2017 - BAYBURT ÜNİVERSİTESİ.pdf
BAYBURT ÜNİVERSİTESİ 2017 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2018
ĠÇĠNDEKĠLER
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
- DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 3
- SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 3
- DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
- DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI ........................................................................................... 4
- DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 4
- DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER ........................... 5
- EKLER ........................................................................................................................................................ 12
KISALTMALAR
TABLOLAR LĠSTESĠ Tablo 1: 2017-2018 Dönemi İçin Öğrencisi Olmayan Bölümler
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Bayburt Üniversitesi 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununa ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kişiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluştur. Üniversite bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Özel bütçeli bir idare olan Bayburt Üniversitesinde tahakkuk esaslı devlet muhasebe sistemi kullanılmaktadır. Üniversite muhasebe işlemlerini Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine tabi olarak yürütmektedir. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 539’uncu maddesinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Bayburt Üniversitesinin mali raporlama sürecine ilişkin hükümler 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununda yer almaktadır. Kurum bütçesinin hesapları teşkilat yapısında Genel Sekreterlik Birimi başlığı altında yer alan Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı tarafından tutulmaktadır. Üniversitenin 2017 yılında bütçe ile verilen başlangıç ödeneği 81.810.000,00 TL’dir. Yıl içerisinde yedek ödenek aktarımı, likit ve gelir fazlası karşılığı eklemelerle toplamda 27.013.801,00 TL artışa gidilmiştir. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 108.823.801,00 TL olmuştur. Bu tutarın 98.708.317,00 harcanmıştır. Kullanılabilir bütçe ödeneğine göre bütçe gerçekleşme oranı % 90,70’tir. Bütçede 81.810.000,00 TL gelir tahmini yapılmıştır. Bütçe uygulama sonucunda 89.665.485,00 TL gelir elde edilmiştir. Gelir gerçekleşme oranı % 109,60 olmuştur. Bayburt Üniversitesinin 2017 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aşağıda gösterilmiştir. 2017 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ Açıklama BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Gider GerçekleĢme Oranı (%) Gider Gerçekleşmesi 81.810.000,00 108.823.801,00 98.708.317,00 91 2017 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ Açıklama Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) Gelir Gerçekleşmesi 81.810.000,00 89.665.485,00 110
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 2 Üniversitenin faaliyet giderleri 81.697.562,81 TL ve faaliyet gelirleri 94.083.658,52 TL'dir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri, Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu . Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 3 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 4 Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 5. DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir. 6. DENETĠM GÖRÜġÜ Bayburt Üniversitesi'nin 2017 yılına ilişkin ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 5 7. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: Ġdarece Kamu Ġç Kontrol Sistemi ve Ġç Denetim Faaliyeti OluĢturulmaması A) Ġdarenin, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun ve ilgili düzenlemeler gereğince oluĢturulması gereken Ġç Kontrol Sisteminin oluĢturulmasına yönelik herhangi bir faaliyetinin bulunmadığı ve Kamu Ġç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı hazırlamadığı görülmüĢtür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu'nun “İç Kontrolün Tanımı” başlıklı 55’inci maddesinde (Değişik birinci fıkra: 22/12/2005-5436/10 md.): “İç kontrol; idarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller bütünüdür.” Şeklinde tanımlanmıştır. Söz konusu Kanunun 11’inci maddesinde “Üst Yönetici” lerin sorumlulukları hüküm altına alınmış olup, aynı Kanunun 56’ncı maddesinde “İç Kontrolün Amacı”, 57’nci maddesinde ise “Kontrolün Yapısı ve İşleyişi” düzenlenmiştir. Yine, Maliye Bakanlığı tarafından 31.12.2005 tarihli ve 26040-3 mükerrer sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan ve 01.01.2006'da yürürlüğe giren İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esasların “İç Kontrol Standartları” başlıklı 5'inci maddesinde; “İç kontrol standartları, merkezi uyumlaştırma görevi çerçevesinde Maliye Bakanlığı tarafından belirlenir ve yayımlanır. İdareler, malî ve malî olmayan tüm işlemlerinde bu standartlara uymakla ve gereğini yerine getirmekle yükümlüdür. Kanuna ve iç kontrol standartlarına aykırı olmamak koşuluyla, idarelerce görev alanları çerçevesinde her türlü yöntem, süreç ve özellikli işlemlere ilişkin standartlar belirlenebilir.” hükmü yer almaktadır. Bu hüküm gereğince, Maliye Bakanlığınca, Kamu İdarelerinde iç kontrol sisteminin oluşturulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi amacıyla gerekli standart ve temel
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 6 şartlarına yönelik olarak “Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği” 26.12.2007 tarih ve 26738 sayılı Resmi Gazete'de yayınlamıştır. Kamu idarelerinin, iç kontrol sistemlerinin oluşturulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesine rehberlik etmesi amacıyla Maliye Bakanlığı tarafından ayrıca Kamu İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı Rehberi hazırlanmıştır. Bu rehber ve rehberde yer alan temel ilkeler doğrultusunda, üniversitenin kendi Eylem Planını hazırlaması ve Üst Yöneticinin onayına sunması, akabinde Maliye Bakanlığına göndermesi ve Eylem Planı doğrultusunda yapması gereken çalışmalarını da tamamlaması gerekir. Gerek 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu gerekse bu Kanuna dayanılarak Maliye Bakanlığınca düzenlenen İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslarda; İç kontrol sistemi ile ilgili yetki ve sorumluluklar tanımlanmıştır. Yönetmelik’in “İç Kontrole İlişkin Yetki ve Sorumluluklar” başlıklı 8’inci maddesinde; “Üst yöneticiler, iç kontrol sisteminin kurulması ve gözetilmesinden, harcama yetkilileri ise görev ve yetki alanları çerçevesinde, idari ve malî karar ve işlemlere ilişkin olarak iç kontrolün işleyişinden sorumludur. Üst yöneticiler, harcama yetkilileri ve diğer yöneticiler, mesleki değerlere ve dürüst yönetim anlayışına sahip olunmasından, malî yetki ve sorumlulukların bilgili ve yeterli yöneticilerle personele verilmesinden, belirlenmiş standartlara uyulmasının sağlanmasından, mevzuata aykırı faaliyetlerin önlenmesinden, kapsamlı bir yönetim anlayışıyla uygun bir çalışma ortamının ve saydamlığın sağlanmasından görev ve yetkileri çerçevesinde sorumludurlar. ” denilmektedir. Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğünün, 02.12.2013 tarihli ve 10775 sayılı “Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Genelgesi”nin 12’nci maddesinde; Eylem planlarını Maliye Bakanlığına göndermeyen kamu idareleri ile eylem planlarını yeniden hazırlayacak kamu idarelerinin genelgede yer alan açıklamalar doğrultusunda en geç 31.12.2014 tarihine kadar “Kamu İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı Rehberi” çerçevesinde hazırlayacakları Eylem Planlarını üst yöneticinin onayını müteakip on iş günü içinde Bakanlığa göndermeleri gerekmektedir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 7 Yapılan incelemede; İdarece, 2014 yılı sonuna kadar tamamlanması gereken İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı’nın hazırlanmadığı ve söz konusu planın hazırlanmasına yönelik çalışmaların da yapılmadığı tespit edilmiştir. Yukarıda yer alan mevzuat hükümleri ve açıklamalar doğrultusunda, İdare Üst Yöneticisinin sorumluluk ve gözetiminde, Kamu İç Kontrol Standartlarına uyumlu bir iç kontrol sistemi oluşturmak üzere çalışmalara başlanmalı, Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum sağlanması amacıyla Kamu İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı hazırlanmalıdır. B) 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu'na göre oluĢturulması gereken Ġç Kontrol Sisteminin en önemli unsuru olan iç denetim faaliyetinin Ġdarede bulunmadığı görülmüĢtür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu'nun 63’üncü maddesinde "İç denetim", 64’üncü "İç denetçinin görevleri" düzenlenmiş ve Kanunda iç denetim İç Kontrol sisteminin bir unsuru olarak tanımlanmıştır. Buna göre, iç denetim faaliyeti olmadan iç kontrol sisteminin işlerlik kazanması mümkün olmayacaktır. Ancak, 3 adet iç denetçi kadrosu ihdas edildiği halde idarece hiç iç denetçi atanmadığı ve iç denetim faaliyeti oluşturulmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kanun uyarınca, İdarece en kısa sürede iç denetçi kadrolarına atama yapılmalı ve Kamu İç Denetim Standartlarına uygun iç denetim faaliyetleri başlatılmalıdır. Kamu idaresi cevabında; A) Üniversitemiz Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı oluşturulması çalışmaları devam etmektedir. Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı hazırlık çalışmaları kapsamında İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı Hazırlama Grubu üyeleri seçilmiş, seçilen bu üyelere ve her birimden en az iki kişinin katılımıyla bilgilendirme toplantısı düzenlemiştir. Çalışmalarımız anket aşamasında olup İç Kontrol Uyum Eylem Planımızın en kısa sürede tamamlanması hedeflenmektedir. B) İç Denetim Birimi iç Kontrolün önemli bir unsurudur. Bu nedenle bu birimin oluşturulması için Üniversitemize daha önceki yıllarda İç Denetçi olarak başvuru yapan bir personelin nakil işlemlerine başlanmış, ancak ilgili adayın vazgeçmesi nedeniyle İç Denetçi ataması yapılamamıştır. İç Denetim biriminin önemi Kurumumuz tarafından bilinmekte ve İç denetçi ataması yapılması çalışmalarımız halen devam etmektedir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 8 Sonuç olarak İdare verdiği cevapta; Kamu İç kontrol standartlarına uyumlu bir iç kontrol sisteminin oluşturulmasına yönelik faaliyette bulunmak üzere kamu iç kontrol standartları uyum eylem planı hazırlama çalışmalarına başlanıldığı ve iç denetçi atanması için çalışmaların devam ettiğini belirtilmektedir. İç kontrol sisteminin kurulması ve iç denetim biriminin oluşturulması 5018 sayılı Kanun ve ilgili mevzuatın gereğidir. Bu bakımdan, sonraki denetimlerde söz konusu sistemlere ilişkin çalışmaların izlenmesine devam edilecektir. BULGU 2: Akademik Birimlerde Öğrencisi Olmayan Çok Sayıda Bölüm Bulunması Üniversitenin çok sayıda akademik biriminde öğrencisi bulunmayan bölümler mevcut olup, bu durum ihtiyaçların planlanması ve kaynak kullanımı bakımından 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu'na aykırılık teşkil etmektedir. Öğrencisi olmayan bölümler aşağıda gösterilmiştir. Tablo 1: 2017-2018 Dönemi Ġçin Öğrencisi Olmayan Bölümler Tablosu Mühendislik Fakültesi Öğrencisi Olmayan Bölümler 2017-2018 Bilgisayar Mühendisliği Elektrik-Elektronik Mühendisliği Kimya Mühendisliği Malzeme Bilimi Ve Nanoteknoloji Mühendisliği Çevre Mühendisliği Mekatronik Mühendisliği Ġktisadi Ve Ġdari Bilimler Fakültesi Öğrencisi Olmayan Bölümler 2017-2018 Maliye Bölümü Uluslararası İlişkiler Bölümü Ġlahiyat Fakültesi Öğrencisi Olmayan Bölümler 2017-2018 Felsefe Ve Din Bilimleri Bölümü Temel İslam Bilimleri Bölümü İslam Tarihi Ve Sanatları Bölümü
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 9
Ġnsan Ve Toplum Bilimleri Fakültesi Öğrencisi Olmayan Bölümler 2017-2018
Arap Dili Ve Edebiyatı Bölümü
Felsefe Bölümü
Psikoloji Bölümü
Sosyoloji Bölümü
İngiliz Dili Ve Edebiyatı Bölümü
Beden Eğitimi Ve Spor Yüksekokulu Öğrencisi Olmayan Bölümler 2017-2018
Beden Egitimi Ve Spor Eğitimi Bölümü
Spor Yöneticiliği Bölümü
Rekreasyon Bölümü
Aydıntepe Meslek Yüksekokulu Öğrencisi Olmayan Bölümler 2017-2018
Coğrafi Bilgi Sistemleri
Yapı Denetimi
Döküm
Demirözü Meslek Yüksekokulu Öğrencisi Olmayan Bölümler 2017-2018
İş Makinaları Operatörlüğü
Eğitim Fakültesi Öğrencisi Olmayan Bölümler 2017-2018
Güzel Sanatlar Eğitimi Bölümü
Özel Eğitim Bölümü
Bayburt Sağlik Hizmetleri M.Y.O. Öğrencisi Olmayan Bölümler 2017-2018
Tıbbi Ve Aromatik Bitkiler
Evde Hasta Bakımı
Diş Protez Teknolojisi
Fizyoterapi
Anestezi
Sağlık Kurumları İşletmeciliği
Çocuk Gelişimi
Teknik Bilimler Meslek Yüksekokulu Öğrencisi Olmayan Bölümler 2017-2018
Fotoğrafçılık Ve Kameramanlık
Geleneksel El Sanatları
Mekatronik
Alternatif Enerji Kaynakları Teknolojisi
Özel Güvenlik Ve Koruma
Doğal Yapı Taşları Teknolijisi
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 10 2547 sayılı Kanun'un 5'inci maddesinin, (f) bendinde; “Üniversiteler ile İleri Teknoloji Enstitüleri ve bunlar içindeki fakülte, enstitü ve yüksekokullar, Kalkınma Plan ve Programlarının ilke ve hedefleri doğrultusunda ve yükseköğretim planlaması çerçevesinde Yükseköğretim Kurulunun görüşü veya önerisi üzerine kanunla kurulur.” (h) bendinde de “Yükseköğretim kurumlarının geliştirilmesi, verimlerinin artırılması, genişletilmesi ve bütün yurda yaygınlaştırılması amacına yönelik olarak yenilerinin açılması, öğretim elemanlarının yurt içinde ve dışında yetiştirilmeleri ve görevlendirilmeleri, üretim - insangücü - eğitim unsurları arasında dengenin sağlanması, yükseköğretime ayrılan kaynakların ve ihtisas gücünün dağılımı, milli eğitim politikası ve kalkınma planları ilke ve hedefleri doğrultusunda ülke, çevre ve uygulama alanı ihtiyaçlarının karşılanması, örgün, yaygın, sürekli ve açık eğitim - öğretimi de kapsayacak şekilde planlanır ve gerçekleştirilir.” hükümleri yer almaktadır. Yine aynı Yasanın Yükseköğretim Kurulunun görevleri 7 nci maddede; “Yükseköğretim kurumlarının bu Kanunda belirlenen amaç, hedef ve ilkeler doğrultusunda kurulması, geliştirilmesi, eğitim - öğretim faaliyetlerinin gerçekleştirilmesi ve edilen kaynakların, bu plan ve programlar çerçevesinde etkili bir biçimde kullanılmasını gözetim ve denetim altında bulundurmak” olarak sayılmıştır. Bu düzenlemeler çerçevesinde; Üniversitede ihtiyaçlar gözetilmeden ve yeterli koşullar sağlanmadan akademik bölüm açılması, kaynakların etkin, ekonomik ve verimli kullanılmasına aykırılık teşkil etmekte olup, alınacak önlemler bakımından durumun Yükseköğretim Kuruluna bildirilmesi gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; özetle, Bayburt ilimizin bulunduğu bölgenin ihtiyaçları doğrultusunda planlanan bölümler ve Programlar, yıl içinde Yükseköğretim Kurulu Başkanlığına gerekçeleriyle açılması için teklif edilmektedir. Yükseköğretim Kurulu tarafından açılması uygun görülen Bölüm ve Programlar Pasif: 0-Kırmızı: Sadece Kadro bulunabilir olarak açılmaktadır. Bir bölüme bağlı öğrenci alımı yapılacak program için fakülte ve yüksekokullarda ilgili bölüm/programda en az 3(üç) öğretim üyesi, meslek yüksekokullarında ise en az 3 (üç) öğretim üyesi/öğretim görevlisi bulunmak zorundadır. Bu yeterliliği sağlayan bölümler/programlar öğrenci alım dosyasını hazırlayarak Üniversite Senato Kararı ile Yükseköğretim Kurulu Eğitim Öğretim Dairesi Başkanlığına değerlendirilmek üzere Mayıs
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 11 ayına kadar gönderilir. Uygun görülen programlara kontenjan belirlenerek, ÖSYM’ye bildirilir ve kılavuzda yer alır. Her yıl bütçe kanunda (i cetvelinde) Üniversitelerin atayabileceği Öğretim Üyesi Dışında Öğretim Elamanı sayıları belirlenmekte ve Üniversitelere dağılımı Yükseköğretim Kurulu tarafından yapılmaktadır. 2017 yılında açılmış bir bölüm için önce Yükseköğretim Kurulu Başkanlığından kadro kullanım izni talep edilmesi gerekmektedir. İlgili bölüm için kadro kullanım izni uygun görülürse ilan süreci başlatılmaktadır. İlana çıkılan kadroya başvuru var ise Öğretim Üyesi kadroları için Jüri’ye gönderilmekte, Öğretim Üyesi dışındaki öğretim elemanları için ön değerlendirme ve sınav süreçleri sonrası başvuru evraklarının alınması, güvenlik soruşturulmalarının yapılması süreçleri ile ortalama 3 aylık bir sürede alım süreci tamamlanır. Yıl içinde açılmış bir bölümün öğrenci alımına teklif edilmesi bir sonraki sene Mayıs ayına kadar tamamlanabilmektedir. Geçmişte bazı bölümler, öğrenciler tarafından daha çok tercih edilirken, mühendislik ve öğretmenlik bölümlerine getirilen 240.000 barajı ve ön lisans bölümlerine sınavsız geçişin kaldırılmasından dolayı Türkiye genelinde kontenjanların boş kalması nedeniyle aktifleştirilse bile boş kalarak yarı pasife dönüşmüştür. Pasif bölümlerin kapatılması için Yüksek Öğretim Kurulu ile gerekli yazışmalar yapılacaktır. Sonuç olarak İdare cevabında özet olarak, geçmişte bazı bölümler tercih edilirken mühendislik ve öğretmenlik bölümlerine puan sınırı getirilmesinden, ön lisans bölümlerine sınavsız geçişin kaldırılmasından ve öğretim üyesi alım sürecinin devam etmesinden dolayı öğrencisi olmayan bölümlerin bulunduğunu ve pasif bölümlerin kapatılması için Yüksek Öğretim Kuruluyla gerekli yazışmaların yapılacağı belirtilmektedir. Bu bakımdan, sonraki denetimlerde bu konu izlenecektir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 12 8. EKLER
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 13 EK 1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 14
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 15
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 16
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 17
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 18
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 19
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 20
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 21
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 22
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 23
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 24
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bayburt Üniversitesi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 25