2016 - İSTANBUL TEKNİK ÜNİVERSİTESİ.pdf

İSTANBUL TEKNİK ÜNİVERSİTESİ 2016 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2017

İÇERİK İSTANBUL TEKNİK ÜNİVERSİTESİ 2016 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 İSTANBUL TEKNİK ÜNİVERSİTESİ 2016 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU 21

İSTANBUL TEKNİK ÜNİVERSİTESİ 2016 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 2
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 5
6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ........................... 6
7. EKLER ........................................................................................................................................................ 12

KISALTMALAR SAN-TEZ : Sanayi Tezleri TÜBİTAK : Türkiye Bilimsel ve Teknolojik Araştırma Kurumu

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ İstanbul Teknik Üniversitesi, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kişiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluştur. Üniversite bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe işlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Bu bağlamda anılan Yönetmeliğin 538 ve 539’uncu maddelerinde sayılan ve üniversite tarafından düzenlenen mali tablolardan; 2016 yılı bütçe uygulama sonuçları ile faaliyet sonuçlarına ilişkin özet bilgiler aşağıda gösterilmiştir. Tablo 1: 2016 Yılı Bütçe Giderleri Gerçekleşmeleri (TL) AÇIKLAMA Başlangıç Ödeneği Eklenen Ödenek Düşülen Ödenek Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe Gerçekleşme Oranı (%) BÜTÇE GİDERLERİ TOPLAMI 420.577.000,00 89.003.893,00 ---- 509.580.893,00 485.146.452,00 95,20 Tablo 2: 2016 Yılı Bütçe Gelirleri Gerçekleşmeleri (TL) AÇIKLAMA Bütçe Tahmini
   Gerçekleşen Gelir Toplamı Gerçekleşme Oranı(%) BÜTÇE GELİRLERİ TOPLAMI 420.577.000 503.909.794 119,81 Tablo 3: 2016 Yılı Faaliyet Sonuçları (TL) AÇIKLAMA Faaliyet Gelirleri Faaliyet Giderleri Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 FAALİYET SONUÇLARI 594.230.451,80 519.113.327,59 75.117.124,21 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.  Birleştirilmiş veriler defteri  Geçici ve kesin mizan  Bilanço  Kasa sayım tutanağı  Banka mevcudu tespit tutanağı  Alınan çekler sayım tutanağı  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı  Teminat mektupları sayım tutanağı  Değerli kağıtlar sayım tutanağı  Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli ve envanter defteri  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu  Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETİM GÖRÜŞÜ İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 mali yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Üniversite Tarafından Yapılan Alımlarda Tedarikçi ve Hizmet Sunucusunun Prim ve Vergi Borçlarının Yanlış Hesaba Kaydedilmesi Üniversite tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarında tedarikçi ve hizmet sunucusuna ait tespit edilen vergi ve prim borçlarının 333 Emanetler Hesabında izlenmesi gerekirken 360- Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı ve 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabında izlendiği ve bu borçların bu hesaplar kullanılarak kapatıldığı görülmüştür. 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 278 inci maddesinde; “Ödenecek vergi ve fonlar hesabı; mevzuatı gereği kamu idarelerince sorumlu veya mükellef sıfatıyla vergi dairesine ödenmesi gereken her türlü vergi, resim, harç ve benzeri borç tutarlarının izlenmesi için kullanılır,” 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 280 inci maddesinde; “Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri hesabı, sosyal güvenlik mevzuatı hükümlerine göre sosyal güvenlik kurumu adına nakden veya mahsuben tahsil edilen tutarların izlenmesi için kullanılır.” denilmektedir. Madde hükümlerinden anlaşılacağı üzere bu hesaplar ilgili kurumun mükellefiyet veya sorumluluktan doğan borçları için kullanılması gerekirken, kurum tarafından yapılan alımlarda tedarikçi ve hizmet sunucusuna ait tespit edilen vergi ve prim borçları bu hesaba kaydedilmiştir. Bu nedenle 333 Emanetler Hesabında izlenmesi gereken 848.302,99 TL 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı ve 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri hesaplarında izlenmesinin uygun olmayacağı düşünülmektedir. Kamu idaresi cevabında; Özetle, Üniversitemiz tüm harcama birimleri, Ödeme Emri Belgesinin düzenlendiği Harcama Yönetim Sisteminden (HYS) vergi borçları ile ilgili muhasebe kayıtlarının nasıl yapılacağını gösterir bir yazı ve doküman ile bilgilendirildiği, Prim Borçları ile ilgili ise, Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğüne, prim borçlarının 333 Emanetler hesabının hangi ekonomik kodunda izleneceği hususunu belirten yazılı görüş sorulduğu belirtilmiş olup gelen görüş sonucunda yapılacak işlemler ile ilgili bilgi verileceği ifade edilmiştir. Sonuç olarak Kamu idaresinin cevabından da anlaşılacağı üzere bulgumuzda yapılan

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 tespite iştirak edilmiştir. Üniversite tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarında tedarikçi ve hizmet sunucusuna ait tespit edilen vergi ve prim borçlarının 333 Emanetler Hesabında izlenmesi gerekirken 360- Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı ve 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabında izlendiği ve bu borçların bu hesaplar kullanılarak kapatıldığı görülmüş olup bu hesaplar ilgili kurumun mükellefiyet veya sorumluluktan doğan borçları için kullanılması gerekirken, kurum tarafından yapılan alımlarda tedarikçi ve hizmet sunucusuna ait tespit edilen vergi ve prim borçları bu hesaba kaydedilmiştir. Bu nedenle 333 Emanetler Hesabında izlenmesi gereken 848.302,99 TL. 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı ve 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri hesaplarında izlenmesinin uygun olmayacağı düşünülmektedir. BULGU 2: Üniversitenin Bilimsel Araştırma Projeleri Uygulama Yönergesinde Bilimsel Araştırma Projeleri Yürütücülerinin Sorumluluklarını Yerine Getirmemesi Durumuna İlişkin Olarak Herhangi Bir Mali Yaptırım Öngörülmemesi Üniversitenin Bilimsel Araştırma Projeleri Uygulama Yönergesinde, proje yürütücülerinin sorumluluklarını yerine getirmemesi nedeniyle istenilen şekilde sonuçlandırılamayan projelerle ilgili proje yürütücülerine herhangi bir mali yaptırım öngörülmemiştir. İstanbul Teknik Üniversitesi Bilimsel Araştırma Projeleri Uygulama Yönergesinin 20 inci maddesinde projelerin sonuçlandırılmasında proje tiplerine göre makale, kitap, patent oluşturulması veya detaylı sonuç raporu verilmesi gibi idari şartlar konulmasına rağmen bu şartların yerine getirilmemesi durumunda uygulanacak mali yaptırım öngörülmemiştir. Her ne kadar mali bir yaptırım Yönerge ile belirlenmemişse de; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanununun 8 inci maddesinde: “Her türlü kamu kaynağının elde edilmesi ve kullanılmasında görevli ve yetkili olanlar, kaynakların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak elde edilmesinden, kullanılmasından, muhasebeleştirilmesinden, raporlanmasından ve kötüye kullanılmaması için gerekli önlemlerin alınmasından sorumludur ve yetkili kılınmış mercilere hesap vermek zorundadır.” denilmektir. Madde hükmüyle kamu kaynaklarının kullanılmasında yetkili ve görevli olan kişilerin yükümlülüklerini yerine getirmemesi durumunda harcanan tutarlardan sorumlu olması ve yetkili mercilere hesap vermesi gerektiği belirtilmektedir. Ancak ilgili Yönergede mali

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 yaptırımın olmaması nedeniyle harcanan tutarlara ilişkin görevli ve yetkili proje yürütücülerine mali sorumluluk atfedilememektedir. Bu durum 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanununun 8 inci maddesinde belirtilen hesap verme sorumluluğu hükümlerine aykırılık teşkil etmektedir Kamu kaynağı kullanılan bu projelerde proje sonucunda istenen çıktının alınabilmesi için öngörülmüş (süre, kesin veya ara rapor verme vb) kurallara proje yürütücüleri tarafından uyulmaması durumunda bir takım bağlayıcı yaptırımların olması, tespit edilen olumsuzlukların ortadan kaldırılmasına katkı sağlayacağı düşünülmektedir. Kamu idaresi cevabında; "" Bulguda, Üniversitemizin Bilimsel Araştırma Projeleri Uygulama Yönergesinde, proje yürütücülerinin sorumluluklarını yerine getirmemesi nedeniyle istenilen şekilde sonuçlandırılamayan projelerle ilgili proje yürütücülerine herhangi bir mali yaptırım öngörülmediği belirtilmiştir. Yükseköğretim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Hakkında Yönetmelik 26.11.2016 tarihinde Resmi Gazete’ de yayınlandıktan sonra, Üniversitemizde, konuyla ilgili mali yaptırımları da içeren Yönerge taslağı hazırlanmıştır. Buna göre,

• Proje kapsamında satın alınan demirbaşlardan bir problemi veya arızası olmayan ve kullanılabilir durumda olanlar geri alınır. Aksi takdirde bu demirbaşların da bedelleri dahil olmak üzere, gerçekleştirilen tüm harcamaların bedelleri yasal faizi ile birlikte proje yürütücüsünden geri alınır, (Md. 26/1)
• Proje kapsamında gerçekleştirilen seyahat faaliyetlerinin içeriğinin Komisyon tarafından projenin amacına uygun bulunmaması, (Md. 27/b)
• BAP Komisyonu, aşağıdaki durumlarda projenin içeriğinde düzeltme yapılmasına, proje ekibinde değişiklik yapılmasına veya projenin iptal edilmesine karar verebilir. Projenin iptal edilmesi durumunda satın alınan tüm mal ve malzemeler Bilimsel Araştırma Projeleri Koordinasyon Birimine(BAP) iade edilir, (Md. 28/1) gibi hükümler, yazımız Ek-1.’ de ayrıntısıyla sunulan mali yaptırımlar ile ilintili hükümlerin bazıları olup, bundan böyle proje yürütücülerinin sorumluluklarını yerine getirmemesi durumunda ilgili mali yaptırımlar uygulanacaktır." denilmiştir. Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında; Üniversite tarafından, konuyla ilgili mali yaptırımları içeren hükümlere ilişkin olarak Yönerge taslağı hazırlandığı ve Yönergede mali yaptırımlara ilişkin hükümlere yer verildiği belirtilmiştir. Ayrıca bundan böyle proje

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 yürütücülerinin sorumluluklarını yerine getirmemesi durumunda ilgili mali yaptırımların uygulanacağını da bildirilmiştir. Mevcut Yönergede mali yaptırımların bulunmaması projelerin sağlıklı bir şekilde yürtülmesine engel teşkil ettiği düşünülmektedir. İstanbul Teknik Üniversitesince bulgumuz çerçevesinde hazırlamış olduğu Yönerge Taslağında bu mali yaptırımlara yer verilmiş olmasına rağmen, taslak henüz yürürlüğe girmediğinden bu konudaki eksikliğin devam ettiği anlaşılmakta, konuyla ilgili çalışmaların tamamlanması gerektiği düşünülmektedir BULGU 3: Üniversite Bilimsel Araştırma Projelerinde Ara Raporların Düzenlenmemesi veya Geç Düzenlenmesi Bilimsel araştırma projelerinde, proje yürütücülerince mevzuatta yeralan ara raporların belirlenen süre içinde düzenlenmediği veya geç düzenlendiği görülmüştür.
Yükseköğretim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Hakkında Yönetmelik’in 9 uncu maddesinde; “Kabul edilen bir projenin yöneticisi, Komisyona altı ayda bir geçmiş dönemdeki çalışmalarla ilgili bilgilerin yer aldığı ara raporlar sunar. Ara raporlar Komisyon tarafından incelenir. Bir yılı aşan projelerin sonraki dilimleri ile ilgili maddi desteğin devamı Komisyonun olumlu görüşüne tabidir.” denilmektedir. Ayrıca İstanbul Teknik Üniversitesi Bilimsel Araştırma Yönergesinin 16 ncı maddesinde de kabul edilen araştırma projelerinde proje yürütücüsünün Bilimsel Araştırma Komisyonuna altı ayda bir geçmiş dönem çalışmalarıyla ilgili bilgileri içeren ara rapor sunacağı da belirtilmiştir. Açıklanan mevzuat hükümleri doğrultusunda proje yürütücülerinin projelerine ilişkin olarak ara raporların altı ayda bir komisyona sunması gerekirken 59 ara raporun, düzenlenmediği, 35 ara raporun ise geç düzenlendiği görülmüştür. Yönerge hükümlerince ilgili projelerde ara raporun düzenlenmesinin zorunlu olduğu ortada olup bu konuda proje yürütücülerinin sorumluluklarını yerine getirmesi gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; Özetle, Bulgu konusu hususa katıldıkları, yeni Yönerge ile birlikte ara raporların verilmesi ile ilgili düzenlemeler yapıldığı belirtilmiş, madde hükmünde ara raporların verilmemesine ilişkin yaptırımlar öngörülmüş olup bundan sonraki süreçte projelerin raporlama süreçlerinin daha titiz izleneceği ifade edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 Sonuç olarak Kamu idaresi cevabından anlaşılacağı üzere bulgumuzda belirtilen konunun yeni yapılacak Yönerge ile ilerleyen süreçlerde daha titiz şekilde takip edileceği belirtilmiş olup bilimsel araştırma projelerinde ara raporların geç verildiği hususu kabul edilmiştir. BAP Yönetmeliğine göre, projelere ilişkin ara raporların düzenlenmesinin zorunlu olduğu, ara raporların belirlenen sürelerde verilmesi gerektiği ve bu durumunda BAP Birimince takip edilmesi gerektiği düşünülmektedir. BULGU 4: Üniversitede Bilimsel Araştırma Projelerinin Uygulanmasında Belirlenen Sürelerin Aşılması Üniversite bilimsel araştırma projelerinde; projelerin sonuçlandırılması çerçevesinde proje tiplerine göre proje yürütücülerinin belirlenen yükümlülüklerini yerine getirmemesi nedeniyle projelerin belirlenen süre içinde sonuçlandırılamadığı tespit edilmiştir. Yükseköğretim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Hakkında Yönetmelik’in 16 ıncı maddesinde; “Araştırma projeleri en çok üç yıl içinde tamamlanır. Proje yöneticisinin talebi üzerine, Bilimsel Araştırma Projeleri Komisyonu kararı ile ek süre veya ilave kaynak verilebilir. Ek süre bir yıla, ilave kaynak ise toplam proje maliyetinin yüzde 50'sine kadar artırılabilir.” denilmektedir. Yine İstanbul Teknik Üniversitesi Bilimsel Araştırma Projeleri Uygulama Yönergesinin 19 uncu maddesinde de bilimsel araştırma projelerinin üç yıl içinde tamamlanacağı bilimsel araştırma komisyonu kararıyla proje süresi üç yılı geçmeyecek şekilde bir yıl daha uzatılabileceği belirtilmiştir. Ancak üniversitenin projeleri incelendiğinde 153 projenin hala sistemde açık olduğu ve belirlenen projelerin sürelerinin aşıldığı görülmüştür. Bu 153 projenin ve tüm projelerin belirlenen süreler içerisinde tamamlanması gerektiği düşünülmektedir. Kamu idaresi cevabında; Bulgumuzda yapılan tespitin yerinde olduğu, yeni Yönerge ile birlikte projelerin belirlenen süre içinde sonuçlandırılamadığı durumlara ilişkin düzenlemeler yapıldığı belirtilmiş, projelerin belirlenen süre içinde sonuçlandırılamadığında, ilgili düzenleme çerçevesinde belirlenen yaptırımlar uygulanacağı ifade edilmiştir. Sonuç olarak Kamu idaresi cevabından da anlaşılacağı üzere kamu idaresi bulgumuzda

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 yapılan tespite iştirak etmekte olup yürürlüğe girecek yeni Yönerge ile birlikte projelerin belirlenen süre içinde sonuçlandırılamadığı durumlara ilişkin yaptırımların uygulanacağı belirtilmiştir. Bulgumuzda belirtilen projelerin, belirlenen süreler içerisinde tamamlanması ve kesin raporlarının da süresi içerisinde verilmesi ve bu durumunda BAP Birimince takip edilmesi gerektiği düşünülmektedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 7. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları AKTİF HESAPLAR PASİF HESAPLAR 1 Dönen Varlıklar 156.642.206,95 3 Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 34.253.435,32 10 Hazır Değerler 101.360.480,11 32 Faaliyet Borçları 655.936,85 102 Banka Hesabı 94.959.118,14 320 Bütçe Emanetleri Hesabı 655.936,85 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı (-) -324.777,27 33 Emanet Yabancı Kaynaklar 29.258.787,50 104 Proje Özel Hesabı 6.724.062,64 330 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı 1.831.461,91 108 Diğer Hazır Değerler 2.076,60 333 Emanetler Hesabı 27.427.325,59 12 Faaliyet Alacakları 13.690.479,86 36 Ödenecek Diğer Yükümlülükler 4.338.001,17 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı 13.562.240,10 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 3.994.718,68 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar 103.774,06 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı 311.696,59 126 Verilen Depozito Teminatlar Hesabı 1.809,70

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 14 Diğer Alacaklar 2.408.129,20 362 Fonlar veya Diğer Kamu İdareleri Adına Yapılan Tahsilat Hesabı 31.585,90 140 Kişilerden Alacaklar Hesabı 2.408.129,20 38 Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 709,80 15 Stoklar 10.229.147,37 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı 709,80 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabı 10.229.147,37 4 Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 19.492.468,83 16 Ön Ödemeler 28.921.878,16 43 Diğer Borçlar 19.492.468,83 162 Bütçe Dışı Avans ve Krediler Hesabı 10.177.778,69 430 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı 1.392.044,50 164 Akreditifler Hesabı 17.506.356,67 165 Mahsup Dönemine Aktarılan Avans Ve Krediler Hesabı 1.237.742,80 18 Gelecek Aylara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları 32.092,25 47 Borç Ve Gider Karşılıkları 18.021.100,13 181 Gelir Tahakkukları 32.092,25 472 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı 18.021.100,13 2 Duran Varlıklar 6.057.527.036,64 48 Gelecek Yıllara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları 79.324,20

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabı 79.324,20 22 Faaliyet Alacakları 11.185.253,86 5 Öz Kaynaklar 6.160.423.339,44 220 Gelirlerden Alacaklar Hesabı 10.735.662,35 226 Verilen Depozito Ve Teminatlar Hesabı 449.591,51 50 Net Değer 5.966.843.379,67 24 Mali Duran Varlıklar 14.258.308,56 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı 1.997.755,00 500 Net Değer Heabı 5.966.843.379,67 242 Döner Sermayeli Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı 20.000.000 247 Sermaye Taahhütleri Hesabı(-) 7.739.446,44 25 Maddi Duran Varlıklar 6.031.927.700,09 57 Geçmiş Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları 118.462.835,56 250 Arazi ve Arsalar Hesabı 6.031.927.700,09 570 Geçmiş Yıllar Olumlu Faaliyet 118.462.835,56

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15 251 Yer Altı Yer Üstü Düzenlemeleri 44.150.439,92 Sonuçları Hesabı 252 Binalar Hesabı 1.426.723.948,91 59 Dönem Faaliyet Sonuçları 75.117.124,21 253 Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı 221.948.956,28 590 Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu H. 75.117.124,21 254 Taşıtlar Hesabı 3.571.198,11
255 Demirbaşlar Hesabı 127.613.749,68
257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) -363.779.460,97
258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı 111.502.160,16
26 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1.482,210
260 Haklar Hesabı 39.242.132,25 267 Diğer Mali Duran Varlıklar 40.100
268 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) -39.280.750,04 28 Gelecek Yıllara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları 154.291,92

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 281 Gelir Tahakkukları Hesabı 154.291,92 29 Diğer Duran Varlıklar 0
294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı 2.253.454,38
299 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 2.253.454,38
BORÇ TOPLAMI: 6.214.169.243,59 ALACAK TOPLAMI: 6.214.169.243,59
Bilanço Dipnotları
906 Mahsup Dönemine Aktarılan Kullanılacak Ödenekler Hesabı 1.237.742,80 907 Mahsup Dönemine Aktarılan Kullanılacak Ödenekler Karşılığı Hesabı 1.237.742,80
910 Teminat Mektupları Hesabı 25.067.374,37
911 Teminat Mektupları Emanetleri Hesabı 25.067.374,37

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 920 Gider Taahhütleri Hesabı 24.938.223,87
921 Gider Taahhütleri Karşılığı Hesabı 24.938.223,87
948 Başka Birimler Adına İzlenen Alacaklar Hesabı 836.706,43
949 Başka Birimler Adına İzlenen Alacak Emanetleri Hesabı 836.706,43
962 Bilimsel Projeler Hesabı 154.276.956,37
963 Bilimsel Projeler Karşılığı Hesabı 154.276.956,37 993 Maddi Duran Varlıkların Kira ve İrtifak Hakkı Gel 4.182.684,47 998 Diğer Nazım Hesaplar Hesabı 122.851,79 999 Diğer Nazım Hesaplar Karşılığı Hesabı 4.385.570,26 İstanbul Teknik Üniversitesi Faaliyet Sonuçları Tablosu Hesap Kodu Yardımcı Hesap GİDERİN TÜRÜ N-2 YILI N-1 YILI CARİ YIL (2016)

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 630 01 Personel Giderleri 186.757.896 30 216.084.865 21 249.282.393 37 630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 30.657.702 42 33.170.789 81 37.914.173 20 630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 71.431.981 68 75.160.166 00 90.328.942 17 630 5 Cari Transferler 4.784.788 75 5.118.073 10 5.437.120 99 630 7 Sermaye Transferleri 118.875.557 26 19.045.441 30 21.582.908 14 630 11 Değer Ve Miktar Değişimleri Giderleri 1.683.547 96 1.955.504 22 1.401.330 16 630 12 Gelirlerin Ret ve İadesinden Kaynaklanan Giderler 893.746 48 537.789 58 679.145 93 630 13 Amortisman Giderleri 344.214.682 10 66.153.702 77 71.796.601 34 630 14 İlk Madde ve Malzeme Giderleri 11.679.504 23 11.885.763 47 8.285.034 08 630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 288.707 54 3.022 24 26.044 70 630 25 Kamu İd. Bedelsiz Olarak Devr. Mali Olmayan Var. Kaynaklanan Giderler 0 0 62.103 58 7.560.123 64 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 27.813.549 08 3.239.973 14 23.116.553 91 630 99 Diğer Giderler 1.565.808 26 2.271.890 63 1.702.955 96 GİDERLER TOPLAMI (A) 800.647.472 06 434.743.085 05 519.113.327 59
Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELİRİN TÜRÜ N-2 YILI N-1 YILI CARİ YIL 2016 (N) Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 600 03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 41.340.738 33 48.046.124 62 40.760.591 84 600 04 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gel. 324.061.239 62 374.593.294 50 437.057.862 85 600 05 Diğer Gelirler 162.610.077 71 47.416.444 30 111.619.770 60 600 11 Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri 1.393.717 81 2.184.432 07 4.765.798 23 600 25 Kamu İd. Bedelsiz Olarak Al. Mali Olm. Var. El. Edilen Gel. 0 0 46.404 13 26.428 28

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 (İndirim,İade,İskonto Toplamı)
GELİRLER TOPLAMI (B) 529.405.773 47 472.286.699 62 594.230.451 80
FAALİYET SONUCU [B-A)] (+ / -) -271.241.698 59 37.543.614 57 75.117.124 21

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

İSTANBUL TEKNİK ÜNİVERSİTESİ 2016 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 21
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 22
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 22
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 22
5. GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 24
6. DENETİM BULGULARI .......................................................................................................................... 25

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 21

1. ÖZET Bu rapor, İstanbul Teknik Üniversitesi'nin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, Sayıştay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. İstanbul Teknik Üniversitesi'nin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir:  2012–2016 dönemine ait Stratejik Plan,  2016 yılı Performans Programı,  2016 yılı İdare Faaliyet Raporu,  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri.
   İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 yılı performans denetimi kapsamında yapılan denetim sonucunda : Performans Programında yer alan bazı performans göstergelerinin performans hedefleriyle ilgili olmadığı, Performans Programında yer alan bir göstergenin iyi tanımlanma kriterini sağlamadığı, Performans Programında yer alan bir performans hedefinin çıktı/sonuç odaklı olmadığı, Faaliyet Raporunda bazı performans göstergelerine ilişkin sapmalara yönelik açıklamaların geçerlilik/ikna edicilik kriterine uygun olmadığı, görülmüştür. Buna karşılık İstanbul Teknik Üniversitesinin Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının mevcut olduğu, Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunun mevzuaatta belirlenen süreler içinde hazırlandığı ve gerekli sunum kriterlerini karşıladığı olumlu bir değerlendirme bulgusu olarak tespit edilmiştir. Bu itibarla, Stratejik Plan, Performans Programı, Faaliyet Raporu sürecinin mevzuatın öngördüğü doğrultuda katılımcı yöntemlerle sürdürülmesi, sorumlu personelin süreçle ilgili bilgilendirilmesi ve eğitilmesinin; sürecin daha sağlıklı sürdürülmesine katkı sağlayacağı

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 22 düşünülmektedir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan stratejik plan, performans programı ve idare faaliyet raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 23 performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilir. Bu çerçevede, İstanbul Teknik Üniversitesi'nin yayımladığı 2012-2016 dönemine ait Stratejik Plan, 2016 yılı Performans Programı ve 2016 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 24 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2016 yılı performans denetimi kapsamında İstanbul Teknik Üniversitesinin, 2016 yılı Performans Programı ve Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiştir. İstanbul Teknik Üniversitesinin 2016 yılı Performans Denetimi kapsamında; daha önce değerlendirildiği için 2012-2016 Dönemi Stratejik Planı değerlendirmeye alınmamıştır. 2016 yılı Performans Programının mevcut olduğu, mevzuatta belirtilen zamanlara uyularak hazırlandığı, mevzuatta belirtilen sunum kriterlerine uygun olarak hazırlandığı görülmüştür. İstanbul Teknik Üniversitesinin 2016 yılında hazırlamış olduğu Performans Programında bir performans hedefinin faaliyet odaklı olup çıktı veya sonuç odaklı olmadığı, üç hedefle ilgili göstergelerinin ilgili olmadığı, iki hedefle ilgili göstergelerin iyi tanımlama kriterini sağlamadığı görülmüş ve bu hususlar bulgu konusu edilmiştir. Tespitler dışında kurumun 2016 yılı performans programının mevzuat ve rehberlere uygun olduğu görülmüştür. 2016 yılı Faaliyet Raporunun mevcut olduğu, mevzuatta belirtilen zamanlara uyularak hazırlandığı, mevzuatta belirtilen sunum kriterlerine uygun olarak hazırlandığı görülmüştür. Faaliyet Raporuna ilişkin yapılan denetimde Performans Programı değerlendirmesinde ilgili olmayan performans hedefi ve göstergeler değerlendirilmemiştir. Bazı performans hedeflerine ilişkin belirlenen performans göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmalara yönelik yapılan bazı açıklamaların geçerlilik/ikna edicilik kriterine uygun olmadığı tespit edilmiş ve bu husus bulgu konusu edinilmiştir. Genel olarak kurumun performans hedefi olarak belirlemiş olduğu faaliyetleri incelendiğinde hedeflerin büyük kısmını yerine getirdiği Faaliyet Raporunda görülmüştür.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 25 6. DENETİM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir. B. Performans Programının Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular BULGU 1: Performans Göstergelerinin Performans Hedefleriyle İlgili Olmaması İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 yılı Performans Programı üzerinde yapılan incelemeler neticesinde, aşağıda yer verilen göstergelerin hedeflerle ilgili olmadığı tespit edilmiştir. Maliye Bakanlığınca yayımlanan Kamu İdarelerince Hazırlanacak Performans Programlan Hakkında Yönetmelik'in "Tanımlar" başlıklı 3'üncü maddesinde, performans göstergesi; kamu idarelerince performans hedeflerine ulaşılıp ulaşılmadığını ya da ne kadar ulaşıldığını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek için kullanılan ve sayısal ifade edilen araçlar olarak tanımlanmaktadır. Performans göstergelerinin, hedefe ulaşılıp ulaşılmadığını ölçmede kullanılabilmesi için performans hedefiyle performans göstergesinin ilgili olması gerekmektedir. Ancak 2016 yılı Performans Programının incelenmesinde aşağıda yer verilen göstergelerin hedefle ilgili olmadığı tespit edilmiştir: Stratejik Hedef Performans Hedefi Gösterge Değerlendirme 1.2. Eğitim ve öğretimde sürdürülebilir gelişmeyi sağlamak. 1.2.2 Üniversitemizin tercih edilebilirliği ile öğrencilerin gelişimlerine katkıda bulunacak faaliyetler artırılacaktır. -Kulüp etkinliklerinde aktif rol alan öğrenci sayısı/Toplam öğrenci sayısı -Üniversite giriş sınavında ilk 1000’den alınan öğrenci sayısı. Belirlenen performans hedefi ile bunu ölçmek için kullanılacak gösterge arasında ilgi bulunmamaktadır. 3.1. Toplumun problemlerine odaklanmak ve yaratıcı çözümler önermek 3.1.1 Toplumsal problemlere doğrudan katkı sağlayacak çalışmaların sayıları arttırılarak desteklenecektir -Afet Yönetim Merkezi ve ilgili diğer birimlerce ulaşılan kişi sayısı

• Afetler konusunda yapılan danışmanlık sayısı Belirlenen performans hedefi ile bunu ölçmek için kullanılacak gösterge arasında ilgi bulunmamaktadır

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 26 3.2. Toplumsal etkileşim ve topluma hizmet 3.2.1 Toplumun gereksinimlerine yönelik gerçekleştirilen hizmetler arttırılacaktır. Üniversitenin Liselerde düzenlenen tanıtım amaçlı toplantılara katılım sayısı Belirlenen performans hedefi ile bunu ölçmek için kullanılacak gösterge arasında ilgi bulunmamaktadır. Kamu idaresi cevabında; “Stratejik Hedef 1.2’den anlaşılacağı üzere Üniversitemiz, öğrencilerine uyguladığı Eğitim ve öğretimde sürekli gelişmeyi hedef edinmiş, buna ilişkin faaliyet ve projeleri devamlı olarak uygulamaya koyma çabasındadır. Göstergelerde; kulüp etkinliklerinde aktif rol alan öğrenci oranı ve Üniversite giriş sınavında ilk 1000’den alınan öğrenci sayısı tanımlanmıştır. Bu göstergelerin, doğrudan Performans Hedefinde belirtildiği üzere, Üniversitemizin tercih edilebilirliği ile öğrencilerin gelişimlerine katkıda bulunacak faaliyetlerin arttırılması hedefi ile uyumlu olduğu düşünülmektedir. Öğrencilerin Üniversite giriş sınavı sonrasında tercih edecekleri Üniversiteyi belirlemede bu iki kriterin de rolü büyüktür. Üniversite seçimini yapacak öğrenciler, gidecekleri Üniversitenin kulüp etkinlikleri ile yakından ilgilenmekte, eğitim hayatlarını sürdürürken kişisel uğraşlarını ve hobilerini geliştirecek sosyal ortamları da değerlendirmek istemektedirler. Bunun yanında, ikinci göstergede belirlenmiş kriter de, yani yüksek başarılı öğrencilerin yaptığı seçimler, Üniversite tercihinde büyük rol oynamaktadır.” Şeklinde ifade edilmiştir. Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında eğitim ve öğretimde sürdürülebilir gelişmeyi sağlamak hedefinin göstergesi olan kulüp etkinliklerinde aktif rol alan öğrenci sayısı/Toplam öğlenci sayısı ile üniversite giriş sınavında ilk 1000'den alınan öğrenci sayısının performans hedefiyle ilgili olduğunu ifade etmiş olsa da belirtilen göstergelerin direk performans hedefiyle ilgili olmadığı düşünülmektedir. Yine toplumun problemlerine odaklanmak ve yaratıcı çözümler önermek hedefinin göstergeleri olan Afet Yönetim Merkezi ve ilgili diğer birimlerce ulaşılan kişi sayısı ile afetler konusunda yapılan danışmanlık sayısı; toplumsal etkileşim ve topluma hizmet hedefinin göstergesi olan üniversitenin liselerde düzenlenen tanıtım amaçlı toplantılara katılım sayısına yönelik olarak kamu idaresi herhangi bir cevabı vermemiştir.. Bunların da doğrudan performans hedefiyle ilgili olmadığı düşünülmektedir. Performans göstergesi Performans Programı Hazırlama Rehberinde belirtildiği üzere performans hedefine ulaşılıp ulaşılmadığını ya da ne kadar ulaşıldığını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek için kullanılır. Performans göstergeleri ölçülebilir belirlenmeyen performans hedeflerini ölçülebilir kılmak için belirlenmektedir. Bulguda ilgili olmadığı belirtilen göstergeler bunlara ilişkin performans hedeflerine hizmet etmemekte, performans hedeflerine sayısal olarak ulaşılabilirliği yansıtmamaktadır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 27 Bu nedenlerle söz konusu performans hedefleriyle bunlara ilişkin göstergelerin ilgililik bağı bulunmamaktadır. 2017 yılı performans programına ilişkin yapılacak denetimde bu hususlar göz önünde bulundurulacaktır. BULGU 2: Performans Programında Yer Alan Bir Göstergenin İyi Tanımlanma Kriterini Sağlamaması Kamu İdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik'e göre performans programlarında yer alan performans hedef ve göstergelerinin sade ve anlaşılır olması esastır. "İyi tanımlanma" kriteri, net ve anlaşılabilir performans hedef ve göstergeleri hazırlama gerekliliği ile ilgilidir. Yani idareler, neyi başarmak istediklerini açıkça tanımlamalıdır. Göstergelerin iyi tanımlanmamış olması, kamu idarelerinin hedeflere yönelik başarıyı yanlış raporlaması riskini doğurur. Bu riskin ortadan kaldırılabilmesi için kamu idarelerinin performans hedef ve göstergelerini açık ve anlaşılır şekilde belirlemeleri esastır. Performans programında ilgili ve ölçülebilir olduğu düşünülen hedef ve göstergeler iyi tanımlanma kriteri açısından değerlendirmeye tabi tutulduğunda, bazı göstergelerin iyi tanımlanmadığı görülmüştür. Stratejik Hedef Performans Hedefi Gösterge Değerlendirme 1.3. Disiplinler arası eğitim-öğretimi yaygınlaştırmak
1.3.1 Üniversite öğrencilerinin farklı bilim dalları üzerine eğitim almaları sağlanarak akademik gelişimlerine katkıda bulunulacaktır Çalışma Grupları sayısı Belirlenen performans hedefi ile bunu ölçmek için kullanılacak göstergelerin iyi tanımlama ilkesine uygun olmadığı saptanmıştır. 3.1. Toplumun problemlerine odaklanmak ve yaratıcı çözümler önermek. 3.1.1 Toplumsal problemlere doğrudan katkı sağlayacak çalışmaların sayıları artırılarak desteklenecektir. -Afet Yönetim Merkezi ve ilgili diğer birimlerce ulaşılan kişi sayısı -Afetler konusunda yapılan danışmanlık sayısı -Temel afet bilinci sertifika programı sayısı Belirlenen performans hedefi ile bunu ölçmek için kullanılacak göstergelerin iyi tanımlama ilkesine uygun olmadığı saptanmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 28 Kamu idaresi cevabında; "Çalışma Grupları; 04 Aralık 2014 tarihli ve 605 sayılı Üniversite toplantısında görüşülüp karara bağlanan Üniversitemiz Ar-Ge Koordinatörlüğü Yönergesinde tanımlanmıştır. Buna göre Çalışma grupları; İTÜ bünyesinde, araştırmacıların belirli bir araştırma konusu etrafında bir araya gelerek, bilimsel ve teknolojik araştırmaların yürütülmesini sağlamak amacıyla kurdukları gruplar şeklinde tanımlanmış olup, Üniversitemiz 2016 yılı Performans Programında (sayfa 52) tanımı verilmiştir. İstanbul Teknik Üniversitesi Afet Yönetim Merkezi, ulusal düzeyde çalışmalar yapmak, danışmanlık faaliyetlerinde bulunmak, Türkiye’deki kamu, özel kuruluşlar ve halk için eğitimler vermek üzere 2001'den beri faaliyette bulunmaktadır. Merkez doğal ve insan kaynaklı afet yönetiminin zarar azaltma, hazırlık, müdahale, iyileştirme evrelerine yönelik yürüttüğü projelerle bir afet kenti olan İstanbul ve bölge çapında hizmet vermeyi, komşu ülkelerle ortak çalışmalar yürütmeyi amaçlamaktadır. İTÜ Afet Yönetim Merkezi 2001'den beri özel sektör, kamu kurumları ve STK'lara eğitimler vermektedir. Bu nedenle, bu merkezimiz bilinen ve önemli faaliyetler yapan bir birim olup, performans hedefi olan toplumsal problemlere de doğrudan katkılar sağlamaktadır. " denilmektedir. Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında özetle yapılan açıklamalarla bulguda belirtilen performans hedefleri ve göstergelerin ilgili olduğu belirtilmiştir. Bulgu da belirtilen 3.1 'e ilişkin cevap tarafımızca da uygun bulunmuştur. Ancak 1.3 için verilen cevabın yerinde olmadığı düşünülmektedir. Performans programında ilgili ve ölçülebilir olduğu düşünülen hedef ve göstergelerin iyi tanımlanma kriteri uygun olarak tanımlanması gerekir. Bu konunun 2017 yılı denetiminde izlenmesi uygun olacaktır. BULGU 3: Performans Programında Yer Alan Performans Hedefinin Çıktı veya Sonuç Odaklı Olmaması Performans programı üzerinde yapılan incelemeler neticesinde bir performans hedefinin faaliyet odaklı olduğu tespit edilmiştir. Performans Programı Hazırlama Rehberine göre, performans programlarında yer alan performans hedeflerinin çıktı veya sonuç odaklı olmalıdır. Söz konusu düzenlemeye göre; "Çıktı: İdare tarafından üretilen nihai ürün veya hizmetlerdir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 29 Sonuç: İdarenin sunduğu ürün ve hizmetlerin, bireyler ve toplum üzerinde meydana getirdiği etkilerdir." Performans Programında yer alan bir hedefin girdi odaklı olması sebebiyle değerlendirmeye tabi tutulamaz. Stratejik Hedef Performans Hedefi Gösterge Değerlendirme 3.2. Toplumsal etkileşim ve topluma hizmet 3.1.1 Toplumun gereksinimlerine yönelik gerçekleştirilen hizmetler artırılacaktır. —Sürekli Eğitim Merkezi tarafından yaşam boyu öğrenme kapsamında düzenlenen etkinlik sayısı. —Üniversitenin liselerde düzenlediği tanıtım amaçlı toplantılara katılım sayısı. Performans Hedefi çıktı veya sonuç odaklı olmayıp faaliyet odaklı olarak belirlenmiştir. Kamu idaresi cevabında; “Toplumsal etkileşime önem veren ve topluma hizmet hedefinde olan bir kurumun, bu hedeflerini yerine getirirken önceliği; toplumunu gereksinimlerini dikkate almaktır. Burada söz konusu performans hedefinde, Sürekli Eğitim Merkezi tarafından yaşam boyu öğrenme kapsamında düzenlenen etkinlik sayısı ve Üniversitenin liselerle düzenlediği tanıtım amaçlı toplantılara katılım sayısı gibi faaliyetlerin arttırılmasının, hedeflenen çıktıya hizmet edeceği düşünülmüştür.” İfade edilmiştir. Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında her ne kadar Sürekli Eğitim Merkezi tarafından yaşam boyu öğrenme kapsamında düzenlenen etkinlik sayısı ve üniversitenin liselerle düzenlediği tanıtım amaçlı toplantılara katılım sayısı gibi faaliyetlerin arttırılmasının toplumsal etkileşim ve topluma hizmet etme stratejik hedefinin, çıktı olduğunu ifade etmektedir. Ancak kanaatimizce bu faaliyetlerin sayısı, çıktı ve sonuç odaklı bir hedef değil, daha ziyade faaliyet odaklı bir hedef olarak değerlendirilmektedir. Hedeflerin çıktı ve sonuç odaklı olması, girdi odaklı olmaması ve faaliyetlere atıf yapmaması gerektiğinden söz konusu husus gelecek yıl denetimlerinde izlenecektir. C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular BULGU 4: Faaliyet Raporunda Performans Göstergelerine İlişkin Sapmalara Yönelik Açıklamaların Geçerlilik/İkna Edicilik Kriterine Uygun Olmaması

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 30 Üniversitenin performans hedeflerine ilişkin belirlenen performans göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmalara yönelik açıklamaların, geçerlilik/ikna edicilik kriterine uygun olmadığı tespit edilmiştir. Bütçe ve performans hedeflerinin gerçekleşmelerinde sapmalar olması durumunda denetlenen idare, hedef ve gerçekleşme arasındaki sapmanın nedenleri hakkında açıklama getirmelidir. Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmeliğin 18 inci maddesinde ise; “Mali bilgiler başlığı altında, kullanılan kaynaklara, bütçe hedef ve gerçekleşmeleri ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, varlık ve yükümlülükler ile yardım yapılan birlik, kurum ve kuruluşların faaliyetlerine ilişkin bilgilere, temel mali tablolara ve bu tablolara ilişkin açıklamalara yer verilir. Ayrıca, iç ve dış mali denetim sonuçları hakkındaki özet bilgiler de bu başlık altında yer alır. Performans bilgileri başlığı altında, idarenin stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyet ve projelerine, performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, diğer performans bilgilerine ve bunlara ilişkin değerlendirmelere yer verilir.” denilmektedir. Yapılan incelemede aşağıda yer alan performans hedeflerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmalara yönelik açıklamalar geçerlilik/ikna edicilik kriterine uygun değildir. Performans Hedefi Gösterge Performans Programında öngörülen hedef Faaliyet Raporunda raporlanan gerçekleşme Sapmaya Yönelik Açıklama Değerlendirme Üniversitemize katılan öğrencilerin gelişimlerine katkıda bulunacak faaliyetler arttırılacak ve buna bağlı olarak öğrencilerin üniversiteden Üniversite giriş sınavında ilk 1000’den alınan öğrenci sayısı 10 4 Öğrencilerin %100 ingilizce programlara yönelmeleri nedeniyle ilk binden gelen sayısında azalma olmuştur. İTÜ 2017-2021 Stratejik Planında bu yönde hedefler %60 lık sapmaya yönelik açıklama hedefe ulaşamama da ikna edici bulunmamıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 31 beklentileri karşılanmaya çalışılacaktır. konulmuştur Üniversite öğrencilerinin farklı bilim dalları üzerine eğitim almaları sağlanarak akademik gelişimlerine katkıda bulunulacaktır Lisans programların da çift ana dal programında n yararlanan öğrenci sayısı 3,00 2,25 Özel öğrenci statüsünde gelen öğrenciler ile birlikte öğrenci kontenjanlarındak i artış nedeniyle oranda azalma meydana gelmiş ve hedefe yaklaşılmıştır %25 lik sapmaya yönelik açıklama hedefe ulaşamama da ikna edici bulunmamıştır. Dünyanın gereksinim duyduğu bilimsel ve teknolojik alanlarda araştırmacı yetiştirmek için akademisyen ve öğrenci araştırma projelerine destek arttırılacaktır Yayın başına ortalama atıf 1,10 0,53 Üniversitemiz 2016 yılında yapılan yayınlarda gerçekleşme 0,53 olarak gerçekleşmiştir. %50 lik sapmaya yönelik açıklama hedefe ulaşamama da ikna edici bulunmamıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 32 Üniversiteye bağlı ya da birlikte çalışılan kurumların katkıları ile araştırma ve geliştirme çalışmaları desteklenecektir . İTÜ Vakfı araştırma desteği/TL 1.750.000,00 519.420,00 İTÜ Vakfının araştırma desteği kapsamında vermiş olduğu destekte 2016 yılında öğrencilere yönelik etkinlerde aktif rol alınması ve burs gibi diğer alanlara ağırlık verilmesi nedeniyle hedefe ulaşılamamıştır. %70 lik sapmaya yönelik açıklama hedefe ulaşamama da ikna edici bulunmamıştır. Üniversiteye bağlı ya da birlikte çalışılan kurumların katkıları ile araştırma ve geliştirme çalışmaları desteklenecektir . İTÜ Geliştirme Vakfı araştırma desteği/TL 1.750.000,00 828.223,75 İTÜ Geliştirme Vakfının araştırma desteği kapsamında vermiş olduğu destekte 2016 yılında öğrencilere yönelik etkinlerde aktif rol alınması ve burs gibi diğer alanlara ağırlık verilmesi nedeniyle hedefe yaklaşılmıştır Hedefe yaklaşılmıştır ibaresinden ziyade hedefe uzak kalındığı görülmüştür. %55 lik sapmaya yönelik açıklama, hedefe ulaşamama da ikna edici bulunmamıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 33 Kamu idaresi cevabında; Performans Hedefi Gösterge Performans Programında öngörülen hedef Faaliyet Raporunda raporlanan gerçekleşme Sapmaya Yönelik Açıklama Değerlendirme CEVAP Üniversitemize katılan öğrencilerin gelişimlerine katkıda bulunacak faaliyetler arttırılacak ve buna bağlı olarak öğrencilerin Üniversiteden beklentileri karşılanmaya çalışılacaktır. Üniversite giriş sınavında ilk 1000’den alınan öğrenci sayısı 10 4 Öğrencilerin %100 İngilizce programlara yönelmeleri nedeniyle ilk binden gelen sayısında azalma olmuştur. İTÜ 2017-2021 Stratejik Planında bu yönde hedefler konulmuştur. %60 lık sapmaya yönelik açıklama hedefe ulaşamama da ikna edici bulunmamıştır. Üniversiteye girişte program seçimlerinde öğrencilerin eğilimleri %100 İngilizce programlara yönelik olmaktadır. Üniversitemizin bundan sonraki hedefleri arasında tüm programlarda %100 İngilizce eğitime geçilmesi de bulunmaktadır. Bu hedefin gerçekleştirilme siyle, Üniversite giriş sınavında ilk 1000’den alınan öğrenci sayısında artış meydana geleceği düşünülmektedi r.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 34 Bunun yanında, Üniversitemizde kurulan “İletişim ve Pazarlama Direktörlüğünce Üniversitemizin tanıtımının daha iyi yapılması neticesinde bu sayının artması beklenmektedir. Performans Hedefi Gösterge Performans Programında öngörülen hedef Faaliyet Raporunda raporlanan gerçekleşme Sapmaya Yönelik Açıklama Değerlendirme CEVAP Üniversite öğrencilerinin farklı bilim dalları üzerine eğitim almaları sağlanarak akademik gelişmelerine katkıda bulunulacaktır. Lisans programlarınd a çift anadal programından yararlanan öğrenci sayısı 3,00 2,25 Özel öğrenci statüsünde gelen öğrenciler ile birlikte öğrenci kontenjanlarınd aki artış nedeniyle oranda azalma meydana gelmiş ve hedefe yaklaşılmıştır. %25’lik sapmaya yönelik açıklama hedefe ulaşamamada ikna edici bulunmamıştır. Üniversitemiz lisans programlarında çift anadal programından yararlanan öğrenci sayısı, 2015 yılında 901 olarak gerçekleşmiştir. (901/35.789=% 22) 2016 yılında ise 817 dir. (817/36.351=2,2 5) 2016 yılı için hedeflenen 1.000 öğrencinin çift anadal programlarından yararlanması

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 35 hedefi, bir önceki yıl gerçekleşen 901 rakamı ile uyumlu olarak belirlenmiştir. Ancak görüleceği üzere, öğrenci sayısı her yıl artış göstermekte olup, hedeflenen orana ulaşılamamıştır. Üniversitemizin bundan sonraki öncelikli hedefleri arasında, “Disiplinler arası eğitim ve öğretimi yaygınlaştırmak ” bulunmaktadır. Bu nedenle, disiplinler arası ar-ge, eğitim ve öğretimi yaygınlaştırmak için çift ana dal, yan dal, yüksek lisans ve doktora program sayıları arttırılacak olup, disiplinler arası çalışmalar desteklenecektir . Bunun sonucu

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 36 olarak da, Lisans programlarında çift anadal programından yararlanan öğrenci sayısında artış sağlanacaktır. Performans Hedefi Gösterge Performans Programında öngörülen hedef Faaliyet Raporunda raporlanan gerçekleşme Sapmaya Yönelik Açıklama Değerlendirme CEVAP Dünyanın gereksinim duyduğu bilimsel ve teknolojik alanlarda araştırmacı yetiştirmek için akademisyen ve öğrenci araştırma projelerine destek arttırılacaktır. Yayın başına ortalama atıf 1,10 0,53 Üniversitemiz 2016 yılında yapılan yayınlarda gerçekleşme 0,53 olarak gerçekleşmiştir. %50’lik sapmaya yönelik açıklama hedefe ulaşamamada ikna edici bulunmamıştır. Üniversitemiz, küresel düzeyde yarışan nitelik ve sayıda öğretim üyesine sahip olmayı hedeflemekte olup, bunun için gerekli çalışmalar başlatılmıştır. Kurulmaya başlanan Öğretim üyesi performans ve destek sistemleri ile gereken destek verilerek öğretim üyelerinin daha fazla araştırmaya yönelmeleri sağlanacak ve akademik yıl içerisinde

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 37 öğretim üyesi başına düşen indeksli yayın sayısı takip edilerek, belirlenen hedeflere ulaşılmaya çalışılacaktır. Üniversiteye bağlı ya da birlikte çalışılan kurumların katkıları ile araştırma ve geliştirme çalışmaları desteklenecektir . İTÜ Vakfı araştırma desteği/TL 1.750.000 519.420 İTÜ Vakfının araştırma desteği kapsamında vermiş olduğu destekte 2016 yılında öğrencilere yönelik etkinliklerde aktif rol alınması ve burs gibi diğer alanlara ağırlık verilmesi nedeniyle hedefe ulaşılamamıştır. %70’lik sapmaya yönelik açıklama hedefe ulaşamamada ikna edici bulunmamıştır. İTÜ Vakfının araştırma desteği kapsamında vermiş olduğu destekte 2016 yılında aşağıdaki tabloda da görüldüğü üzere öğrencilere yönelik etkinliklerde aktif rol alınması ve burs gibi diğer alanlara ağırlık verilmesi ve Ülkemizde ki ekonomik koşullar nedeniyle, hedeflenen bağış girdileri sağlanamadığın dan, araştırmaya sağlanan destekler de istenen seviyeye gelinememiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 38 Bundan sonraki Performans Programında öngörülen hedef daha dikkatli tespit edilecektir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 39 Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında özetle, bundan sonraki değerlendirmelerde hedeflerin daha dikkatli belirleneceğini ve sapmalara yönelik gerekli açıklamalara yer verileceğini belirtmiştir. Söz konusu hususlar, 2017 yılı denetimlerinde göz önünde bulundurulacaktır. D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 40

T.C. Sayıştay Başkanlığı İstanbul Teknik Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 41 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr