulanabilir olmayan hedef/gösterge sayısı - Geçerli/ikna edici olmayan hedef/gösterge sayısı -

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 53 sorunlar kısaca aşağıda özetlenmiştir:

  1. 2014-2018 Stratejik Planında bulunan yasal yükümlülükler ve mevzuat analizi bölümünün Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzuna uygun olarak hazırlanmamıştır.
  2. 2018 Performans Programında bulunan Performans Hedefi Tablosu ve Faaliyet Maliyetleri Tablosunda açıklamalara yer verilmemiştir.
  3. 2018 yılı Faaliyet Raporu formatı genel olarak “Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik” hükümlerine uygundur.
  4. 2018 yılı Faaliyet Raporunda yer alan performans bilgisinin veri kayıt sistemlerinden elde edilen son verilerle uyumlu olmasını ifade eden Doğrulanabilirlik ilkesi de veri kayıt sistemlerinin oluşturulmamış olması nedeniyle değerlendirilememiştir. Yapılan denetim sonucunda İzmir Kâtip çelebi Üniversitesi 2014–2018 dönemine ait Stratejik Planını zamanında hazırlayarak, denetim bulgularında yer verilen hususlar dışında ilgili mevzuatta yer alan sunum kriterlerine uygun şekilde yayımladığı görülmüştür. Stratejik planda misyon ve vizyonunu gerçekleştirmek üzere 7 amaç, bu amaçların altında 29 hedef, söz konusu hedeflere ilişkin 136 performans göstergesi belirlenmiştir. Belirlenen hedeflerin çoğunluğunun amaçları gerçekleştirecek nitelikte olduğu düşünülmektedir. Amaç ve hedeflerin denetim bulgularında yer verilen hususlar dışında ölçülebilir ve iyi tanımlanmış olduğu değerlendirilmiştir. 2018 yılı Performans Programı değerlendirildiğinde programın zamanında ve ilgili denetim bulgularında yer verilen hususlar dışında mevzuat hükümlerine uygun olarak yayımlandığı görülmüştür. 2018 yılı Performans Programında, 7 amaca yönelik yıllık hedefler belirlemiştir. 2018 yılı için kurumun 29 performans hedefi, 117 performans göstergesi bulunmaktadır. İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 yılı Faaliyet Raporu değerlendirildiğinde raporun zamanında ve denetim bulgularında yer verilen hususlar dışında ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak yayımlandığı görülmüştür. Göstergelerin gerçekleşmesinde meydana gelen olumlu/olumsuz sapmalar hakkında faaliyet raporunda geçerli ve ikna edici gerekçeler sunulmuştur.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 54 Yapılan performans denetimi sonucunda İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesinin performans yönetimi sistemini ilgili mevzuat hükümlerine ve iç kontrol sistemi ilkelerine kısmen uygun şekilde oluşturduğu değerlendirilmiştir. İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi, stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporunu hazırlamakla birlikte söz konusu belgelerin ve uygulamaların mevzuat hükümlerine tam olarak uygun olması henüz sağlanamamıştır. İdare Faaliyet Raporunda, üst yönetici ve Mali hizmetler birim yöneticisinin iç kontrol güvence beyanı bulunmaktadır. 6. DENETİM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesi BULGU 1: Stratejik Planda Bulunan Yasal Yükümlülükler ve Mevzuat Analizi Bölümünün Uygun Hazırlanmaması Üniversitenin stratejik planında bulunan yasal yükümlülükler ve mevzuat analizi bölümünün “Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzu”na uygun hazırlanmadığı görülmüştür. Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzuna göre yasal yükümlülükler ve mevzuat analizi bölümünde, kuruluşun mevzuattan kaynaklanan yükümlülüklerinin tespiti yapılmalı, kuruluşa görev ve sorumluluklar yükleyen, kuruluşun faaliyet alanını düzenleyen mevzuat gözden geçirilerek yasal yükümlülükler listesi oluşturulmalı, yasal yükümlülükler ve mevzuat analizinin çıktıları daha sonraki aşamada kuruluşun faaliyet alanlarının belirlenmesine ve kuruluşun misyonunun oluşturulmasına katkı sağlamalıdır. Söz konusu kılavuza göre, yasal yükümlülükler ve mevzuat analizi bölümünde cevaplandırılması gereken sorular bulunmaktadır. Bu sorular şunlardır:  Yasal yükümlülükler açısından bakıldığında kuruluş tarafından üretilen mal ve hizmetlerin kapsamı nedir? Bunlardan faydalananlar kimlerdir?  Kuruluş tarafından sunulan hizmetlerin nitelik ve niceliğine ilişkin ne gibi

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 55 hükümler vardır?  Kuruluşun organizasyonuna, çalışma usullerine ve iş süreçlerine ilişkin hangi düzenlemeler bulunmaktadır?  Kuruluşun diğer kamu ve özel sektör kuruluşları ile ilişkilerini düzenleyen hükümler nelerdir?  Kuruluşun (varsa) mevcut misyonu yasal yükümlülüklerini içermekte midir?  Yasal yükümlülükler ile kuruluşun yürütmekte olduğu program ve faaliyetler arasındaki bağlantı nedir? (Tüm yükümlülüklere karşılık gelen program-faaliyet bulunmakta mıdır? Yürütülen tüm program-faaliyetlerin yükümlülükler listesinde bir karşılığı var mıdır?) Yapılan incelemede, üniversitenin stratejik planında bulunan yasal yükümlülükler ve mevzuat analizi bölümünün Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzunda belirtilen soruların tümünün cevabını içerecek şekilde hazırlanmadığı görülmüştür. Üniversitenin stratejik planında bulunan yasal yükümlülükler ve mevzuat analizi bölümünün Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzuna uygun hazırlanması gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; Üniversitemiz 14.07.2010 tarihinde kurulmuş, 09.12.2010 tarihinde kurucu rektörün atanmasıyla faaliyete başlamıştır. Bulgu konusu Stratejik Plan, Üniversitemizin ilk planı olup çalışmaları 08.03.2012 - 31.01.2013 tarih aralığında yürütülmüş, taslak plan Kalkınma Bakanlığı tarafından değerlendirilmiş ve değerlendirme sonuçlarına göre revize edilen nihai plan 2014-2018 dönemini kapsayacak şekilde yürürlüğe girmiştir. Bakanlık, bulgu konusu “yasal yükümlülükler ve mevzuat analizi”ni; “kuruluş faaliyet alanlarının belirlenmesine ve kuruluş misyonunun oluşturulmasına katkı sağlamaktadır.” şeklinde değerlendirmiş ve mevzuata uygun bulmuştur. Yine de bu tür teknik yönü yüksek işlerin, ilk uygulamalarında eksiklik ve aksaklık payının yüksek olacağı kabulü yanında, Üniversitemiz için ayrıca henüz kuruluş aşaması planı olması dolayısıyla eksiklikler tespit edilebilecektir. Ancak ilgili planın uygulama dönemi bitmiş olup, 2020-2024 Dönemi Stratejik Planı ilk tecrübeyle görülen eksiklikler göz önünde bulundurularak ve kurumsal kapasite artışından da faydalanılarak daha yetkin biçimde hazırlanmıştır.Denilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 56 Sonuç olarak Kurumun 2014-2018 dönemi Stratejik planında Yasal Yükümlülükler ve Mevzuat Analizi Bölümleri mevzuata uygun hazırlanmamıştır. Yeni dönem planında sözkonusu alanda mevzuata uygunluk sağlanmalıdır. B. Performans Programının Değerlendirilmesi BULGU 2: Performans Hedefi Tablosu ve Faaliyet Maliyetleri Tablosunda Açıklamalar Kısmına Yer Verilmemesi Performans Programında bulunan Performans Hedefi Tablosu ve Faaliyet Maliyetleri Tablosunda açıklamalara yer verilmediği görülmüştür. Performans Programı Hazırlama Rehberi’ne göre; her bir performans hedefi için Performans Hedefi Tablosu ve ilgili performans hedefi ile ilişkili Faaliyet Maliyetleri Tablosu hazırlanması ve bu tablolarda açıklama kısmına yer verilmesi gerekmektedir. Söz konusu Rehber’e göre, Performans Hedefi Tablosunun açıklamalar kısmında, söz konusu hedeflerin belirlenme amaçlarına ve performans hedefinin gerekçelerine; Faaliyet Maliyetleri Tablosun açıklamalar kısmında da ilgili faaliyetin kapsamı, gerekçesi ve önemine ilişkin bilgiler ile faaliyet maliyetinin hesaplanmasına ilişkin hususlara yer verilecektir. Performans Programında bulunan Performans Hedefi Tablosu ve Faaliyet Maliyetleri Tablosunda açıklamalara yer verilmesi gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; Üniversitemiz 2020-2024 Dönemi Taslak Stratejik Plan değerlendirilmek üzere Strateji ve Bütçe Başkanlığına sunulmuştur. Nihai Stratejik Plan doğrultusunda hazırlanacak olan 2020 Yılı Performans Programında bulguda bahsedilen hususlar dikkate alınacaktır. Denilmiştir. Sonuç olarak Performans Programında bulunan Performans Hedefi Tablosu ve Faaliyet Maliyetleri Tablosunda açıklamalara yer verilmemiştir. C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesi Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 57 D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi Ve Değerlendirilmesi BULGU 3: Performans Bilgisinin Tam ve Doğru Olarak Üretilebilmesi İçin Güvenilir Bir Veri Sistemi Kurulmaması İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesinde 2018 yılında İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı çerçevesinde veri toplama sistemlerine ilişkin bazı çalışmalar yapılmaya başlanmış olmakla birlikte performans bilgisinin yönetilmesi ve raporlanmasına yönelik yapılar ve veri sistemleri henüz tam olarak kurulmamıştır. Üniversitenin Bilgi Yönetim Sistemi içinde Stratejik Yönetim Bilgi Sistemi modül çalışması başlatılmış ancak henüz çalışmalar tamamlanmadığından performans değerlendirmesi birimlerden gelen veriler kullanılarak, otomasyona dayanmaksızın yapılmaktadır. Uygulamada faaliyetleri gerçekleştirme ve raporlama görevleri birbirinden ayrılmamıştır. Performans Programında yer alan hedeflerin fiziki ve mali gerçekleşme durumlarına ilişkin performans ölçümleri yapılmamaktadır. Birimlerin sorumlu oldukları hedef ve faaliyetlerin mali gerçekleşme bilgilerinin fiziki gerçekleme bilgileri ile tutarlı olup olmadığının ve hedef gerçekleşme durumlarının takip edilmesi amacıyla; sistemde tanımlı raporlama dönemlerinde (altı aylık, yıllık) performans gerçekleşmelerine ilişkin veri girişlerinin de yapılması, kurulacak veri kayıt sisteminin:  Stratejik plan göstergelerinde yer verilen unsurların tamamını,  Belirli periyodlarla Faaliyet dönemi içindeki gerçekleşmeleri Ölçmesi gerekmektedir. Ayrıca verilerin toplanma sıklığı, kullanılacak veri kaynağı veya verilerin analiz edilmesinde kullanılacak metodolojilerin belirlenmiş, performans bilgisinin kalitesini etkileyebilecek risklerin tespit edilmiş olması gerekmektedir. Faaliyet raporlarının stratejik planların izleme ve değerlendirme sonuçlarına dayalı olarak hazırlanması gerekmektedir. Kurumda yukarıda belirtilen nitelikte; performans bilgisinin yönetilmesine ilişkin kurum bir veri kayıt sistemi yapılandırılmamıştır. Kamu idaresi cevabında; Üniversitemiz Performans Bilgisinin tam ve doğru olarak üretilebilmesi için güvenilir bir veri sisteminin kurulması, uygulama sonuçlarının amaç ve

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 58 hedeflere göre ölçülmesi için kullanılan performans göstergelerinin birimlerle ilişkilendirilmiş bu göstergelere ilişkin verilerinin sistematik bir biçimde takip edilebilmesi amacıyla “Stratejik Yönetim Bilgi Sistemi” geliştirilmesi çalışmaları devam etmektedir. Stratejik planın sistemli olarak 6 aylık ve yıllık dönemler bazında izlenmesi ve değerlendirilmesi gerekmektedir. 2020-2024 Stratejik Planında yer alan amaç ve hedeflerin gerçekleşmesinden sorumlu olan birimlerden alınacak veriler, Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı tarafından raporlanarak takip edilecektir. Değerlendirmeler sonucunda elde edilen bilgilerin performans raporu ve idari faaliyet raporu ile uyumlu olmasına dikkat edilecektir.Denilmiştir. Sonuç olarak Kurumda performans bilgisinin yönetilmesine ilişkin yeterli ve mevzuata uygun bir veri kayıt sistemi yapılandırılması sağlanmalıdır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 59 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. Sayıştay Başkanlığı İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 60

Özel Bütçeli İdareler - A
Bu sayfa için yardım al Destekleyen Isimsoftware TalepSistemi