2016 - DİCLE ÜNİVERSİTESİ.pdf

DİCLE ÜNİVERSİTESİ 2016 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2017

İÇERİK DİCLE ÜNİVERSİTESİ 2016 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 DİCLE ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2016 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 13

DİCLE ÜNİVERSİTESİ 2016 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 2
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 3
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 5
6. EKLER .......................................................................................................................................................... 6

T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Diyarbakır Dicle Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kişiliğine sahip, özel bütçeli yükseköğretim kurumudur. Diyarbakır Dicle Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanmaktadır. Uygulama sonuçları ve muhasebe işlemleri Merkezi Yönetim muhasebe yönetmeliğine göre yapılmaktadır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 539’uncu maddesinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2016 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 330.958.000,00 .-TL’dir. Yıl içerisinde 25.209.540,96.TL aktarma/ekleme yapılmıştır. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 356.167.540,96.TL olmuştur. Bu tutarın 325.432.573,62.-TL si harcanmıştır. Bu durumda bütçe gerçekleşme oranı % 92 olmuştur. Bütçede 330.958.000,00.-TL gelir tahmini yapılmıştır. Bütçe uygulama sonucunda 340.436.278,88.-TL gelir elde edilmiştir. Gelir gerçekleşme oranı % 103 olmuştur. Dicle Üniversitesinin 2016 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aşağıda gösterilmiştir. 2016 YILI BÜTÇE GİDER GERÇEKLEŞMELERİ AÇIKLAMA Başlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe Gerçekleşme Oranı ( % ) BÜTÇE GİDERLERİ TOPLAMI 330.958.000,00.- 356.167.540,96.- 325.432.573,62.- 92 2016 YILI BÜTÇE GELİR GERÇEKLEŞMELERİ AÇIKLAMA Bütçe Tahmini Gerçekleşen Gelir Toplamı Gerçekleşme Oranı(%) BÜTÇE GELİRLERİ TOPLAMI 330.958.000,00.- 340.436.278,88.- 103

T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri, Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu,  Gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. Kurumun faaliyet gelirleri toplamının 340.436.278,88 -TL, faaliyet giderleri toplamının 325.432.573,62 -TL olduğu görülmüştür. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak

T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 2016 yılı denetimine ilişkin olarak denetimi yürütmek ve denetim görüşü oluşturabilmek için; Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslara göre hesap dönemi sonunda Sayıştay’a verilecek defter, tablo ve belgeler ile denetim için gerekli kanıtlayıcı belge ve bilgiler, kamu idaresi yönetimi tarafından sağlanmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Dicle Üniversitesi 2016 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları

T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 DİCLE ÜNİVERSİTESİ FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU 2016 BÜTÇE YILI Ekonomik Kodu Giderin Türü 2014 2015 2016 630.01 Personel Giderleri 156.633.460, 56 187.916.855, 85 209.880.870, 45 630.02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 26.324.768,0 5 28.436.150,4 2 32.020.825,0 4 630.03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 35.253.840,5 2 38.215.023,9 9 43.891.778,1 6 630.05 Cari Transferler 4.234.371,90 5.410.437,95 7.710.593,94 630.11 Değer ve Miktar Değişim Giderleri 58.877,76 72.042,24 10.604,90 630.12 Gelirlerin Ret ve İadesinden Kaynaklanan Giderler 99.191,78 89.438,46 17.578,48 630.13 Amortisman Giderleri 3.589.481,46 13.478.479,9 1 15.897.084,8 6 630.14 İlk Madde ve Malzeme Giderleri 4.284.004,23 3.822.716,52 5.042.001,28 630.20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 67.793,29 204.530,97 465.544,40 630.30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 1.374.980,01 14.855.125,9 2 7.063.617,13 630.99 Diğer Giderler 1.056.786,27 971.991,81 5.150.620,25 Gider Toplamı 245.190.814, 69 293.502.794, 04 327.151.118, 89

T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 Ekonomik Kodu Gelirin Türü 2014 2015 2016 600.03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 16.181.850,05 15.595.927,68 17.405.048,76 600.04 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler 245.710.936,06 324.359.008,92 316.514.173,04 600.05 Diğer Gelirler 19.684.832,78 23.530.532,72 22.903.469,43 600.11 Değer ve Miktar değişimleri Gelirleri 64.102,57 103.549,23 56.710,17 Gelir Toplamı 281.641.721,46 363.589.018,55 356.879.401,40 610- Gelirlerden Ret ve İadeler 295.057,08 190.737,57 255.654,04 Net Gelir Toplamı 281.346.664,38 363.398.280,98 356.623.747,36 2014 2015 2016 Gider Toplamı (A) 245.190.814,69 293.502.794,04 327.151.118,89 Gelir Toplamı(B) 281.641.721,46 363.589.018,55 356.879.401,40 Gelirlerden Ret ve İadeler(C) 295.057,08 190.737,57 255.654,04 Net Gelir (D=B-C) 281.346.664,38 363.398.280,98 356.623.747,36 Olumlu Faaliyet Sonucu (D-A) 36.155.849,69 69.895.486,94 29.472.628,47

T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

DİCLE ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2016 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 2
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 3
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 5
6. EKLER .......................................................................................................................................................... 6
7. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ........................13
8. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ..............................................14
9. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................14
10. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .........................................................14
11. DENETİM GÖRÜŞÜ ..................................................................................................................................16
12. EKLER .........................................................................................................................................................17

T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Diyarbakır Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü 2016 yılı muhasebe, hesap ve işlemleri Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği hükümleri çerçevesinde yürütülmektedir. Bu bağlamda döner sermeye işlemlerinin sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 565 ve 573’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Döner sermayenin muhasebe kayıt işlemleri, Maliye Bakanlığına bağlı muhasebe yetkilisince Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2016 yılı bilançosunda ödenmiş sermayesi 10.500,00-TL olup, toplam aktif büyüklüğü 45.615.280,37 TL’dir. Döner sermaye gelir toplamı 264.252.674,96 TL, gider toplamı 106.571.237,66 TL olup, gelir tablosunda yılsonu itibariyle tahakkuk eden zarar toplamı 9.410.955,70 TL olarak gerçekleşmiştir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri, Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm

T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15 faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 2016 yılı denetimine ilişkin olarak denetimi yürütmek ve denetim görüşü oluşturabilmek için; Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslara göre hesap dönemi sonunda Sayıştay’a verilecek defter, tablo ve belgeler ile denetim için gerekli kanıtlayıcı belge ve bilgiler, kamu idaresi yönetimi tarafından sağlanmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Bilançosu Aktif Pasif Hesaplar Tutar Hesaplar Tutar 1 DÖNEN VARLIKLAR 63.028.714,51 3 KISA VADELi YABANCI KAYNAKLAR 61.292.384,93 10 HAZIR DEĞERLER 23.216.400,91 30 MALİ BORÇLAR 315.000,00 102 BANKA HS. 23.268.944,71 303 İŞLETMELER ARASI MALİ BORÇLAR HS. 315.000,00 103 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİRLERİ HS. (-) -52.543,80 32 TİCARİ BORÇLAR 48.812.945,87 12 TİCARİ ALACAKLAR 31.680,864,12 320 SATICILAR 48.428.805,40 120 ALICILAR HS. 31.568 134,83 326 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 383.243,60 123 BANKA KREDİ KARTLARINDAN ALACAKLAR HS. 102.433,52 329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR 896,87 126 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HS. 10.295.77 33 DİĞER BORÇLAR HS. 2.012.386,01 13 DİĞER ALACAKLAR 3.323.832,70 335 PERSONELE BORÇLAR HS. 1.741.106,79 134 İŞLETMELER ARASI MALİ BORÇLARDAN ALACAKLAR HS. 315.000,00 336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR HS. 271.279,22 135 PERSONELDEN ALACAKLAR HS. 22.964,68 36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 10.084.441,92 136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HS. 2.985.868,02 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HS. 5.268.578,55 15 STOKLAR 4.792.283,57 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ HS. 31.966,93 150 İLK MADDE VE MALZEME HS. 4.792.283,57 362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERİ HS. 1.295.091,68 18 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAKKUKLARI 363 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE KATKI PAYLARI 3.301.160,97 180 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HS. 369 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 187.643,79 19 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 15.333,21 37 BORÇLAR VE GİDER KARŞILIKLARI 67.611,13 190 DEVREDEN KDV HS. 11.548,71 370 DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER KARŞILIKLARI 67.611,13 191 İNDİRİLECEK KDV HS. 3.784,50 39 DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 195 İŞ AVANSLARI HS. 391 HESAPLANAN KDV HS. 2 DURAN VARLIKLAR 382.364,92 5 ÖZKAYNAKLAR 2.118.694,50 24 MALİ DURAN VARLIKLAR 180.000,00 50 ÖDENMİŞ SERMAYE 60.225,00 248 DİĞER MALİ DURAN VARLIKLAR HS. 180.000,00 500 SERMAYE HS. 60.225,00 25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 12.500,00 57 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 13.570.876,53 259 VERİLEN AVANSLAR HS. 12.500,00 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HS. 13.570.876,53 26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 58 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI -3.057.856,89 267 DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 580 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI HS. (-) -3.057.856,89 28 GELECEK YILLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAKKUKLARI 189.864,92 59 DÖNEM NET KARI/ZARARI -8.454.550,14 280 GELECEK YILLARA AİT GİDER TAHAKKUKLARI 189.864,92 590 DÖNEM NETKARI HS. 2.350 281,06 TOPLAM 63.411.079,43 591 DÖNEM NET ZARARI HS. (-) -10.804.831 ,20
TOPLAM 63.411.079,43

T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 DİCLE ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2014-2015-2016 YILLARI KONSOLİDE EDİLMİŞ GELİR TABLOSU
2014 YILI 2015 YILI 2016 YILI
TL Kr TL Kr TL Kr A- BRÜT SATIŞLAR 215.434.887 88 289.068.471 34 290.694.411 90 1- Yurtiçi Satışlar 287.244.048 30 246.463.790 99 2- Yurtdışı Satışlar 289.494 76
3- Diğer Gelirler 1.834.928 28 44.230.620 91 B- SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) 9.029.185 53 7.157.034 76 5.812.103 00 1- Satıştan İadeler (-) 7.157.034 76 5.812.103 00 2- Satış İskontoları (-)
3- Diğer İndirimler (-)
C- NET SATIŞLAR 206.405.702 35 282.211.436 58 284.882.308 90 D- SATIŞLARIN MALİYETİ (-) 98.223.435 59 145.193.250 80 175.812.526 96 1- Satılan Mamuller Maliyeti (-)
2- Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-)
3- Satılan Hizmet Maliyeti (-) 145.193.250 80 175.864.801 21 4- Diğer Satışların Maliyeti (-)
BRÜT SATIŞ KARI VE ZARARI 108.182.266 76 137.018.810 78 109.069.781 94 E- FAALİYET GİDERLERİ (-) 125.583.884 37 118.112.343 08 121.384.949 72 1- Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) -1.675 52
2- Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 118.114.018 60
3- Genel Yönetim Giderleri (-) 121.384.949 72 FAALİYET KARI VEYA ZARARI -17.401.617 61 107.259.475 60 -12.315.167 78 F- DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 101.386 94 1.547.939 57 3.853.262 43 1- İştiraklerden Temettü Gelirleri
2- Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri
3- Faiz Gelirleri 1.346.215 82 1.410.631 34 4- Komisyon Gelirleri
5- Konusu Kalmayan Karşılıklar 16 94
6- Menkul Kıymet Satış Karları
7- Kambiyo Karları
8- Reeskont Faiz Gelirleri
9- Faaliyetle İlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar 203.538 94 2.442.632 19 G- DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR (-) 1.239.073 62
1- Komisyon Giderleri (-)
2- Karşılık Giderleri (-)
3- Menkul Kıymet Satış Zararları (-)
4- Kambiyo Zararları (-)
5- Reeskont Faiz Giderleri (-)
6- Diğer Olağan Gider ve Zararlar
H- FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 0 0 17.263 62 1- Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-)
2- Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-)
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR -18.539.304 29 20.448.679 89 -8.479.168 97 I- OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 512.968 53 938 99 7.355 21 1- Önceki Dönem Gelir ve Karları
2- Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar 938 99 7.355 21

T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 J- OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) 11.801 86
1- Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları (-)
2- Önceki Dönem Gider ve Zararları (-)
3- Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (-)
DÖNEM KARI VEYA ZARARI -18.038.137 62 20.440.618 88 -8.454.550 14 K- DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞ.YAS. YÜK. KARŞILIKLARI (-) 0 0 67.611 13
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI -18.038.137 62 20.382.007 75 -8.454.550 14

T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr