2016 - BİLECİK ŞEYH EDEBALİ ÜNİVERSİTESİ.pdf

BİLECİK ŞEYH EDEBALİ ÜNİVERSİTESİ 2016 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2017

İÇERİK BİLECİK ŞEYH EDEBALİ ÜNİVERSİTESİ 2016 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 BİLECİK ŞEYH EDEBALİ ÜNİVERSİTESİ 2016 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU 15

BİLECİK ŞEYH EDEBALİ ÜNİVERSİTESİ 2016 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 2
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 5
6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ........................... 6
7. EKLER .......................................................................................................................................................... 9

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kişiliğine sahip, Yüksek Öğretim Kuruluna bağlı özel bütçeli bir kuruluştur. Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanmaktadır. Uygulama sonuçları ve muhasebe işlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre yapılmaktadır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 539’uncu maddesinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2016 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 88.656.000,00 TL’dir. Yıl içerisinde 4.110.378,00 TL ekleme yapılmıştır. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 92.766.378,00 TL olmuştur. Bu tutarın 84.748.782,63 TL’si harcanmıştır. Kullanılabilir ödeneğe göre bütçe gerçekleşme oranı % 91,36 olmuştur. Bütçede 88.656.000,00 TL gelir tahmini yapılmıştır. Bütçe uygulama sonucunda 83.733.180,15 TL gelir elde edilmiştir. Bütçe gelir tahminine göre gelir gerçekleşme oranı % 94,45 TL olmuştur. Üniversitenin faaliyet gelirleri 95.387.176,68 TL ve faaliyet giderleri 66.120.425,84 TL’dir. Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesinin 2016 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aşağıda gösterilmiştir. Tablo 1: 2016 Yılı Bütçe Gider Gerçekleşmeleri Açıklama Başlangıç Ödeneği (TL) Toplam Ödenek (TL) Toplam Harcama (TL) Bütçe Gerçekleşme Oranı (%) Bütçe Giderleri Toplamı 88.656.000,00 92.766.378,00 84.748.782,63 91,36

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Tablo 2: 2016 Yılı Bütçe Gelir Gerçekleşmeleri Açıklama Bütçe Tahmini (TL) Gerçekleşen Gelir Toplamı (TL) Gerçekleşme Oranı (%) Bütçe Gelirleri Toplamı 88.656.000,00 83.733.180,15 94,45 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri, Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu,

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesinin 2016 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Hizmet Alımı Yoluyla Çalıştırılan İşçiler İçin Kıdem Tazminatı Karşılığı Ayrılmaması Belirlenecek esaslar çerçevesinde ayrılan ve faaliyet dönemi içinde veya izleyen dönemde ödeneceği öngörülen kıdem tazminatları karşılıklarının izlenmesi için kullanılması gereken 372 ile 472- Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesaplarının kullanılmadığı tespit edilmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Temel Kavramlar” başlıklı 5’inci maddesinde aynen: “Genel yönetim muhasebesi, muhasebe ilke ve kurallarının dayanağını oluşturan ve aşağıda belirtilen kavramlara göre yürütülür: i) İhtiyatlılık: Muhasebe uygulamasında muhtemel risklere ve olaylara karşı bu Yönetmelikte belirtilen durumlarda karşılık ayrılır. Faaliyet sonucunu değiştirmeye yönelik olarak gizli yedekler ya da gereğinden fazla karşılık ayrılamaz.” denilmektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 291, 292, 342 ve 343’üncü maddelerinde 372 ile 472-Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesaplarının nasıl çalıştırılacağı ayrıntılı biçimde açıklanmıştır. 372-Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı, belirlenecek esaslar çerçevesinde ayrılan ve faaliyet dönemi içinde ödeneceği öngörülen kıdem tazminatları karşılıklarının izlenmesi için kullanılırken, 472-Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı, belirlenecek esaslar çerçevesinde ayrılan uzun vadeli kıdem tazminatları karşılıklarının izlenmesi için kullanılır. Buna göre, ihtiyatlık ilkesine uygun olarak, muhtemel risklere ve olaylara karşı karşılık ayrılması gerekmektedir. 372 ile 472-Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesaplarının çalıştırılmaması mali tabloların eksik bilgi üretmesine neden olmaktadır. Kurum bünyesinde istihdam edilen işçiler için kıdem tazminatı karşılığı ayrılmalıdır. Kamu idaresi cevabında; Kamu idaresi cevabında; "Hizmet alımı kapsamında çalıştırılan personel için Kıdem Tazminatı Karşılıklarının ayrılması ile ilgili İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığına yazı yazılmıştır. Söz konusu Başkanlıktan gelen 04/05/2017 tarihli ve 13458 sayılı yazıya istinaden 16/05/2017 tarih ve 2867 no’lu yevmiye kaydı ile Kıdem Tazminatı Karşılıkları ayrılarak muhasebe kayıtlarına alınmıştır." denilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 Sonuç olarak Sonuç olarak; Kıdem Tazminatı Karşılıklarının ayrılarak muhasebe kayıtlarına alındığı ifade edilmiştir. BULGU 2: Banka Hesapları Arasında Yapılan Para Aktarımlarının Mevzuatta Öngörüldüğü Şekilde Muhasebeleştirilmemesi Kuruma ait banka hesapları arasında yapılan para aktarımlarının mevzuatta öngörüldüğü şekilde muhasebeleştirilmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 22’nci maddesinde 103-Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının işleyişi düzenlenmiştir. Maddede bu hesaba alacak kaydı yapılacak işlemler sayılırken, “Muhasebe birimlerine ait banka hesapları arasındaki para aktarımı için bankaya verilen talimatlar bu hesaba alacak, 108-Diğer Hazır Değerler Hesabına borç kaydedilir.” ifadesi yer almaktadır. Aynı ifade 108-Diğer Hazır Değerler Hesabının işleyişini düzenleyen 37’nci maddede görülmektedir. Diğer taraftan, Yönetmeliğin 102-Bankalar Hesabının işleyişini düzenleyen 19’uncu maddesinde, “Muhasebe birimlerine ait ulusal para birimi cinsinden banka hesapları arasındaki para aktarımı için bankaya verilen talimatlardan yerine getirilenler bu hesaba borç, 108-Diğer Hazır Değerler Hesabına alacak kaydedilir” hükmüne yer verilmiştir. Bu düzenlemeler doğrultusunda, muhasebe birimine ait ulusal para birimi cinsinden banka hesapları arasındaki para aktarımları için öncelikle talimat verilmesi ve bu işlemin muhasebeleştirilmesi, talimat yerine getirildiğinde ise buna ilişkin ayrı bir muhasebe kaydının yapılması gerekmektedir. Aktarım işlemlerinde doğrudan ve sadece 102-Bankalar Hesabının çalıştırılması, bir yandan 103-Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı ile 108-Diğer Hazır Değerler Hesabının tablolarda olması gereken değerleriyle yer almasına engel olurken; diğer yandan eşit olması gereken 102-Banka Hesabının alacak kaydı tutarı ile 103-Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının borç kaydı tutarı eşitliğini engellemektedir. Kamu idaresi cevabında; Kamu idaresi cevabında; "16/05/2017 tarihi itibariyle banka hesapları arası aktarmalarda 108-Diğer Hazır Değerler Hesabı ve 103-Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı kullanılmaya başlanılmıştır." denilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 Sonuç olarak Sonuç olarak; banka hesapları arası aktarmalarda 108-Diğer Hazır Değerler Hesabı ve 103- Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı kullanılmaya başlandığı belirtilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 7. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU
Hesap Kodu Yardımcı Hesap GİDERİN TÜRÜ 2014 2015 2016 Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 630 01 Personel Giderleri 27.754.922 01 35.292.098 17 42.279.819 39 630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 4.202.173 08 4.745.400 67 5.685.446 19 630 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 8.928.801 52 10.847.417 25 12.514.958 64 630 5 Cari Transferler 999.981 81 1.044.285 04 1.124.088 09 630 7 Sermaye Transferleri 179.627 48
630 11 Değer ve Miktar 1.026.800 94 93.140 17 80.841 12

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 Değişimleri Giderleri 630 12 Gelirlerin Ret ve İadesinden Kaynaklanan Giderler 89.976 67 404.214 59 104.260 35 630 13 Amortisman Giderleri 3.007.100 21 2.376.719 97 2.376.232 09 630 14 İlk Madde ve Malzeme Giderleri 1.358.787 22 1.208.730 13 1.392.422 96 630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 41.339 84 24.002 80 630 25 Kamu id. Bedelsiz Olarak Devr Mali olmayan Var Kay Gid.
3.539 80
630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 17.641 00 87.157 00 174.986 92 630 99 Diğer Giderler 28.174 73 37.523 12 363.367 29 GİDERLER TOPLAMI (A) 47.414.359 19 56.361.193,23 23 66.120.425 84
Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELİRİN TÜRÜ 2014 2015 2016 Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 600 03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 5.727.218 33 6.305.402 68 6.684.647 95 600 04 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gel. 63.712.904 76 73.890.518 51 86.223.221 41 600 05 Diğer Gelirler 3.402.753 97 1.480.800 05 2.292.415 47 600 11 Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri 929.094 22 115.395 82 183.974 26 600 25 Kamu id. Bedelsiz Olarak Al Mali Ol Var El Edilen Gel.
2.917 59

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 (İndirim,İade,İskonto Toplamı)
GELİRLER TOPLAMI (B) 73.771.971 28 81.792.117,06 06 95.387.176 68
FAALİYET SONUCU [A-B)] (+ / -) -26.357.612 9 -25.430.923,83 83 - 29.266.751 84

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

BİLECİK ŞEYH EDEBALİ ÜNİVERSİTESİ 2016 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. ÖZET ............................................................................................................................................................. 9
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 16
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 16
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 16
5. GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 18
6. DENETİM BULGULARI .......................................................................................................................... 20

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 15

1. ÖZET Bu rapor, Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesinin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanun’un 36’ncı maddesi uyarınca, Sayıştay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesinin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlemiştir: · 2012-2016 dönemine ait Stratejik Plan, · 2016 yılı Performans Programı, · 2016 yılı İdare Faaliyet Raporu ve · Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Yapılan incelemede; Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesinin 2012-2016 dönemine ait Stratejik Planı, 2016 yılı Performans Programı, 2016 yılı Faaliyet Raporunun mevcut olduğu ve zamanında yayımlandığı, Stratejik Plan ve Performans Programının mevzuatta belirtilen şekil ve içeriğe uygun olarak hazırlandığı ancak Faaliyet Raporunun mevzuatta belirtilen şekil ve içeriğe uygun olarak hazırlanmadığı görülmüştür. Faaliyet sonuçlarının ölçülmesi ve değerlendirilmesine ilişkin olarak veri kayıt sisteminin kurulduğu, veri kayıt sisteminin hedef ve gösterge açısından performansın ölçülmesi ve raporlanması amacına uygun olduğu kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 16 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 17 hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilmiştir. Bu çerçevede, Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesinin yayımladığı 2012-2016 dönemine ait Stratejik Plan, 2016 yılı Performans Programı ve 2016 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 18 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2016 yılı performans denetimi kapsamında Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesinin yayımladığı 2012-2016 dönemine ait Stratejik Plan, 2016 yılı Performans Programı ve 2016 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiştir. Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesinin 2012-2016 dönemine ait Stratejik Planı incelendiğinde; planın zamanında yayımlandığı, mevzuatta belirtilen şekil ve içeriğe uygun olarak hazırlandığı görülmüştür. Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi misyon ve vizyonunu gerçekleştirmek üzere 8 amaç, bu amaçların altında 16 hedef ve bu hedeflere yönelik 16 performans göstergesi belirlemiştir. Kurum Stratejik Planını hazırlarken amaçlarını üst politika belgelerine uygun şekilde belirlemiş ve hedeflerini de bu amaçları gerçekleştirecek şekilde tespit etmiştir. Aynı zamanda amaç ve hedeflerin ölçülebilir ve iyi tanımlanmış olduğu değerlendirilmiştir. Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesinin 2016 yılı Performans Programı incelendiğinde; programın zamanında yayımlandığı mevzuatta belirtilen şekil ve içeriğe uygun olarak hazırlandığı görülmüştür. Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 yılı Performans Programında 8 amacına yönelik yıllık hedefler belirlenmiştir. 2016 yılı için kurumun 16 performans hedefi ve 16 performans göstergesi bulunmaktadır. Yapılan denetim sonucunda performans hedeflerinin ve bunlara ilişkin belirlenen performans göstergelerinin amaç ve hedeflerle ilgili, ölçülebilir ve iyi tanımlanmış olduğu tespit edilmiştir. Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 yılı Faaliyet Raporu incelendiğinde; raporun zamanında yayımlandığı ancak Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelikte belirtilen şekil ve içeriğe uygun olarak hazırlanmadığı görülmüştür. Bu hususa ilişkin değerlendirmeye denetim bulgusunda yer verilmiştir. Performans hedef veya göstergelerine ilişkin performans bilgisinin toplandığı, analiz edildiği, raporlandığı veri kayıt sisteminin kurulduğu, veri kayıt sisteminin faaliyet sonuçlarının ölçümüne ve değerlendirilmesinde ilişkin tüm unsurları kapsadığı görülmüştür.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 19 İncelenen veri kayıt sisteminin, hedef ve gösterge açısından performansın ölçülmesi ve raporlanması amacına uygun olduğu düşünülmektedir. Yapılan performans denetimi sonucunda, Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesinin performans yönetimi sistemini ilgili mevzuat hükümlerine ve iç kontrol sistemi ilkelerine kısmen uygun şekilde oluşturduğu ve belirlenen hedeflere ilişkin gerçekleşmeleri ölçtüğü sonucuna varılmıştır. Diğer taraftan, Faaliyet Raporunun, Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelikte belirtilen şekil ve içeriğe uygun olarak hazırlanmaması önemli bir eksiklik olarak değerlendirilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 20 6. DENETİM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir. B. Performans Programının Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir. C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular BULGU 1: Faaliyet Raporunun, Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelikte Belirtilen Şekil ve İçeriğe Uygun Olarak Hazırlanmaması Faaliyet Raporunun, Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelikte belirtilen şekil ve içeriğe uygun olarak hazırlanmadığı görülmüştür. Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmeliğin 18’inci maddesinde idare Faaliyet Raporunda yer alması gereken hususlar belirlenmiş, 19’uncu maddesinde de, idare Faaliyet Raporlarının bu Yönetmeliğin ekindeki Ek-1’de yer alan şekle göre hazırlanacağı belirtilmiştir. Mezkur Yönetmeliğin 18’inci maddesinde, Faaliyet Raporlarında “Amaç ve Hedefler” başlığı altında idarenin stratejik amaç ve hedeflerine, faaliyet yılı önceliklerine ve izlenen temel ilke ve politikalarına yer verileceği; “Performans Bilgileri” başlığı altında ise, idarenin Stratejik Plan ve Performans Programı uyarınca yürütülen faaliyet ve projelerine, Performans Programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, diğer performans bilgilerine ve bunlara ilişkin değerlendirmelere yer verileceği ifade edilmiştir. Yönetmelik ekinde ise idare Faaliyet Raporları hazırlanırken “Amaç ve Hedefler” bölümünün altında; “A- İdarenin Amaç ve Hedefleri, B- Temel Politikalar ve Öncelikler,

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 21 C- Diğer Hususlar, “Performans Bilgileri” bölümünün altında ise; 1-Faaliyet ve Proje Bilgileri, 2- Performans Sonuçları Tablosu, 3- Performans Sonuçlarının Değerlendirilmesi, 4- Performans Bilgi Sisteminin Değerlendirilmesi, 5- Diğer Hususlar.” başlıklarının yer alması öngörülmüştür. Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi İdare Faaliyet Raporu hazırlanırken, “Performans Bilgisi” bölümünde sadece “Faaliyet ve Proje Bilgileri” başlığına yer verildiği, “Performans Sonuçları Tablosu”, “Performans Sonuçlarının Değerlendirilmesi” ve “Performans Bilgi Sisteminin Değerlendirilmesi” başlıklarının kullanılmadığı, Faaliyet Raporunun “Performans Bilgisi” bölümünde yukarıda sıralanan başlıklar altında yer verilmesi gereken performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine ise “Amaç ve Hedefler” bölümünde yer verildiği tespit edilmiştir. Oysaki söz konusu Yönetmelikte “Amaç ve Hedefler” bölümünün altında performans bilgisine değil, idarenin amaç ve hedefleri, temel politikaları ve öncelikleri gibi konulara ilişkin bilgilere yer verileceği açıkça belirtilmiştir. Bu itibarla, Faaliyet Raporunun, Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelikte belirtilen şekil ve içeriğe uygun olarak hazırlanması gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; “Üniversitemize ait İdare Faaliyet Raporu, Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmeliğin 18 inci maddesinde belirtilen Genel Bilgiler, Amaç ve Hedefler, Faaliyetlere İlişkin Bilgi ve Değerlendirmeler, Kurumsal Kabiliyet ve Kapasitenin Değerlendirilmesi, Öneri ve Tedbirler ana başlıkları altında düzenlenmekle birlikte bundan sonra söz konusu Yönetmelik ekinde yer alan şekle

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 22 göre hazırlanarak bölüm başlıklarına göre açıklamalar yapılacaktır.” denilmektedir. Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında, bundan sonra Faaliyet Raporunun Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik ekinde yer alan şekle göre hazırlanacağı belirtilmektedir. Faaliyet Raporunun, söz konusu Yönetmelikte belirtilen şekil ve içeriğe uygun olarak hazırlanmasının gerektiği düşünülmektedir. D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 23

T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 24 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr