2016 - SELÇUK ÜNİVERSİTESİ.pdf

SELÇUK ÜNİVERSİTESİ 2016 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2017

İÇERİK SELÇUK ÜNİVERSİTESİ 2016 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 SELÇUK ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2016 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 17

SELÇUK ÜNİVERSİTESİ 2016 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 3
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 5
6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ........................... 6
7. EKLER ........................................................................................................................................................ 10

T.C. Sayıştay Başkanlığı Selçuk Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Selçuk Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kişiliğine sahip, Yüksek Öğretim Kuruluna bağlı özel bütçeli bir kuruluştur. Selçuk Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanmaktadır. Uygulama sonuçları ve muhasebe işlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre yapılmaktadır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmelik’in 539’uncu maddesinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2016 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 457.644.000,00 TL’dir. Yıl içerisinde 61.383.284,93 TL ekleme yapılmıştır. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 519.027.284,93 TL olmuştur. Bu tutarın 472.023.299,13 TL’si harcanmıştır. Kullanılabilir ödeneğe göre bütçe gerçekleşme oranı %90,94 olmuştur. Bütçede 457.644.000,00 TL gelir tahmini yapılmıştır. Bütçe uygulama sonucunda 468.588.247,50 TL gelir elde edilmiştir. Bütçe gelir tahminine göre gelir gerçekleşme oranı % 102,39 olmuştur. Üniversitenin faaliyet gelirleri 472.178.886,98 TL ve faaliyet giderleri 442.641.227,17 TL’dir. Selçuk Üniversitesinin 2016 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aşağıda gösterilmiştir. Tablo 1: 2016 Yılı Bütçe Gider Gerçekleşmeleri Açıklama Başlangıç Ödeneği (TL) Toplam Ödenek (TL) Toplam Harcama (TL) Bütçe Gerçekleşme Oranı (%) Bütçe Giderleri Toplamı 457.644.000,00 519.027.284,93 472.023.299,13 90,94

T.C. Sayıştay Başkanlığı Selçuk Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Tablo 2: 2016 Yılı Bütçe Gelir Gerçekleşmeleri Açıklama Bütçe Tahmini (TL) Gerçekleşen Gelir Toplamı (TL) Gerçekleşme Oranı (%) Bütçe Gelirleri Toplamı 457.644.000,00 468.588.247,50 102,39 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.  Birleştirilmiş veriler defteri, Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Selçuk Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence

T.C. Sayıştay Başkanlığı Selçuk Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Selçuk Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Selçuk Üniversitesi 2016 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Selçuk Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Bilimsel Araştırma Projeleri Bütçesinin Bilimsel Araştırma Projelerinden Ziyade Kongre Projelerinin Finansmanında Kullanılması Bilimsel Araştırma Projelerinin desteklenmesi amacıyla tahsis edilen ödeneklerin bu amacın dışında kalan kongre projelerinin finansmanında kullanıldığı tespit edilmiştir. Selçuk Üniversitesi Bilimsel Araştırma Projeleri (BAP) Koordinatörlüğü Yönergesi’nin “Tanımlar” başlıklı 3’üncü maddesinin (j) bendinde Bilimsel Araştırma Projeleri; “Üniversite öğretim elemanlarınca sunulan ve tamamlandığında sonuçları ile alanında bilime evrensel veya ulusal ölçülerde katkı yapması, ülkenin teknolojik, ekonomik, sosyal ve kültürel kalkınmasına katkı sağlaması beklenen, üniversite içi ve/veya dışı ulusal ve/veya uluslararası kurum ya da kuruluşların katılımlarıyla da yapılabilecek projeler” şeklinde tanımlanmıştır. Aynı Yönerge’nin “Giderler” başlıklı 14’üncü maddesinde; “Özel ödenek kaydedilen tutarlar ile üniversite katma bütçesine bu amaçla konulan ödenekler; Bilimsel Araştırma Projeleri için gerekli yolluk, hizmet alımları, tüketim malları ve malzeme alımları, demirbaş alımları ile makine-teçhizat alımları ve buna ilişkin diğer giderler için kullanılır.” denilmektedir. Yönerge’nin “Proje Türleri” başlıklı 18’inci maddesinin (D) bendinde; “Kongre Katılım Projeleri: Selçuk Üniversitesi öğretim elemanları tarafından yapılan bilimsel çalışmaların sonuçlarının ulusal ve/veya uluslararası kongre ve sempozyumlarda sunulması veya ulusal ve/veya uluslararası sanatsal etkinliklere aktif katılım için yapılacak harcamaları karşılamak üzere sunulan özel projelerdir.” hükmüne yer verilmiştir. Bu hükümlerden de anlaşılacağı üzere, Yönerge’nin amacı öğretim üyeleri ve lisansüstü eğitimlerini tamamlamış araştırmacıların, üniversitenin de uygun bulduğu, Bilimsel Araştırma Projelerinin desteklenmesidir. Eğer bu Bilimsel Araştırma Proje sonuçlarının ulusal veya uluslararası kongre ve sempozyumlarda sunulması gerekiyorsa, proje çalışanlarının yolluk harcamaları karşılanabilir yoksa öğretim üyesinin Bilimsel Araştırma Projesine dayanmayan sözel bildirisini sunmak üzere kongre katılım projesi oluşturarak yapılan yolluk

T.C. Sayıştay Başkanlığı Selçuk Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 ve katılım harcamalarının Bilimsel Araştırma Projeleri özel hesabından karşılanmasının doğru olmadığı düşünülmektedir. Ayrıca aşağıdaki tabloda gösterildiği üzere, 2016 yılında Bilimsel Araştırma Projeleri özel hesabından desteklenen projelere ödenen miktarlar değerlendirildiğinde; en büyük payın kongre katılım projelerine verildiği görülmüştür. Bilimsel Araştırma Projeleri bütçesinin kullanılmasında, tamamlandığında sonuçları ile alanında bilime evrensel veya ulusal ölçülerde katkı yapacak, ülkemizin teknolojik, ekonomik, sosyal ve kültürel kalkınmasına katkı sağlayacak nitelikteki projelere ağırlık verilmesinin anılan düzenlemelere uygun düşeceği değerlendirilmektedir. Tablo 3: 2016 Yılında Bilimsel Araştırma Projeleri Koordinatörlüğü Tarafından Desteklenen Projelere Ödenen Miktarlar Bilimsel Araştırma Projesi Türü 2016 Yılı Ödenen Araştırma Projeleri 3.114.226,08 Enstitü Projeleri 1.764.515,72 Alt Yapı Projeleri 205.126,17 Kongre Projeleri 3.150.840,10 Bilimsel Kongre Düzenleme Projesi 109.916,66 Yayın Projeleri 43.568,30 Yayın (Atıf) Projeleri 90.608,64 Genel Toplam 8.478.801,65 Kamu idaresi cevabında; “Selçuk Üniversitesi Bilimsel Araştırma Projeleri (BAP) Yönetmeliği 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 4684 sayılı Kanunla değişik 58 inci maddesi ile Yükseköğretim Kuramları Bilimsel Araştırma Projeleri Hakkındaki Yönetmelik hükümlerine dayanılarak düzenlenmiştir. Yönergemiz dördüncü bölümünde araştırma ve tez projeleri bir grup olarak değerlendirilmiş, “sonuçların değerlendirilmesi ve kamuoyuna duyurulması” esas alınmak üzere yurt içi ve yurt dışı uluslararası kongreleri ayrı bir başlık altında değerlendirilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Selçuk Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 Yönergemizde yer alan projeler kapsamında yapılan harcamalar Yüksek Öğretim Kurumu Yönetmeliği’nin özel ödeneğin kullanılmasına dair 11 inci ve 12 nci maddelerine uygun olarak yapılmaktadır. Projeler kapsamında Üniversitemizde yurt içi ve yurt dışı görevlendirmeleri uluslararası kongre projeleri kapsamında verilmektedir. Hiç şüphesiz BAP tarafından desteklenmiş tez ve araştırma projelerinin sonuçlarının uluslararası platformda tartışılması ve bunların yayma dönüşme etkisinin fazla olması için yurt içi ve dışı kongrelere görevlendirmelerin olması gerekliliği açıktır. S.Ü BAP Koordinatörlüğümüzde oldukça hassas değerlendirmeler yapılmaktadır. Bu kongre destekleri için BAP Koordinatörlüğü’ne müracaatlar yapılmakta en az üç kişiden oluşan (sağlık, sosyal ve fen alanlarında konularında uzman 6 kişilik öğretim üyesinden oluşan komisyon) bir komisyon değerlendirme yapmaktadır. BAP Üst Kurulunun uygun görmesi halinde uluslararası kongrelere görevlendirilme yapılmaktadır. Birimlerin bilimsel çalışma ortamlarının hazırlanması ve yapacakları bilimsel çalışmalara destek sağlayacak kongre projeleri desteklenmekte ve özel ödeneğin kullanılmasında bir engel oluşturmayacak harcamaların yapılmasına izin verilmektedir. Araştırma projesi içerisinden ödenecek yolluk ödemelerinde uygulamada birçok sıkıntılar yaşanmakta ve her araştırma ve tez projesi içerisine yurt içi ve yurt dışı harcama kalemleri konulmaktadır. Bu harcamaların gerekli olup olmayacağına bakılmaksızın bütçeler yoluk harcayabilirim düşüncesi ile yazılmakta ve bütçede daha fazla bir miktar dağıtım yapılamayarak tutulmaktadır. Bu nedenle kongre projeleri oluşturulmuş, kongrenin bilimsel özelliğine kongrenin nevine ve yapılacak sunumun ulusal ve uluslararası platformda sağlayacağı katkıya bakılarak komisyonlar tarafından değerlendirilerek destekler verilmektedir. Kongre projeleri harcamalarının 2016 yılında biraz fazla olduğu görülmüş ve bununla ilgili olarak 2017 yılı ocak ayından itibaren Selçuk Üniversitesi Yönetim Kurulu tarafından alınan kararlarla kongre projelerinin değerlendirilmesinde yeni bazı kriterler getirilmiştir. Bu kriterler doğrultusunda değerlendirmeler yapılmaya başlanılmıştır. Kongre projeleri kapsamında gidilebilecek kongrelerin özellikleri alınan Selçuk Üniversitesi Yönetim Kurulu kararı ile çizilmiştir. Bu anlamda gidilecek ulusal ve uluslararası kongreler BAP komisyonları tarafından ciddi incelemeler ve değerlendirmeler sonrasında

T.C. Sayıştay Başkanlığı Selçuk Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 desteklenmektedir. Sonuçları bilime, evrensel ve ulusal ölçeklerde ülkeye katkı sağlayacak, ülkemize teknolojik, ekonomik, kültürel ve sosyal alanda katkı sağlayacak araştırma projelerine ve sonuçlarının ulusal ve uluslararası platformda sunulduğu kongrelere destek verilmektedir. 26.11.2016 tarih ve 29900 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Yüksek Öğrenim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Hakkında Yönetmelik kapsamında ve 16.01.2017 tarihli Üniversite Senato Kararıyla yürürlüğe konulan Bilimsel Araştırma Proje Koordinatörlüğü Yönergesi ile de gerekli tedbirler alınarak bundan sonra yapılacak proje desteklerinde ve ödemelerinin yapılmasında gerekli hassasiyet gösterilecektir.” denilmektedir. Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında, 2017 yılından itibaren kongre projelerinin değerlendirilmesinde yeni bazı kriterler getirildiği ve kongre projeleri bu kriterler doğrultasında değerlendirilerek, desteklerin ve ödemelerin yapılmasında gerekli hassasiyet gösterileceği belirtilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Selçuk Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 7. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU

T.C. Sayıştay Başkanlığı Selçuk Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 Hesap Kodu Yardımcı Hesap GİDERİN TÜRÜ 2014 2015 2016 Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 630 01 Personel Giderleri 192.436.810 02 233.386.620 99 266.088.020 60 630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 31.827.642 26 34.550.883 65 39.735.688 50 630 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 56.653.056 88 65.069.945 95 77.808.034 09 630 5 Cari Transferler 5.277.466 19 6.496.482 46 8.144.522 80 630 7 Sermaye Transferleri
630 11 Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri
122.861 19 264.806 02 630 12 Gelirlerin Ret ve İadesinden Kaynaklanan Giderler 905.372 16 1.041.218 95 3.172.228 12 630 13 Amortisman Giderleri 6.562.495 19 5.762.921 38 6.439.258 64 630 14 İlk Madde ve Malzeme Giderleri 7.866.856 21 9.291.148 73 11.702.523 62 630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler
630 25 Kamu id. Bedelsiz Olarak Devr Mali olmayan Var Kay Gid.
27.732 51 32.891 69 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 18.143.083 17 17.026.604 19 22.445.452 04 630 99 Diğer Giderler 67.214.048 72 9.331.158 21 6.807.801 05 GİDERLER TOPLAMI (A) 386.886.830 80 382.107.578,00 21 442.641.227 17

T.C. Sayıştay Başkanlığı Selçuk Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELİRİN TÜRÜ 2014 2015 2016 Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 600 03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 60.697.412 22 49.332.673 41 47.130.832 90 600 04 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gel. 278.225.994 96 357.437.508 73 395.080.173 50 600 05 Diğer Gelirler 32.730.946 88 27.202.568 20 29.411.622 27 600 11 Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri 99.565 66 538.845 42 600 25 Kamu id. Bedelsiz Olarak Al Mali Ol Var El Edilen Gel.
126.715 00 17.412 89 610 (İndirim,İade,İskonto Toplamı) 3.919 11
GELİRLER TOPLAMI (B) 371.654.354 06 434.195.111 89 472.178.886 98
FAALİYET SONUCU [A-B)] (+ / -) -15.232.476 74 52.087.533 68 29.537.659 81

T.C. Sayıştay Başkanlığı Selçuk Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

SELÇUK ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2016 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ....................... 17
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 17
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 18
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 18
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 20
6. EKLER ........................................................................................................................................................ 21

T.C. Sayıştay Başkanlığı Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü 2016 yılı muhasebe, hesap ve işlemleri Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği hükümleri çerçevesinde yürütülmektedir. Bu bağlamda döner sermeye işlemlerinin sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 565 ve 573’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Döner sermayenin muhasebe kayıt işlemleri, Maliye Bakanlığına bağlı muhasebe yetkilisince Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2016 yılı bilançosunda sermayesi 66.917,37 TL olup, toplam aktif büyüklüğü 48.095.397,88 TL’dir. Döner sermaye gelir toplamı 185.252.523,16 TL, gider toplamı 197.399.087,98 TL olup, gelir tablosunda yıl sonu itibariyle tahakkuk eden zarar toplamı 12.146.564,82 TL’dir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.  Yevmiye defteri,  Geçici ve kesin mizan,  Bilanço,  Envanter Defteri,  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir.
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine

T.C. Sayıştay Başkanlığı Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu,

T.C. Sayıştay Başkanlığı Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları SELÇUK ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2016 BİLANÇOSU Aktif Pasif Hesaplar Tutar Hesaplar Tutar 1 DÖNEN VARLIKLAR 47.931.153,83 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 104.257.855,06 10 HAZIR DEĞERLER 12.312.592,39 30 MALİ BORÇLAR 9.437.834,08 100 KASA HESABI 2.044,52 303 İŞLETMELER ARASI MALİ BORÇLAR HESABI 9.437.834,08 102 BANKALAR HESABI 12.310.547,87 32 TİCARİ BORÇLAR 89.431.271,52 12 TİCARİ ALACAKLAR 11.492.010,95 320 SATICILAR HESABI 89.127.669,45 120 ALICILAR HESABI 10.067.531,59 326 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 303.602,07 121 ALACAK SENETLERİ HESABI 214,64 33 DİĞER BORÇLAR 1.509.299,34 123 BANKA KREDİ KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI 718.039,56 336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR HESABI 1.509.299,34 127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR HESABI 706.225,16 36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 3.836.018,04 13 DİĞER ALACAKLAR 9.406.136,81 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 2.402.341,86 134 İŞLETMELER ARASI MALİ BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI 9.355.222,39 362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERİ HESABI 1.365.538,38 135 PERSONELDEN ALACAKLAR HESABI 45.197,65 363 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE KATKI PAYLARI HESABI 14.349,34 136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HESABI 5.716,77 369 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI 53.788,46 15 STOKLAR 10.782.950,82 37 BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 43.432,08

T.C. Sayıştay Başkanlığı Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 22 150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI 10.782.950,82 370 DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI HESABI 43.432,08 18 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAKKUKLARI 441.967,31 5 ÖZ KAYNAKLAR -56.162.457,18 180 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HESABI 441.967,31 50 ÖDENMİŞ SERMAYE 66.917,37 19 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 3.495.495,55 500 SERMAYE HESABI 72.567,61 190 DEVREDEN KATMA DEĞER VERGİSİ HESABI 3.495.495,55 501 ÖDENMEMİŞ SERMAYE HESABI (-) -5.650,24 2 DURAN VARLIKLAR 164.244,05 57 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 14.355.418,91 25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 164.244,05 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI 14.355.418,91 255 DEMİRBAŞLAR HESABI 170.094,05 58 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI -58.438.228,64 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI (-) -5.850,00 580 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI HESABI (-) -58.438.228,64 Toplam 48.095.397,88 59 DÖNEM NET KARI/ZARARI -12.146.564,82 590 DÖNEM NET KÂRI HESABI 3.913.336,80 591 DÖNEM NET ZARARI HESABI (-) -16.059.901,62 Toplam 48.095.397,88

T.C. Sayıştay Başkanlığı Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 23 SELÇUK ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2016 GELİR TABLOSU 60 BRÜT SATIŞLAR 184.665.572,12 600 YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 178.011.362,63 602 DİĞER GELİRLER 6.654.209,49 61 SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) 134.844,25 610 SATIŞTAN İADELER HESABI (-) 134.844,25 NET SATIŞLAR 184.530.727,87 62 SATIŞLARIN MALİYETİ(-) 137.353.844,54 622 SATILAN HİZMET MALİYETİ HESABI (-) 137.353.844,54 BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 47.176.883,33 63 FAALİYET GİDERLERİ(-) 57.586.930,05 632 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABI 57.586.930,05 FAALİYET KARI ZARARI -10.410.046,72 64 DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 713.354,12 642 FAİZ GELİRLERİ HESABI 676.630,12 649 DİĞER OLAĞAN GELİR VE KARLAR HESABI 36.724,00 OLAĞAN KAR VEYA ZARAR -9.696.692,60 67 OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 8.441,17 679 DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR HESABI 8.441,17 68 OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) 2.442.836,61 681 ÖNCEKİ DÖNEM GİDER VE ZARARLARI HESABI (-) 2.442.836,61 DÖNEM KARI VEYA ZARARI -12.131.088,04 69 DÖNET NER KARI(ZARARI) 15.476,78

T.C. Sayıştay Başkanlığı Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 24 691 DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI HESABI (-) 15.476,78 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI -12.146.564,82

T.C. Sayıştay Başkanlığı Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 25 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr