2016 - RECEP TAYYİP ERDOĞAN ÜNİVERSİTESİ.pdf
RECEP TAYYİP ERDOĞAN ÜNİVERSİTESİ 2016 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2017
İÇİNDEKİLER
-
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ .......................... 1 -
DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ................................................ 2 -
SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................... 3 -
DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................... 3 -
DENETİM GÖRÜŞÜ .................................................................................................................................... 5 -
DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ............................ 6 -
EKLER ........................................................................................................................................................... 9
T.C. Sayıştay Başkanlığı Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesi, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kişiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluştur. Üniversite bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe işlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'ne göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 539’uncu maddesinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesinin 2016 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 143.702.000 TL’dir. Yıl içerisinde 50.934.312 TL aktarma/ekleme yapılmış ve 578.000 TL düşülmüştür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 194.058.312 TL olmuştur. Bu tutarın 159.394.321 TL'si harcanmıştır. Bu durumda bütçe gerçekleşme oranı % 82’dir. Bütçede 143.702.000 TL gelir tahmini yapılmıştır. Bütçe uygulama sonucunda 166.099.047 TL gelir elde edilmiştir. Gelir gerçekleşme oranı % 115 olmuştur. Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesinin 2016 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aşağıda gösterilmiştir. Tablo I - 2016 Yılı Bütçe Gider Gerçekleşmeleri (TL) AÇIKLAMA Başlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe Gerçekleşme Oranı ( % ) BÜTÇE GİDERLERİ TOPLAMI 143.702.000 194.058.312 159.394.321 82
T.C. Sayıştay Başkanlığı Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Tablo II - 2016 Yılı Bütçe Gelir Gerçekleşmeleri(TL) AÇIKLAMA Bütçe Tahmini Gerçekleşen Gelir Toplamı Gerçekleşme Oranı(%) BÜTÇE GELİRLERİ TOPLAMI 143.702.000 166.099.047 115 Kurumun 2016 yılı gerçekleşen faaliyet gelirleri toplamı 236.284.472 TL, faaliyet giderleri toplamı 122.341.127 TL'dir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. · Geçici ve kesin mizan · Bilanço · Kasa sayım tutanağı · Banka mevcudu tespit tutanağı · Teminat mektupları sayım tutanağı · Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli · Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu · Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu · Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu
T.C. Sayıştay Başkanlığı Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesi'nin 2016 yılına ilişkin ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6
6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE
DEĞERLENDİRMELER
BULGU 1: Sosyal Tesis Gelir ve Giderlerinin Üniversite Bütçesi İle
İlişkilendirilmesi
Sosyal tesislerin gelir ve giderlerine ilişkin işlemlerin bu tesislere özgü ayrı bir
muhasebe hesabında izlenmesi gerekirken, Üniversite bünyesinde kurulan sosyal tesis
mahiyetindeki kuruluşların gelir ve giderlerinin özel bütçe üzerinden izlendiği tespit edilmiştir.
Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Kamu Kurum ve Kuruluşlarınca İşletilen
Sosyal Tesislerin Muhasebe Uygulamalarına Dair Esas ve Usullerin “Bilanço Esası” başlıklı
12’nci maddesinde;
“Kapsama dahil her bir sosyal tesisten yıllık gayrisafi hasılat tutarı 500.000,00 TL’yi
aşanlar, muhasebe sistemlerini bu Esas ve Usullerde belirlenmiş ilke, kural ve standartlara
göre kurarlar” denilmektedir.
Mezkûr Esas ve Usuller’in “İşletme Hesabı Esası” başlıklı 13’üncü maddesi ise;
“Kapsama dahil her bir sosyal tesisten yıllık gayrisafi hasılat tutarı 12 nci maddede
belirtilen tutarın altında kalanlar (bu tutar dahil) muhasebe sistemlerini bu esasa ilişkin
belirlenmiş ilke, kural ve standartlara göre kurabilirler. Bu esasa tabi olanlar 46 ve 48
inci maddeleri hariç olmak üzere, Esas ve Usullerin dördüncü bölümünde yer alan hesap planı
hükümlerine tabi değildir” şeklindedir.
Esas ve Usullerin 55'inci maddesinde sosyal tesisler tarafından düzenlenecek mali
tablolar yer almaktadır. İlgili maddenin ilk fıkrasına göre, bilanço esasına tabi olan sosyal
tesislerin yılsonunda bilanço ve gelir tablosu hazırlaması, işlemlerini işletme hesabı esasına
göre tutan sosyal tesislerin, hesap döneminin sonunda işletme hesabı özetini gösteren tabloyu
hazırlaması gerekmektedir.
Bu anlamda, sosyal tesis mahiyetinde olan kuruluşlar için ayrı bir yevmiye defterinin
tutularak, gelir, gider ve varlıklarının bu hesap üzerinden izlenmesi ve yılsonunda da,
defterlerinin tutulma esasına bağlı olarak ilgili mali tabloların hazırlanması gerekmektedir.
Kamu idaresi cevabında; Misafirhane olarak işletilen sosyal tesisimiz bulgu
T.C. Sayıştay Başkanlığı Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 konusu hususa yönelik önerileriniz doğrultusunda işletilmek üzere 7340701057 vergi kimlik numaralı üniversitemiz İktisadi İşletme Müdürlüğüne devri ile ilgili işlemlere başlanılmıştır. Sonuç olarak Kurum tarafından gönderilen cevapta bulgumuzda belirtilen hususlara iştirak edildiği belirtilerek, misafirhane olarak işletilen sosyal tesisin 7340701057 vergi kimlik numaralı Üniversite İktisadi İşletme Müdürlüğüne devrinin gerçekleştirilmesine yönelik işlemlerin başlatıldığı ifade edilmiştir. Bununla birlikte, devir işlemlerine ilişkin herhangi bir belge sunulmadığından, bulgu konusu tespitin devam edip etmediği takip eden denetimlerde incelenecektir BULGU 2: Kümülatif Gelir Vergisi Matrahının Eksik Hesaplanmasına Bağlı Olarak Vergi Kaybının Oluşması Gelir vergisi oranının tespitinde öncelikle personele yapılan ödemelerin vergiye esas matraha ilave edilerek kümülatif matrahın bulunması, bu matrah üzerinden de vergi oranının belirlenmesi gerekmektedir. Oysaki, bazı aylarda yapılan ek ödemelerin kümülatif matraha ilave edilmeden vergi oranının belirlendiği tespit edilmiştir. 25.12.2015 tarih ve 29573 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 290 seri nolu Tebliğin 1.9’uncu maddesinde; “1.9. Gelir Vergisine Tabi Gelirlerin Vergilendirilmesinde Esas Alınan Tarife Gelir Vergisi Kanununun 103 üncü maddesinde yer alan gelir vergisine tabi gelirlerin vergilendirilmesinde esas alınan tarife, 2014 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde esas alınmak üzere aşağıdaki şekilde yeniden belirlenmiştir. 12.600 TL'ye kadar %15 30.000 TL'nin 12.600 TL'si için 1.890 TL, fazlası %20 69.000 TL'nin 30.000 TL'si için 5.370 TL, (ücret gelirlerinde 110.000 TL'nin 30.000 TL'si için 5.370 TL), fazlası %27 69.000 TL'den fazlasının 69.000 TL'si için 15.900 TL, (ücret gelirlerinde 110.000 TL'den fazlasının 110.000 TL'si için 26.970 TL), fazlası %35” denilerek gelir vergisinin tespitinde kullanılan vergiye esas matrahlar ve oranlar belirlenmiştir. Matrahın hesaplanmasında, döner sermaye bütçesinden yapılan ek ödemeler ile üniversite bütçesi üzerinden yapılan aylık
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8
ödemelerin birleştirilmesi ve aylar itibariyle de kümülatif tutarların hesaplanması
gerekmektedir.
Döner sermaye işletmesi bütçesinden yapılan ek ödemeler genel olarak özel bütçe
tarafından yapılan ödemelere eklenerek kümülatif matrah oluşturulmaktadır. Bununla birlikte,
bazı aylarda söz konusu ek ödemelerin ilave edilmemesinden kaynaklı eksiklikler olduğu
görülmektedir. Bu anlamda Eğitim Fakültesi ve Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesi Eğitim ve
Araştırma Hastanesi üzerinden personele yapılan ek ödemelerin matraha ilavesinin yapılması,
oluşmuş bulunan vergi kaybının hesaplanarak “360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabına”
alınması gerekmektedir.
Kamu idaresi cevabında; Gelir vergisine esas kümülatif matrahlarının eksik
hesaplanmasından dolayı oluşan vergi kaybına ilişkin yapılan inceleme sonucunda Eğitim
Fakültesi, Tıp Fakültesi personellerine yapılan ödemelerden eksik hesaplanan vergilerin tespit
edilerek harcama birimlerine yazıyla bildirilmiş ve tahakkuk işlemleri yapılmış olup tahsilat
işlemleri devam etmektedir.
Sonuç olarak Kurum tarafından gönderilen cevapta bulgumuzda belirtilen hususlara
iştirak edildiği belirtilerek, eksik hesaplanan gelir vergisi tutarının hesaplanarak tahakkuk
işlemlerinin gerçekleştirildiği ve sürecin tahsilat aşamasında olduğu ifade edilmiştir. Bununla
birlikte, gönderilen cevaba ek olarak yapılan tahakkuk veya tahsilat işlemlerine ilişkin herhangi
bir muhasebe işlem fişi tarafımıza sunulmamıştır. Bulgu konusu tespitin devam edip etmediği
takip eden denetimlerde incelenecektir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9
7. EKLER
Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları
BİLANÇO
AKTİF HESAPLAR
PASİF
HESAPLAR
1 DÖNEN VARLIKLAR 49.858.678,40
3 KISA VADELİ
YABANCI
KAYNAKLAR 3.226.663,99
32 FAALİYET BORÇLARI 145.392,81 10 HAZIR DEĞERLER 14.071.330,66
102 BANKA HESABI 13.788.256,55
320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI 145.392,81
104 PROJE ÖZEL HESABI 283.074,11 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 1.518.116,83
12 FAALİYET ALACAKLARI 29.852.871,60 330 ALINAN DEPOZİTO VE
TEMİNATLAR HESABI 469.498,93
120 GELİRLERDEN ALACAKLAR
HESABI 29.289.618,72 333 EMANETLER HESABI 1.048.617,90
121 GELİRLERDEN TAKİPLİ
ALACAKLAR HESABI 80.109,28 36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 1.367.247,09
126 VERİLEN DEPOZİTO VE
TEMİNATLAR HESABI 483.143,60 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR
HESABI 1.328.510,17
14 DİĞER ALACAKLAR 2.720.864,05 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK
KESİNTİLERİ HESABI 37.923,10
140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR
HESABI 2.720.864,05
362 FONLAR VEYA DİĞER KAMU
İDARELERİ ADINA YAPILAN
TAHSİLAT HES 813,82
16 ÖN ÖDEMELER 3.213.612,09 37 BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 121.635,70
162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE
KREDİLER HESABI 3.213.612,09
372 KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI
HESABI 121.635,70
2 DURAN VARLIKLAR 629.064.537,81
38 GELECEK AYLARA AİT GELİRLER VE
GİDER TAHAKKUKLARI 74.271,56
380 GELECEK AYLARA AİT GELİRLER
HESABI 74.271,56 22 FAALİYET ALACAKLARI 292.345,12
220 GELİRLERDEN ALACAKLAR
HESABI 172.370,75
4 UZUN VADELİ
YABANCI
KAYNAKLAR 3.507.070,25
226 VERİLEN DEPOZİTO VE
TEMİNATLAR HESABI 119.974,37
43 DİĞER BORÇLAR 154.330,36
25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 628.772.154,69
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10
250 ARAZİ VE ARSALAR HESABI 340.752.364,96
430 ALINAN DEPOZİTO VE
TEMİNATLAR HESABI 154.330,36
251 YERALTI VE YERÜSTÜ
DÜZENLERİ HESABI 1.155.200,14 47 BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 3.307.978,94
252 BİNALAR HESABI 233.656.398,92
472 KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI
HESABI 3.307.978,94
253 TESİS, MAKİNE VE
CİHAZLAR HESABI 41.131.940,84 48 GELECEK YILLARA AİT GELİRLER VE
GİDER TAHAKKUKLARI 44.760,95
254 TAŞITLAR HESABI 6.352.461,48
255 DEMİRBAŞLAR HESABI 24.083.809,59
480 GELECEK YILLARA AİT GELİRLER
HESABI 44.760,95
257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR
HESABI ( - ) -59.702.869,63
5 ÖZ KAYNAKLAR 258 YAPILMAKTA OLAN
YATIRIMLAR HESABI 41.342.848,39
672.189.481,97
50 NET DEĞER 312.789.352,25
26 MADDİ OLMAYAN DURAN
VARLIKLAR 0,00
260 HAKLAR HESABI 2.128.383,23 500 NET DEĞER HESABI 312.789.352,25
268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR
HESABI ( - ) -2.128.383,23
57 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET
SONUÇLARI 256.387.893,02
29 DİĞER DURAN VARLIKLAR 38,00 570 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI HESABI 256.387.893,02
294 ELDEN ÇIKARILACAK
STOKLAR VE MADDİ DURAN
VARLIKLAR HESABI 131.971,44
59 DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI 103.012.236,70
299 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR
HESABI ( - ) -131.933,44
590 DÖNEM OLUMLU FAALİYET
SONUCU HESABI 103.012.236,70
AKTİF TOPLAMI 678.923.216.21 PASİF TOPLAMI 678.923.216,21
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11
FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU
KOD 2014 2015 2016
630 GİDERLER HESABI 84.916.771,01 112.215.018,20 133.141.808,78
630 1 PERSONEL GİDERLERİ 49.714.652,90 64.284.255,96 78.313.930,14
630 1 1 MEMURLAR 48.647.615,18 62.833.344,00 76.115.697,44
630 1 2 SÖZLEŞMELİ PERSONEL 457.117,67 653.673,43 1.410.757,62
630 1 3 İŞÇİLER 108.406,63 128.850,51 203.916,98
630 1 4 GEÇİCİ PERSONEL 331.368,96 337.997,80 263.153,20
630 1 5 Diğer Personel 170.144,46 330.390,22 320.404,90
630 2 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 7.786.339,95 8.971.184,32 10.853.479,55
630 2 1 Memurlar 7.570.080,64 8.741.590,93 10.519.431,56
630 2 2 Sözleşmeli Personel 88.940,94 86.744,28 189.690,50
630 2 3 İşçiler 23.228,99 27.272,01 19.372,50
630 2 4 Geçici Personel 101.524,09 114.289,74 124.984,99
630 2 5 Diğer Personel 2.565,29 1.287,36 0
630 3 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 11.594.248,11 16.432.324,24 20.154.008,33
630 3 2
Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme
Alımları 2.432.164,17 5.633.074,97 5.740.613,30
630 3 3 Yolluklar 603.911,83 794.321,89 1.077.948,95
630 3 4 Görev Giderleri 77.566,52 427.715,67 362.913,36
630 3 5 Hizmet Alımları 7.985.393,89 9.072.787,65 12.303.650,51
630 3 6 Temsil ve Tanıtma Giderleri 27.973,99 43.613,60 31.671,42
630 3 7
Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım, Bakım ve Onarım
Giderleri 324.905,80 333.229,56 394.556,93
630 3 8
Gayrimenkul Mal Bakım ve Onarım
Giderleri 142.184,51 127.580,90 242.653,86
630 3 9 Tedavi ve Cenaze Giderleri 147,40 0 0
630 5 Cari Transferler 857.848,29 1.759.233,94 2.327.338,87
630 5 1 Görev Zararları 502.739,64 1.200.000,00 1.620.462,30
630 5 2 Hazine Yardımları 0,00 0,00 68.000,00
630 5 3
Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara
Yapılan Transferler 166.693,89 340.492,41 409.395,94
630 5 4 Hane Halkına Yapılan Transferler 188.414,76 218.741,53 229.480,63
630 11 Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri 26.579,27 120.267,43 9.767,35
11 1
Döviz Mevcudunun Değerlemesinden
Oluşan Olumsuz Kur Farkları 0,00 0,00 48,89
630 11 99 Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri 26.579,27 120.267,43 9.718,46
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12
630 12
Gelirlerin Ret ve İadesinden
Kaynaklanan Giderler 87.017,16 0 0
630 12 3 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 87.017,16 0 0
630 13 Amortisman Giderleri 4.532.059,16 15.028.466,64 14.970.360,72
630 13 1
Maddi Duran Varlıklar Amortisman
Giderleri 3.576.599,23 14.478.924,26 14.346.979,80
630 13 2 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Amortisman Giderleri 955.459,93 549.542,38 623.380,92
630 14 İlk Madde ve Malzeme Giderleri 1.216.901,00 1.315.606,59 1.407.996,15
630 14 1 Kırtasiye Malzemeleri 371.832,77 386.539,87 446.376,34
630 14 2
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim
Malzeme 7.301,67 1.850,00 54,91
630 14 3 Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri 64.411,18 210.700,44 67.565,37
630 14 4 Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar 2.915,27 1.122,64 25.246,84
630 14 5 Temizleme Ekipmanları 138.641,25 235.724,91 204.687,77
630 14 6
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri 108.680,89 85.097,04 115.038,60
630 14 7 Yiyecek 127,87 75,6 512,47
630 14 8 İçecek 1.135,30 2.295,57 5.506,37
630 14 10 Zirai Maddeler 5.029,16 9.646,50 30.989,87
630 14 11 Yem 2.800,82 2.117,31 8.311,96
630 14 12 Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri 341.303,51 197.719,06 308.150,42
630 14 13 Yedek Parçalar 65.084,45 61.319,07 50.935,66
630 14 14 Nakil Vasıtaları Lastikleri 5.782,00 8.006,30 27.643,51
630 14 15
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar 841,15 25 190,8
630 14 16 Spor Malzemeleri Grubu 56.228,28 43.913,02 41.089,70
630 14 17 Basınçlı Ekipmanlar 0,00 0,00 2.570,00
630 14 99 Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler 44.785,43 69.454,26 73.125,56
630 15 Karşılık Giderleri 0,00 0,00 1.163.546,57
630 15 4 Kıdem Tazminatı Karşılıkları 0,00 0,00 1.163.546,57
630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 0,00 0,00 8.271,85
630 20 2 Kişilerden Alacaklardan Silinenler 0,00 0,00 8.271,85
25
Kamu İdare Bedelsiz Olarak Devr Mali Olmayan Var
Kay Gider 0,00 0,00 7.673,08
25 1 Gen Büt Kap Kamu İd. Bedelsiz Olarak 7.673,08
630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 9.078.366,29 4.303.678,91 3.925.435,76
630 30 6 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 9.078.366,29 4.303.678,91 3.925.435,76
630 99 Diğer Giderler 22.758,88 0,17 0,41
630 99 99 Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler 22.758,88 0,17 0,41
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13
600 GELİRLER HESABI 125.888.390,35 160.472.383,75 236.284.472,37
600 3 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 5.011.606,47 7.834.489,80 6.641.562,61
600 3 1 Mal ve Hizmet Satış Gelirleri 3.926.240,72 4.309.848,47 4.442.923,80
600 3 6 Kira Gelirleri 1.085.365,75 3.524.641,33 2.198.638,81
600 4 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler 115.114.118,03 146.766.957,28 153.357.134,57
600 4 1 Yurt Dışından Alınan Bağış ve Yardımlar 236.140,37 609.549,48 346.032,53
600 4 2
Merkezi Yönetim Bütçesine Dahil
İdarelerden Alınan Bağış ve 111.564.340,00 130.159.244,00 146.957.971,00
600 4 3
Diğer İdarelerden Alınan Bağış ve
Yardımlar 35.090,53 164.661,09 1.241.240,44
600 4 4
Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım
ve Bağışlar 486.251,72 13.574.791,36 770.919,02
600 4 5 Proje Yardımları 2.792.295,41 2.258.711,35 4.040.971,58
600 5 Diğer Gelirler 5.734.977,84 5.663.871,21 5.989.326,28
600 5 1 Faiz Gelirleri 205.432,73 127.883,14 203.703,12
600 5 2 Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar 2.945.359,96 2.839.530,02 2.641.421,52
600 5 3 Para Cezaları 22.073,04 93.529,01 39.935,88
600 5 9 Diğer Çeşitli Gelirler 2.562.112,11 2.602.929,04 3.104.265,76
600 11 Değer ve Miktar değişimleri Gelirleri 27.688,01 81.077,59 2.927.864,33
600 11 8
Kur Değişikliği Dışındaki Değer ve Miktar
Değişimlerinden Ka 2.502,64 0 2.890.000,00
600 11 99 Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri 25.185,37 81.077,59 37.864,33
600 25 Kamu İd Bedelsiz Olarak Al Mali Ol 0,00 125.987,87 67.368.584,58
600 25 1 Gen Büt Kap Kamu İd Bedelsiz Ol Al Mali 0,00 125.987,87 67.368.584,58
610
İNDİRİM, İADE VE ISKONTOLAR
HESABI 28.669,60 176.109,92 130.426,89
610 3 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 28.669,60 176.109,92 130.426,89
610 3 1 Mal ve Hizmet Satış Gelirleri 24.507,50 175.473,97 126.097,89
610 3 6 4.162,10 635,95 4.329,00
NET GELİR HESABI 125.859.720,75 160.296.273,83 236.154.045,48
FAALİYET SONUCU [A-B)] (+ / -) 133.141.808,78 236.154.045,48 103.012.236,70
T.C. Sayıştay Başkanlığı Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr